中国税制（云南财经大学）智慧树知到课后章节答案2023年下云南财经大学

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第一章测试

为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在现实工作中，引进了（

）

A:税收弹性系数B:超率累进税率C:自动稳定器D:速算扣除数

答案:速算扣除数

下列关于税收经济效率的认识，正确的有（

）

A:保护税本B:通过税收分配来提高资源配置的效率C:降低税收的征收成本和缴纳成本D:税收的“额外负担”最小

答案:保护税本;通过税收分配来提高资源配置的效率;税收的“额外负担”最小

我国现行税制的纳税期限的形式包括（

）

A:按次纳税B:按年计征，分期预缴，年终汇算清缴C:按期纳税D:按需纳税

答案:按次纳税;按年计征，分期预缴，年终汇算清缴;按期纳税

按税法内容分类，可将税法分为（

）

A:税收程序法B:国内税法C:国际税法D:税收实体法

答案:税收程序法;税收实体法

税收纵向公平就是要求经济能力相同的人，缴纳相同的税收。

A:对B:错

答案:错

要求税收保持中性，就应加强税收制度对经济的干预。

A:错B:对

答案:错

累进所得税是调节收入差距的有力工具。

A:对B:错

答案:对

税基式减免，就是通过直接减免应纳税额的方式来实现税收减免。

A:错B:对

答案:错

第二章测试

下列增值税一般纳税人的出口业务中，采用增值税“免抵”税办法的有（

）。

A:工业企业来料加工复出口B:工业企业委托外贸企业代理出口自产货物C:工业企业进料加工复出口D:工业企业出口自产货物

答案:工业企业来料加工复出口

2020年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（

）万元。

A:0B:12C:11.32D:5.83

答案:11.32

2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

A:对B:错

答案:对

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税可以从销项税额中抵扣。

A:对B:错

答案:错

美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税。

A:对B:错

答案:对

第三章测试

纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（

）作为计税依据计算消费税。

A:平均销售价格B:最低销售价格C:最高销售价格D:最低销售价格的70%

答案:最高销售价格

下列单位不属于消费税纳税人的是（

）

A:生产销售啤酒的企业B:进口小轿车的外贸企业C:委托加工烟丝的卷烟厂D:零售高档化妆品的商场

答案:零售高档化妆品的商场

甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税关税完税价格为40000元，关税税率20%，消费税税率3%，该批摩托车进口环节应缴纳的消费税为（

）元。

A:1398.06B:1440C:1484.54D:1200

答案:1484.54

实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（

）

A:啤酒B:白酒C:雪茄烟D:卷烟

答案:白酒;卷烟

对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是应税消费品的批发、零售环节。

A:错B:对

答案:错

某汽车制造厂将自产的小汽车无偿赠送给有协作关系的企业，该行为既要缴纳增值税又要缴纳消费税。

A:对B:错

答案:对

第四章测试

企业应当自年度终了之日起（

）内，向税务机关报关年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A:3个月B:15日

C:6个月D:5个月

答案:5个月

下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有(

)。

A:在北京市工商局登记注册的外商投资企业B:在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业C:在日本注册但实际管理机构在北京市的企业D:在日本注册的企业设在北京市的办事处

答案:在北京市工商局登记注册的外商投资企业;在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业;在日本注册但实际管理机构在北京市的企业

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有（

）。

A:向投资者支付的股息、红利B:广告性赞助支出C:未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金D:违规生产被工商部门处罚的罚款

答案:向投资者支付的股息、红利;违规生产被工商部门处罚的罚款

下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有（

）。

A:企业所得税的税率为25%B:国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税C:非居民企业来源于中国境内的所得减按20%征税D:符合条件小型微利企业减按10%征税

答案:企业所得税的税率为25%;国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税

企业所得税以税法规定的每一纳税年度的收入总额，减除税法规定的各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

A:对B:错

答案:错

企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，若采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%。

A:错B:对

答案:错

第五章测试

根据个人所得税法律制度规定，居民取得下列所得项目中，不属于综合所得的是（

）。

A:工资、薪金所得B:稿酬所得C:劳务报酬所得D:财产转让所得

答案:财产转让所得

假设我国居民个人王某2019年度取得的综合所得收入如下：工资、薪金所得10万元，劳务报酬2万元，特许权使用费所得1万元，稿酬所得5万元。计算王某综合收入额的下列算式中，正确的是（

）

A:10+（2+1+5）*80%=16.4万元B:10+2+1+5=18万元C:10+（2+1）*80%+5*56%=15.2万元D:（10+2+1+5）*80%=14.4万元

答案:10+（2+1）*80%+5*56%=15.2万元

根据个人所得税法律制度规定，下列属于专项附加扣除项目的有（

）

A:赡养老人支出B:子女教育支出C:大病医疗支出D:住房租金支出

答案:赡养老人支出;子女教育支出;大病医疗支出;住房租金支出

根据个人所得税的有关规定，居民个人与非居民个人的划分标准有（）

A:居住时间标准B:国籍标准C:户籍所在地标准D:住所标准

答案:居住时间标准;住所标准

对非婚生子女不能进行子女教育专项附加扣除。

A:错B:对

答案:错

财产租赁所得，以一个月取得的收入为一次收入计税。

A:对B:错

答案:对

第六章测试

货物与物品都是关税的征税对象，通常他们指的是同一概念。

A:对B:错

答案:错

我国原产地标准所指的实质性加工标准是指进口货物完全在一个国家内生产或制造，生产制造国即为该货物的原产国。

A:错B:对

答案:错

我国关税进出口货物的完税价格是指不含关税和进出口环节其他税收的价格，海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定完税价格。

A:对B:错

答案:对

我国关税的纳税义务人是指（

）

A:进口货物的收货人B:进出口货物的所有人C:出口货物的发货人D:出入境物品的所有人

答案:进口货物的收货人;出口货物的发货人;出入境物品的所有人

关税税收优惠包括（

）

A:特定减免B:临时减免C:法定减免D:困难减免

答案:特定减免;临时减免;法定减免

根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础确认的价格作为完税价格，其中，海关以国外口岸离岸价格对完税价格的认定方法是（

）

A:完税价格=离岸价格

-出口关税B:完税价格=向境外销售的成交价格C:完税价格=国外口岸离岸价格+运杂费+保险费D:完税价格=在我国口岸成交的到岸价格

答案:完税价格=国外口岸离岸价格+运杂费+保险费

第七章测试

按照现行契税的有关规定，下列说法正确的是（

）

A:契税税率由财政部确定B:房屋交换以差额作为计税依据C:房屋买卖以成交价格作为计税依据D:房屋交换、赠与，属于契税的征税范围

答案:房屋交换以差额作为计税依据;房屋买卖以成交价格作为计税依据;房屋交换、赠与，属于契税的征税范围

下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（

）。

A:房屋出租时，一般情况下，由承租人纳税B:房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人C:产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D:产权出典的，由出典人纳税

答案:产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

纳税单位与免税单位共用的房屋，应由纳税单位统一纳税。

A:错B:对

答案:错

纳税人应该在纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A:对B:错

答案:错

根据契税规定，土地使用权交换、房屋交换，免征契税。

A:错B:对

答案:错

第八章测试

我国现行资源税只采用从量定额征收的办法。

A:错B:对

答案:错

城镇土地使用税的计税依据是（

）

A:使用面积B:居住面积C:建筑面积D:实际占用的土地面积

答案:实际占用的土地面积

需要缴纳城镇土地使用税的地区有（

）

A:农村B:建制镇C:县城D:工矿区

答案:建制镇;县城;工矿区

下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A:自建房屋转为自用B:转让国有土地使用权的企业C:房地产的代建行为D:出租房屋的企业

答案:转让国有土地使用权的企业

土地增值税计算步骤是（

）

A:确认收入、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算增值额、计算应纳税额B:确认收入、计算增值额、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算应纳税额C:确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、确定适用税率、计算应纳税额D:确定适用税率、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、计算应纳税额

答案:确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、确定适用税率、计算应纳税额

土地增值税计税时，准予从转让收入额中据实扣除的项目有（

）

A:土地征用及拆迁补偿费B:各项利息支出C:取得土地使用权所支付的金额D:管理费用

答案:土地征用及拆迁补偿费;取得土地使用权所支付的金额

对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算（

）

A:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的C:经主管地方税务机关进行纳税评估发现问题后，认为需要办理土地增值税清算的房地产开发项目D:取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

答案:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;经主管地方税务机关进行纳税评估发现问题后，认为需要办理土地增值税清算的房地产开发项目;取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

出租房地产也会产生增值额，因此要缴纳土地增值税。

A:错B:对

答案:错

下列属于耕地占用税特点的有（

）

A:税收收入专用于开发土地B:在占用耕地环节一次性征收C:采用地区差别税率D:兼具资源税与特定行为税的性质

答案:在占用耕地环节一次性征收;采用地区差别税率;兼具资源税与特定行为税的性质

耕地占用税属于对特定土地资源占用课税。

A:对B:错

答案:对

第九章测试

应税噪声环保税的计税依据为超标分贝数。

A:错B:对

答案:对

下列合同或者凭证中，应缴纳印花税的是（

）。

A:商标注册证B:电网与用户之间签订的供用电合同C:企业仓库设置的产品进出统计簿D:企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同

答案:商标注册证

2019