第四章 结算方式

第四章结算方式

学习目标：

通过本章的学习，可以深入了解汇付、托收和信用证的概念、种类及特点，掌握汇付、托收支付的业务流程及申请单据的填制，有利于掌握信用证结算的业务流程、开立申请书的填制及其审核信用证的规则和技巧。

关键概念：汇付（Remittance）电汇（TelegraphicTransfer，T/T）信汇（MailTransfer，M/T）票汇（DemandDraft，D/D）托收（Collection）托收申请书（ApplicationforCollection）托收指示（CollectionInstruction）即期付款交单（DocumentsagainstPaymentatSight，D/PatSight）远期付款交单（DocumentsagainstPaymentafterSightorDate，D/PafterSightorDate）承兑交单（DocumentsagainstAcceptance，D/A）《托收统一规则》（UniformRulesforCollection，简称URC522）信用证（LetterofCredit，简称L/C）《跟单信用证统一惯例》（UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits600，简称UCP600）

国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款有关。根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为：基于商业信用：如汇付和托收基于银行信用：如信用证、银行保证书以工商企业或个人的信用为保证，付款责任由买方（进口商）承担，风险较大。以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。

第一节汇付（remittance）汇付又称汇款：汇款人向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给收款人。根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种

汇付方式当事人汇付方式涉及四个基本当事人：

汇款人（remitter）：即付款人，通常是 进口人，买卖合同的买方。汇出行（remittingbank）：通常是进口 人所在地的银行。汇入行（receivingbank）：通常是汇出 行的代理行，出口人所在地的银行。收款人（payer）：通常是出口人，买卖 合同的卖方。汇入行汇出行汇款人收款人电/信汇业务程序图买卖合同规定以电/信汇付款1电/信汇申请书、交款、付费4收据5付款*3汇款通知

2电/信汇委托通知*6收回垫款或付讫借记通知(TelegraphicTransfer,T/T）

（MailTransfer,M/T）

票汇

（Remittancebybanker’sdemanddraft,D/D）

以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。收款人（卖方）

汇入行（付款人）票汇业务程序图

买卖合同规定以票汇付款1票汇申请书，交款、付费2银行即期汇票3寄汇票通知书（票根）7收回垫款或付讫借记通知

4.寄交银行即期汇票5背书后交汇票6付款汇出行（出票人）

付款人（买方）

第二节托收（collection）托收是出口人（债权人）先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。光票托收/跟单托收托收当事人委托人（principal）：

即出票人，通常是买卖合同的卖方。托收行（remittingbank）：

即委托人的代理人，通常是出口地银行。代收行（collectionbank）：

即托收行的代理人，通常是进口地银行。付款人（drawee,payer）：

即受票人，通常是买卖合同的买方。提示行（presentingbank）：

向付款人提示汇票/或单据的银行。（代收行）需要时代理（principal’srepresentativeincaseofneed)付款人（进口人）委托人（出口人）代收行

合同规定付款交单方式2.寄交托收指示书、汇票货运单据1装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付托收行3按委托书指示向买方提示汇票和单据4审单无误后付款5付款后代收行交单6.办理转帐并通知款已收妥7交款

付款交单

（documentagainstpayment,D/P）

即期付款交单（D/Patsight）远期付款交单

（D/Paftersight）付款人（进口人）委托人（出口人）代收行

合同规定承兑交单方式2.寄交托收指示书、汇票、货运单据1装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付托收行3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单4到期日付款5.办理转帐并通知款已收妥6。交款承兑交单

（documentagainstacceptance,D/A）第三节信用证

（letterofcredit,

L/C）信用证（LetterofCredit，简称L/C）是银行开立的有条件承担第一性付款责任的书面文件。具体地说，它是银行（开证行）根据进口方（开证申请人）的要求和指示，向出口方（受益人）开立的，在一定期限内凭符合信用证条款规定的单据，即期或在可以确定的将来日期，对出口方支付一定金额的书面保证文件。

UCP600第二条定义：

……

信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。

……信用证性质

1、开证行承担第一性付款责任

开证行资信状况影响出口方安全收汇。

2、信用证是独立的文件，不依附于贸易合同《UCP600》规定，信用证与其可能依据的买卖合同或其他合同，是相互独立的交易。Question:信用证条款与合同条款不一致怎么办？

3、信用证是纯粹的单据业务《UCP600》规定：“银行处理的是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为。”跟单议付信用证的业务流程

⑧

通知行/议付行Adv./Neg.Bank

开证行/付款行Issuing/PayingBank受益人(出口商)Beneficiary(Exporter)

运输公司ShippingCo.开证申请人(进口商)Applicant(Importer)①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩11

12信用证的开立形式信开本

信开本信用证（MailCredit）是指以信函格式开立，并用航空挂号方式传递的信用证。信开本信用证银行一般都有印制好的格式，开立时填入具体内容即可。这种信用证传送速度比较慢，容易被不法分子伪造，所以目前大多数银行已经不再采用。电开本电开本信用证（CableCredit）是指开证行以电报（Cable）、电传（Telex）或SWIFT等电讯方式传递和开立的信用证。随着现代电信业务的飞速发展，电开本信用证（尤其是SWIFT信用证）在实务操作中被广泛使用。信用证的内容1.信用证本身固有的内容信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等名称和地址，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、保兑行等。信用证种类性质和编号：是即期付款、延期付款、承兑，还是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等；信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币。信用证开证日期、到期日和到期地点、交单期限；2.汇票条款：包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。3.装运和保险条款：如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运等，CIF或CIP条件下的投保金额和险别等。4.货物条款：货物的名称、规格、数量、包装、价格等。5.单据条款，通常要求提交：货物单据(商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书等);

运输单据(海运提单、联合运输提单、简式运输单据等）；保险单据（保险单）6.其他条款主要包括交单期限、费用、保兑指示、给付款行、承兑行、议付行的指示、寄单方法、索汇方法、开证行付款保证、惯例适用条款、开证行签字或电开证中的密押等。ISSUEOFADOCUMENTARYCREDIT……FROM:INDUSTRIALBANKOFJAPANLIMITED,TOKYOTO:BANKOFCHINA,SHANGHAISQUENCEOFTOTAL:271/1FORMOFDOCCREDIT:40AIRREVOCABLEDOCU.CREDITNO.:20ILC136107800DATEOFISSUE:31C041015DATENPLACEOFEXP.:31D041215INTHECOUNTRYOFBENEFICIARYAPPLICANT:50ABCCOMPANY,1-3MACHIKUSTREET，OSAKA，JAPANBENEFICIARY:59SHANGHAIDASHENGCO.，

LTD.UNITC2/FJINGMAOTOWER,SHANGHAI,CHINA.CURRENCYCODE,AMOUNT:32BUSD212400.00AVAILABLEWITH/.BY…41D:ANYBANKBYNEGOTIATIONDRAFTSAT：42CSIGHTFOR100%INVOICEVALUEDRAWEE:42DTHEINDUSTRIALBANKOFJAPAN,HEADOFFICEPARTIALSHIPMENT:43PALLOWEDTRANSSHIPMENT:43TNOTALLOWEDLOAD/DISPATCH/TAKING:44ACHINESEPORTSTRANSPORTATIONTO…:44BOSAKALATESTDATEOFSHIPMET:44C041130

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ALLBANKINGCHARGESANDCOMMISSIONSOUTSIDEJANPANAREFORBENEFICIARY'SACCOUNTPRESENTAIONPERIOD48DOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDWITHIN10DAYSAFTERTHEDATEOFISSUANCEOFTHESHIPPINGDOCUMENTSBUTWITHINTHEVALIDITYOFTHECREDIT.CONFIRMATION49:WITHOUT

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开证申请书内容要求开证行按所列条件开立信用证的要求以及受益人的名称和地址、信用证的种类与到期日和到期地点;要求开证行在信用证上列明要求受益人提交符合买卖合同的单据条款;开证人向开证行的保证与声明承认在其付清货款前，开证行对单据及其所代表的货物拥有所有权。承认开证行有权接受“表面上合格”的单据。保证单据到达后如期付款赎单，否则开证行有权没收开证人所交付的押金;承认电讯传递中如有错误，遗漏或单据邮递遗失等，银行不负责任，等等。第四节案例讨论一、托收结算方式案例【案例1】我国甲公司与印度尼西亚乙公司签订一笔2万美元的出口合同，乙公司要求以D／Patsight付款。乙公司要求将提单的托运人和收货人均注明为乙公司，并将海运提单副本寄给他。货到目的港后，乙公司以货款不够等原因拒绝付款赎单，并要求将付款方式改为D／A，否则就拒收货物。由于提单的收货人已记名为乙公司，我国甲公司无法将货物再转卖他人，只能答应其要求。货物被提走转卖，乙公司逃之夭夭，甲公司钱货两空。

讨论：在本案例中，乙公司使用了一个连环套：D／P见票即付---记名提单---D／A。乙公司要求托运人和收货人均注明为乙公司，使该提单只能由该乙公司提货，不能用背书的方式转让给第三者，不能流通，该批货物即使有别的客户要也提不了货。一旦货物的进口商成为海运提单的托运人，就意味着货物所有权的转移，出口商失去了要求进口商必须付款的制约。

二、信用证结算方式案例【案例2】我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸织制品一批，合同规定：出口数量为2100箱，价格为2500美元/CIF中东某港，5-7月份分三批装运，即期不可撤销信用证付款，买方应在装运月份开始前30天将信用证开抵卖方。合同签订后，买方按合同的规定按时将信用证开抵卖方，其中汇票各款载有“汇票付款人为开证行/开证申请人”字样。我方在收到信用证后未留意该条款，即组织生产并装运，待制作好结汇单据到付款行结汇时，付款行以开证申请人不同意付款为由拒绝付款。问：付款行的做法有无道理？为什么？我方的失误在哪里？讨论：（1）银行的做法是有道理的。本案中，信用证条款规定“汇票付款人为开证行/开证申请