地方税务创新完善税收征管模式专题研究调研报告

五原县地方税务局创新完善税收征管模式专项调研报告通过认真学习区、市局针对创新完善税收征管模式开展专项调研工作的告知精神，我局十分重视此项工作，及时成立了调研领导小组，通过召开座谈会的形式，对我局税收征管工作的现状及将来新征管模式发展趋势进行了讨论研究，回想了这些年征管工作的状况，展望了将来新征管模式的前景，现将具体状况报告以下：一、我局税收征管工作现状我局现有干部职工156人，其中正式税干106名，协税员50人。下设9个内设股室（办公室、人事监审股，税收管理股、税政法治股、计划会计征收股、社保股、农税局、信息中心、检查股）；5个城乡征收所（公司所、工业园区地税所、个体一所、个体二所、建安所）；7个农村税务所（隆兴昌镇地税所、套海镇地税所、塔尔湖镇地税所、新公中镇地税所、天吉泰镇地税所、胜丰镇地税所、银定图镇地税所）；1个社团组织（国际税收研究会和地方税务学会）。

我局全年完毕税收收入21680万元，按行业前三位的是建筑业、房地产业和交通运输业，完毕税收收入：7371万元、3959万元、1382万元，占税收总收入的34%、18%、6%。按规模划分，重点税源173户完毕税收13225万，占总收入的61%，普通税源6147户完毕税收8455万元，占总收入的39%。共有税收管理员75人，其中15人管理重点税源，占管理员总数的20%，61人管理普通税源，占管理员总数的80%。从税收完毕状况看，我局税收收入重要来自建筑业和房地产业，20%的税收管理员管理着全局61%的税收收入。近几年，持续创新成为税收征管工作主旋律。在大力组织各项税费收入的同时，我局主动发挥职能作用，服务地方经济和纳税人发展。特别是以来，面对国际金融危机的不利影响，认真贯彻主动财政政策，有效实施构造性减税，着力减轻公司负担，全力保增加、保民生、保稳定。主动改革、主动求变、为适应经济社会快速发展形势和纳税人日益丰富的需求，不停创新税费征管的模式、手段和办法，征管工作与时俱进求，征管事业充满生机和活力。

在全方面改革、创新税收征管模式的过程中，我局主动推广“自行申报、查帐征收、专项检查”的税费征管模式。改善“集中征收”，主动推广网上申报，全方面推动财税库银联网，实施批量扣税、POS机刷卡缴税费等方式，为纳税人提供多元化申报和缴纳税费的方式。探索试点“联合办税”、无区域征收等新型办税机制。突出“强化管理”，以增强税收管理员责任心为核心，以过程控制为根本，深化税收管理员管事基础上的管户制，建立一种日常管理、分户管理和综合管理相结合、全程管户和环节管事相结合的管理模式。具体规定了税收管理员管户责任与管事职责，实施重点税源重点监控，纳税大户专人管理，零碎税收部门协作管理，切实解决“疏于管理、淡化责任”问题。主动与县政府部及有关部门进行沟通协作，初步建立了“政府领导、地税主管、部门配合、司法保障、社会参加”的社会综合治税模式。

加强制度建设，清理规章制度，修订完善税务登记、征管质量考核、延期缴纳税款审批、个体工商户定时定额征收等各项制度。贯彻与工商、国税等部门的信息传递，强化动态监控，清理漏征漏管。加强个体税收征管，规范个体税收核定程序，改善核定办法，实施个体户微机定税，最大程度避免核定的随意性，同时强化未达起征点纳税人的动态管理。提高发票管理水平，从发票计划、领购、保存、缴销等环节构建新的管理方式，进一步规范发票使用，提高服务质效。在全方面总结和充足必定我局税收征管工作成绩的同时，我们也苏醒地认识到还存在不少困难和问题。差距在理念，思想上要进一步解放，观念上要进一步更新，创新意识要进一步增强。制约在机制，无论是纵向联动、横向互动、社会综合治税机制都不健全，税费征管一体化体制也需要进一步贯彻。滞后在手段，信息化建设与先进地区比明显落后，征管工作应用水平有待提高。单薄在管理，税源管理的科学化、专业化、精细化程度不高，存在不少单薄环节。各项管理基础，如税源管理的手段、方式，需要进一步改善提高。风险须防备，税费征管行为的规范性需要不停提高，税收风险防备尚未形成完整的体系。

二、此后一段时期我局税收征管工作的重要目的

征管理念当代化。当代税收征管是一门科学，提高征管能力必须不停更新观念，借鉴国内外先进的管理经验，引进和消化当代最新管理理论，用当代管理理论武装头脑，形成自己的理论指导体系。

税源管理专业化。将税源管理对象按照行业、规模或两者结合的方式进行分类，实施专业分类管理；将税源管理事项在纵向上按照层级和权限进行专业分工，在横向上按照征管流程进行专业分工。

征管业务信息化。各项征管工作都要突出“信息管税”的思路，征管业务与征管技术实现高度融合，互相增进、共同发展。以征管业务为主导，驱动和引导信息技术在税收领域的进一步应用和发展；主动应用多个当代科技技术，改善征管手段、征管方式、征管技术，以信息化增进税收征管当代化。综合治税长效化。主动争取地方党委、政府的支持和有关部门的配合协作，将综合治税工作制度化、规范化，逐步建立政府领导、税务主管、部门配合、社会参加、法制保障的综合治税长效机制。

纳税遵从最大化。立足现有征管资源，对自愿遵从的纳税人提供优质服务，对不乐意主动遵从的纳税人，优化服务并加强防止管理，对刻意不遵从的纳税人，进行重点执法打击。

三、开展创新完善税收征管模式工作方法

（一）完善征管基础

大力加强制度建设。根据国家税务总局规划，“十二五”期间《税收征管法》及其实施细则等法律法规将陆续修订。要根据修订后的法律法规，制订或完善我局有关征管制度，如纳税评定方法、普通发票内部管理方法等。

依法规范基本程序。按照受理纳税人申报、纳税评定、税务稽查、法律救助等环节，优化税收征管基本程序。规范受理申报工作，对纳税申报表进行逻辑审核并采集信息。通过纳税评定，对纳税申报的真实性、正当性进行评定分析并进行对应解决，涉嫌税收违法的移交税务稽查。

全方面提高基础工作。加强基础信息登记管理。运用税务登记和第三方信息，完善纳税人基础信息登记管理。对重点行业、重点税源，拓展基础信息登记范畴，如重大建设项目的项目信息、关联公司信息等。在重点行业（如建筑业、销售不动产业）和较大规模纳税人中推行网络在线开票，大量压缩定额发票。改善个体税收征管。充足运用外部门信息加强个体工商户的户籍管理，全方面推行高质量微机定税，确保核定公正、税负公平。个体户申报纳税全方面推行批量代扣、简易申报、简并征期；对零碎性税款征收使用纳税POS机，为纳税人提供方便、快捷的电子缴税业务。推行征管档案电子化管理。梳理各类征管档案，规范档案采集、整顿、归档、移交、复核、装订、保管、使用、保密、查阅、销毁等管理程序，实施分类与分户结合的管理办法。推行征管档案电子化管理，提高征管档案应用水平。

不停提高管理效能。优化税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳等办税流程，在确保执法质量、满足管理需要的前提下，对可要可不要的程序，一律精简；对需要保存的，一律优化，杜绝纳税人多次找、多头找、找多头的现象。

（二）加强税源管理

构建税源专业化管理模式。以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依靠，以实施分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、正当性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，主动探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不停提高纳税人税法遵从度。

探索税收风险管理。全方面强化税收风险管理理念，将风险管理理念贯穿税费征管全过程。逐步规范税收风险分析识别、等级排序、应对解决等风险管理业务流程。探索建立风险特性库、指标体系、评定模型等，评定纳税人的税收风险等级。根据风险等级高低，配备征管资源、制订管理战略，找准管理切入点和着力点，提高管理的主动性和针对性，不停提高征管效能和纳税遵从度。

推动信息管税。充足运用当代信息技术手段，加强涉税信息的采集、分析、应用，以解决征纳双方信息不对称问题。完善信息采集。统一和规范信息采集原则，健全涉税信息指标体系。努力拓展信息采集渠道，有效获取第三方涉税信息。严格信息质量管理。按照“有数据就有数据负责人”的原则，建立健全电子数据录入、审核、修改、删除、存储、备份等各环节的管理制度，充足运用数据大集中系统，努力实现征管数据“零差错”，尽最大可能减少垃圾数据的产生。强化征管信息日常应用。在提高征管数据集中度的同时，提高数据共享度。建立和完善征管信息分析应用制度，进一步挖掘潜在税源、发现征管漏洞和单薄环节，真正实现征管信息增值应用。

突出纳税评定。贯彻国家税务总局新修订的《纳税评定管理方法》，精确把握纳税评定在税收征管中的定位。通过计算机与人工相结合的方式，对纳税申报的真实性、正当性进行评定分析并进行对应解决。纳税评定工作要制度化、常态化，定时开展重点税源纳税评定。

（三）强化征管保障

完善征管机制。征管运行机制。以数据大集中为支撑，进一步增进税收征收、管理、检查各序列业务衔接、信息共享、良性互动；建立税收分析、税源监控、纳税评定和税务检查互动机制。征管质量监控机制。完善监控考核评价指标体系，以信息化手段对征管质量状况进行监控分析,定时公布监控成果,指导各部门加强单薄环节管理，增进征管质量的提高。综合治税机制。探索建立政府主导、各部门共同参加、通力协作的综合治税机制，建立涉税信息交换平台，明确有关部门协税护税义务，进一步改善税费征管外部环境。加强征管队伍建设。完善税收管理员制度。根据税源专业化管理规定，