技能认证财政税收中级考试(习题卷20)

试卷科目：技能认证财政税收中级考试技能认证财政税收中级考试(习题卷20)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收中级考试第1部分：单项选择题，共63题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这体现了公共物品的（）特征。A)效用的不可分割性B)取得方式的非竞争性C)受益的非排他性D)提供目的的非盈利性答案:A解析:本题考查公共物品的特征。公共物品具有效用的不可分割性，是指公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享有。[单选题]2.关于关税退还的说法，错误的是（）。A)海关多征的税款，发现后应在1个月内退还B)已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起1年内，可以书面方式申请退还关税C)海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税人办理退税手续D)纳税人应当自收到海关退税通知之日起3个月内办理有关退税手续答案:A解析:本题考查关税的征收管理。选项A错误，根据《海关法》规定，海关多征的税款，发现后应当立即退还。[单选题]3.居民甲有两套住房，今年将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，全年租金5万元（与市场租金水平相当）。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。已知：该省规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税，契税税率为3％。上述居民缴纳契税合计（）万元。A)3B)6C)9D)10．8答案:C解析:本题考查契税。乙应纳契税=200×3％=6（万元），甲应纳契税=100×3％=3（万元）。共缴纳契税=6+3=9（万元）。[单选题]4.农业基础设施投资主要应山()承担。A)农民自身B)商业银行C)社会力量D)国家财政答案:D解析:[单选题]5.2014年4月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备，使用2年后项目完工。2016年3月31日，该公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定该公司应补缴的关税额为（）万元。A)12B)15C)18D)30答案:C解析:减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格x[1-补税时实际已进口的时向（月）/（监管年限x12）]，其中?补税时实际已进口的时间?按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算；不超过15日的，不予计算。因此该套电子设备的完税价格=300x[1-（2x12）/（5x12）]=180（万元），应补缴关税税额=180x10%=18（万元）。[单选题]6.私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性指的是（）。A)成本收益不协调B)不完全竞争C)外部效应D)经济失衡答案:C解析:本题考查市场失灵与公共财政。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。[单选题]7.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是（）。A)代扣代缴B)定期定额征收C)查定征收D)查账征收答案:B解析:本题考查税款征收的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额方式征收税款。[单选题]8.负荷定价法适用的财政支出项目是（）。A)公路运输B)免疫防疫C)医疗服务D)电力供应答案:D解析:负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用?公共劳务?收费法的平价政策。免疫防疫适用?公共劳务?收费法的免费和低价政策。[单选题]9.税务行政处罚的实施主体是A)国家税务局B)县以上税收机关C)主管税务机关D)机构所在地税务机关答案:B解析:[单选题]10.国债因其有很高的信誉，故经常被称为()。A)信券债券B)公共债券C)金边D)契约债券答案:C解析:[单选题]11.负责制定我国各项税法及税种的开征和停征的机构是A)国务院B)财政部C)国家税务总局D)全国人大及其常委会答案:D解析:[单选题]12.机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产是（）。A)资源性国有资产B)地方性国有资产C)经营性国有资产D)行政事业性国有资产答案:D解析:本题考查行政事业性国有资产的概念。行政事业性国有资产，亦称非经营性国有资产，是指机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产。[单选题]13.税收支出属于财政补贴性支出，它是一种()。A)消费性支出B)直接性支出C)生产性支出D)间接性支出答案:D解析:本题考查税收支出。税收支出是一种间接性支出，属于财政补贴性支出。[单选题]14.某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，并分别核算。该项业务正确的账务处理为（）。A)借：银行存款1130贷：其他应付款1130B)借：银行存款1130贷：其他业务收入1130C)借：银行存款1130贷：其他应付款1000应交税费-应交增值税（销项税额）130D)借：银行存款1130贷：其他业务收入1000应交税费-应交增值税（销项税额）130答案:A解析:本题考查包装物的增值税检查。周转使用的包装物收取的押金，单独记账核算的。不并入销售额征税。[单选题]15.政府以国家信用为依托取得的财政收入是()A)存款B)国债C)税收D)罚款答案:B解析:[单选题]16.关于财政支出规模增长趋势的理论解释的说法不正确的是（）。A)瓦格纳认为公共支出的不断增长源于政府活动的不断扩张B)皮考克和魏斯曼的分析结论是公共收入和公共支出总是同步增长的C)马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的成熟阶段，政府部门应该加强对经济的干预D)根据皮考克和魏斯曼的分析，经济发展是导致公共支出增长的内在因素答案:C解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。选项C错误，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的中期阶段，要求政府部门加强对经济的干预；而在经济发展的成熟阶段，公共支出应逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。[单选题]17.明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是()。A)亚当·斯密B)威廉·配第C)瓦格纳D)西斯蒙第答案:A解析:本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当·斯密在其《国富论》中提出了著名的税收四原则：平等、确定、便利、最少征收费用。[单选题]18.某酒厂2019年5月份发生以下业务：（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。（2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。（3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。（4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）对外购的粮食白酒和糠麸白酒勾兑的散装白酒，应缴纳的消费税为（）万元。A)0.1B)0.76C)0.86D)1答案:C解析:本题考查消费税的计算。对外购的粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。所以本题中应该按照白酒实行复合计征，1×2000×0.5÷10000+3.8×20%=0.86万元[单选题]19.委托加工应税消费品如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，其计算公式为()。A)组成计税价格=材料成本+加工费B)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1－消费税税率)C)组成计税价格=材料成本-加工费D)组成计税价格=材料成本/(1＋增值税税率)答案:B解析:本题考查消费税的计税依据。委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本+加工)/(1－消费税税率)。[单选题]20.纳税检查的基本方法中，账账之间、账证之间进行相互对照检查的方法是()。A)比较分析法B)盘存法C)顺查法D)联系查法答案:D解析:本题考查联系检查法。联系查法，是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法。联系查法，又分为账内联系法和账外联系法。[单选题]21.关于税收效率原则的说法，错误的是()。A)税收要有利于资源的有效配置B)税收要有利于经济机制的有效运行C)税收负担要公平合理地分配D)征收费用要节省答案:C解析:本题考查现代税收原则。税收负担要公平合理地分配，这是税收的公平原则，不属于效率原则的内容。[单选题]22.将一般公共预算分为工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出的依据是()。A)一般公共预算的功能B)一般公共预算的经济性质C)一般公共预算在经济发展中的作用D)一般公共预算的控制能力答案:B解析:本题考查一般公共预算。一般公共预算支出按照其功能分类，包括一般公共服务支出，外交、公共安全、国防支出，农业、环境保护支出，教育、科技、文化、卫生、体育支出，社会保障及就业支出和其他支出。一般公共预算支出按照其经济性质分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。[单选题]23.某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：（1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。（2）全年营业成本330万元。（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。（5）营业外支出：通过青少年发展基金会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。（6）税金及附加28．03万元。（7）上年广告费超支20万元。企业本年可扣除的营业外支出（）万元。A)10B)13．72C)15D)23．72答案:A解析:本题考查企业所得税的税前扣除。利润总额=776．8（收入）-28．03（税金）-330（成本）-（50-10）（财务费用）-90（管理费用）-40（销售费用）-（10+5+2．73）（营业外支出）=231．04（万元）。捐赠限额=231．04×12％=27．72（万元），实际捐赠为10万，可据实扣除。税收罚款支出、税收滞纳金不得税前扣除。因此，可扣除的营业外支出为10万元。[单选题]24.下列不属于国际税收的研究内容的是（）。A)税收管辖权B)国际重复征税的产生与免除C)国际避税与反避税D)税负转嫁的形式答案:D解析:本题考查国际税收的研究内容。国际税收需要研究的重要内容有：税收管辖权、国际重复征税的产生与免除、国际避税与反避税等。D选项税负转嫁的形式不是国际税收的研究内容。故此题正确答案为D。[单选题]25.事业单位国有资产产权登记不包括（）。A)占有产权登记B)变更产权登记C)注销产权登记D)评估产权登记答案:D解析:本题考查事业单位国有资产的产权登记。事业单位国有资产产权登记包括占有产权登记、变更产权登记和注销产权登记。[单选题]26.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（）。A)效率原则B)适应原则C)恰当原则D)经济利益原则答案:C解析:【知识点】政府间收入的划分。恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方收入。[单选题]27.个人转让合伙企业中的财产份额按()缴纳个人所得税。A)工资、薪金所得B)经营所得C)财产转让所得D)偶然所得答案:C解析:本题考查个人所得税的征税对象。财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。[单选题]28.某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑／吨，已知单位运费为0．1万英镑，保险费率为0．3％，填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价为：1英镑=11．500元人民币。已知该批货物的税率为15％，则该公司进口货物需要缴纳关税（）万元人民币。A)17456．82B)17474．77C)15832．56D)15332．63答案:B解析:本题考查关税的计算。单位完税价格=（FOB+运费）×（1+保险费率）=（10+0．1）×（1+0．3％）=10．1303（万英镑），10．1303×11．5=116．49845（万元人民币）。应纳进口关税=116．49845×1000×15％=17474．7675≈17474．77（万元人民币）。[单选题]29.北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：（1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。（5）货运业务取得含税收入116．55万元。（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税（）万元。A)0B)0．4C)0．404D)0．416答案:C解析:本题考查增值税的计算。2010年购进载货车时，该公司还不是增值税纳税人，载货车的进项税额未抵扣。因此，销售旧载货车时按简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税，应纳增值税=20．8÷1．03×2％=0．404（万元）。[单选题]30.20世纪90年代，我国经济步入一个高速发展的新阶段，从()年开始，我国实施?适度从紧?的财政货币政策。A)1990B)1992C)1993D)1995答案:C解析:本题考查我国财政政策的实践。20世纪90年代，中国经济步入一个高速发展的新阶段。为了抑制通货膨胀，使经济步入良性发展的轨道，从1993年开始，我国实施?适度从紧?的财政货币政策，大力压缩投资需求，降低信贷规模。[单选题]31.政府承担的所有债务中，在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债指的是()。A)直接债务B)或有债务C)必然债务D)或有显性债务答案:A解析:本题考查直接债务。政府承担的所有债务一般被分为两类：直接债务和或有债务。直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如政府的内外债和基于法律规定的养老金负债等。[单选题]32.下列增值税应税行为中，适用13%税率的是()。A)有形动产融资租赁服务B)纳税人跨境提供企业管理服务C)经纪代理服务D)金融商品转让答案:A解析:本题考查增值税的税率。选项B税率为0。选项C税率为6%。选项D税率为6%。[单选题]33.在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。A)税收政策B)公债政策C)支出政策D)预算政策答案:D解析:本题考查财政政策工具。在各种财政政策手段中居于核心地位的是预算政策。[单选题]34.财政在收入方面发挥内在稳定器调节作用的主要制度是()。A)按不同产品征收的消费税制度B)普通征收的增值税制度C)有小规模纳税人规定的增值税制度D)累进的所得税制度答案:D解析:本题考查财政的经济稳定职能。财政内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。在财政收入方面，主要是实行累进所得税制。[单选题]35.被称为?斟酌使用的财政政策?是（）。A)自动稳定的财政政策B)周期性财政政策C)相机抉择的财政政策D)微观财政政策答案:C解析:本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策被称为?斟酌使用的财政政策?。[单选题]36.下列属于跨年度预算平衡的优点的是（）。A)容易忽略潜在的财政风险B)容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差C)有利于政策的长期持续性D)限制了政府对未来的更长远的考虑答案:C解析:本题考查跨年度预算平衡机制。跨年度预算平衡突出的优点就是有利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早地发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。[单选题]37.甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.03%。甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税（）元。A)0B)25C)150D)250答案:A解析:【知识点】印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税。[单选题]38.关于公共物品的说法错误的是（）。A)区分公共物品与私人物品的依据是物品的所有制性质B)增加一个消费者，公共物品的边际成本为零，体现了公共物品的取得方式的非竞争性特征C)公共物品具有共同受益与消费的特点D)公共物品的受益的非排他性特征体现在某人对公共物品的消费，既不影响别人同时消费该公共物品，也不影响别人消费该公共物品的数量和质量答案:A解析:本题考查公共物品的特征。选项A错误，公共物品与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。[单选题]39.关于契税的说法，错误的是（）。A)契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税B)土地使用权出售、房屋买卖的计税根据为成交价格C)城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税D)国家机关承受土地、房屋用于办公的，免收契税答案:A解析:【知识点】契税的概念。选项A错误，契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。[单选题]40.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（）。A)经济学B)政治学C)管理学D)法学答案:B解析:本题考查现代政府预算的多重研究视角。政府学从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行政府预算研究。[单选题]41.财政政策对社会经济发展过程中的某些失衡状态的制约、调节能力，它可以协调各经济主体的经济利益关系指的是财政政策的()功能。A)导向B)协调C)控制D)稳定答案:B解析:本题考查财政政策的功能。财政政策的协调功能是指财政政策对社会经济发展过程中的某些失衡状态的制约、调节能力，它可以协调各经济主体的经济利益关系。[单选题]42.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查资源配置职能的含义。财政在调整投资结构时发挥的财政职能是资源配置职能，故B项正确。收入分配职能是指政府在进行财政分配活动过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能，故A项错误；经济稳定职能是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡，故C项错误；教材中不涉及经济发展职能，为干扰项，故D项错误。[单选题]43.属于典型的负外部性的例子是()A)海上灯塔B)汽车尾气C)企业对资源的配置D)义务教育答案:B解析:[单选题]44.优化政府预算决策程序的路径中，应以()方式弥补预算决策政治性缺陷。A)行政指导B)计划C)市场D)市场与计划相结合答案:C解析:本题考查优化政府预算决策程序的路径。优化政府预算决策程序的路径之一是适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷。[单选题]45.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为()。A)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1-消费税税率）B)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）×（1-消费税税率）C)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1+消费税税率）D)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）×（1+消费税税率）答案:A解析:本题考查进口应税消费品的组成计税价格。进口应税消费品从价定率计征：组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1-消费税税率），故A项正确。[单选题]46.关于财政政策与货币政策调节范围的说法，正确的是（）。A)财政政策主要的调节范围包括经济领域与非经济领域B)货币政策主要的调节范围包括经济领域与非经济领域C)财政政策的调节范围侧重于非经济领域D)货币政策的调节范围侧重于非经济领域答案:A解析:本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。财政政策的调节范围不仅包括经济领域，而且还包括非经济领域。货币政策的调节范围基本上限于经济领域，其他领域属于次要地位。[单选题]47.企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是()。A)租金收入B)销售货物收入C)提供劳务收入D)利息收入答案:B解析:本题考查销售货物收入的概念。企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是销售货物收入。[单选题]48.我国中央部门预算绩效考评工作由（）统一领导，中央各部门具体组织实施。A)全国人民代表大会B)国务院C)财政部D)国家计划委员会答案:C解析:本题考查我国政府预算的绩效管理。我国中央部门预算绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。[单选题]49.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。A)李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B)李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C)李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D)李某、钱某所购买住房如果在北上广等城市，扣除的标准要高于1000元答案:C解析:本题考查专项附加扣除的主要内容。发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息的扣除，故李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元，C项说法正确。ABD项与本题不符为干扰项。[单选题]50.税务机关拍卖、变卖所得抵缴税款等后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。A)2日B)3日C)5日D)半个月答案:B解析:本题考查税收强制执行。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。[单选题]51.下列行为中，不属于增值税征收范围的是()。A)将购买的货物分配给股东B)将购买的货物用于集体福利C)将自产的货物无偿赠送给他人D)将自产的货物用于对外投资答案:B解析:本题考查增值税的征税范围。将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为，不属于增值税征收范围。ACD均为视同销售行为。[单选题]52.下列收入中，属于企业所得税法规定不征税收入的是()。A)国债利息收入B)从居民企业分回的股息C)财政拨款D)非盈利组织收入答案:C解析:本题考查企业所得税的不征税收入。所得税收入中为不征税收入的是：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；(3)依法收取并纳入财政管理的政府性基金；(4)国务院规定的其他不征税收入。[单选题]53.某公司今年6月进口10箱卷烟（5万支／箱），经海关审定，关税完税价格22万元／箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元／箱。今年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。A)1183．64B)420．34C)288．88D)100．80答案:B解析:本题考查消费税的计算。进口卷烟组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）=10×（22+22×50％+0．015）／（1-56％）=750．34（万元），应纳消费税=750．34×56％+0．015×10=420．34（万元）。[单选题]54.20世纪70年代末以前，中国实行的是高度集中的A)计划经济体制B)市场经济体制C)混合经济体制D)自给自足经济体制答案:A解析:[单选题]55.纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。A)主营业务收入B)各项存货项目C)主营业务成本D)销售费用答案:B解析:本题考查会计报表的检查。损益表的检查分析:（1）主营业务收入（2）主营业务成本（3）销售费用[单选题]56.特许权使用费收入主要通过（）核算。A)主营业务收入B)利息收入C)财务费用D)其他业务收入答案:D解析:本题考查特许权使用费收入的检查。特许权使用费收入主要通过?其他业务收入?核算。[单选题]57.经营所得，适用的个人所得税税率为()。A)3%～45%B)5%～35%C)20%D)20%～40%答案:B解析:本题考查个人所得税的税率。经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%。[单选题]58.《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)行政文件答案:A解析:税法的正式渊源包括：（1）宪法。（2）税收法律。税收法律是指拥有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性法律文件。如我国全国人民代表大会制定的《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》就是税收方面的正式法律。（3）税收法规。（4）部委规章和有关规范性文件。（5）地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件。（6）自治条例和单行条例。（7）国际税收条约或协定。[单选题]59.无法转嫁的税收是A)价内税B)价外税C)直接税D)间接税答案:C解析:[单选题]60.我国现行的国债管理制度是()。A)国债发行额管理制度B)国债余额管理制度C)国债总额管理制度D)国债发行限额管理制度答案:B解析:本题考查国债的基本管理办法。从2006年开始，我国实行国债余额管理制度。[单选题]61.在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）A)法定存款准备金率B)公开市场业务C)再贴现政策D)消费者信用控制答案:B解析:[单选题]62.下列原则中，不属于财政支出的原则是（）A)与事权相对应原则B)公平性原则C)总额分成原则D)权责结合原则答案:C解析:[单选题]63.某小型微利企业2019年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。A)20B)4C)16D)8答案:B解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，该企业应纳企业所得税=80×25％×20％=4（万元）。第2部分：多项选择题，共32题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]64.甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。根据上述材料，回答下列问题：甲企业接受乙企业一房产投资的行为()。A)甲企业缴纳契税B)乙企业缴纳契税C)应缴纳的契税为10万元D)应缴纳的契税为5万元答案:AC解析:本题考查契税的纳税人。税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，应缴纳的契税=200×5%=10（万元）。[多选题]65.下列各项中免征收个人所得税的是()A)按照国家统一规定发给的补贴、津贴B)军人的转业费、复员费、退役金C)基本养老金或者退休费D)保险赔款答案:ABCD解析:[多选题]66.根据烟叶税的有关规定,下列说法不正确的有()。A)收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B)烟叶税的征税对象是生烟叶和熟烟叶C)烟叶税实行比例税率,税率为10%D)烟叶税应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税答案:ABCD解析:[多选题]67.税务行政复议的程序有A)申请B)受理C)决定D)听证E)诉讼答案:ABC解析:[多选题]68.关于税收的说法，正确的有()。A)税收权利归国家所有B)税收的职能具有客观性C)监督职能是税收的首要职能D)税收可以调节居民消费结构E)税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次答案:ABDE解析:本题考查税收的本质和职能。选项A正确，税收这种工具是由国家来掌握和运用的，因此征税权利归国家所有。选项B正确，尽管在不同的社会形态和经济形态下，税收形式不尽相同，但其体现特殊分配关系的本质是不变的，因此税收的职能也具有客观性。选项C错误，财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。选项D正确，税收的经济职能是指为实现社会总需求和总供给的平衡，通过税收分配，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。选项E正确，税收的监督职能既涉及宏观层次，也涉及微观层次，对整个国民经济不同地区、不同产业、不同所有制的各类经济活动都能产生作用。[多选题]69.影响财政收入结构的因素有A)社会形态B)经济发展水平C)经济结构D)国家的职能E)经济体制答案:ABCE解析:[多选题]70.关于政府预算编制模式的说法正确的有()。A)基数预算编制模式下，收支基数的科学性和合理性难以界定，且主要依靠预算编制人员的主观判断，主观随意性较大B)编制零基预算时，不需要考虑某一指标以前年度收支的状况或基数，但会消耗大量的人力、物力、财力等C)投入预算强调预算是否达到政府的政策目标D)绩效预算强调预算投入与产出及结果的关系,其宗旨在于有效降低政府提供公共产品和服务的成本,提高财政支出的效率和效益，从而约束政府支出的扩张E)多年预算的核心是确立支出限额，据以对支出、赤字和债务总量实施控制答案:ABDE解析:本题考查预算编制模式。选项C错误，投入预算的政策重点是如何控制资源的投入和使用，保证预算按预定的规则运行，而不是强调是否达到政府的政策目标，投入与产出比较的效率如何。[多选题]71.现代税收原则中的公平原则包括（）。A)弹性原则B)便利原则C)节约原则D)普遍原则E)平等原则答案:DE解析:本题考查现代税收原则。税收的公平原则包括两方面的内容：普遍原则、平等原则。[多选题]72.政府预算绩效评价管理模式，要求政府每笔支出符合的具体要求包括（）。A)绩B)预算C)公共D)效E)合法答案:ABD解析:本题考查政府预算绩效管理的内涵与要素。政府预算绩效管理模式要求政府每笔支出必须符合绩、预算、效三要素的要求。ABD项正确。不包括CE项，错误。[多选题]73.以下属于财政转移性支出的有（）。A)行政管理支出B)国防支出C)财政补贴支出D)养老保险支出E)国债利息支出答案:CDE解析:本题考查财政支出的分类。转移性支出主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。选项AB属于购买性支出。[多选题]74.车船税的计税标准包括（）。A)辆B)整备质量C)净吨位D)价格E)租金答案:ABC解析:本题考查车船税的计税依据。车船税的计税标准有辆、整备质量、净吨位或艇身长度。[多选题]75.关于财政支出类型的说法，正确的有（）。A)在购买性支出中，政府从事等价交换活动B)对于可控制性支出，政府不受法律或契约的约束C)行政管理费支出、企业补贴支出、债务利息支出属于一般利益支出D)按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为消费性支出和积累性支出E)用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发展的支出是创造性支出答案:ABE解析:本题考查财政支出的分类。选项C错误，企业补贴支出、债务利息支出属于特殊利益支出。选项D错误，按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。[多选题]76.关于瓦格纳税收原则的说法。正确的有（）。A)瓦格纳的税收原则被称为?四端九项?税收原则B)瓦格纳的税收原则包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则、税务行政原则C)财政政策原则包括收入充分和收入弹性两方面D)国民经济原则要求税收不能伤及税源，侵及税本E)确定原则要求税收法令确定无疑义，任何情况下均不得变更，并明确告知纳税人答案:ABCD解析:本题考查税收原则理论的形成与发展。选项E错误。确定原则即税收法令确定无疑义，且不得任意变更，并明确告知纳税人。[多选题]77.增值税的销售额为纳税人发生应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有()。A)向购买方收取的增值税税款B)向购买方收取的优质费C)向购买方收取的延期付款利息D)向购买方收取的违约金E)销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费答案:AE解析:本题考查增值税的销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，但下列项目不包括在内。一是受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。二是同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的。三是同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：①由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；②收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；③所收款项全额上缴财政。四是销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。[多选题]78.在市场经济条件下，财政职能有()。A)资源配置职能B)经济稳定职能C)对外经济平衡职能D)充分就业职能E)收入分配职能答案:ABE解析:本题考查财政职能的主要内容。财政职能可以概括为资源配置、收入分配职能和经济稳定职能，故ABE正确。教材中未涉及对外经济平衡职能，未干扰项，故C项错误；经济稳定的含义包括充分就业，不存在充分就业职能这个概念，故D项错误。[多选题]79.税收计划编制的具体依据有A)现行税制B)现行价格体制C)国民经济和社会发展计划D)有关经济税源调查资料E)上年税收计划完成情况预计答案:ABCDE解析:[多选题]80.财政政策与货币政策的统一性表现在（）。A)二者的调控目标一致B)二者都是供需管理政策C)从经济运行的统一性来看，财政、信贷与货币发行量之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化D)二者都是宏观经济调控措施E)如果两个政策目标不统一协调，必然造成政策效应的相悖答案:ACDE解析:本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。B项错误。财政政策与货币政策之间存在共同点和统一性，但也有区别。两者的统一性在于：第一，两大政策的调控目标是统一的，即都属于宏观经济调控目标；第二，两者都是需求管理政策；第三，从经济运行的统一性来看，财政、信贷和货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化，最终会引起社会总供给与总需求的变化。因此，两个政策目标如果不统一和协调，必然造成政策效应的相悖，造成宏观经济运行的失控。[多选题]81.下列税收凭证中，属于综合凭证类的有()。A)罚款收据B)代扣代缴税款专用发票C)增值税完税凭证D)票款结算清单E)税票调换证答案:ABDE解析:本题考查税收凭证的管理。综合凭证类包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。[多选题]82.关于国际重复征税的说法，正确的有（）。A)跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提B)产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉C)当各国都实行单一税收管辖权时，国际重复征税则不会产生D)目前，解决国际重复征税最有效的办法是抵免法E)免税法可以彻底解决国际重复征税答案:ABDE解析:本题考查国际重复征税的产生和免除。选项C错误，在各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现管辖权的交叉，从而也会产生国际重复征税。[多选题]83.下列费用项目中，属于行政管理费的是（）。A)公安业务费B)安全机关经费C)民兵建设费D)司法检察业务费E)驻外机构经费答案:ABDE解析:本题考查行政管理费支出。行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。其中，行政支出包括党政机关经费、行政业务费、干部培训费及其他行政费等。公安支出包括各级公安机关经费、公安业务费、警察学校和公安干部培训学校经费及其他公安经费等。国家安全支出包括安全机关经费、安全业务费等。司法检察支出包括司法检察机关经费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干部培训经费及其他司法检察费等。外交支出包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议费等。[多选题]84.纳税检查中，对外来原始凭证审查时要注意审查()。A)凭证的真实性B)凭证的完整性C)凭证的有效性D)凭证手续是否完备E)多联式发票，要注意是否系报销联答案:ABDE解析:本题考查会计凭证的检查。对外来原始凭证审查时，一般应注意以下几个方面：(1)审查外来原始凭证的合法性；(2)审查外来原始凭证的真实性；(3)审查外来原始凭证的完整性；(4)审查外来原始凭证手续是否完备；(5)对多联式发票，要注意是否系报销联，防止用其他联作报销。[多选题]85.一般性转移支付包括（）。A)调整工资转移支付B)民族地区转移支付C)农村税费改革转移支付D)中央政府对地方政府承担中央委托事务的补助E)基础设施建设转移支付答案:ABC解析:一般性转移支付主要包括均衡地区间财力差距的均衡性转移支付、民族地区转移支付以及作为国家增支减收政策配套措施的调整工资转移支付、农村税费改革转移支付等。[多选题]86.我国行政单位国有资产管理实行（）的管理体制。A)各级政府所有B)政府分级监管C)单位占有D)政府使用E)国务院财政部门综合管理答案:BC解析:本题考查行政单位国有资产管理。我国行政单位国有资产管理。实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。[多选题]87.居民个人纳税人的综合所得在2021年度已依法预缴个人所得税且符合下列()等条件的，无需办理年度汇算。A)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的B)年度汇算需补税金额不超过400元的C)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过6万元的D)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致E)纳税人不申请年度汇算退税的答案:ABDE解析:本题考查个人所得税的征收管理。居民个人取得综合所得无须办理2021年度汇算的情形。1)年度汇算需补税但综合所得收