《中级财务会计》课程实验资料

实验一货币资金核算一、实验目的通过实验使学生熟悉银行结算方式和账务处理。二、实验要求1.根据发生的经济业务，填写所需的结算凭证。2.分别为收、付款单位编制有关业务的记账凭证。三、实验资料1.收付款企业名称、开户银行、账号、纳税人登记号。(1)收款企业名称：工商行三江市润民轴承厂开户银行：光华分理处账号：1002632497纳税人登记号：144563236884927(2)付款企业名称：迪化市北方机械工程厂开户银行：工商行淮西办账号：4110262387纳税人登记号：2311645680079362.2007年9月发生下述经济业务：9月10日三江市润民轴承厂销售给迪化市北方机械工程厂A轴承100件，每件单价500元，货款金额为50000元，增值税金额为83.实验用原始凭证如下：中国工商银行汇票申请书（存根）1申请日期：20年月日第086号申请人收款人账号或住址账号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联申请人留存汇款金额此联申请人留存人民币(大写)千百十万千百十元角分备注：科目对方科目财务主管：复核：经办：中国工商银行汇票申请书（支款凭证）2申请日期：20年月日第086号申请人收款人账号或住址账号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联是签发行办理汇票的付出传票汇款金额此联是签发行办理汇票的付出传票人民币(大写)千百十万千百十元角分上列款项请在我账户内支付科目对方科目（汇款人盖章）转账日期：年月日复核：记账：中国工商银行汇票申请书（收入凭证）3申请日期：20年月日第086号申请人收款人账号或住址账号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联由签发行作汇出汇款收入传票汇款金额此联由签发行作汇出汇款收入传票人民币(大写)千百十万千百十元角分备注：科目对方科目（汇款人盖章）转账日期：年月日复核：记账：出纳：中国工商银行银行汇票中国工商银行银行汇票付款期限壹个月 1汇票号码出票日期：贰零年月日(大写)第369出票日期：贰零年月日(大写)此联由出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证此联由出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证代理付款行：行号：收款人：账号：出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：行号：科目（借）对方科目（贷）销账日期年月日复核：记账：备注：____________________________凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票中国工商银行银行汇票付款期限壹个月 2汇票号码出票日期：贰零年月日(大写)第369出票日期：贰零年月日(大写)此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件代理付款行：行号：收款人：账号：出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：行号：密押：复核记账多余金额千百十万千百十元角分备注：____________________________凭票付款出票行签章中国工商银行中国工商银行银行汇票（解讫通知）付款期限付款期限壹个月 3汇票号码出票日期：贰零年月日(大写)第369出票日期：贰零年月日(大写)由签发行作多余款贷方凭证由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行：行号：收款人：账号：出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：行号：密押：复核记账多余金额千百十万千百十元角分备注：____________________________凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票中国工商银行银行汇票（多余款收账通知）付款期限壹个月 4汇票号码出票日期：贰零年月日(大写)第369出票日期：贰零年月日(大写)此联由签发行结清多余款交汇款此联由签发行结清多余款交汇款代理付款行：行号：收款人：账号：出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：行号：密押：复核记账多余金额千百十万千百十元角分备注：____________________________凭票付款出票行签章汇款进账单（存查）收款单位全称银行转账日期年月日开户银行账号下列汇票共张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币（大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原汇票金额结算金额（银行盖章）千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分单位待收后作为收款通知此联由银行受理盖章后退还收款单位待收后作为收款通知此联由银行受理盖章后退还收款汇款进账单（收入传票）收款单位全称银行转账日期年月日开户银行账号下列汇票共张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币（大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原汇票金额结算金额（银行盖章）千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件张此联由银行代收入传票附件张此联由银行代收入传票山西省增值税专用发票第二联抵扣联购货方扣税凭证2600072140记账联No.03363626第二联抵扣联购货方扣税凭证开票日期：20年月日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+6

2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计(大写)(小写)销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注：收款人：复核：开票人：销货单位：(章)山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：20年月日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+6

2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额第三联发票联购货方记账凭证价税合计第三联发票联购货方记账凭证(大写)(小写)销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注：收款人：复核：开票人：销货单位：(章)实验二存货核算一、实验目的通过实验使学生了解购入存货时的基本原始凭证，熟悉存货按实际成本计价核算的程序，掌握存货按实际成本计价核算的方法。二、实验要求1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据收料业务编制记账凭证。3.按全月一次加权平均法计算出各种材料平均单位成本和发出材料的实际成本。4.编制“发料凭证汇总表”，据以编制记账凭证。三、实验资料泰山电车线厂材料按实际成本计价核算，2007年4月份有关材料核算的资料如下：1.有关总账和明细账的月初余额：(1)

有关总账的月初余额：账户原材料月初余额825537.70

（2）原材料明细分类账的月初余额：

材料编号材料名称规格计量单位结存数量单位成本金额1101电解铜板1#吨1826550.20477903.601102电解铝锭A000吨2215801.55347634.102.2007年4月份发生的有关经济业务如下：(1)4月1收料单供货单位：编号：1001发票号码：2007年4月1日收料仓库：名称单位数量实际成本计划成本=2\*GB3=2\*GB3②财会应收实收单价金额运费合计单价合计8212000仓库主管：验收：陈华经办人：王晓丽制单：宋佳佳（2）4月4日，领料。限额领料单领料单位：加工车间编号：限领1用途：生产铜电车线2007年4月发料仓库：2号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限额实际领用备注数量单位成本金额原材料11011#电解铜板吨30日期请领实发退回限额结余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.48李华8王平张明合计生产计划部门负责人：章敏供应部门负责人：陈烨仓库负责人：魏伟限额领料单领料单位：加工车间编号：限领2用途：生产铝合金电车线2007年4月发料仓库：3号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限额实际领用备注数量单位成本金额原材料1102A000电解铝锭吨30日期请领实发退回限额结余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.410李华10王平张明合计生产计划部门负责人：章敏供应部门负责人：陈烨仓库负责人：魏伟（3）4月5日，承付货款。托收凭证(付款通知)5委托日期：2007年3月25日托收号码：263509业务类型委托收款(□邮划、□电划)托收承付(□邮划、□电划)付款人全称泰山电缆公司收款人全称江陵市江安冶炼公司账号或地址680366205646578账号或地址830016005680689开户行工行青工路支行开户行工行二环路支行金额人民币(大写)捌拾壹万零玖拾玖元壹角整亿千百十万亿千百十元角分￥81009910款项内容货款托收凭据名称发货票附寄单证张数2张商品发运情况已发合同名称号码2365#备注：复核：记账：上列款项已划回收入你方账户内收款人开户银行签章年月日山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：2007年3月25日购货单位名称：泰山电缆公司纳税人识别号：385100201456630地址、电话：西安市65667893开户行及账号：市工行营业部1003024655989密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+6

2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称电解铜板电解铝锭合计规格型号单位数量单价金额税率税额1#A000吨吨20102680015320536000.00153200.0017%17%91120.0026044.00第三联发票联购货方记账凭证价税合计第三联发票联购货方记账凭证(大写)⊕佰捌拾零万陆仟叁佰陆拾肆元零角零分(小写)￥806364.00销货单位名称：江安冶炼公司纳税人识别号：321005645438969地址、电话：江陵市838854120开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人：复核：开票人：销货单位：(章)西安铁路运输公司发票发票联2007年3月25发站江陵到站西安站车种车号货车标重铁路／发货人装车发货人名称江安冶炼公司施封号码铁路／发货人施封住址江陵市电话铁路货车篷布号码收货人名称泰山电缆公司集装箱号码住址西安市电话经由运价里程781货物名称件数包装货物重量(吨)计费重量类项运价号运价率现付发货人确定铁路确定费别金额铜铝303030240.13运费3045.90装费取送车费过秤费合计303030合计￥3045.90记事经办人签章：李平中国人民保险公司江陵分公司国内铁路货物运输保险凭证No3658541被保险人：泰山电缆公司投保人：江安冶炼公司货物运单号码货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费5632326铜、铝西安市火车689200.001689.20（4）4月7日，办理银行汇票。中国工商银行汇票申请书（存根）1申请日期：2007年4月7日第210号申请人泰山电缆公司收款人江安冶炼公司账号或住址1003024655989账号或住址830016005680689兑付地点江陵市兑付行工行支行汇款用途购货此联申请人留存汇款金额此联申请人留存人民币(大写)贰拾柒万元整千百十万千百十元角分￥27000000备注：科目对方科目财务主管：复核：经办：（5）4月8日，4月5日付款的材料验收入库。材料运杂费分配表2007年4月8日材料名称分配标准运费保险费合计电解铜板202030.60459.472490.07电解铝锭101015.30229.731245.03合计303045.90689.203735.10收料单编号：3012供货单位：发票号码：2007年4月8日收料仓库：名称单位数量实际成本计划成本=2\*GB3=2\*GB3②财会应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨2020268005360002490.07538490.07仓库主管：验收：郑鹏经办人：陈华制单：宋佳佳收料单编号：3012供货单位：发票号码：2007年4月8日收料仓库：名称单位数量实际成本计划成本=2\*GB3=2\*GB3②财会应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铝锭吨1010153201532001245.03154445.03仓库主管：验收：郑鹏经办人：陈华制单：宋佳佳（6）4月18日领料。加工车间领用电解铜板5吨，电解铝锭7吨。补登4月4日限额领料单。（7）4月19日，收料。山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：2007年4月19日购货单位名称：泰山电缆公司纳税人识别号：385100201456630地址、电话：西安市65667893开户行及账号：市工行营业部1003024655989密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+6

2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称电解铝锭合计规格型号单位数量单价金额税率税额A000吨1515200.00228000.0017%38760.00第三联发票联购货方记账凭证价税合计第三联发票联购货方记账凭证(大写)⊕佰贰拾陆万陆仟柒佰陆拾零元零角零分(小写)￥266760.00销货单位名称：江安冶炼公司纳税人识别号：321005645438969地址、电话：江陵市838854120开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人：陈娟复核：李慧敏开票人：王大海销货单位：(章)西安铁路运输公司发票发票联20xx年40月19日No.8562110发站江陵到站西安站车种车号货车标重铁路／发货人装车发货人名称江安冶炼公司施封号码铁路／发货人施封住址江陵市电话铁路货车篷布号码收货人名称泰山电缆公司集装箱号码住址西安市电话经由运价里程781货物名称件数包装货物重量(吨)计费重量类项运价号运价率现付发货人确定铁路确定费别金额铝锭151515510.16运费1612.80装费取送车费过秤费合计151515合计￥1612.80记事经办人签章：李平中国人民保险公司江陵分公司2007年4月19日国内铁路货物运输保险凭证No3658541被保险人：泰山电缆公司投保人：江安冶炼公司货物运单号码货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费8562110铝锭西安市铁路228000.001228.00复核：文章签章：李晓明代理处：中国工商银行中国工商银行银行汇票（多余款收账通知）付款期限付款期限壹个月 4汇票号码出票日期：贰零零柒年伍月柒日(大写)第出票日期：贰零零柒年伍月柒日(大写)由签发行作多余款贷方凭证由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行：行号：收款人：江安冶炼公司账号：830016005680689出票金额人民币(大写)：贰拾柒万元整实际结算金额人民币贰拾陆万捌仟陆佰元捌角整(大写)千百十万千百十元角分￥26860080申请人：泰山电缆公司账号或住址：1003024655989出票行：行号：密押：复核记账多余金额千百十万千百十元角分￥139920备注：____________________________凭票付款出票行签章收料单编号：3012供货单位：江安冶炼公司发票号码：033636262007年5月15日收料仓库：2号名称单位数量实际成本计划成本=2\*GB3=2\*GB3②财会应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨1515152002280001727..9229727.9仓库主管：验收：宋丽经办人：王国华制单：李东（8）5月20日，领料。加工车间生产铜电车线领用电解铜板15吨；生产铝合金电车线领用电解铝锭10吨。补登4月4日的领料单。（9）5月31日，编制“发料凭证汇总表”，据以结转发出材料实际成本。发料凭证汇总表2007年5月31日会计科目生产成本生产成本合计原材料电解铜板电解铝锭合计实验三固定资产核算一、实验目的通过实验使学生掌握固定资产增加和减少的账务处理，熟悉折旧计算方法。二、实验要求1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据提供的有关原始凭证，编制记账凭证。三、实验资料(1)12月6日，向大华公司购入WHB-8型需要安装的设备一台，买价为100

000元，增值税为17

000元。上海铁路局运费发票360002365986付款人单位或姓名：2007年12月6日No:206356230原运输票据年月日第号办理种别第二联发票联快运第二联发票联发站海江到站江陵1类车种车号集装标重1

600千克货物名称件数包装重量计费重量设备31类1680千克1

680千克类别费率数量数额备注：运费33306.00装车费3120.00合计合计人民币(大写)叁仟肆佰贰拾陆元整(小写)￥3426.00收款单位印章经办人：李长水中国工商银行电汇凭证（回单）普通加急委托日期2007年12月6日汇款人全称江陵市江安工业制品公司收款人全称此联汇出行给汇款人的回单大华公司此联汇出行给汇款人的回单账号830016005680689账号300200222211160汇出地点山西省江陵市汇入地点山西省湖口市汇出行名称工行二环路支行汇入行名称工行顺德路支行金额人民币(大写)壹拾贰万零肆佰贰拾陆元整千百十万千百十元角分￥１２0４２６00单位主管：王冠会计：王斌复核：刘成记账：汇出行盖章20xx年12月8日山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：20xx年12月6日购货单位名称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：2262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+6

2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称加工设备合计规格型号单位数量单价金额税率税额WHB-8台1100000.00100

000.00￥100

000.0017%17

000.00￥17

000.00第三联发票联购货方记账凭证价税合计第三联发票联购货方记账凭证(大写)⊕壹拾壹万柒仟元整(小写)￥117000.00销货单位名称：湖口市大华设备有限公司纳税人识别号：260002320025887地址、电话：五化路562号30026580开户行及账号：工行顺德路支行300200222211160备注：收款人：常春月复核：党明明开票人：赵紫群销货单位：(章)山西省增值税专用发票2600072140抵扣联No.03363626开票日期：20xx年12月6日购货单位名称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：62开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区15>565>25*4>11<5\45+6

2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称加工设备合计规格型号单位数量单价金额税率税额WHB-8台1100000.00100

000.00￥100

000.0017%17

000.00￥17

000.00第二联抵扣联购货方扣税凭证价税合计第二联抵扣联购货方扣税凭证(大写)⊕壹拾壹万柒仟元整(小写)￥117000.00销货单位名称：湖口市大华设备有限公司纳税人识别号：260002320025887地址、电话：五化路562号30026580开户行及账号：工行顺德路支行300200222211160备注：收款人：常春月复核：党明明开票人：赵紫群销货单位：（章）（2）12月6日，支付WHB-8型设备安装费5400元。中国工商银行转账支票存根支票号码：00038463附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计本支票付款期十天中国工商银行转账支票（晋）00038463出票日期(大写)年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付复核记账出票人签章山西省增值税专用发票2600072140发票联No.10036239开票日期：20xx年12月6日购货单位名称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区16>444>37*4>11<5\59-62600072140+99*5-86+53*15+6*36>1003623901-4412565588544562>>91货物或应税劳务名称安装费合计规格型号单位数量单价金额税率税额WHB-8台14615.384

615.38￥4

615.3817%784.62￥784.62第三联发票联购货方记账凭证价税合计第三联发票联购货方记账凭证(大写)⊕伍仟肆佰元整(小写)￥5400.00销货单位名称：江陵市秦岭设备安装公司纳税人识别号：26005000262022地址、电话：呼中路12号55002262开户行及账号：工行国盘路支行300200202032323备注：收款人：王二李复核：贺喜开票人：汪国新销货单位：（章）山西省增值税专用发票2600072140抵扣联No.10036239开票日期：20xx年12月6日购货单位名称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区416>444>37*4>11<5\59-6

2600072140+99*5-86+53*15+6*36>1003623901-4412565588544562>>91第二联抵扣联购货方扣税凭证货物或应税第二联抵扣联购货方扣税凭证劳务名称安装费合计规格型号单位数量单价金额税率税额WHB-8台14615.384

615.38￥4

615.3817%784.62￥784.62价税合计(大写)⊕伍仟肆佰元整(小写)￥5400.00销货单位名称：江陵市秦岭设备安装公司纳税人识别号：26005000262022地址、电话：呼中路12号55002262开户行及账号：工行国盘路支行300200202032323备注：收款人：王二李复核：贺喜开票人：汪国新销货单位：（章）固定资产验收单2007年12月10日金额单位：元资产编号资产名称型号、规格或结构面积计量单位数量设备价值工程造价安装费用附加费用合计WHB-8台1主要附属设备资产来源使用年限制造厂商估计残值制造日期折旧率使用部门复杂系数交验部门：设备科验交人：王华接管部门：接管人：陈燕主管（2）12月19日，将不需用的两部汽车出售。江陵市商业统一发票300212444781客户名称：江安工业制品公司20xx年12月19日No:00662638项目单位数量单价第二联发票联金额第二联发票联百十万千百十元角分吉普车辆1150001500000小客车辆1120001200000合计金额（大写）贰万柒仟元整(小写)￥27000.00收款人：汤倩倩复核：王田武单位盖章：中国工商银行进账单（回单）12007年12月22日出票人全称得乐公司收款人全称江陵市江安工业制品公司账号500000668444545账号830016005680689开户银行工行胜华路支行开户银行工行二环路支行金额人民币（大写）贰万柒仟元整亿千百十万千百十元角分￥2700000票据种类支票票据张数1开户银行签章票据号码36236598复核：吴长胜记账：陈学深固定资产卡片（正）名称吉普车资产编号型号（结构）规格制造商北京汽车集团出厂时间2000.12使用单位江陵市江安工业制品公司出厂编号9784015624资金来源资产原值50000列账凭证启用年月2001.1附件验收日期2001.1调拨转移记录让售给得乐公司折旧年限10报废清理记录预计残值2000中间停用记录2003-2005预计清理费折旧记录（背）折旧方法：直线法原值：50000元预计残值：2000元年折旧率：9.6%月折旧率：0.8%年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额20019.6%4800400480020029.6%4800400960020069.6%48004001440020079.6%480040019200固定资产卡片（正）名称武汉130资产编号型号（结构）规格制造商武汉汽车集团出厂时间1999.12使用单位江陵市江安工业制品公司出厂编号5214362341资金来源资产原值48000列账凭证启用年月1999.12附件验收日期1999.12调拨转移记录让售给得乐公司折旧年限10报废清理记录预计残值1920中间停用记录2004-2006预计清理费折旧记录（背）折旧方法：直线法原值：48000元预计残值：1920元年折旧率：9.6%月折旧率：0.8%年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额20009.6%4608384460820019.6%4608384921620029.6%46083841382420039.6%46083841843220079.6%460838423040（3）12月31日，计提折旧。固定资产卡片类别：房屋使用单位上月计提折旧额上月增加的固定资产应计提的折旧额上月减少的固定资产应计提的折旧额本月应计提的折旧额轴承分厂一分厂4502160二分厂39381000648三分厂54411260701四分厂5549合计1943024201349打磨车间2781机修车间2034供汽车间1622管理部门5553合计3142024201349主管：审核：制表：实验四工资核算一、实验目的通过实验使学生了解应付工资核算的原始依据，掌握工资会计处理。二、实验要求1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据提供的有关原始凭证，编制记账凭证。三、实验资料（1）2007年12月20日，分配本月工资。产品生产工人工资为33

700元，其中，甲产品工时60小时，乙产品工时40小时，丙产品工时25小时；基本生产车间管理人员工资为2

000元；辅助生产人员工资为3

500元；管理部门人员工资为10

500元；销售部门人员工资为3

000元。分别按工资总额的5%、6%、2%、8%、3%、2%、2.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、职工福利费、工会经费和职工教育经费。应付职工薪酬——工资费用分配表年月日金额单位：元应借账户分配标准(工时)分配率分配金额基本生产成本小计制造费用辅助生产成本管理费用营业费用合计财务主管：审核：刘天制单：应付职工薪酬——附加费计算表年月日金额单位：元应借账户工资总额医疗保险费(5%)养老保险费(6%)失业保险费(2%)住房公积金(8%)职工福利费(3%)工会经费(2%)职工教育经费(2.5%)基本生产成本制造费用辅助生产成本管理费用营业费用合计财务主管：审核：刘天制单：（2）2007年12月31日将计提的工会经费拨付公司工会。（工会的开户银行为中国工商银行万里分理处，账号为31024556321）中国工商银行转账支票存根支票号码：00038474附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计本支票付款期十天中国工商银行转账支票(晋)00038474出票日期(大写)年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币(大写)亿千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付复核记账出票人签章实验五营业收入和销售税费核算一、实验目的通过实验使学生熟悉销货方使用的基本原始凭证，掌握主营业务收入、其他业务收入以及销售产品销售税附的核算方法。二、实验要求1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据提供的有关原始凭证，编制记账凭证。三、实验资料（1）12月21日，向田野公司销售LD-1产品100件，单价为650元，单位成本为520元，增值税税率为17%，款项已预收。山西省增值税专用发票2600072140此联不作报销，扣税凭证使用No.30026016开票日期：20xx年12月21日购货单位名称：田野公司纳税人识别号：262220004100014地址、电话：江东五路41号25676756开户行及账号：工行山一支行300020000244778密码区15>4*43\5>16\5-511*1562600072140+8*8+5\6-58-544*222*3002601601-204141414010506>>22第一联记账联销货方记账凭证货物或应税第一联记账联销货方记账凭证劳务名称模具合计规格型号单位数量单价金额税率税额LD-1件100650.0065000.00￥65000.0017%11050.00￥11050.00价税合计（大写）⊕柒万陆仟零伍拾元整(小写)￥76050.00销货单位名称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人：王小燕复核：周同山开票人：成龙销货单位：（章）产品出库单购货单位：年月日编号：8006产品名称规格型号计量单位出库数量备注第三联交财务记账第三联交财务记账合计仓库主管：李梁出库人：记账：梁小月制单：王二虎（2）12月25日向方圆公司提供运输劳务。中国工商银行进账单（回单）12007年12月25日出票人全称方圆公司收款人全称江陵市江安工业制品公司账号490000668444545账号830016005680689开户银行工行长征路支行开户银行工行二环路支行金额人民币（大写）壹万柒仟元整亿千百十万千百十元角分￥1700000票据种类支票票据张数1开户银行签章票据号码41236598复核：吴长胜记账：陈学深江陵市商业统一发票410212444781客户名称：江安工业制品公司2007年12月25日No:11662638项目单位数量单价第二联发票联金额第二联发票联百十万千百十元角分运输劳务170001700000合计金额（大写）壹万柒仟元整(小写)￥17000.00收款人：汤倩倩复核：王田武单位盖章：（3）12月31日，本月份该企业销售的A产品和B产品为应缴消费税商品，其销售收入分别为148321元、36600元，销售成本分别为102400元、2100元；提供的运输劳务收入为52000元、成本为40000元；C产品销售收入为358824元，其应缴的增值税为61000元。编制营业税金及附加分配表，并结转本月销售收入、销售成本和销售税金及附加。营业税金及附加分配表2007年12月份产品或劳务名称本月销售收入本月应交消费税（20%）本月应交营业税（5%）本月应交增值税本月应交城建税（7%）本月应交教育费附加（3%）A产品B产品C产品小计运输劳务小计合计实验六会计报表编制一、实验目的通过实验使学生熟悉资产负债表和利润表的编制方法。二、实验要求根据提供的有关账户本期发生额和期末余额，编制资产负债表和利润表。三、实验资料（1）昌化公司2007年年初和年末账户余额如下：（一）资产年初数年末数库存现金300400银行存款367600422490其他货币资金2550036400交易性金融资产25604900应收票据4180020700应收账款5000070000坏账准备—150—210预付账款1720018400其他应收款85010200材料采购8500094600原材料105600369000包装物1070016000材料成本差异1360038405.15库存商品84600103400长期股权投资4250042500固定资产23200002324500累计折旧—318000—387900固定资产减值准备—300000—300000在建工程3500032500无形资产2000020000累计摊销0—4000长期待摊费用3400014000合计26586602946285.15（二）权益类年初数年末数短期借款10800400000应付票据35000—应付账款116020062300应付职工薪酬123007300应交税费56009600其他应付款10001200长期借款639900611900长期应付款042000实收资本12735001273500（二）权益类年初数年末数资本公积3040035404.65盈余公积425960451755.35未分配利润1080051325.15合计26586602946285.15补充资料：年初长期借款中，有一年内到期的长期借款28000元，年末长期借款中，有一年到期的长期借款45000元。资产负债表编制单位：昌化股份有限公司2007年12月31日

单位：元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利其他应付款其他流动资产流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生产物资负债合计油气物资股东权益：无形资产股本开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产股东权益合计非流动资产合计资产总计负债和股东权益总计（2）2007年12月份有关账户发生额如下：昌盛公司2007年12月的损益类账户中当年1—12月累计产品销售收入875000元，产品销售成本584187.5元，产品销售费用13125元，产品销售税金及附加47687.5元，其他业务收入225240元，其他业务支出168930元（其中其他业务成本167471元，其他业务税附1459元）。利润表会企02表编制单位：昌盛有限责任公司2007年度 单位：元项目本期金额上期金额(略)一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“-”号填列)加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)减：所得税费用四、净利润(净损失以“-”号填列)五、每股收益(一)基本每股收益(二)稀释每股收益

《会计基础》课程教学大纲学时数：72其中：理论学时：54实践学时：18学分数：4适用专业：国际商务、国际经济与贸易等经济类相关专业课程类型：必修课考核方式：闭卷考试编写单位：南华工商学院国际经济与贸易系执笔人：编写日期：一、课程的性质：《会计基础》是经济学科领域中一门基础学科，是介绍会计基本理论、基本方法和基本技能的入门课程，同时也是广东省会计从业资格考试必考的一门课程。二、课程目的和任务：通过该课程的学习，使学生掌握课程的基本原理和基本方法，该课程实践性较强，学生在掌握会计基本原理和基本方法的基础上做大量的练习，同时成立公司，仿真公司发生一些经济业务，仿真记账凭证，会计账簿和会计报表的填制，从而使学生真正学会会计基础实务。该门课也是会计从业资格考试必考科目，为此，在《会计基础》教学过程中，还安排了《财经法规与职业道德》和《会计电算化》的学习，使学生较全面的具备会计从业资格的能力，为学生就业力争多一条路子。此外，本人还根据自己从事过的会计工作的经验，每周教学生一招在会计工作中非常实用的会计基本技能，如会计数字的写法，如何辨别假钞、点钞等。三、课程教学的基本要求、课程的教学内容、重点和难点及学时分配：序号单元教学内容教学要求学时备注1会计概述课堂讲授：会计的概念，会计职能，会计对象，会计核算的四个基本前提，会计要素的概念及内容，会计恒等式掌握会计的概念，了解会计的作用、了解会计的发展史，理解会计的职能和关系，了解会计对象，掌握会计核算的四个基本前提及关系，理解会计要素及会计六要素的概念、分类，掌握会计恒等式。了解行为导向教学方法。布置课外实践：了解成立公司的流程，了解财务人员的工作职责和会计从业资格考试科目。6重点实践教学：2会计核算的具体内容与一般要求课堂讲授：会计核算的具体内容和一般要求。理解会计核算的具体内容，理解会计核算的一般要求。2实践教学：3《财经法规与会计职业道德》课堂讲授：实践教学：成立公司，了解财务人员的职责。了解成立公司的流程、财务人员的工作职责和会计从业资格考试科目。24会计科目和账户课堂讲授：会计科目设置原则和分类，账户的概念，分类，结构和“丁”字账。理解会计科目的概念、科目的设置原则、会计科目的分类。理解账户的概念，、理解账户分类，掌握账户的基本结构，掌握“丁”字账户，理解账户与会计科目的区别。4重点难点实践教学：掌握会计科目的含义。每位学生通过查阅相关资料，按学号顺序讲述常用的一个会计科目。2学生课堂5复式记账课堂讲授：复式记账法的概念，借贷记账法，会计分录。理解复式记账法的概念，了解复式记账法的来由，分类；掌握借贷记账法，在复式记账法的基础上理解借贷记账法的试算平衡。重点掌握会计分录。理解总分类账户与明细分类账户的平行登记。5重点难点实践教学：布置公司经济业务住来，熟悉借贷记账法和会计分录。通过布置课外各公司的经济业务往来，掌握借贷记账法和会计分录。1重点6会计凭证课堂讲授：会计凭证的概念、意义和种类理解会计凭证的概念、意义和种类。掌握原始凭证、记账凭证的填制与审核。4重点难点实践教学：原始凭证、记账凭证的填制、审核以及会计凭证的装订。在经济往来的基础上理解原始凭证、记账凭证的填制、审核以及会计凭证的装订。2重点7会计账簿课堂讲授：会计账簿的概念、作用和种类，账簿的设置和登记，对账和结账的方法、账簿的启用和错账更正方法。会计账簿的更换与保管。理解会计账簿的概念和种类。了解会计账簿的内容、启用与记账原则。掌握会计账簿的格式和登记方法，了解对账、结账的方法。错账更正方法。4重点难点实践教学：重点8财务处理程序课堂讲授：会计处理程序的概念、意义、种类理解会计处理程序的概念、意义、种类，掌握不同种类财务处理程序的内容。5重点难点实践教学：记账凭证、汇总记账凭证和科目汇总表进行处理程序掌握用记账凭证、汇总记账凭证和科目汇总表进行处理程序。1难点9财务报告课堂讲授：财务会计报告的概念、构成，编制要求。资产负债表，重点掌握利润表。了解财务会计报告的概念、构成，编制要求。掌握资产负债表，利润表的编制。4重点难点实践教学：编制资产负债表和利润表。根据余额编制资产负债表和利润表4重点难点10会计核算实务基础课堂讲授：资产、负债、所有者权益和收入、费用和利润的核算。资金筹集、供应过程、生产过程、销售过程以及利润形成与分配的核算掌握资产、负债、所有者权益和收入、费用和利润的核算。理解资金筹集、供应过程、生产过程、销售过程以及利润形成与分配的核算。10重点难点实践教学：熟悉会计业务的全过程。根据各公司的业务往来进行核算，设置会计科目，编制会计分录，填制会计凭证，登记账簿，编制会计报表。4重点难点11第八章财产清查课堂讲授：财产清查的意义、种类和一般程序，财产清查的方法及财产清查结果的处理。理解财产清查的意义、种类和一般程序，理解财产清查的方法，理解财产清查结果的处理。2难点实践教学：12会计档案课堂讲授：会计档案的概念和内容，了解会计凭证的传递与保管。会计档案的归档，会计档案的查阅和复制，会计档案的销毁。了解会计档案的概念和内容，了解会计档案的归档，了解会计凭证的传递与保管。了解会计档案的保管期限，了解会计档案的查阅和复制，了解会计档案的销毁。2重点实践教学：13会计电算化课堂讲授：会计软件进行会计记账并生成报表了解会计软件进行会计记账并生成报表等2实践教学：用会计软件进行会计财务处理。使用会计软件将公司的会计账务录入，并生成报表。214总复习及答疑课堂讲授：总复习。针对会计从业资格考试的类型，进行全面复习，并讲解2006年会计从业资格考试的题目。回答学生所提问题。4实践教学：15课堂讲授：实践教学：16课堂讲授：实践教学：17课堂讲授：实践教学：18课堂讲授：实践教学：四、课程各教学环节要求：根据教学的进度，布置一些《会计基础》基本原理和基本实务的练习题，使学生通过练习加强对会计的认识。采用行为导向教学方法引导教学组织过程，使学生能主动和全面的学习。同时，通过课外实践，如成立公司，仿真公司进行经济业务往来，提高学生的学习兴趣。考试采用闭卷考试，将参考会计从业资格考试的形式命题。五、本课程与其他课程的联系：本课程作为经济类的基础学科，其后续课程主要有《财务会计》、《财务管理》、《财经法规和会计职业道德》和《会计电算化》，可根据专业的需要来设置课程。六、教材与教学参考书：教材：《会计基础》《广东省会计从业资格考试辅导教材》编委会编中国财经经济出版社教学参考书：《会计基础》会计从业资格考试辅导教材编写组编中国财经经济出版社《新会计准则实务操作指南》雷建温亚丽编著企业管理出版社《记账实务技能①本通》索晓辉主编中华工商联合出版社南华工商学院课程授课计划及教学进度表填表日期：2007年8月课程名称会计基础课程类别必修课开课单位国际经