【企业内部审计存在的问题与优化建议分析6100字（论文）】

企业内部审计存在的问题与完善对策研究目录TOC\o"1-3"\h\u15133一、前言 129644二、企业内部审计现状 126874（一）企业内部审计受到重视 117134（二）企业内部审计水平不高 1781三、企业内部审计存在的问题 210604（一）内部审计人员职业素养较低 220495（二）核心管理人员对工作不重视 225878（三）企业内部审计方法缺乏创新 418589（四）内部审计在企业中独立性差 415839四、解决企业内部审计问题的对策 510121（一）提高企业内部审计人员综合素质 521355（二）加强核心管理人员对工作的重视 51427（三）创新企业内部审计的工作和方法 615463（四）强化企业中内部审计的职能定位 69206结语 811607参考文献 9一、前言十八届四中全会通过的《中共中央全面深化依法治国若干重大问题的决定》明确指出“完善制度审计，确保自由独立”的规定要求。事实证明，一切工作都始终遵循以人民意愿为基础的人类发展定位。我国需要细化落实内部审计工作。随着近两年经济增长速度，企业的市场占比与日俱增，中心地位越来越高。企业是经济增长、市场就业和经济发展的支柱。随着企业作用和地位的持续深化，企业之间的竞争也越来越激烈。鉴于我国企业发展的实际情况，内部审计在业务发展中的作用没有得到充分体现，很多企业对内部审计是什么样子还不是很清楚。由于企业规模有限，加上很多企业的发展模式由家庭企业的管理模式变换而来，受传统经营管理的观念影响颇深。一定程度上，缺乏科学的管理方法，内部监督体系不够完善，因此，尚未对这些企业进行内部审计落实。如何加强企业内部审计工作，如何更好地发挥内部审计的监督作用，为企业创造光明的发展前景，这将是企业未来发展路上重要的问题。二、企业内部审计现状（一）企业内部审计受到重视在上世纪末，大多数公司没有广泛的内部审计知识，只有少数公司组织成立了内部审计事务所。尽管一些公司已经正式成立了内部审计公司，但将审计事务所视为现代管理机构的一个装饰品牌，并不进行内部审计。然而，随着《企业内部审计准则》的颁布、经济的不断发展和专业人员的增多，企业内部审计逐渐体现出良好的发展趋势。越来越多的企业逐渐意识到内部审计工作会给企业带来极大帮助，纷纷开设内审部门，加大资金对其的投入。同时，采取其他措施，加大内部审计检查、监督和评价的力度，确保内部审计的权威性。（二）企业内部审计水平不高在我国从计划经济向市场经济过渡的过程中，人们对内部审计一无所知，大多数人认为这只是对国家审计署的补充，并将其作为一项政策来实施，而不是作为业务发展的必要条件。尽管企业开始优先考虑内部审计，但是由于其自身的组织结构和其他因素，企业内部审计整体水平不高。到目前为止，我国企业内部审计的规范性相对较小。在中小型企业中，大部分数据处理、会计等工作仍是人工操作，导致审计流程复杂，不仅增加了审计人员的工作量，还降低了效率。此外，一些企业内部审计范围相对有限。内部审计分为三种审计类型，即经济效益审计、经济责任审计和财务收支审计。但一般而言，企业只控制资本收入和财务费用，审计范围相对有限，只决定了公司资本收入和费用的可靠性、有效性和一致性。在执行内部审计时，这三种类型的审计对公司都很重要。企业扎实开展内部审计工作的核心要求是完善内部审计制度。由于有些企业发展至今的时间不长，工作尚不规范。因此，企业需要日趋完善内部审计制度，完善发展行之有效的内部审计。企业一般管理层对内部审计和内部审计制度的执行不够好，导致内部审计制度不完善，组织不完善，分工不明确，无法相互控制。内部审计的现状难以界定，内部审计无法扎实开展。甚至有些公司不认识到自己的实际需求，直接在自己的公司使用其他公司的内部审计制度，这并不适宜自己公司的领域发展，使得内部审计制度形式大于内容。三、企业内部审计存在的问题内部审计对企业的管理至关重要。当前，我国经济正处于的高速发展阶段，制度和经济体制也在往积极的方向不断变化，企业使用的传统内部审计制度难以适应企业的发展，及时发现问题和弊端。优胜劣汰一直是这个世界的生存法则，传统模式的内部审计制度不能适应现阶段企业的发展，无法发挥内部审计的作用，以下是针对我国企业内部审计提出的问题：（一）内部审计人员职业素养较低在企业内部，审计人员人口老龄化、知识水平有限、审计工作培训不能适应企业发展的需求趋势，是企业内部审计工作发展不佳的直接原因。审计人员的职业素质对审计工作的质量产生影响。由于工资待遇的不足，中小企业的内部审计人员往往不具备专业知识水平。中小型企业进行内部审计都是在危机发生时才临时任命的。出于对成本的综合考量，审计工作人员往往是从财务工作人员中精心挑选。尽管审计师拥有丰富的财务知识和经验，但在审计工作的性质和内容方面缺乏专业知识和丰富的审计经验会降低审计的有效性、审计水平和审计质量，无法深入的发现审计工作存在的问题。没有明确的任务分工，内部审计一片混乱，无法第一时间发现公司的问题。因此，内部审计很难发挥其在风险管理中的突出作用。（二）核心管理人员对工作不重视大多数企业都有一种认知误区，认为只有大规模企业才需要内部审计。这种认知来源于这样一个事实，这意味着企业普遍对内部审计不了解和重视。内部审计的任务是对公司的经营和管理进行监测和评价，以识别和预警可能存在的经营风险。内部审计在内控制度中起着决定性作用，无论公司多大，设立内部审计部门都是实际意义的。此外，所有兼职和全职员工都应该有正当权利来保持控制的自主性和严谨性。只有这样才能保证内部审计的公信度和专业性，否则内部审计的发展就会遇到困难。由于公司董事会对内部审计工作认识不到位，我国很多公司没有自主独立的内部审计部门。虽然一些企业设立了内部审计事务所，但是因为种种原因，没能起到真正的审计作用。表1建立内部审计机构的原因问题：贵单位已经建立或未来建立内审部门的原因（可多选）选项被选次数所占比重A满足公司要求18252.30%B解决受托责任关系1543.10%C加强自身管理和市场竞争24670.69%D国家法律法规要求8524.43%E审计机关和协会推动17450.00%F其他92.59%表2影响内部审计发挥作用的因素问题：在贵单位影响内部审计发挥作用的因素（可多选）选项被选次数所占比重A审计机构独立性21862.64%B领导重视29484.48%C审计机构规模12335.34%D审计人员素质24269.54%E审计技术手段14742.24%F审计权限17249.43%G其他30.86%据调查显示，约78.57%的受访企业内部审计机构员工不超过10人，这表明企业的管理层团队应该高度重视内部审计工作。从表1的数据资源可以看出，自我管理、市场发展和领导能力是三个影响因素。从表2的数据可以得出这样一个结论，影响内部审计发挥作用最重要的因素是领导者对内部审计的重视程度。两项调查结果均说明，企业核心管理层对内部审计的重视在企业内部审计建设中起着关键的作用。导致企业核心管理层对内部审计不重视的部分原因是内部审计的作用没有发挥出来，管理层没有从审计工作中得到对企业有价值信息。除此之外，他们认为内部审计就是对报表数据的审计，对管理没有打下基础，设置内审部门会给企业带来资源的浪费，甚至可能导致自己手中的权利被分散。因此，很多内部审计部门缺少正当权利，审计工作不能扎实开展。甚至一些企业直接不设立内部审计机构。（三）企业内部审计方法缺乏创新多年来企业的审计工作一直都是以手工记账的方法进行，仅凭个人经验来判断，只有少数企业使用现代审计软件，审计技术和审计方法相对落后。一般来说，公司的内部审计工作包括评价、监督等职能。由于大多数公司的控制方法陈旧，公司内部审计工作仍处于基本阶段。部分企业内部审计发展缓慢。目前，主要采用检查、询问、函电、计算等传统的方法。虽然有不同的审计方法，但由于固有的思维和人为干扰，审计人员在实际的审计工作中往往采用一种相对单一的审计方法，不仅在资源上造成了浪费，而且不能达到最初的审计目标。随着企业经营规模的不断拓展，所涉及的生产经营复杂多变，单一的控制方法已不再适合推动经济。舞弊行为花样百出，内部审计工作难以开展，审计效率低下，严重局限了内部审计的持续发展。没有规矩不成方圆，法律法规构成审计的依据和方向。当一个企业没有强制约束的时候，业务经理往往更有可能降低成本，提升工作效率，导致许多内部审计师受到成本因素的约束，审计方法不能随着时间的推移而更新，审计工作显露不出应该有的显著成效。（四）内部审计在企业中独立性差近年来，大多数企业在创建内部审计机构和招聘审计人员时，最大的问题是缺乏独立性。独立性是内部审计工作成功的首要条件，缺乏独立性的内部审计工作不会影响内部审计工作的客观公正。中国内部审计协会正式发布的《内部审计具体准则第22号—内部审计的独立性和客观性》分析表明,当公司的内部审计执行各种审计活动,它必须进行的监督下公司的董事会或高管人员，行之有效保证内部审计部门的独立性。但是，由于内部审计管理手段灵活多样，内部审计准则各有不同，内部审计机构的独立性较低。企业设立内部审计机构，是为了能够第一时间发现公司管理和经营活动中存在缺陷，并向相关部门报告，通过有关部门对企业的不规范行为采取强制措施进行干预和解决，促进企业的良性和可持续发展。但一般情况下企业不会想主动暴露自身的劣势，所以不会将很大的权力下放给内部审计部门，导致内部审计缺乏独立性。有的审计人员职责繁多，不能够实时保证审计是公正的，甚至有的审计人员为了自身利益，受到外界的诱惑，伪造虚假的审计信息，帮助企业逃避外部审计的检查，所以不能保证最后的审计结果是正确的。在内部审计中，周围的劝阻、调解、敌意等现象会给审计人员施加很大的心理负担，不益于审计工作的高效推进。缺乏控制独立性会导致无法精准预测和风险防控，增加企业管理的挑战难度，弱化内部控制的力度。独立性与审计效果的好坏有很大的关系。独立性强调审计人员必须在不受干扰和实际情况下开展审计业务，精准发现企业管理中存在不足，并提供合理规范的解决方案，确保审计工作的高效推进。由于企业规模小，内审人员少等原因，导致各部门分工不明确。甚至在一些企业中，审计工作直接交给财务人员负责，权责不明严重影响了内部审计的独立性，审计意见无法达到规范统一，不能起到突出作用。四、解决企业内部审计问题的对策（一）提高企业内部审计人员综合素质虽然企业的规模偏小、资金有限，但是对审计人员职业素养的培养是不能视若无睹的。关于企业内部审计工作人员职业素质缺乏的问题，提高审计人员职业道德只能治标不能治本，提升审计人员的整体素质才是至关重要的。一方面要加大力度对内部审计工作人员德育的教育，在思想上，要一视同仁的对待各个部门的员工，从公平公正的角度开展审计工作。在发现违反法规的时候能够做正确的事，而不是成为“正确的人”。另一方面要重点加强对内部审计人员职业素质的培养，这些员工应该具备财务、法律、管理等方面的专业技能，企业需要对这方面加大投入，对内审人员定期进行培训，以保持其专业能力。在现代科学技术不断革新发展的时代，内部审计人员应该与时俱进，不断学习自我，做到公平公正，不偏袒个人利益，提高自身的综合素质，以确保监督的落实以及审计本身的准确性和完整性。（二）加强核心管理人员对工作的重视中国公司内部审计是确保公司有效治理的重要工具。内部审计要发挥作用，必须保证审计工作的独立性和客观性。公司管理层要更加重视内部审计工作，从“让我审计”逐步转变为“我来审计”。公司管理者要知道，内部审计不仅是监控公司日常运营的重要工具，也是了解公司附加值的重要保障。客观准确的内部审计报告可以使管理层发现公司治理过程中的缺陷，发现公司治理中的差距，从而改善业务运营，加快业务发展。目前，对于企业来说还不能适应我国现有的内部审计规定和研究成果。所以，需要针对企业的内部审计制定法律条文。由于具体的法律法规，企业的管理层也可以意识到内部审计的重要性，并建立内部审计服务机构以提高公司治理的效率和水平，对企业的发展有促进作用。（三）创新企业内部审计的工作和方法与大公司相比，中小企业在建立完善的内部审计制度方面存在一定的局限性。为了保证公司内部审计工作的顺利开展，因此建议公司可以选择与规模更大、质量更好、更专业的审计公司合作，在审计事务所专业人员的指导下，确保内部审计流程的规范化和数据化，更好地开展内部审计工作的准确性，提高对财务风险的识别和防范。同时，企业要在现代审计理念指导下，积极落实相关审计工作。我们可以参考其他国家先进的内部审计制度，优化内部审计环境，合理的对企业各部门角色进行分工，加强部门之间的协作，共同讨论内部审计优化方案，确保内部审计的公正性和客观性，既能促进员工之间的沟通，又能增加内部审计的影响力。随着我国经济的不断发展，内部审计的创新与先进技术相辅相成。因此，企业内部审计需要与时俱进，建立完善的信息系统。通过审计软件的辅助，从数据的收集与转换、查询与分析、实时网络审计等方面，协助内部审计人员开展审计工作，实现计算机智能代替人工，使内部审计工作实现自动化和智能化，从而提高审计效率和审计质量，为企业发展开辟一条光明的道路。（四）强化企业中内部审计的职能定位与传统企业相比，中小型公司有着更为灵活的制度以及管理方式。与大型公司相比，中小型公司的管理并不复杂，内部管理流程可以根据市场环境和自身发展条件进行简化。但要注意的是，是将其简化而不是减少。公司必须按照自己的条件为内部审计制定简单的、符合开发要求的过程规范。一方面，要遵循国家的相关法律法规，精简内部审计体系;另一方面，监控内部审计体系，提高工作效率，增加公司价值，充分发挥内部审计职能。业务经理需要了解内部审计对公司的重要性，明确内部审计部门的作用，并赋予其相应的权限。内部审计不仅应该“检查和诊断错误”，还应该“监督”和“负责”，以确保其活动全面运作。建立完善的内部审计制度，精简公司管理，可以完善内部控制流程，制定商业模式标准，使公司实现长期健康发展。为支持和保障企业的健康发展，提出和完善符合企业特点的法律法规十分重要，提高管理层对内部审计作用的认识。企业内部审计存在的问题需要解决，以便企业能够获得更大的经济利益。在开