技能认证财政税收知识考试(习题卷13)

试卷科目：技能认证财政税收知识考试技能认证财政税收知识考试(习题卷13)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收知识考试第1部分：单项选择题，共69题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.按（）划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。A)管理体制B)存在于境内境外C)国有资产存在的形态D)国有资产与社会经济活动的关系答案:A解析:本题考查国有资产的分类。按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。[单选题]2.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是（）。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)征收权在全国人民代表大会答案:D解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是?所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政?，即具有?三权?属性的财政收入。[单选题]3.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是（）。A)卷烟批发企业B)金银首饰零售店C)化妆品专卖店D)进口轿车的贸易公司答案:C解析:本题考查消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。[单选题]4.一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。A)典当业销售死当物品B)销售自己使用过的固定资产C)销售旧汽车D)销售旧货答案:A解析:本题考查增值税的征收率。选项A，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项B，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项CD，纳税人销售旧货（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。[单选题]5.政府间转移支付的模式中，()对数据和测算技术的要求不高，适用于经济基础较差、中央财力不足、转移支付的规模受到一定的限制、技术和管理水平都较低的国家。A)财政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式答案:D解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。有限的财政收入能力-支出需求均衡模式对数据和测算技术的要求不高，适用于经济基础较差、中央财力不足、转移支付的规模受到一定的限制、技术和管理水平都较低的国家。[单选题]6.1936年出版了《就业、利息和货币通论》一书的经济学家是A)弗里德曼B)凯恩斯C)卢卡斯D)皮古答案:B解析:[单选题]7.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。A)13454．70B)13890．60C)15011．32D)15301．92答案:B解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，酒厂销售白酒应计算的销项税额=[（92600+3000）／（1+17％）]×17％≈13890．60（元）。[单选题]8.下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是()。A)对经济条件相同的纳税人同等课税B)对经济条件不同的纳税人区别课税C)对经济条件相同的纳税人区别课税D)对经济条件不同的纳税人同等课税答案:A解析:本题考查税收的公平原则。对经济条件相同的纳税人同等课税体现了税收横向公平原则，故A项正确。对经济条件不同的纳税人区别课税体现了税收纵向公平原则，故B项错误。CD项违背了税收的公平原则，故CD项错误。[单选题]9.下列属于土地增值税征收范围的是（）。A)建成后转让的合作建房B)房地产评估增值C)没有发生房地产权转让的房地产D)房地产代建房答案:A解析:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项BCD没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。[单选题]10.李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A)105B)190C)1800D)2755答案:B解析:本题考查个人所得税的计算。李某应纳的个人所得税＝（9000－5000）×10％－210＝190（元）。[单选题]11.属于司法规费的是A)护照费B)商标登记费C)诉讼费D)律师执照费答案:C解析:[单选题]12.财政活动表现为财政支出和（）两个过程。A)财政收入B)财政赤字C)债务支出D)财政盈余答案:A解析:本题考查财政活动。财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。[单选题]13.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。A)200B)400C)230D)430答案:B解析:本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格＝800×0.5＝400（万元）。[单选题]14.下列不属于城镇企业职工基本养老保险领取条件的是（）。A)年满60周岁B)达到法定退休年龄C)所在单位和个人依法参保D)个人累计缴费时间满15年答案:A解析:城镇企业职工基本养老保险的领取条件包括：①本人达到法定退休年龄并办理了退休手续；②所在单位和个人依法参加基本养老保险并履行缴费义务；③个人累计缴费时间满15年。[单选题]15.下列原则中，属于体现税收公平内涵的是()。A)税收制度由民意机关参与制定B)税收要保证国家财政收入充分并有弹性C)税收额外负担最小化D)对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式答案:D解析:本题考查现代税收原则。税收制度由民意机关参与制定，是税收财政原则中便利原则的要求，选项A不符合题意。税收要保证国家财政收入充分并有弹性，是税收财政原则中充裕原则和弹性原则的要求，选项B不符合题意。税收额外负担最小化，是税收经济原则中效率原则的要求，选项C不符合题意。对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式，体现了税收公平的内涵，故正确答案为D。[单选题]16.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A)开采矿产品的国有企业B)进口矿产品的单位C)管辖海域开采矿产品的个体户D)股份制盐厂答案:B解析:本题考查资源税。资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品以及生产盐的单位和个人。因此ACD均为资源税的纳税人。[单选题]17.货币学派最主要的代表人物是A)弗里德曼B)凯恩斯C)卢卡斯D)皮古答案:A解析:[单选题]18.一般纳税人甲通过某大桥时，支付通行费500元，取得通行费发票，则可抵扣的进项税额为()元。A)20.56B)23.81C)25.77D)28.92答案:B解析:本题考查进项税额。桥、闸通行费可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1＋5%)×5％＝500÷(1＋5%)×5％＝23.81(元)。[单选题]19.账内联系法和账外联系法属于（）。A)逆查法B)分析法C)侧面查法D)联系查法答案:D解析:联系查法，是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法，又分为：①账内联系法；②账外联系法。[单选题]20.下列说法中，不属于公债市场功能的是（）。A)实现公债的顺利发行和偿还B)合理有效调节社会资金的运行C)提高社会资金效率D)调节收入分配答案:D解析:公债既是财政政策工具，又是货币政策工具。公债市场总的来说具有两种功能：①实现公债的顺利发行和偿还；②合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。[单选题]21.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，其计税依据为纳税人同类应税消费品的（）。A)最低销售价格B)最近销售价格C)平均销售价格D)最高销售价格答案:D解析:本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。[单选题]22.增值税的课税对象是（）。A)货物生产和提供劳务各环节的产值B)提供劳务各环节的增值额C)货物生产和提供劳务各环节的增值额D)货物生产和提供劳务各环节的收入额答案:C解析:本题考查增值税的概念。增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。选项ABD均为干扰选项，说法不正确。[单选题]23.下列选项中属于积累性支出的是（）。A)文教科学卫生事业支出B)行政管理费C)国防费D)国家物资储备支出答案:D解析:本题考查财政支出的分类。文教科学卫生事业支出属于消费性支出，故A项错误；行政管理费属于消费性支出，故B项错误；国防费属于消费性支出，故C项错误；国家物资储备支出是积累性支出，故D项正确。[单选题]24.政府预算编制的政策依据是（）。A)党和国家一定时期的方针政策B)有关预算管理的各项制度C)国民经济和社会发展计划D)各项计划的实施情况答案:A解析:政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策；预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。[单选题]25.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由()投资。A)政府财政B)商业银行C)投资机构D)农业经济合作组织答案:A解析:本题考查财政农业投资。在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业市场的投入；二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用，然而我国目前价格体系和GDP分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由政府财政负担，故A项正确。BCD项与本题无关，为干扰项。[单选题]26.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际为负增长C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:C解析:本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。[单选题]27.关于税负转嫁，下列说法错误的是（）。A)只有商品经济存在着税负转嫁问题B)消转是一种特殊的税负转嫁形式C)税负转嫁一般通过价格变动实现D)供给弹性大小与税负向前转嫁的程度呈反比答案:D解析:供求弹性与税负转嫁之间的关系可以概括为以下三种：①商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度呈反比，与税负向后转嫁的程度呈正比。②商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度呈正比，与税负向后转嫁的程度呈反比。③当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例；当商品的需求弹性小于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例。A项，随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节、多层次的流通交换过程为税负的转嫁提供了可能。B项，消转是指纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。严格地说，消转并未将税收负担转嫁给他人。C项，税负转嫁一般是通过价格的变动实现的，或是提高销售商品的售价，或是压低购入生产要素的购价，或是以税收的资本化改变商品的价格，而这些都要求市场价格具有可变性和各市场主体具有自由定价权。[单选题]28.2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企业的年应纳税所得额上限是()A)100万元B)50万元C)80万元D)30万元答案:A解析:[单选题]29.当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。A)红字冲销法B)补充登记法C)综合账务调整法D)反向记账法答案:B解析:补充登记法，即通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。它适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。[单选题]30.公债负担率是指（）。A)当年公债发行额与当年GDP的比率B)公债余额与当年GDP的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率答案:B解析:本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。[单选题]31.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。A)名胜古迹占用的土地B)街心广场占用的土地C)新建商场占用的土地D)灌溉设施占用的土地答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的减免。免税基本规定（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此A选择正确；（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；因此B选项正确；（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；因此D选项正确；（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。[单选题]32.境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。A)170B)110C)250D)390答案:A解析:本题考查关税应纳税额的计算。运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税＝（600+500+500+100）×10％＝170（元）。[单选题]33.宏观调控的首要目标是A)实现充分就业B)国际收支平衡C)经济稳定增长D)物价稳定答案:A解析:[单选题]34.下列说法，错误的是（）。A)销项税额＝销售额×税率B)销售额包括全部价款和价外费用C)销售额包括收取的销项税额D)小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额答案:C解析:本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。[单选题]35.关于财政支出规模增长趋势的各种理论解释中，?政府活动扩张法则?的提出者是（）。A)罗斯托B)瓦格纳C)皮考克D)鲍莫尔答案:B解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。?政府活动扩张法则?由19世纪德国经济学家瓦格纳提出。[单选题]36.国家的基本财政计划称为()A)经济计划B)政府预算C)收支方案D)政府决算答案:B解析:[单选题]37.我国社会保障制度的建立始于()。A)新中国成立初期B)20世纪60年代C)?文革?结束以后D)改革开放以后答案:A解析:本题考查社会保障制度的概念与内容。我国社会保障制度的建立始于新中国成立初期。选项BCD均为干扰选项。[单选题]38.财政补贴的性质是（）。A)实现某种特定的政治目标B)实现某种特定的经济目标C)实现某种特定的社会目标D)进行一种社会财富的再分配答案:D解析:本题考查财政补贴的性质。财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。ABC是财政补贴的目的，补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。[单选题]39.在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是（）。A)税收管理体制B)国有资产管理体制C)财政管理体制D)国有资产分类答案:B解析:国有资产管理体制指的是在中央与地方之间，以及地方各级政府之间划分国有资产管理权限，建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度，它是我国经济管理体制的重要组成部分。[单选题]40.允许将外购货物、劳务以及应税服务价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除增值税的类型是()。A)消费型B)收入型C)生产型D)流通型答案:A解析:[单选题]41.国有企业出售产权所得收入，属于（）。A)国有资源有偿使用收入B)国有资本收益C)国有资产有偿使用收入D)政府性基金答案:B解析:国有资本收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。[单选题]42.下列各项不属于反映经济稳定的指标的是（）。A)充分就业B)物价稳定C)财政收支平衡D)国际收支平衡答案:C解析:经济稳定通常是指：①充分就业，是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作；②物价稳定，是指物价总水平基本稳定；③国际收支平衡，是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。[单选题]43.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式被称为（）。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化答案:A解析:本题考查税负转嫁的形式。前转是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。[单选题]44.公债市场中，（）也称为一级市场或初级市场。A)发行市场B)流通市场C)二级市场D)投资市场答案:A解析:本题考查发行市场的概念。发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所。[单选题]45.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A)3B)5C)6D)10答案:B解析:本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。[单选题]46.下列关于原始凭证的说法中，错误的是（）。A)会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B)对记载不准确的原始凭证应当立即更正C)对记载不完整的原始凭证予以退回D)原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正答案:B解析:原始凭证是指在经济业务发生时取得或者填制的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明。A项，会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受，并向单位负责人报告。BC两项，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计度规定更正补充。D项，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。[单选题]47.政府预算收支科目是政府预算收支的总分类，它的制定颁发部门是()。A)全国人民代表大会B)国务院C)财政部D)审计署答案:C解析:本题考查各级政府的财政部门。政府预算收支分类是政府预算收支的总分类，对政府预算收支的具体分类做了统一规定，由财政部统一规定，在全国范围内统一使用。选项ABD不是颁发部门，均为干扰选项。[单选题]48.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）A)瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B)?公共收入增长导致论?认为财政支出与财政收入增长是同步的C)经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D)经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利答案:D解析:[单选题]49.部门预算的原则不包括()。A)真实性原则B)科学性原则C)独立性原则D)重点性原则答案:C解析:本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则和绩效性原则。包括ABD项，不包括C项。本题要求选择不包括的选项。[单选题]50.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业出租房产应纳房产税（）。A)0B)0.24万元C)0.84万元D)2.4万元答案:D解析:本题考查房产税的计算。房产出租的?，?以房产租金收入为房产税的计税依据，也就是采取从租计征的方式计算。甲企业出租房产应纳房产税＝租金收入×12%=20×12%=2.4万元。[单选题]51.对企业的投入与产出分析一般采用（）法。A)推理分析B)控制分析C)比较分析D)盘存分析答案:B解析:控制分析法是根据有关数据之间相互制约的关系，用某一可靠的数据来验证另一核算资料或申报资料是否正确，或以某一经济事项的核算资料，以审定另一经济事项的核算资料是否合理的一种检查方法，一般运用于对生产企业的投入与产出、耗用与补偿的控制分析。[单选题]52.企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的会计科目为（）。A)管理费用B)销售费用C)主营业务成本D)委托加工物资答案:D解析:本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。对于委托加工材料的检查。主要查看委托加工的运杂费、加工费是否记入加工成本，即?委托加工物资?科目。[单选题]53.《中华人民共和国企业所得税法》所属的税收法律级次是（）。A)全国人大及其常委会制定的税收法律B)全国人大或常委会授权立法C)国务院制定的税收行政法规D)国务院税务主管部门制定的税收部门规章答案:A解析:本题考查我国现行税收法律制度。《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律。[单选题]54.某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是()。A)无论是否分开核算，都不用缴纳增值税B)无论是否分开核算，一并征收增值税C)如果能分开核算，销售实木地板缴纳增值税，安装不用缴纳增值税D)如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和城市维护建设税答案:B解析:本题考查混合销售行为。某建材商店销售并提供安装实木地板属于混合销售行为。对于混合销售行为，无论是否分开核算，一并征收增值税，故B项正确。ACD项与本题不符，为干扰项。[单选题]55.关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。A)纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量B)纳税人生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量C)原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税D)金属和非金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量答案:A解析:本题考查资源税。选项A错误，在从量定额征税方式下，纳税人开采应税产品销售的，以销售数量为课税数量。[单选题]56.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起（）内查实并通知纳税人办理退税手续。A)10日B)30日C)60日D)90日答案:B解析:本题考查关税的退还。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。[单选题]57.证券的利息支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本，指的是公债发行的()原则。A)景气发行B)稳定市场秩序C)发行成本最小D)发行有度答案:C解析:本题考查公债的发行原则。所谓发行成本最小原则是指证券的利息支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本。[单选题]58.建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A)发展政策性银行B)改造商业银行C)由中央银行代理业务D)直接吸收居民存款答案:A解析:本题考查的知识点是财政投融资。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。[单选题]59.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A)作品出版或发表B)中彩票所得C)任职公司董事D)讲课收入答案:A解析:稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。[单选题]60.对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。[单选题]61.甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。A)甲公司B)乙公司C)甲、乙公司D)丙公司答案:C解析:本题考查印花税的纳税人。凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人。[单选题]62.下列财政内在稳定器的说法中错误的是()。A)内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B)内在稳定器的调解主要表现在财政收和支出的两方面制度C)内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化D)财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能答案:A解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果，故A项错误；内在稳定器的调解主要表现在财政收和支出的两方面制度，B项正确；内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化，C项正确；财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，D项正确。[单选题]63.下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。A)城市B)建制镇C)工矿区D)农村答案:D解析:本题考查房产税的征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此ABC均为房产税征税范围，D选项不是房产税征税范围。[单选题]64.烟叶税的税率为（）。A)10%B)20%C)30%D)40%答案:B解析:烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位所征收的一种税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。[单选题]65.《税务行政复议规则（试行）》开始实行的时间是A)1994年1月1日B)1994年7月1日C)1996年10月1日D)1999年10月1日答案:D解析:[单选题]66.企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款；应当自代扣之日起()日内缴入国库。A)3B)7C)10D)15答案:B解析:本题考查企业所得税的扣缴申报。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，故B项正确。ACD项与本题无关，为干扰项。[单选题]67.某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所控制，这种现象称为（）。A)竞争障碍B)外部效益C)不完全竞争D)效率缺失答案:C解析:不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。[单选题]68.下列选项，属于环境保护税计税依据的有（）。A)大气污染物的污染当量数B)水污染物的排放量C)固体废物的产生量D)噪声分贝数答案:A解析:本题考查环境保护税计税依据。B选项水污染是按照污染当量数计税；C选项固体废物的产生量是按照排放量计税；D选项噪声分贝是按照超过国家规定的分贝数纳税。第2部分：多项选择题，共24题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]69.关于财政收入表述正确的是()。A)财政分配的对象是社会产品B)我国现阶段财政收入形式由税收、国有资产收益、国债和其他收入构成C)专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D)在许多国家，财政收入的绝大部分要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况答案:BD解析:[多选题]70.与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有()A)计算花费范围宽B)计算的所得范围宽C)效益考核全部采取货币指标D)择优的方法不同E)选择的时间周期不同答案:ABD解析:[多选题]71.关于公债的付息，下列说法正确的是（）。A)公债每年应支付的利息是固定的B)公债付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法C)到期一次支付法适用于期限较长的债券D)在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次支付法支付利息E)按期分次支付法适用于期限较短的债券答案:AB解析:本题考查公债的偿还。CDE项错误，按期分次支付法往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券；到期一次支付法多适用于期限较短或超过一定期限后随时可以兑现的债券。[多选题]72.以下属于分配环节财政补贴的有（）。A)职工副食品补贴B)农业生产资料价格补贴C)税收支出D)外贸企业的政策性亏损补贴E)财政贴息答案:CE解析:本题考查财政补贴的分类。选项A属于消费环节补贴。选项B属于生产环节补贴。选项D属于流通环节补贴。[多选题]73.财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。A)替代效应B)收入效应C)蝴蝶效应D)补充效应E)反向效应答案:AB解析:本题考查财政收入效应的含义。财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。（1）替代效应指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（2）收入效应指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。选项CDE均为干扰选项，不符合题意。[多选题]74.财政投资支出按内容可分为A)对国有企业投资支出B)对公共经济事业投资支出C)对经济落后地区的投资支出D)无偿性投资支出E)有偿性投资支出答案:ABC解析:[多选题]75.政府干预主要是利用（）对市场经济的有效运作发挥调控作用。A)经济政策B)经济法规C)计划指导D)行政管理E)法律制裁答案:ABCD解析:政府干预主要是利用经济政策、经济法规、计划指导和必要的行政管理，对市场经济的有效运作发挥调控作用。[多选题]76.国库体制的类型一般分为（）。A)承包制B)银行制C)独立国库制D)委托国库制E)分散国库制答案:BCD解析:本题考查国家金库的设置。从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：①独立国库制；（采用国家很少，如芬兰）②委托国库制。（采用国家较多，如美、英、法、德、日等。）③银行制。（如美国的州和地方财政及蒙古国）因此选项AE不是国库体制的类型。[多选题]77.城建税的征税范围与（）的征税范围一致。A)关税B)增值税C)房产税D)印花税E)消费税答案:BE解析:本题考查城建税的征收范围。由于城建税是对从事工商经营活动的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税的税额计征的，所以其征税范围与增值税、消费税的征税范围一致。[多选题]78.按国有资产的性质划分，国有资产可以分为（）。A)经营性国有资产B)行政单位国有资产C)事业单位国有资产D)资源性国有资产E)固定资产答案:ABCD解析:按国有资产的性质划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产。[多选题]79.税收的职能不包括（）。A)财政职能B)保障职能C)经济职能D)监督职能E)救济职能答案:BE解析:本题考查税收的职能。税收的职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性。包括：财政职能：税收具有组织财政收入的功能。财政职能是首要的、基本的职能。经济职能：税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。监督职能：（反映和监督两方面）国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的职能。选项ACD为税收三职能。[多选题]80.下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。A)政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B)预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C)预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D)预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E)在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额答案:ABCE解析:本题考查政府预算编制的程序。预算草案经过权力机关批准后，就成为具有法律效力的正式预算。所以选项D错误。[多选题]81.税收固定性的含义表现在（）。A)税收征收总量的有限性B)税收征税范围的有限性C)税收征收比例的固定性D)税收征收具体操作的确定性E)税收征收主体、客体的固定性答案:AD解析:本题考查税收的特征。税收的固定性包括两层含义：税收征收总量的有限性；税收征收具体操作的确定性。[多选题]82.调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有（）。A)个人所得税B)财产税C)遗产税D)赠与税E)社会保障税答案:BCD解析:调节居民个人收入的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。[多选题]83.税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用。下列费用应并入应税销售额计税的有（）。A)购货方延期付款而支付的利息B)向购买方收取的增值税税金C)因物价上涨，向购买方收取的差价补贴D)因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费E)向购买方收取的啤酒包装物押金答案:ACD解析:本题考查一般销售方式的消费税检查。向购买方收取的增值税、啤酒的包装物押金不属于消费税计税依据。[多选题]84.下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。A)采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数B)定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法C)比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法D)零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标E)综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法答案:ABCD解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。[多选题]85.造成市场垄断的主要因素有（）。A)经济发展B)劳动力增加C)技术进步D)市场扩大E)企业为获得规模效应而进行的兼并答案:CDE解析:本题考查市场失灵的表现。造成市场垄断的主要因素包括：①技术进步②市场扩大③企业为获得规模效应而进行的兼并。故此题正确答案为CDE。[多选题]86.下列关于政府预算决策程序的说法正确的有()。A)预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证B)政府预算决策的对象是公共偏好C)公共偏好以社会公共需要为评价基础D)公共偏好采取政治程序决策E)政府预算的政治决策程序具有强制性答案:ABDE解析:本题考查政府预算的决策程序。选项C错误，公共偏好以个人为评价基础。[多选题]87.下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。A)美国B)英国C)新西兰D)加拿大E)澳大利亚答案:CE解析:本题考查政府预算的绩效管理。目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国家已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。[多选题]88.公债绝对规模的衡量指标主要有（）。A)历年积累债务的总规模B)当年发行公债的总额C)当年到期需还本付息的债务总额D)公债依存度E)公债发行额占国内生产总值的比率答案:ABC解析:本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标：①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额；DE选项为公债相对规模的衡量指标。[多选题]89.免征车船税的车船有()。A)非机动驳船B)养殖渔船C)已经缴纳船舶吨税的船舶D)低速货车E)拖拉机答案:BCE解析:本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。AD应缴纳车船使用税。[多选题]90.下列项目中，允许扣除外购已税消费品已纳税额的有（）。A)外购已税酒精生产的白酒B)外购已税烟丝生产的卷烟C)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石D)外购已税汽车轮胎(内胎或外胎)生产的汽车E)外购已税化妆品生产的化妆品答案:BCE解析:本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的特殊规定如下：（1）外购已税烟丝生产的卷烟，因此B选项正确（2）外购已税化妆品生产的化妆品，因此E选项正确；（3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰以及珠宝玉石，因此C选项正确；（4）外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火。（5）外购已税的石脑油为原料生产的应税消费品（6）外购的已税润滑油为原料生产的润滑油（7）外购已税杠头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆（8）外购已税木质一次性筷子为原料生产的木质一次性筷子（9）外购的已税实木地板为原料生产的实木地板选项AD不在规定范围内。[多选题]91.退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于税收支出形成的退税的形式有（）。A)出口退税B)多征退税C)误征退税D)提取地方附加退税E)再投资退税答案:AE解析:本题考查税收支出的形式。退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。作为税收支出形成的退税是指优惠退税，是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还，包括出口退税和再投资退税两种形式。[多选题]92.财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。A)要保证政府以前年度的消费水平B)要保证政府现时的消费水平C)要保证生产性基本建设支出的最高需要量D)要保证非生产性基本建设支出的最高需要量E)满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出答案:AE解析:财政支出应分两个层次来安排：第一层次，财政支出要保证政府以前年度的消费水平。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：第一，要满足消费资料的最低需要量。第二，要保证非生产性基本建设支出的最低需要量。第二层次，在满足上述各项维持性支出需要以后，剩余的财政资金才可用于发展性支出。第3部分：判断题，共2题，请判断题目是否正确。[判断题]93.我国对于企业在境外实际缴纳的所得只能按照分国又分项的办法进行抵免。()A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]94.无论是在计划经济还是在市场经济环境下。财政对资源配置起基础作用。()A)正确B)错误答案:错解析:第4部分：问答题，共5题，请在空白处填写正确答案。[问答题]95.投资是实现经济增长的重要因素和经济发展的动力。在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分。一般而言，财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资。政府投资与非政府投资在世界各国占总投资的比重有何特点？答案:这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。影响这个比重的因素主要有两个：（1）经济体制的差异。一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会总投资中所占比重较大；实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。（2）经济发展阶段的差异。一般来说，发达国家的政府投资占社会总投资的比重较小，欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。解析:[问答题]96.财政赤字占同年GDP比重，反映当年国债的净流量规模，表现为未清偿国债的增长额。1998年我国财政预算内账面赤字为960亿元，占当年GDP比重的12%，这一比例并不高，但须指出的是我国财政赤字的计算口径与国际通行的做法相比存在差异，主要是利息支出列支方式不同。西方国家一般是把利息支出纳入正常预算之内的，而我国目前是把它放在财政预算之外，与国债还本支出一起直接抵冲国债收入，国债收入与国债还本付息支出相抵后的余额才进入预算，作为弥补财政赤字的来源。因此，在进行国际比较时，应对我国财政赤字计算进行调整，1998年我国国债还本付息支出为2351亿元，其中利息支出约占265%（以平均借款期三年，年利率12%）利息支出总额约为623亿元，调整后的财政赤字总额约为1583亿元，占当年GDP比重199%，考虑到使赤字进一步扩大的其他因素，这一赤字水平仍然蕴含着一定的风险。2020年中央政府赤字规模占GDP的比重将从28%上升至36%。2019～2020年经调整的国家财政赤字如图15-1所示。图15-1经调整的国家财政赤字（占GDP的比重）如何正确理解财政收支平衡。答案:财政收支平衡是指预算年度预算收支在量上的对比关系。收支对比有三种结果：收入大于支出有结余；支出大于收入有逆差，即财政赤字；收支相等。可以从以下几个方面来理解财政收支平衡：（1）财政平衡不是相对的，实际上不存在绝对的平衡。平衡，不过是某个时点上的平衡。略有结余和略