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文档简介

中国企业内部控制研讨会德勤讲课课件本篇演示将深入讨论中国企业内部控制的核心概念和如何实践这些理念以提高效率和降低风险。中国企业内部控制概述1定义内部控制是企业风险管理中的核心部分，旨在确保企业实现管理和业务目标、遵守法律法规和规范，并管理风险。2影响良好的内部控制有助于提高企业的效率和竞争力，并增强投资者的信心和透明度。3挑战内部控制建设需要企业高层管理人员的坚定决心和承诺，并需要一系列持续的培训和沟通来确保实施的有效性。企业内部控制的法律法规与准则法律法规《公司法》《证券法》《会计法》《内部控制基本规范》国际准则《内部控制整体框架》（COSO）《风险管理及内部控制指引》（COSOERM）行业准则银行业监督管理委员会的《内部控制指引》中国财务工作协会的《内部控制评价指南》企业内部控制的流程评价1采集信息了解业务流程并采集与流程相关的信息。2评价流程评估流程中的风险、控制活动以及信息和交流。3识别问题确定可能导致重大问题的出现，并进行优先排序。4解决方案对问题进行问题排查和解决方案设计，并跟进实施。企业内部控制的风险评估流程风险由流程中漏洞和信息缺失产生的风险。市场风险由市场压力、新的竞争对手和市场萎缩引起的风险。战略风险公司战略和方向不与外部需求和市场趋势相符合所产生的风险。人为风险由员工的行为和意外事件产生的风险。企业内部控制与企业文化强调文化通过建立一种追求诚信和透明度的文化，来增强内部控制。多样性通过招聘属于不同背景和具有不同技能的员工，来增加对风险的管控。建立信任通过建立诚实、透明、开放和有责任的价值观来增强员工和客户的信任。企业内部控制的信息技术支持1信息安全策略2数据备份和恢复策略3网络访问和应用权限管理4恶意软件保护和防御5文件传输和电子邮件使用规范企业内部控制与企业风险管理1概念内部控制和企业风险管理具有互补性，前者将管理和业务目标视作主要目标，后者则将风险控制视作主要目标。2方法将企业风险管理和内部控制融合起来，有助于降低风险并提高整体运营效果和业务结果。3实践有效实践风险管理应包括不断的风险测量、监控和反馈，并在内部控制框架中实现风险管理最优化。企业内部控制的成功经验1风险意识提高不断提高员工风险意识，摒弃“不懂、不关心、不发现、不报告”的思维。2持续改进采用持续改进机制，不断优化流程和设施，为企业创造价值。3勇于变革为改变企业的文化和方向付出代价，以提高企业内部控制和业务流程。企业内部控制的未来趋势注重女性参与女性的参与和领导将带来更大的多样性和开放性，加强内部控制和风险管理。智能化进程随着技术进步，自动化和智能化将有助于提高内部控制效率和降低人为错误。云计算应用云计算技术的贯彻和应用将使跨部门合作和风险共享变得更加容易。企业内部控制的实践应用建议明确目标和流程通过制定规章制度、建立明确的流程和流程文档，清晰内部控制目标。落实制度和文化通

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