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文档简介

中级财务会计东北财大课件第二章货币资金本章介绍货币资金的定义、作用和管理。从现金、银行存款、长期存款到现金的预测和预算，深入探讨现金管理的策略、风险和内部控制。货币资金的定义和作用货币资金是指企业手中持有的现金和随时可以取出的银行存款，其作用是满足企业日常经营活动的支付需求，确保资金的流动性和支付能力。货币资金的组成部分现金包括企业手中的现金、备用金以及交易过程中的零钱。银行存款指存放在银行中的各类存款，如活期存款、定期存款等。长期存款指存放在银行中较长期限的存款，如存款证、金融债券等。现金的种类和管理1硬币和纸币作为最直接的货币形式，需要进行妥善保管和备查。2备用金用于支付经常性、小额开支，需进行审批和记录。3零钱处理交易时的找零需求，应遵循严格的管理制度。银行存款的种类和管理活期存款随时可以操作，流动性较强，适用于日常经营需求。定期存款存款期限固定，利率较高，适用于短期储蓄和资产积累。通知存款需提前通知才可取款，为企业提供预防关键时刻资金缺乏的保障。协定存款按约定存入和取出的存款，灵活性较强，有助于调整资金结构。现金的预测和预算1预测现金流量通过分析企业的经营情况和未来发展趋势，预测现金流入和流出的量和时点。2编制现金预算依据现金流量预测，制定合理的现金预算，明确资金使用的计划和控制。3监控现金流量实时跟踪现金流量的变化，及时发现问题和控制风险。银行对账和调节定期对比企业账户和银行账户余额，及时调节差异。通过调节项的核算和处理，确保账户余额的准确性。现金流量的分析与考察现金流入包括销售收入、投资收益以及融资等，分析现金来源和变化。现金流出包括购货支付、管理费用以及投资和融资支出等，分析现金去向和变动。现金流量表通过编制和分析现金流量表，评估企业财务状况和经营能力。现金管理的策略和方法1现金集中管理通过集中资金池和优化付款系统，实现资金使用的集中和规范。2现金规划和控制制定合理的现金计划和控制措施，调整企业资金使用的结构和节奏。3现金流量优化通过加强与供应商和客户的合作，优化现金流入和流出的时间和数量。现金管理的风险和控制1流动性风险保证资金流动性，避免出现短期资金缺口。2战略风险制定现金管理战略，防范外部变化和市场波动的影响。3信用风险加强对供应商和客户的信用评估，防止违约和资金损失。现金管理的审计程序通过独立审计和内部审核，检查现金管理的合规性和有效性，发现问题并提供改进建议。现金管理的道德分析与目标设定企业应建立诚信经营和道德管理文化，确保经营行为合法合规，同时设定明确

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