2022-2023年福建省三明市注册会计公司战略与风险管理知识点汇总（含答案）

2022-2023年福建省三明市注册会计公司战略与风险管理知识点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.甲公司聘请的会计师事务所在对公司内部控制进行评价时，发现该公司存在－处明显的内部控制缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。按照内部控制严重程度分类，该缺陷属于（）。

A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷

2.（）是独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。

A.人事管理角色

B.监督或绩效角色

C.风险角色

D.战略角色

3.经理人是公司日常经营管理和行政事务的负责人，下列关于经理人的说法中，不正确的是（）A.总经理受聘于董事会

B.组织实施公司年度经营计划和投资方案

C.拟订公司的基本管理制度

D.决定公司的经营计划和投资方案

4.下列选项中，关于《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》说法错误的是（）

A.企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资自信变动情况，采取有效措施，防范信用风险

B.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加

C.企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪

D.销售部门办理资金结算并监督款项回收

5.下列选项中，提出区位理论的是（）。

A.海默B.索思阿德C.弗农D.巴克利

6.甲公司是国内一家IT企业。该公司决定收购另一家国际IT巨头的个人计算机业务部门。这种战略属于（）。

A.多元化战略B.横向一体化战略C.前向一体化战略D.后向一体化战略

7.某罐头食品厂投资建设农副产品生产基地，以解决生产所需原料问题，该厂实施的这一战略属于（）。

A.非相关多样化战略B.后向一体化战略C.前向一体化战略D.相关多样化战略

8.甲公司是一家电脑生产企业，为了满足市场需求，甲公司在知道需求量之前就开始生产产品，以减少未来满足市场需求的压力。这种平衡产能与需求的方法属于（）

A.资源订单式生产B.库存生产式生产C.订单生产式生产D.库存订单式生产

9.下列指标中，不可以用来衡量筹集资金能力的是（）

A.资产负债率B.流动比率C.投资报酬率D.已获利息倍数

10.当管理层的作用是消极被动的，而变革的性质是革命性变革时，此时的变革是（）。

A.协调B.计划C.接受D.迫使

11.甲公司是一家家用小轿车的生产企业，作为制造性企业，其生产环节尤为重要，为了提高企业生产制造环节的优势，甲公司向一家在生产环节非常优秀的重型卡车制造企业学习生产制造的经验，则甲公司采用的基准分析类型为()。

A.竞争性基准B.一般基准C.过程或活动基准D.顾客基准

12.下列不属于全面风险管理特征的是()。

A.战略性B.非专业性C.二重性D.系统性

13.某广告公司根据市场的预测，决定采用以巩固经营范围或规模为导向的战略，于是选择了“维持利润战略”来维持市场的规模和结构。该公司总体战略属于（）。

A.稳定型战略B.成长型战略C.集中化战略D.差异化战略

14.甲公司是一家上市公司，自公司股票上市以来，由于公司业绩持续下滑，无法再从资本市场上获得新的资金，但每年还要负担高额的上市费用。根据以上信息可以判断，最适合该公司的选择是（）。

A.私有化

B.债转股

C.管理层收购

D.分拆

15.某公司准备进军国际市场，想选择一种控制程度较大且生产成本较低的模式，这种模式可以是（）

A.特许经营B.证券投资C.出口D.对外直接投资

16.下列各项中，不属于常见的内部控制活动是()。

A.预算控制B.会计系统控制C.运营分析控制D.财务决算控制

17.从波特的基本战略的角度来看，研究与开发的意义表现在（）。

A.流程创新使企业能够采用差异化战略或成本领先战略

B.通过提供低成本的产品或改良的差异化产品可以强化价值链

C.产品研发会加速现有产品的衰退，因而需要研发来为企业提供替代产品

D.可以通过产品求精来实现市场渗透战略和市场开发战略。产品开发和产品多元化需要更显著的产品创新

18.下列有关套期保值与投机的说法中，正确的是（）

A.投机是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为

B.套期保值的目的是承担额外的风险以盈利

C.套期保值和投机的结果都是降低了风险

D.一般来说，不能从衍生产品的交易本身判断该交易是否为套期保值或投机，要考虑它的头寸

19.下列关于产业内的战略群组说法中，正确的是（）

A.每一个公司只能成为一个一个相同的的战略群体

B.同一个战略群组内的企业往往采用相同或相似的战略

C.通过战略群组分析，只能使企业预测市场的变化但是不能够发现战略机会

D.“蓝海战略”是采取常规的竞争方式与同行业中的企业展开针锋相对的竞争的战略

20.A公司是一家国内小额贷款公司，为当地中小企业提供贷款。为了提高贷款审批效率，该公司启用了自动审批系统。该公司启用的自动审批系统属于()。

A.管理信息系统B.交易处理系统C.企业资源计划系统D.专家系统

21.近年来，居民消费结构不断在向文化教育方面倾斜，家庭对教育的投资力度越来越大。上述分析体现了宏观环境分析中的（）分析。

A.政治和法律环境B.经济环境C.社会和文化环境D.技术环境

22.可口可乐、百事可乐、七喜等软饮料行业，它们的产品质量差异较小，对于这些企业来说，最重要的企业资源是（）。

A.专利B.商誉C.商标D.组织经验

23.一般来说，在拥有1000名员工的公司里，管理层次为4个，明达公司是一个拥有1000余名员工的高科技企业，该企业拥有多达9个管理层次，据此判断明达公司的组织结构属于（）。

A.高长型组织结构B.扁平型组织结构C.创业型组织结构D.事业部制组织结构

24.对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响的方法是()。

A.决策树B.马尔科夫分析法C.风险评估系图法D.流程图分析法

25.在长期资金的筹资方式中，筹资风险最高的是（）。

A.优先股

B.普通股

C.留存收益

D.债券

26.某企业集团的下列业务单位中，适合选择差异化战略的是（）。

A.甲业务单位，生产顾客需求多样化的产品

B.乙业务单位，生产购买者不太关注品牌的产品

C.丙业务单位，生产消费者转换成本较低的产品

D.丁业务单位，生产目标市场具有较大需求空间或增长潜力的产品

27.对于非金融性质的公司来讲，往往对债务的利率敏感性超过其投资的利率敏感性，因此当利率上升时，公司对外负债产生的风险与对外投资产生的风险的关系是（）。

A.前者小于后者B.前者等于后者C.前者大于后者D.无法判断

28.内部控制规范的基本要求是在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、互相监督的机制，同时兼顾运营效率。这体现的是内部控制的()。

A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则

29.古风公司是我国一家制造高端香水的上市企业，资金实力雄厚。随着国民收入的不断上升，人们对精神生活的追求日渐提高，古风公司的香水越来越受到市场的欢迎。根据SWOT模型分析，该企业应采用的战略为（）

A.增长型战略B.多种经营战略C.扭转型战略D.防御性战略

30.下列关于供应者讨价还价能力的描述中，不正确的是（）。

A.供应者所处的行业由少数几家公司主导并面向大多数客户销售时供应者讨价还价能力强

B.供应者的产品对于客户的生产业务很重要时供应者讨价还价能力强

C.购买者转换其他供应商购买的成本较高时购买者讨价还价的能力强

D.供应者能够直接销售产品并与企业抢占市场时供应者讨价还价能力强

二、多选题(20题)31.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策，内部控制系统的因素包括（）。

A.监察

B.控制政策与程序

C.内部环境

D.控制活动

32.

第

41

题

下列选项中，属于企业内部优势的是（）。

33.

第

33

题

为支持企业战略而选择的构型取决于构建模块与协调机制的结合。明茨伯格提出了简单型结构、机械型企业、专业型企业（）几种组织构型。

34.

第

29

题

某行业处于衰退期，该行业中的A企业决定采取消极的收缩型战略，A企业可以选取的战略类型包括（）。

35.下列关于内部信息传递流程管控的两个层次说法正确的有（）。

A.企业建立内部报告使用及保管制度，防止商业秘密泄露的手段包括职责分离、授权接触

B.企业应当严格规定内部报告审核程序和设定审核权限

C.企业建立内部报告指标体系的根据是其自身的发展战略，与环境和业务变化无关

D.企业应建立内部报告的评估制度，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性

36.战略群组分析有助于企业了解相对于其他企业本企业的战略地位以及公司战略变化可能的竞争性影响。体现在()。

A.有助于很好地了解战略群组间的竞争状况

B.有助于了解各战略群组之间的“移动障碍”

C.有助于了解战略群组内企业竞争的主要着眼点

D.利用战略群组图还可以预测市场变化或发现战略机会

37.企业以其目标或使命为出发点，计划组织结构。与其他组织结构比较，战略业务单元组织结构的优点有()。

A.降低企业总部的控制跨度

B.使企业总部与事业部和产品层关系更密切

C.使具有类似使命的产品、市场或技术的事业部能够更好的协调

D.更易于监控每个战略业务单元的绩效

38.不同的决策者对最佳战略的定义各有不同。下列选项中，可以作为评估战略备选方案的标准的有（）

A.可行性标准B.适宜性标准C.便捷性标准D.可接受性标准

39.XBR1(可扩展商业报告语言)的作用很广泛，企业的各种信息，特别是财务信息，都可以通过XBR1在计算机互联网上有效地进行处理。信息发布者一旦输入了信息，就无需再次输入，通过XBR1就可以很方便地转换成书面文字，PDF文件，或者其他相应的文件格式。而且，通过XBR1获取到的信息，也无需打印或再次输入，就可以方便快捷地运用于各种财务分析等领域。在XBR1下，大量的会计信息会通过开放的Internet传递，置身于开放的网络中，如果没有切实有效的网络安全保障，就会面临被截取、篡改、泄露机密等安全风险。在我国推行XBR1的过程中，基于对网络安全的担忧，可以在技术上对网络财务报告从数据的采集、加工、生产、发布和传递等各个环节采取安全防范措施，如（）。

A.启动防火墙B.采用签名加密处理C.更新杀毒软件，抵御黑客、病毒的攻击D.赋予不同信息使用者不同的报告阅读权限

40.进行差异分析，在产业竞争对手与业务战略差距分析时，应主要分析（）。

A.财务表现B.市场地位C.技术性能D.服务质量

41.乙公司是一家初创期的高科技企业。乙公司管理层正在实施企业特征分析，以便选择合适的财务战略。下列各项关于乙公司企业特征和财务战略选择的表述中，正确的有()。A.乙公司属于经营风险较高的企业B.乙公司适合风险投资者投资C.乙公司适宜进行高负债筹资D.乙公司适宜派发高股利

42.下列各项中，属于集权决策的缺点有（）。

A.不利于协调各职能问的决策

B.高级管理层可能不会重视个别部门的不同要求

C.一般情况下的决策时间过长

D.对级别较低的管理者而言，其职业发展有限

43.

第

34

题

以下属于市场营销的关键业绩衡量指标的是（）。

44.美国的M公司与日本的D公司组成一个以技术交换为导向的战略联盟，在此战略联盟下，D公司获得当时日本公司一直缺乏的单晶片微处理机关键技术，对日后该公司的整体研发有很大的帮助。M公司则因此改善其制造技术，不但缓解其日本公司在此产品上的价格压力，同时也提升了晶片制造的整体技术。根据以上信息可以判断，M公司与D公司组成战略联盟的动因有()。

A.促进技术创新B.避免经营风险C.实现资源互补D.开拓新的市场

45.甲公司是国内一家玩具商，其部分原料供应商可以接受欧元支付，一些欧元客户以欧元进行结算。甲公司预计将在6个月后收到客户一笔金额为1000万欧元的货款。为了防范6个月后欧元兑人民币下跌的汇率风险，甲公司可以采取的措施包括（）。

A.卖出6个月后到期的1000万欧元

B.买入6个月后到期的1000万欧元

C.现在以人民币兑换为1000万欧元存入银行

D.现在借入一笔6个月后到期的1000万欧元，用于支付原材料供应商货款

46.上海莱士是医药血液制品龙头企业。2018年11月，上海莱士公告称，拟以自有现金支付的方式作价约50亿美元收购西班牙血制品检测龙头企业GDS100％股权。GDS专业从事免疫检测设备和试剂生产的血液检测，其主要业务涵盖输血医疗中的核酸检测、免疫抗原和血型检测。上述并购体现的类型有（）。

A.横向并购B.前向并购C.金融资本并购D.非杠杆收购

47.下列选项中，属于企业总体战略的决策是（）。

A.某糕点企业收购一家面粉企业

B.某家电企业在原有电冰箱业务的基础上生产空调

C.某企业将旗下三个品牌出售

D.某汽车企业加大技术研发，以安全技术区别于竞争对手

48.下列关于蓝海战略的说法中，正确的有（）。

A.蓝海战略更多地涉及公司管理的范畴

B.蓝海战略绝非局限于业务单位战略或竞争战略的范畴

C.蓝海战略着重于企业产业和市场边界的重建

D.蓝海战略更多地涉及公司战略的范畴

49.H公司是一家专注于自行车生产的国内知名品牌企业。20世纪90年代初，其尝试进入国际市场。H公司通过参加广交会，接受海外订单，将在国内销售的自行车，通过海运向采购商发货。为避免海运风险，H公司投保了运输险；为避免人民币坚挺带来的结汇损失，在结算行中国银行签订了远期外汇合约。根据上述信息，下列表述错误的有（）。

A.H公司投保运输险属于风险控制策略

B.H公司签订远期外汇合约属于风险对冲策略

C.H公司因人民币坚挺导致结汇金额较预期减少属于财务风险

D.H公司采取的经营战略类型属于国际战略

50.专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。下列属于专业自保公司优点的有（）。

A.降低运营成本B.改善公司现金流C.税收检查D.成本增加或减少其他保险的可得性

三、简答题(10题)51.企业发展和变化的层次有哪三个，简要说明。

52.美国F汽车公司在经历了20世纪末21世纪初的全面扩张之后，由于市场变化及公司相对竞争力下降，近年来连续亏损。2005年F公司净亏损147亿美元，亟须现金流以渡过美国汽车工业的危机。而其他两家汽车公司在这场危机中，最终步入了破产保护程序。2006年F公司进行了战略变革，确定从战略扩张改为战略收缩，专注于北美市场，专注于其自有核心品牌，这一战略旨在减少集团内地域性品牌并改变F公司全球市场的过于分割的状态，而加强F公司自身品牌的产品阵营，此即为“大F”战略。此后F公司从2007年开始相继出售欧洲几个高端品牌，最后2009年完成“大F”计划。

简述企业战略变革的含义

53.(本小题8分。)

国务院事故调查组2012年6月29日公布了2010年造成机上44人死亡、52人受伤的伊春“8·24”特别重大飞机坠毁事故调查报告。2010年8月24日21时38分，河南航空有限公司El90机型83130号飞机执行哈尔滨至伊春VD8387定期客运航班任务时，在黑龙江省伊春市林都机场近着陆过程中失事，造成机上44人死亡、52人受伤，直接经济损失30891万元。调查报告指出，该起事故直接原因为机组违规盲目着陆。事故间接原因是河南航空安全管理薄弱，飞行技术管理问题突出，飞行机组调配不合理，成员之间协调配合不好，对乘务员的应急培训不符合民航局的相关规定和河南航空训练大纲的要求；深圳航空对河南航空(深圳航空是河南航空的最大股东和母公司)投入不足、管理不力；民航中南地区空中交通管理局气象数据库系统管理员输错伊春机场代码，导致伊春机场特殊天气报告没有最终传输到河南航空，使河南航空运控部门无法对机组进行必要的提醒和建议。

要求：

(1)简述操作风险的含义及特征；

(2)简述操作风险的类型；

(3)简述操作风险管理策略；

(4)简述如何深化企业风险管理文化。

54.中国入世以来，伴随着中国汽车的“井喷式”增长，钢铁业也实现了持续快速增长。近年来跨国钢铁企业争先恐后地来到中国，更严酷的竞争已经来到中国钢铁企业的家门口。如何把握发展的机遇，抢占市场，在未来的竞争中赢得主动，是钢铁企业必须面对和思考的问题。

钢铁行业是典型的资本密集型行业，进入该行业需要有大量的沉没成本投入。钢铁行业是宏观经济产业链上的重要行业，我国主要的钢铁集团与其上家和下家建立了密切的长期合作关系，新入厂商难以对现有的大钢铁集团形成威胁。政府对钢铁行业的投资过热情况加大了调控力度，新入厂商，甚至是新项目的审批将变得非常严格，这对业内现有厂商来说是提供了一种无形的保护。

目前我国材料工业发展水平并不是很高，虽然很多企业都在利用价值分析方法寻求其它材料以降低成本，但钢铁仍旧是很多产品必须用的主要材料。我国进口钢材主要集中在高档钢材部分，加上贸易保护政策，进口钢材对我国钢铁行业的威胁并不大。

在我国目前宏观经济政策紧缩的情况下，钢铁需求也出现了明显下降，钢材的需求受紧缩性政策的影响最大，因为其主要下家建筑行业正是这一波紧缩性宏观调控的重点对象之一。虽然以后这一政策环境会有所缓和，但形势仍然不容乐观。

近年来，受中国市场强劲需求推动，全球钢铁行业景气向上，由此推动全球铁矿石价格不断上涨，且有进一步被抬高的预期。为此，钢铁生产商与铁矿石供应商之间常进行价格谈判，已成为全球钢铁产业上下游之间博弈的重要体现。对于铁矿石自给率较低的钢铁企业而言，原材料价格持续上涨和市场谈判中的被动地位，不啻为最大经营挑战。另一方面，主要钢铁生产企业向上游扩展，提高铁矿石自给率，又挤压了现有铁矿石供应商的市场空间。

我国钢铁行业呈现出一种明显的分割状态，各大钢铁集团基本上处于地区垄断地位。

请使用波特的五力模型对钢铁行业进行分析。

55.甲公司是国内知名家电生产企业，产品系列涉及空调、冰箱、冰柜、微波炉以及电视等。甲公司在年初举办的战略研讨会上对所处的外部机会与威胁、自身的优势与劣势进行深入分析后，确定了公司在今后一段时期应该采取的3个发展子战略：(1)公司将紧紧把握行业高速发展的机遇和市场上知名度高等有利条件，真抓实干，坚持深耕现有的国内外顶级客户，以效益为中心，强化内部管理，增强创新能力，不断推出满足客户更高级需求的新产品，进一步巩固在业务方面的领先地位。(2)公司将积极发挥内部资源优势。一是在维持目前依赖品牌店代销的同时，逐步建立自己的实体店，并适时收购具有一定区域影响力的实体店；二是与网络视频网站／公司充分合作，推出网络电视，利用后者资源和技术拉动公司智能电视的销售。(3)充分发挥公司技术及资本的优势，抓住我国“十三五”经济结构转型升级的机遇，推动公司手机产品迅速进入市场，利用既有口碑、销售渠道和运作模式打造自有智能手机品牌。虽然手机市场竞争十分激烈，但移动互联代表未来发展趋势，因此，公司决定进军手机市场。要求：请指出上述3个子战略所属发展战略类型(如可细分，则细分)，并简要说明理由；同时指出上述3个战略的实施途径，并简要说明理由。

56.(本小题8分。)

某空调制造公司，它属于中小型企业，在市场竞争中属于“二级梯队”的阵营，公司真正的发展从1996年开始，公司过去五年的年平均增长率为100％。但是公司的领导意识到国内空调业的竞争日益激烈，产业的“保本点”在逐年上升，而且公司的增长率正趋于下降态势，如果不改变现在比较落后的经营方式和管理机制，公司的发展将会受阻，这对于一个中小型公司来说，在产业重新“洗牌”的过程中会遭遇被淘汰的境地，于是公司领导开始进行变革。变革一开始，公司领导就要求全体员工在“一张白纸上重新开始”，由于公司现状基本上是传统的“人制”的管理方式，公司领导要求设

计一整套科学的、规范化的、能够支持公司快速发展的管理体系。由于公司规模不大，而且员工都非常年轻，员工的素质也比较高，公司上下齐心协力，变革项目进行得非常顺利。

要求：

(1)简述选择战略变革的时机的三种类型，并确定该公司战略变革时机的所属类型；

(2)简述战略变革按性质划分的两种类型的含义，并确定该公司实施的战略变革的性质：

(3)简述战略变革的种类，并简要分析该公司

实施的战略变革的种类：

(4)简述战略变革的模式，并简要分析该公司实施的战略变革的模式。

57.在总结某知名企业集团破产的过程中，发现如下情况：

资料一：为了满足公司大规模扩张的需要，把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策昕命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。资料二：在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。

资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司的钱揣入自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。

资料四：公司早在2000年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮

件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。

要求：依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》回答下列问题：

(1)简述我国企业内部控制的五个要素和常见的内部控制活动。

(2)资料一反映了该公司哪些方面的问题?简单阐明理由。

(3)资料二反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简要阐明理由。

(4)资料三反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简单阐明理由。

(5)资料四反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简单阐明理由。

58.某企业有甲、乙两个业务单位，分别从事TM产品和TN产品的生产经营。这两个业务单位2010年的有关资料如下：要求：(1)根据以上资料，说明甲乙两个业务单位价值创造与现金余缺情况；(2)指出甲乙两个业务单位处于财务战略矩阵的哪个象限，以及有关的财务战略选择

59.早在1994年，G公司已经在家电行业取得巨大成功。为了最大限度利用市场机会和已有的品牌地位，G公司在1995年投资1．5亿元兴建了年产100万辆摩托车的生产线。虽然G公司的摩托车业务在1997年上半年取得了近10亿元的销售业绩，但由于G公司摩托车主要消费对象是大中城市中收入较高的人群，而主要的大中城市都于1997年前后相继实行了“禁摩令”，封闭了G公司的摩托车消费市场，2005年G公司不得不将摩托车业务低价转让给其他公司。随后，G公司于1997年又斥资7．2亿元收购了国内一家汽车厂，上马中型卡车项目，成为首家非汽车企业入主汽车行业的企业。但是，G公司在汽车制造方面缺乏高素质的管理人员，对相关业务流程的监管及持续改进能力不足，同时没有对汽车市场需求与行业发展状况进行深入调研和分析，其生产的车型与市场需求脱节，企业的发展受到竞争对手的制约。最终，中型卡车业务也以出售的结局收场。2009年G公司宣布进入房地产行业，希望高回报率的房地产业能给企业发展带来新的转机。然而，之后不久政府对房地产行业进行宏观调控，房地产业进入了一个“寒冬期”，资金链紧张，房地产销售面积大降。而作为一个没有房地产开发经验的行业“新手”，要想在宏观政策收紧的情况下，从众多经验丰富、实力雄厚、拥有良好品牌的房地产企业中夺取市场份额无疑难度极大。2010年G公司房地产业务亏损近千万元。在国内家电产品的市场需求巨大，行业发展前景十分广阔的背景下，G公司将大量资源转向与主业完全不相关的领域，使原有的核心能力基本丧失殆尽。要求：简要分析G公司发展进程中所表现出的主要运营风险。

60.英特尔以及其他芯片生产商的价格降低10%，针对日本生产商的挑衅性策略，可供英特尔选择的方案有：设计更加高级的存储芯片；撤退到日本生产商并不感兴趣的市场上去。最终，英特尔决定放弃存储芯片业务，停止了这部分业务，转而集中精力于为个人计算机开发更加强大的微处理器。根据该材料回答下列问题

（1）该资料都涉及了哪些战略选择？

（2）该资料涉及的竞争战略适用于哪些情形？

四、综合题(3题)61.

根据下列材料，回答46～55题：

第

46

题

如果A公司在全世界范围生产和销售同一类型和质量的手机，提供的服务也是同一类型。他们按照研究与开发、生产、营销等活动在纽约、东京、莫斯科等一些有和J的地点进行开发，这种模式属于国际化行为中的（）。

62.2009年7月23日大众汽车宣称，公司的监理董事会已批准了以80亿欧元全额收购保时捷的计划，两家汽车公司合并后，“保时捷”将成为大众汽车旗下第10个汽车品牌。德国保时捷与大众汽车集团之间数年之久的吞并与反吞并战最终落下帷幕，一直苦心谋划想要拿下大众、上演“蛇吞象”奇迹的保时捷公司在最后一刻败下阵来，反被财大气粗的大众收入囊中。在达成协议之前，大众汽车因不满保时捷的高额债务而无限期搁置收购计划，因此“消除公司债务”是成为此次收购的折中条件。有机构测算，保时捷的负债额很可能已超100亿欧元。大众汽车准备分两步走收购保时捷，首先将购买保时捷股份公司49．9%的股份，之后再全盘并购。双方合并于2011年完成。大众汽车首席执行官马丁·文德恩表示，大众汽车与保时捷的合并交易将令两家公司都在全球市场上受益。他同时表示，卡塔尔投资局将收购大众汽车17%的股份，从而成为该公司第三大股东。分析人士认为，大众吸纳卡塔尔主权资金入股，主要是为解决收购保时捷带来的财务负担。大众强调，一旦收购完成，将维持保时捷的独立性。但与此同时，大众也开始替换保时捷的管理层。作为消除债务之外的另一项收购条件，大众要求保时捷首席执行官文德林·魏德金离开。现年56岁的魏德金已经执掌保时捷16年，正是他领导保时捷于近年向大众发起收购战。大众收购成功后，大众和保时捷将保留两个集团旗下所有知名品牌，并延续两大家族在新联合体的统治地位，且大众收购保时捷将增加其势力范围，为实现2018年超越丰田成为全球汽车业“老大”积蓄力量。大众反收购保时捷后必然实力大增，其产品阵容将更加壮大，并且在高端市场的竞争中将握有更多的筹码。目前大众旗下的品牌并没有与保时捷品牌冲突，所以也不必担心会有同门兄弟的内战，由此降低了风险，企业可以以较低的成本筹集资金。同时，在购买原材料上可以实现整合，从而实现蜣模经济，降低材料采购成本。

要求：

(1)大众公司采用的是什么战略?并说明该战略的实现途径。

(2)分析大众收购保时捷可能涉及的原因。

(3)大众收购保时捷，能否达到协同效应？如果有，说明协同效应的来源。

63.针对甲公司的情况进行SWOT分析。

参考答案

1.C【解析】本题考核内部控制缺陷的类型。

分类标准名称解释缺陷的认定按照内部控制本质上设计缺陷指企业缺少为实现控制目标的必需控制，

或现存的控制并不合理及未能满足控制

目标以日常监督和专项监督为基

础．结合年度内部控制评

价．由内部控制评价部门或

机构进行综合分析后提出认的不同运行缺陷设计合理有效．但在运作上没有被正确地执行定意见，按照规定的权限和

程序进行审核后予以最终认定分类标准名称解释缺陷的认定重大缺陷(也称

实质性漏洞)指－个或多个控制缺陷的组合，可能严重

影响内部整体控制的有效性，进而导致企

业无法及时防范或发现严重偏离整体控制

目标的情形合理确定相关目标发生偏差按照内部控制严重程度分类重要缺陷指－个或多个－般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程

度依然重大，需引起管理层关注的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定－般缺陷除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷

2.A选项B，监督或绩效角色是指独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任；选项c，风险角色是指独立董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统；选项D，战略角色是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益。

3.D选项A不符合题意，在我国，总经理受聘于董事会，但其职权的主体部分却不为董事会所授权，而是由“公司法”明文规定；

选项B、C不符合题意，公司经理人员的职权包括：

（1）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议

（2）组织实施公司年度经营计划和投资方案

（3）拟定公司内部管理机构设置方案

（4）拟订公司的基本管理制度

（5）制定公司的具体规章

（6）提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人

（7）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员

（8）董事会授予的其他职权

选项D符合题意，决定公司的经营计划和投资方案是董事会的职权。

综上，本题应选D。

4.D选项D错误，但符合题意。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。

综上，本题应选D。

5.B【答案】B

【解析】索思阿德提出区位理论。

6.B这个收购属于竞争对手企业的收购，因此属于横向一体化战略。

7.B【答案】B

【解析】后向一体化战略是指获得供应商的所有权或加强对其的控制权。后向一体化有利于企业有效控制关键原材料等投入的成本、质量及供应可靠性，确保企业生产经营活动稳步进行。

8.B平衡产能与需求的方法：

资源订单式生产，订单→资源→生产，例如，建筑企业可能会收到承建新的道路桥梁的大订单，该建筑企业将仅在签订了合同之后才开始采购必需的资源；

订单生产式生产，资源→订单→生产，例如，企业会配备适当的劳动力和设备，但企业会在实际收到订单之后才开始生产产品或提供服务；

库存生产式生产，资源→生产→订单，这种情况在制造型企业非常常见；

选项B正确，“在知道需求量之前就开始生产产品，以减少未来满足市场需求的压力”本题属于库存生产式生产；

综上，本题应选B。

9.C企业的财务能力主要涉及两个方面，一是筹集资金的能力，二是使用和管理资金的能力。

选项A、B、D表述正确，但不符合题意，筹集资金的能力可以用资产负债率、流动比率和已获利息倍数等指标来衡量；

选项C错误，使用和管理资金的能力可以用投资报酬率、销售利润率和资产周转率等指标来衡量；

综上，本题应选C。

10.D【答案】D

【解析】当管理当局的态度是消极被动的，而变革的性质是革命性变革时，该种变革是迫使变革。

11.CC

【答案解析】：过程或活动基准即与具有类似核心经营的企业为基准进行比较，但是二者之间的产品和服务不存在直接竞争关系，小轿车和重型卡车都属于汽车，两个企业的核心经营类似，但是不具有竞争性，因此属于过程或活动基准。

12.B全面风险管理具有以下特征：(1)战略性；(2)全员化。企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程。(3)专业性。要求风险管理的专业人才实施专业化管理。(4)二重性。企业全面风险管理的商业使命在于：①损失最小化管理；②不确定性管理；③绩效最优化管理。(5)系统性。全面风险管理必须拥有一套系统的、规范的方法，来确保所有的风险都得到识别，而且所有的风险都得到管理。

13.A选项C不属于总体战略，所以排除。由于广告公司采用以巩固经营范围或规模为导向的战略，且选择“维持利润战略”，因此属于稳定型战略，所以选项A正确。

14.A【正确答案】：A

【答案解析】：上市公司进行私有化是指，一小群人（现有股东和/或管理人员）在有或没有金融机构的支持下购买公司所有的股票。私有化可能涉及公司股份从证券交易所退市。

优点：

可以节省公司达到公开上市的要求的所有费用；

公司免于受到由财务问题所导致的公司股票价格波动；

公司不容易受到敌意要约收购；

公司管理层可以专注于长期的业务需求，而不是满足股东的短期期望；

在私有公司，股东可能会更接近公司管理，降低了由所有权和经营权分离带来的代理成本

缺点：可能意味着公司失去了将其股份公开交易的机会，如果股份不能交易，则可能会失去其部分价值。（参见教材300～301页）

【该题针对“企业私有化”知识点进行考核】

15.D选项A错误，非股权形式包括合约制造、服务外包、订单农业、特许经营、许可经营、管理合约及其他类型的合约关系；

选项C错误，企业如果只拥有所有权优势与内部化优势，只能进行出口贸易；

选项B错误，选项D正确，国际市场进入模式中控制程度较大的是股权投资，包括对外直接投资和对外证券投资，对外直接投资可以分为全资子公司与合资两种形式；对外证券投资指取得外国证券但不控制企业或参与管理；

一般认为，对外直接投资是一国投资者为取得国外企业经营管理上的有效控制权而输出资本，设备，技术和管理技能等无形资产的经济行为，对外直接投资与对外证券投资相比，控制程度更高，生产成本也较低；

综上，本题应选D。

16.D常见的内部控制措施有七项：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。

【名师点题】解答本题的关键是掌握控制活动包含的主要内容。

17.A从波特的基本战略的角度来看，产品创新是产品差异化的来源。流程创新使企业能够采用差异化战略或成本领先战略。

18.D选项A不正确，套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为；与套期保值相反的便是投机行为；

选项B不正确，套期保值的目的是降低风险；投机的目的是承担额外的风险以盈利；

选项C不正确，选项D正确，套期保值的结果是降低了风险；投机的结果是增加了风险。一般来说，不能从衍生产品的交易本身判断该交易是否为套期保值或投机，要考虑它的头寸。

综上，本题应选D。

19.B选项A错误，如果产业中所有的公司基本认同了相同的战略，则该产业中就只有一个战略群体；就另一极端而言，每一个公司也可能成为一个不同的战略群体；

选项B正确，波特在“战略群组”理论中指出，一个战略群组是某一个产业中在某一战略方面采用相同或相似战略，或具有相同战略特征的各公司组成的集团；

选项C错误，利用战略群组图还可以预测市场变化并发现战略机会；

选项D错误，一般来说，在一个产业中仅有几个群组，它们采用了特征完全不同的战略；过去的战略思维立足于当前业已存在的行业和市场，采取常规的竞争方式与同行业中的企业展开针锋相对的竞争，那是一种“红海战略”，而“蓝海战略”是指不局限于现有产业边界，而是极力打破这样的边界条件，通过提供创新产品和服务，开辟并占领新的市场空间的战略；

综上，本题应选B。

20.D专家系统最佳实例是用于信用批准。所以选项D正确。

21.B经济环境是指构成企业生存和发展的社会经济状况及国家的经济政策，包括社会经济结构、经济发展水平与状况、经济体制、宏观经济政策和其他经济条件等要素。其中社会经济结构一般包括产业结构、分配结构、交换结构、消费结构和技术结构等。根据题干信息“居民消费结构不断在向文化教育方面倾斜”判断题目表述属于经济环境分析。

22.BB【解析】商誉是一种关键的无形资源，对于产品质量差异较小的行业，例如软饮料行业，商誉可以说是最重要的企业资源。

23.AA【解析】本题考核组织结构的类型。在纵向分工中，基本有两种形式：一是高长型组织结构；二是扁平型组织结构，明达公司的管理层次多于平均管理层次，因此，属于高长型组织结构。

24.DD【解析】流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。

25.D

26.A【答案】A

【解析】选项A适合采用差异化战略；选项B、C适合采用成本领先战略；选项D适合采用集中化战略。

27.C当利率上升时，对外负债需偿还更多的利息，同时对外投资也可能获得更多的利息收入，但由于前者更敏感，压力更大，所以风险上前者大于后者。

28.CC【解析】制衡性原则，是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。所以选项C是正确的。

29.A选项A正确，“资金实力雄厚”属于内部环境优势，“随着国民收入的不断上升，人们对精神生活的追求日渐提高，古风公司的香水越来越受到市场的欢迎”属于外部环境机会，所以该企业应采取增长型战略；

选项B错误，多种经营战略企业内部是优势，但外部环境存在威胁；

选项C错误，扭转型战略外部市场是机会，但企业内部是劣势；

选项D错误，防御型战略内部环境存在劣势，外部环境面临威胁；

综上，本题应选A。

30.C购买者转换其他供应者购买的成本较高时购买者讨价还价能力小，所以选项C的说法错误。购买者和供应者讨价还价的能力大小，主要取决于他们各自以下几个方面的实力：(1)买方(或卖方)的集中程度或业务量的大小。当购买者的购买力集中，或者对卖方来说是一笔很可观的交易时，该购买者讨价还价能力就会增加。(2)产品差异化程度与资产专用性程度。当供应者的产品存在着差别化，因而替代品不能与供应者所销售的产品相竞争，供应者讨价还价的能力就会增疆。如果供应者的产品是标准的，或者没有差别，又会增加购买者讨价还价的能力。(3)纵向一体化程度。如果购买者实行了部分一体化或存在后向一体化的现实威胁，在讨价还价中就处于能迫使对方让步的有利地位。(4)信息掌握的程度。当购买者充分了解需求、实际市场价格，甚至供应商的成本等方面信息时，要比在信息贫乏的情况下掌握更多的讨价还价的筹码。

31.BC【正确答案】：BC

【答案解析】：内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策，内部控制系统包括两个因素，分别是内部环境和控制政策与程序。（参见教材164页）

【该题针对“内部控制的定义”知识点进行考核】

32.AB内部优势是企业自身拥有的能为企业带来重要竞争优势的积极因素或独特能力。选项C、D属于企业的外部机会，是同行业的企业都能够同时拥有的优势。

33.ABC为支持企业战略而选择的构型取决于构建模块与协调机制的结合。明茨伯格提出了六种组织构型：简单型结构、机械型企业、专业型企业、部门型结构、灵活型企业和使命型企业。

34.BCD收缩型战略共包括三种类型，即扭转战略、剥离战略和清算战略。

35.ABD企业应当根据其自身的发展战略，环境和业务变化的因素，建立内部报告的指标体系，并制定严密的内部报告流程，利用信息技术，强化内部报告信息的集成以及要求重要信息及时上报。

36.ABCD战略群组分析有助于企业了解相对于其他企业本企业的战略地位以及公司战略变化可能的竞争性影响：(1)有助于很好地了解战略群组间的竞争状况，主动地发现近处和远处的竞争者，也可以很好地了解某一群体与其他群组间的不同；(2)有助于了解各战略群组之间的“移动障碍”；(3)有助于了解战略群组内企业竞争的主要着眼点；(4)利用战略群组图还可以预测市场变化或发现战略机会。

37.ACD战略业务单位组织结构的优点有：(1)降低了企业总部的控制跨度。采用这种结构后，企业层的管理者只需要控制少数几个战略业务单位而无须控制多个事业部；(2)由于不同的企业单元都向上级领导报告其经营情况，因此控制幅度的降低也减轻了总部的信息过度情况；(3)这种结构使得具有类似使命的产品、市场或技术的事业部之间能够更好地协调；(4)由于几乎无须在事业部之间分摊成本，因此易于监控每个战略业务单位的绩效。战略业务单元组织结构使企业总部与事业部和产品层关系变得更疏远，选项B错误。所以，选项A、C、D正确。

【名师点题】解答本题的关键是掌握战略业务单位组织结构的特点。

38.ABD选项A、B、D正确，选项C错误，评估战略备选方案通常使用三个标准：

（1）可行性标准：对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析的财务指标；

（2）可接受性标准：考虑选择的战略能否被企业利益相关者所接受，实际上并不存在最佳的、符合各方利益相关者的统一标准，经理们和利益相关团体的不同的价值观和期望在很大程度上影响着战略的选择；

（3）适宜性标准：考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标；

综上，本题应选ABD。

39.ABCD最常见的网络控制措施有：防火墙、数据加密、授权和病毒防护。

40.ABCD【答案】ABCD

【解析】财务表现、市场地位、技术性能和服务质量这四个指标都能够很好的帮助企业了解竞争对手与业务单位战略的差距。

41.AB初创期的企业经营风险非常高，资金来源是风险资本，没有负债融资，不分配股利，选项AB正确。

42.BCD【答案】BCD

【解析】集权决策会有利于协调各职能间的决策，选项A错误。

43.CD回购率属于新的生产发展的关键业绩衡量指标；成本水平属于广告计划的关键业绩衡量指标。

44.ABC企业战略联盟形成的动因有：(1)促进技术创新。(2)避免经营风险。(3)避免或减少竞争。(4)实现资源互补。(5)开拓新的市场。(6)降低协调成本。M公司与D公司组成战略联盟有助于提升双方的整体研发能力，缓解了其日本公司在产品上的价格压力，降低其经营风险。同时，也实现了资源的优势互补。所以，选项A、B、C正确。

【名师点题】解答本题的关键是熟练掌握战略联盟形成的动因。

45.AD【答案】AD

【解析】甲公司预计将在6个月后收到客户一笔金额为1000万欧元的货款。为了防范6个月后欧元兑人民币下跌的汇率风险，甲公司可以通过货币远期合同提前卖出6个月后到期的1000万欧元，或者现在借入一笔6个月后到期的1000万欧元，用于支付原材料供应商货款，6个月后用收到客户一笔金额为1000万欧元的货款来归还银行欧元贷款。

46.BD上海莱士是医药血液制品龙头企业，GDS是血液制品检测企业，因此属于前向并购；上海莱士拟以自有现金支付的方式作价约50亿美元收购GDS，因此属于非杠杆收购；该并购的并购方为非金融企业，因此属于产业资本并购。

47.ABC

48.BCD事实上，蓝海战略绝非局限于业务单位战略或竞争战略的范畴，它着重于企业产业和市场边界的重建，因而更多地涉及公司战略的范畴。因此，选项B、C、D正确。

49.ACH公司投保运输险属于风险转移策略，选项A错误。H公司因人民币坚挺导致结汇金额较预期减少属于市场风险(汇率的不利波动)，选项C错误。

50.AB【解析】本题考核损失事件管理。专业自保公司的优点是：降低运营成本；改善公司现金流；保障项目更多；公平的费率等级；保障的稳定性；直接进行再保险；提高服务水平；减少规章的限制；国外课税扣除和流通转移。选项C、D属于专业自保公司的缺点。

51.企业发展和变化的三个主要层次有：(1)个人层次。个人层次关注的重点是提高个人技能、态度和动机。使用的技术包括教育、培训、管理发展、教练和辅导、团队建设活动、内部集团活动、角色分析、工作重新设计、规划和目标设定活动以及过程咨询。(2)组织结构和系统层次。人们为了实现企业目标而在其中从事工作的企业特征。(3)企业氛围和人际交往方式。企业成员之间通过创造一个人与人之间高度信任和公开的系统以及降低过度社会冲突和竞争的副作用而改善社会以及其他非正式过程。企业发展和变化的三个主要层次有：(1)个人层次。个人层次关注的重点是提高个人技能、态度和动机。使用的技术包括教育、培训、管理发展、教练和辅导、团队建设活动、内部集团活动、角色分析、工作重新设计、规划和目标设定活动以及过程咨询。(2)组织结构和系统层次。人们为了实现企业目标而在其中从事工作的企业特征。(3)企业氛围和人际交往方式。企业成员之间通过创造一个人与人之间高度信任和公开的系统以及降低过度社会冲突和竞争的副作用而改善社会以及其他非正式过程。

52.企业战略变革的含义：企业战略变革是指企业为了获得可持续竞争优势，根据所处的内外部环境已经发生或预测会发生或想要使其发生的变化，按照环境、战略、组织三者之间的动态协调性原则，组织、推动企业战略内容发生系统性、可持续性改变的过程。

53.【答案】

(1)含义：操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。

特征：从本质上来说，许多已经识别出的风险是操作方面的。

(2)操作风险可组合成以下几种风险：

①员工。员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。主要的问题是要确保有足够的员工，他们有恰当的能力并且愿意执行企业所要求的任务。员工包括确定公司战略方向、控制资源分配的高级管理层和其他各运营部门的中低层员工。

②技术。企业是否存在和实施支持经营活动所必需的系统?是否定期为系统进行检查和评估?是否找出系统运行不佳的情况?系统不佳是否导致企业发生亏损?以及企业是如何确保系统是最新和能够应对经营风险的?

③舞弊。企业是否拥有保护自身不受舞弊影响的方法。

④外部依赖。企业越来越依赖基础设施、电话、交通系统和能源供应商。如果这些供应商出现问题，企业如何保护各部门运作不会受到影响?⑤过程／程序。企业未能制定程序操作要求，可能会导致员工在运营操作时采取不正确的行动。⑥外包。外包通常被看做是减少成本和将企业资源集中在“核心业务”的方法。但是，很多企业越来越担心将公司的关键业务过程外包可能会导致失控。

(3)操作风险管理策略：①设立流程、程序和政策；②在公司内实施正式的内部控制系统；

③防止错误和欺诈；④培训和管理雇员；⑤评估技术和系统；⑥妥善的外包安排。(4)如果风险管理被看作是日常业务的重要组

成部分，很可能会形成强有力的风险文化。这种情况才能进行真正有效的风险管理。风险管理文化涉及员工的个人价值观和他们接受风险的态度。除非员工尊重和遵守公司的规章制度和内部控制，否则风险管理难以成功。

要建立健康的企业文化及价值观，企业必须由上而下，身体力行，建立严谨的“作风”，使员工能上行下效，企业要订立管理原则和行为规范，通过绩效管理的方法，鼓励员工正确的行为和态度。

创建风险管理文化的要素是教育和培训。通过培训班，企业可以向其雇员提供对风险和风险管理作用的整体概述，并讨论风险。这使员工能够了解如何像一个风险管理人员那样思考。加强培训和沟通，建立有效机制，使员工能从企业本身所犯错误或接近犯错的经验中，吸取教训。更重要的是公司行政人员必须定期举行会议，讨论并接受其他公司所犯的严重过失的教训，包括：了解事件发生的经过；搞清楚犯错的原因以及对该公司财务与业务造成的损失；最后反问如何避免类似事件发生在自己公司身上。

54.【正确答案】：（1）行业新入竞争者威胁小：钢铁行业是典型的资本密集型行业，进入该行业需要有大量的沉淀成本投入。（资本金投入大，新进入者威胁低）

钢铁行业是宏观经济产业链上的重要行业，我国主要的钢铁集团与其上家和下家建立了密切的长期合作关系，新入厂商难以对现有的大钢铁集团形成威胁。（现有产品的成本优势（与规模经济无关）：现有公司对市场非常了解、拥有主要客户的信任、在基础设施方面投入了大量资金并且拥有专利产品技术、独占最优惠的资源、占据市场有利位置、获得政府补贴和经验曲线效应等。）

在政策分析中提到，政府对钢铁行业的投资过热情况加大了调控力度，新入厂商，甚至是新项目的审批将变得非常严格，这对业内现有厂商来说是提供了一种无形的保护。（政府政策）

（2）替代品的威胁小：在目前材料工业的发展水平下，钢铁行业几乎没有近似的替代品。

（3）买方讨价还价的能力：在我国目前宏观经济政策紧缩的情况下，钢铁需求也出现了明显下降，钢材的需求受紧缩性政策的影响最大，因为其主要下家建筑行业正是这一波紧缩性宏观调控的重点对象之一。虽然以后这一政策环境会有所缓和，但形势仍然不容乐观。（钢材是建筑行业主要材料之一，占据成本比例较大，同时由于建筑行业受政策影响，需要压缩成本，所以买方的议价能力较强）

（4）供应方讨价还价的能力：近年来，受中国市场强劲需求推动，全球钢铁行业景气向上，由此推动全球铁矿石价格不断上涨，且有进一步被抬高的预期。为此，钢铁生产商与铁矿石供应商之间常进行价格谈判，已成为全球钢铁产业上下游之间博弈的重要体现。对于铁矿石自给率较低的钢铁企业而言，原材料价格持续上涨和市场谈判中的被动地位，不啻为最大经营挑战。（钢铁企业是购买商，矿石企业是供应商。由于原材料价格持续上涨，因此对于购买商的钢铁企业一定会通过谈判来降低成本，因此议价能力会高。但对于自给率较低的钢铁企业，议价能力有限）

另一方面，主要钢铁生产企业向上游扩展，提高铁矿石自给率，又挤压了现有铁矿石供应商的市场空间。（购买商有能力自行供应原材料，因此议价能力高）

（5）现有竞争者之间的竞争：我国钢铁行业呈现出一种明显的分割状态，各大钢铁集团基本上处于地区垄断地位。（彼此的竞争不激烈）

我国进口钢材主要集中在高档钢材部分，加上贸易保护政策，进口钢材对我国钢铁行业的威胁并不大。（进口产品的竞争不激烈）AnswerthequestioninEnglishwillget13marksatmost.

（1）Threatofnewcompetitorsislow.Steelindustryisatypicallycapital-intensiveindustrysothatlargequantitiesofsunkcostshavetobeinvestedintotheindustry.

(largequantityoffundsinvestedandlowthreatofnewcompetitors)Steelindustryisanimportantindustryinthemacroeconomicindustrychain,andprimarysteelgroupshaveestablishedcloseandlong-termcooperationrelationshipathome,sonewentrantsisdifficulttoconstituteathreattotheexistinglargesteelgroups.

(costadvantageofexistingproducts(havenoconnectionwitheconomicscales):existingcompanieswithgoodunderstandingtothemarkethaveearnedthetrustfromthemainclients,investedagreatquantityoffundsininfrastructure,andownedpatents,mostfavorableresources,occupiedthefavorablemarketplace,andgotgovernmentgrantsandexperiencecurveeffect.）Asmentionedinpolicyanalysis,governmentmakesmoreeffortstoregulateandcontroloverover-capitalinsteelindustry.Newentrants,especiallytheapprovalofnewprojectswillbecomemorerigid,whichwillprovideinvisibleprotectionagainstexistingcompanies.

(Governmentpolicy)

(4marks)

（2）threatofsubstitutesislow.Inthecurrentdevelopmentlevelofthematerialindustry,thesteelindustrynearlyhasnosimilarsubstitutes.(1mark)（3）Bargainpowerofbuyers:Inthecurrentcircumstancesofdeflationinmacroeconomic,demandsofsteelobviouslyfall,andisgreatlyinfluencedbythedeflation.Becausethedownstream,thatis,theconstructionindustryisjustoneoftheimportantobjectswhichismacroeconomicallyregulatedatpresent.Thepolicyenvironmentwillimprove,butitisnotsooptimistic.(steelisoneofthemainrawmaterials,andaccountsforlargeproportionofthecosts.Atthesametime,theconstructioninfluencedbythepoliciesneedstoreducethecosts,sothebuyerhaveastrongbargainpower.)

(2marks)

（4）Bargainpowersofsuppliers:Inrecentyears,duetotheimpetusfromthedemandindomesticmarketandtheboominsteelindustryworldwide,thepriceofironoreconstantlyrises,andisexpectedtorisefurther.Thesteelproducersandironoresuppliersoftennegotiateabouttheprice,whichhasbecometheimportantpresentationaboutthegamebetweentheupstreamanddownstreaminthesteelindustry.Forthesteelenterpriseswithlowdegreeofselfsufficiencyofironore,thecontinuousriseinpriceofrawmaterialsandthepassivepositioninthemarketnegotiationisnodoubtthelargestchallenge.

(Steelenterprisesarethebuyers,ironoreenterprisesarethesuppliers.Duetotheriseinthepriceofrawmaterials,thebuyermustreducethecostsbynegotiation,sothebargainpowerwillbeenhanced.Butforthesteelenterprisewithlowdegreeofselfsufficiency,hisbargainpowerislimited.)Intheotherhand,mainsteelenterpriseswhichexpandupstreamincreasethedegreeofselfsufficiencyofironore,andcondensethemarketspaceoftheexistingironoresuppliers.

(Buyershavetheabilitytosupplytherawmaterialsonhisown,sotheyhaveahighbargainpowers.)

(4marks)

（5）Competitionamongtheexistingcompetitors:Steelindustryathomepresentsastateofobvioussegmentation,andlargesteelgroupsaremainlyinthemonopolypositions.

(Thecompetitionamongthemisnotfierce)Importsteeldoesn'tconstitutealargethreatbecauseitmainlyfocusesontopgradeparts,andtradeprotectionpoliciesalsoprotecttheexistingcompetitors.

(Thecompetitionamongtheimportproductsisnotfierce)(2marks)

【该题针对“波特五力模型”知识点进行考核】

55.(1)发展战略类型：密集型战略中的产品开发战略。“坚持深耕现有的国内外顶级客户”表明其发展现有市场，“增强创新能力，不断推出满足客户更高级需求的新产品”表明其开发新产品，即现有市场和新产品的组合。发展战略实施途径：内部发展。“坚持深耕现有的国内外顶级客户，以效益为中心，强化内部管理增强创新能力，不断推出满足客户更高级需求的新产品”。(2)发展战略类型：①一体化战略中的前向一体化战略。“甲公司是国内知名家电生产企业”“在维持目前依赖品牌店代销的同时，逐步建立自己的实体店，并适时收购具有一定区域影响力的实体店”表明甲公司将自己的经营领域向下游延伸。发展战略实施途径：a．内部发展(新建)。“积极发挥内部资源优势……建立自己的实体店”。b．外部发展(并购)。“并适时收购具有一定区域影响力的实体店”②多元化战略中的相关多元化战略。“与网络视频网站／公司充分合作，推出网络电视，利用后者资源和技术拉动公司智能电视的销售”。发展战略实施途径：战略联盟。“与网络视频网站／公司充分合作”。(3)发展战略类型：多元化战略中的相关多元化战略。“推动公司手机产品迅速进入市场……打造自有智能手机品牌……公司决定进军手机市场”。发展战略实施途径：内部发展。“充分发挥公司技术及资本的优势……推动公司手机产品迅速进入市场”。

56.【答案】

(1)战略变革的时机可分为三类：

①提前性变革：这是一种及时发生的变革。当管理者能及时预测未来的危机或对业务的威胁，提前进行必要的变革。

②反应性变革：这发生于当企业已存在有形的可感觉到的危机，并且已经为过迟变革付出一定的代价。

③危机性变革：这发生于当企业出现根本性危机或威胁，在不变革的情况下将使得企业面临倒闭或破产。

由于该公司的领导意识到国内空调业的竞争日益激烈，产业的“保本点”在逐年上升，而且公司的增长率正趋于下降态势，该公司才进行战略变革。这属于反应性变革。

(2)战略变革按性质划分为两种类型：渐变性变革与革命性变革。

渐进性变革的提倡者把变革看作是一个过程，通过这个过程，组织在某一段时期内以一种渐进的方式应付面对的问题或达到组织的目标。在一段较长的时间内，以这种渐变的方式对企业内在和外在的环境压力作出反应，从而逐渐使组织发生变革。革命性变革的支持者认为，变革需要失败或危机来激发。只有当人们面临着现有组织无法克服的困难时，他们才会去创造和接受新的解决办法。要解决危机，必须要先打破现有系统的惯性，利用现有的资源创造新的工作方式，所以要想变革在更大范围内被接受，出现或创造危机是必须的。公司领导就要求全体员工在“一张白纸上熏新开始”，表明该公司实施的是革命性变革。

(3)戴富特在1992年对企业为了适应环境和在市场条件下生存而推行的战略变革进行了分类，共有四种类型：技术变革；产品和服务变革；结构和体系变革；人员变革。

该公司实施的战略变革的种类属于结构和体系变革。

(4)战略变革按性质可分为两种类型：渐变性变革与革命性变革。相应的，对变革的管理方法也可以分为积极主动和消极被动两种。根据变革性质的类型和管理层的作用的不同组合，战略变革的模式可分为4类：

①协调。当管理层的作用是积极主动的，而变革的性质是渐变性的，该种变革是一个协调变革。

②计划。当管理层的作用是积极主动的，而变革的性质是革命性的，该种变革是一个计划变革。

③接受。当理层的作用是消极被动的，而变革性质是渐变性的，该种变革是一个被动接受的变革。

④迫使。当管理层的作用是消极被动的，而变革性质是革命性的，该种变革是一个被迫进行的变革。

该公司实施的战略变革的模式属于计划。

57.【答案】

(1)内部控制的五个要素包括：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。企业内部控制活动的内容包括：不相容职务分离控制；授权审批控制；会计系统控制；调节和复核；财产保护控制；预算控制；营运分析控制；绩效考评控制。

(2)资料一表明该公司在公司治理方面存在严重问题。董事会和管理层作用被误用，董事和高级管理人员也没有尽到个人责任。

(3)资料二表明该公司的内部环境和控制活动出现了问题。该公司员工道德和价值观出现了严重问题，这属于内部环境的问题：公司没有及时发现问题并纠正，表明企业的控制活动不到位。

(4)资料三表明该公司的内部环境、信息与沟通出现了问题。高层管理者是企业文化的倡导者，自己不以身作则，道德缺失，可见该公司内部环境极其恶劣。大多数信息不能有效上传下达，表明信息出现了严重的传递不畅。

(5)资料四表明该公司的内部监督出现了问题。内部审计形同虚设，没有发挥真正的监督作用。

58.(1)甲业务单位：投资资本回报率15％>资本成本10％，创造价值；销售增长率15％<可持续增长率20％，现金剩余。乙业务单位：投资资本回报率10％>资本成本8％，创造价值；销售增长率20％>可持续增长率10％，现金短缺。(2)甲业务单位：处于财务战略矩阵的第二象限，属于增值型现金剩余业务单位。有关的财务战略选择如下：由于企业可以创造价值，加速增长可以增加股东财富，因此首选的战略是利用剩余的现金加速增长。加速增长的途径包括：①内部投资；②收购相关业务。如果加速增长后仍有剩余现