2021-2022年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

2021-2022年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答

案

单选题（共50题）

1、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300

万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的

增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的

是（）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元

B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元

C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元

D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额

【答案】A

2、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年

3月主要经营业务如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0

【答案】C

3、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。

A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序

提出意见，报局长批准后以公告形式公布

D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划

分立法权的法律依据

【答案】A

4、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构

按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进

口关税和进口环节海关代征税的是（）

A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购

B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组

委证明文件的

C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出

境，且能提交北京冬奥组委证明文件的

D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府

【答案】A

5、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K

纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手

中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供

带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应

纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】D

6、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税

方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则

（）O

A.进项税额全部不得抵扣

B.进项税额可以全额抵扣

C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得

抵扣的进项税额

D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为

依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

【答案】C

7、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申

报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或

者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

【答案】A

8、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是

（）=

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地

产开发成本之和加计扣除20%

C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时

支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可

以在计算土地增值税时扣除

【答案】D

9、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率10虬2020年6月外购

料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入

库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机

关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75

万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假

设美元比人民币的汇率为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂

当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】B

10、（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以

清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30

日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计

税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】B

11、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17除退税率16队2011年11月

外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货

已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税

务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格

75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万

元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规

定。该服装厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80

【答案】B

12、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办

法》的法律层级是（）。

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税收规范性文件

【答案】C

13、（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）o

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

【答案】B

14、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，

收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500

元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收

取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。

则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

【答案】A

15、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万

元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置

成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】C

16、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。

A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂

免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税

B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税

C.个人继承房地产，免征土地增值税

D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增

值税

【答案】D

17、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下

业务：

A.0.738

B.0.8

C.0.702

D.0.9

【答案】C

18、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增

值税。

A.销售货物

B.餐饮服务

C.生活服务

D.其他现代服务

【答案】B

19、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报

明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料

件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10虬该公司上述业

务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】D

20、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入

10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产

开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项

目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开

发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该

公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】B

21、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医

疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海

关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税

（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】C

22、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池

【答案】B

23、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23

【答案】C

24、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增

值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382

【答案】C

25、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税

价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。

2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。

出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,出售船舶时已计

提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96

【答案】D

26、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签

订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司

在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国

《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应

当为（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】D

27、（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式

销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为

5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；

零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银

首饰消费税税率5%）

A.0.36

B.0.45

C.0.60

D.0.75

【答案】A

28、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋

2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有

关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】D

29、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区

空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25

【答案】B

30、G检验

A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析

B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍

C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误

差

D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差

E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线

【答案】B

31、（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，

下列说法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据

C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格为计税依据

【答案】B

32、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会

决议出售位于乙市的仓库一座。

A.甲市

B.乙市

C.甲市或乙市

D.双方商议的地区

【答案】B

33、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000

元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，

零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（）元。

（消费税税率5%）

A.12512.80

B.10786.90

C.16924.62

D.19801.80

【答案】B

34、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.进出境物品的所有人

【答案】B

35、2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币

600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成

境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入

地W起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）

万元。

A.623

B.615

C.613

D.610

【答案】A

36、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。

A.增值税留抵税额可申请退税

B.企业可自行保留防伪税控专用设备

C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销

D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

【答案】C

37、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进

出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。

A.选择税

B.滑动税

C.复合税

D.差别税

【答案】B

38、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。

A.关税税额=应税进（出）口货物数量义单位完税价格X适用税率

B.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位货物税额

C.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位货物税额+应税进（出）口货物

数量X单位完税价格X税率

D.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位完税价格X滑准税税率

【答案】D

39、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税

（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建

税

【答案】B

40、张某2021年1月从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己

使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车

辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司

开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】A

41、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值税）己税铁

矿原矿，当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得

销售收入500万元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万

元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5%,选矿3%；山西铁矿原矿资源税

税率为5.4%,选矿3%）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

【答案】C

42、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4

月发生下列业务：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000

【答案】B

43、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税

金扣除的是（）。

A.增值税、城市维护建设税、教育费附加

B.城市维护建设税、教育费附加

C.印花税、城市维护建设税、教育费附加

D.印花税、城市维护建设税

【答案】B

44、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售

额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】B

45、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，

错误的是（）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用

扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税

B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用

按照5%的预征率预缴增值税

C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用

扣除不动产购置原价后的余额按照596的预征率预缴增值税

D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用

扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

【答案】A

46、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务

如下：

A.312.00

B.214.56

C.277.65

D.302.08

【答案】C

47、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定

税务规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚

C.税务规范性文件可以溯及既往

D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】A

48、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税

【答案】C

49、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

【答案】C

50、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务:

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

【答案】A

多选题(共20题)

1、关于细胞膜结构的叙述，错误的是

A.主要由脂质和蛋白质组成

B.主要由蛋白质和糖类组成

C.以液态的脂质双分子层为基架

D.膜内镶嵌有不同结构的蛋白质

E.膜内镶嵌的蛋白质有多种功能

【答案】B

2、根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关的规定，下列说法错误的有

()O

A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月度终了之日起10日内申报

纳税

D.烟叶税应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算

E.在中华人民共和国境内，依照规定收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

【答案】C

3、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。

A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的

B.农业规模化养殖排放应税污染物的

C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

D.医院直接向环境排放水污染物

E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污

染物排放标准50%的

【答案】BD

4、易引起血液性缺氧的原因是

A.氟化物中毒

B.亚硝酸盐中毒

C.硫化物中毒

D.砒霜中毒

E.甲醇中毒

【答案】B

5、下列资源税税率、税额的表述中，正确的有（）。

A.资源税法所有税目税率形式都为比例税率

B.《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直

辖市税务总局统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等

情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报国家税务总局备案

C.《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，各省自行选择原矿或者

选矿其中一种作为征税对象，并确定具体适用税率

D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品

的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销

售额或者销售数量的，从高适用税率

E.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方

式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决

定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

【答案】D

6、下列维生素中哪个本身不具有活性，须经体内代谢活化后才有活性

A.维生素B

B.维生素

C.维生素B

D.维生素D

E.维生素E

【答案】D

7、下列说法正确的有（）。

A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳

B.个人转让购买不足2年的住房，按照5%征收率全额缴纳增值税

C.个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税

D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税

E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴

纳

【答案】BCD

8、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业

总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。

2020年5月发生如下业务：

A.销售汽油时应缴纳增值税

B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税9万元

C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税

D.销售汽油时应缴纳资源税

E.销售汽油时应缴纳消费税

【答案】AC

9、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有

()O

A.非法倾倒应税固体废物

B.进行虚假纳税申报

C.损毁污染物自动检测设备

D.伪造污染物监测数据

E.通过暗管排放应税污染物

【答案】AB

10、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批原材料，价款50万

元(折合人民币，下同)，买方支付中介佣金3万元，运抵我国境内输入地点

起卸前的运费及保险费2万元；另进口一台机器设备，价款8万元，运抵我

国境内输入地点起卸前的运费及保险费4万元，支付从海关运往企业所在地运

费1万元，取得增值税专用发票，支付与设备有关的且构成该货物进口后向中

华人民共和国境内销售条件的特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节税金后

取得完税凭证，由海关放行。已知原材料的关税税率为10%,机器设备的关税

税率为20%„则下列关于企业进口环节的税务处理，说法正确的有（）。

A.该企业进口机器设备的关税完税价格为16万元

B.该企业应缴纳进口机器设备关税3万元

C.该企业应缴纳进口原材料关税5.2万元

D.该企业应缴纳进口关税8.5万元

E.该企业应缴纳进口关税8.7万元

【答案】BD

11、根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）。

A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税

B.蔬菜在零售环节是免征增值税的

C.对销售货物月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税

D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，免征

增值税

E.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税

【答案】ABD

12、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）。

A.二氧化硫

B.水污染物

C.一般性粉尘

D.固体废物

E.工业噪声

【答案】ABC

13、下列关于资源税的相关表述中，正确的有（）。

A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品

的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销

售额或者销售数量的，从高适用税率

C.资源税在多环节