四川省攀枝花市岗位大练兵业务大比武征管评估岗位能手选拔真题2

攀枝花市地税系统2016年征管评估类考试试题友情提醒：考试时间120分钟。试卷中涉及税收政策截止2016年5月总分统计人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1.下列对本次资源税改革的特点表述不正确的是（）。A.征税范围扩大B.部分推行从价计征C.全面清理收费基金D.赋予地方税收管理权2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则3.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规4.某企业（位于市区）2014年6月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，内销货物向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将其抵债得来的土地使用权对外出售，取得收入200000元，该土地使用权抵债时作价150000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。A.5950B.6300C.5775D.54255.位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2014年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元，当月转让股票取得收入50万元，另支付相关税费10万元，该股票购置时支付的价款为25万元（含支付的相关税费5万元）。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。A.0.65B.0.15C.2.05D.2.156.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人7.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油B.黑色金属矿原矿C.煤矿生产的天然气D.以未税原煤加工的洗选煤8.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。A.食用盐B.海盐原盐C.湖盐原盐D.井矿盐9.下列各项中，属于房产税的征税范围的是（）。A.围墙B.水塔C.室外游泳池D.办公楼10.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由（）按照房产原值缴纳房产税。A.承租人B.产权所有人C.税务机关确定纳税人D.房产使用人11.某公司2014年购进一处房产，2015年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入60万元。该房产原值2000万元，当地政府规定计算房产余值的减除幅度为30%，该公司2015年应缴纳的房产税为（）万元。A.5.6B.12.8C.7.2D.16.812.纳税人实际占用的土地面积，尚未核发土地使用证书的，（）城镇土地使用税。A.免征B.由税务机关估定土地面积，据以缴纳C.由房地产管理部门估定土地面积，据以缴纳D.由纳税人据实申报土地面积，据以缴纳13.某企业占地60000平方米，2015年3月30日，将占地5000平方米的仓库出租，期限为一年；当年5月20日，购置占地8000平方米的新建厂房并于当月投入使用。当地城镇土地使用税年税额为每平方米9元。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.582000B.612000C.548250D.53700014.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。A.三级超率累进税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率15.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A.651B.693C.770D.83716.车船税采用的税率类型是（）。A.比例税率B.超率累进税率C.定额幅度税率D.超额累进税率17.根据印花税的规定，下列各项凭证中，不属于权利、许可证照的是（）。A.房屋产权证B.工商营业执照C.税务登记证D.商标注册证18.根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。A.契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋B.转让房产的单位和个人需要缴纳契税C.契税属于财产转移税D.土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税19.纳税人发生下列行为，免征契税的是（）。A.以实物交换房屋B.以获奖方式取得房屋产权C.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转D.买房用来翻建新房20.根据耕地占用税有关规定，占用林地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额，具体适用税额按照（）的规定执行。A.国家税务总局B.各省、自治区、直辖市人民政府C.各省、自治区、直辖市地方税务机关D.财政部21.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人兼职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.退休人员再任职取得的收入D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入22.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得23.根据个人所得税的规定，下列关于在校学生因参与勤工俭学活动而取得属于规定的应税所得项目的所得的个人所得税的税务处理正确的是（）。A.不缴纳个人所得税B.按照工资、薪金所得项目征收个人所得税C.按照劳务报酬所得项目征收个人所得税D.按照特许权使用费所得项目征收个人所得税24.下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬B.个人取得特许权的经济赔偿收入C.个人出租土地使用权取得的收入D.个人发表摄影作品取得的所得25.中国公民王某利用业余时间为甲公司进行室内装潢设计，工作结束后，甲公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬100000元。甲公司应代扣代缴王某的个人所得税（）元。A.22000B.25000C.29141.18D.36764.7126.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业27.根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。A.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定B.销售货物所得按照交易活动发生地确定C.动产转让所得按照动产使用地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定28.某商业企业2014年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。A.28B.40C.42D.6029.某企业2014年1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本一次到位1500万元，其余投资额截至2014年底尚未到位。2014年3月1日该企业向银行贷款700万元，贷款年利率为6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万元，借款期限3个月，支付利息10万元。假设不存在其他的利息费用，2014年该企业税前不得扣除的利息为（）万元。A.25.5B.8.5C.33.5D.2530.对税务行政复议相关规定表述错误的是（）。A、因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉B、税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的税务具体行政行为C、有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议D、申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共20小题，每小题2分，选对一个答案得0.5分、错选本题不得分，共40分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1.纳税评估的工作内容主要包括（）。A、设立评估指标及其预警值B、筛选评估对象C、进行深入分析并作出定性和定量的判断D、对评估分析中发现的问题直接提出行政诉讼E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息2.纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的有（）。A.车辆购置税B.车船税C.进口增值税D.进口消费税E.营业税3.根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.资源税的立法原则为普遍征收、级差调节B.从价定率计征资源税的矿产品，计税依据为销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包含收取的增值税销项税额C.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，不征收资源税D.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣E.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购的数量代扣代缴资源税4.下列行为中，应当征收资源税的有（）。A.用于连续生产应税矿产品的自产应税矿产品B.用于出口的自产应税矿产品C.用于销售的自产应税矿产品D.用于对外赠送的自产应税矿产品E.用于职工福利的自产应税矿产品5.根据资源税的有关规定，下列关于资源税纳税地点的规定中，说法正确的有（）。A.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳B.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府决定C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或者生产地缴纳资源税D.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其实行从价计征的应税产品，其应缴纳的资源税一律由独立核算的单位按照每个开采地或者生产地的销售数量、单位销售价格及适用税率计算划拨E.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳6.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权属于集体和个人所有的，由经营管理单位纳税C.产权出典的，由出典人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税E.纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税7.下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（）。A.企业向个人出租住房取得的租金B.企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金C.社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金D.事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金E.个人向其他个人出租厂房取得的租金8.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.城市郊区B.城市市区C.农村D.建制镇E.县人民政府所在地的城镇9.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有（）。A.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税B.将土地出租的，由承租人纳税C.土地使用权未确定的，暂不纳税D.土地权属纠纷未解决的，由发生纠纷的当事人纳税E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人纳税10.下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校C.抵押期间的房地产D.因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的E.转让地上建筑物产权11.下列各项中，不征收土地增值税的有（）。A.房地产的出租B.房地产的继承C.出让国有土地使用权D.个人之间互换商业用房的E.个人转让购置超过5年的商业用房的12.下列关于车船税计税单位的相关表述中，正确的有（）。A.乘用车以“每辆”为车船税的计税单位B.低速载货汽车以“每辆”为车船税的计税单位C.挂车以“每辆”为车船税的计税单位D.商用货车以“整备质量每吨”为车船税的计税单位E.半挂牵引车以“整备质量每吨”为车船税的计税单位13.下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（）。A.纳税人以电子形式签订的购销凭证B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证E.订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证14.根据契税的有关规定，下列行为应征收契税的有（）。A.以房抵债B.以土地使用权作价投资到其他企业C.以受赠方式承受土地使用权D.以经营租赁方式租入房屋E.购买旧房15.下列占用农村土地的行为，需要缴纳耕地占用税的有（）。A.占用菜地开发果园B.占用花圃开发茶园C.占用鱼塘建设公路D.占用苗圃建设住房E.占用桑园建设学校16.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.年终加薪E.托儿补助费17.根据个人所得税的有关规定，下列赠与行为中，对当事双方均不征收个人所得税的有（）。A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与好友D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人E.个人独资企业的投资者将房屋产权无偿赠与职工18.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的有（）。A.转让所持有的境内某公司股权取得的所得B.在境外销售货物取得的所得C.在境外提供劳务取得的所得D.将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得E.取得境外企业分配的股息所得19.根据企业所得税法的相关规定，下列业务取得的所得属于来源于境内所得的有（）。A.境外企业在境内提供服务业劳务B.境内企业将位于境外的房产转让给境外企业C.境外企业将自己使用过的小汽车转让给境内企业D.境内企业将设备出租给境外企业并收取租金E.境外企业向境内企业提供专利权的使用权并收取使用费20.根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税B.对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利等收入，征收企业所得税C.对证券投资基金从证券市场中取得债券的利息收入，暂不征收企业所得税D.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，减半征收企业所得税E.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，减半征收企业所得税三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号填入下表中。共20小题，每小题0.5分,共10分）。题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1.《国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）》于2015年7月1日起实施。（）2.我国税制整体的问题就是税种之间的功能存在交叉、税种没有税法保障、税种之间的协调配合存在问题。（）3.深化财税体制改革要求改进预算管理制度、完善一般性转移支付增长机制、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度。（）4.十八届三中全会指出，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。（）5.我国现有的18个税种中，只有企业所得税和个人所得税是以法律的形式确定的。（）6.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（）7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起10日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。（）8.纳税评估通用分析指标包括收入类、成本类、费用类、利润类、资产类评估分析指标等。（）9.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。（）10.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（）11.企业签订货物销售合同缴纳的印花税应在“应交税费”科目中核算。（）12.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入本年利润科目。（）13.在“金税三期”征管系统中必须先做纳税人的税费种认定，才能进行房产税申报。（）14.5月1日营改增后，5月申报期结束后，地税不再征收营业税，原有欠税和涉税事项检查由国税局实施。（15.纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。（）16.根据《税收征管法》规定，帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。（）17.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。（）18.增值税小规模纳税人随增值税、消费税附征的城适用市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。()19.耕地占用税、土地出让金和基础设施费都属于房地产开发成本。()20.企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地应申报缴纳城镇土地使用税()。四、综合题（每题5分，共20分）（一）位于市区的某房地产开发公司于2012年1月～2015年2月开发某住宅项目，发生相关业务如下：（1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。因逾期开发，被政府相关部门按照规定征收60万元的土地闲置费。（2）支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元（合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票）。（3）发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元（不能提供金融机构贷款证明）。（4）2014年11月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截止2014年12月底共销售可售建筑面积的80%，取得收入4200万元；剩余的建筑面积当年尚未销售，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。（5）2015年2月房地产开发公司将剩余的20%房屋打包销售，取得收入1050万元。（6）其他相关资料：当地政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。根据上述资料，回答下列问题：1.如果市政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列说法正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算扣除项目金额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数2.2014年12月进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.104B.118.4C.134.4D.1543.2014年12月进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额合计为（）万元。A.1090.2B.1266.2C.1539.2D.1770.24.2014年12月进行土地增值税清算时，应缴纳的土地增值税为（）万元。A.949.37B.1099.52C.1317.11D.1484.315.2015年2月房地产开发公司打包销售剩余20%房屋时应缴纳土地增值税（）万元。A.252B.272.55C.300D.384.8（二）中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2014年1～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下收入：（1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入25000元，当即从中拿出8000元通过非营利性的社会团体捐赠给贫困地区。（2）3月份与朋友王某共同发表一篇文章，共取得稿酬10000元，王某与李某按照文章字数分配稿酬，王某分得稿酬7000元，李某分得稿酬3000元。（3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬10000元，8月份该论文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因该论文热销，又加印20000册，取得追加稿酬8000元。（4）当年从境外A国取得两项所得，一项是从境外某企业取得演讲收入折合人民币18000元，另一项是将自己的一本小说手稿复印件在A国公开拍卖，取得拍卖所得折合人民币20000元，李某已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元和2800元。根据上述资料，回答下列问题。要求：1.下列各项所得中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.作家将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入B.报社记者在本单位的报纸上发表作品取得的收入C.某大学教授受出版社委托，翻译一部外文书稿D.知名画家以图书形式出版人物画专辑取得的收入2.李某2月份审稿所得应缴纳个人所得税（）元。A.2200B.2400C.2800D.27203.3月份王某与李某取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税（）元。A.1120B.1092C.1600D.15604.李某4月、8月、10月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税（）元。A.5376B.4256C.5367D.76805.李某从境外A国取得的所得应在我国补缴个人所得税（）元。A.0B.120C.280D.200（三）位于北京市区的居民企业甲2014年核算的会计利润为1600万元，税务师事务所在对甲企业进行纳税审查时发现下列涉税事项：（1）营业外收入中有技术转让收入800万元，与技术转让有关的成本费用为100万元。（2）投资收益中含从A国取得税后收益折合人民币（下同）70万元，已按照A国的相关规定缴纳了企业所得税。另从B国取得税后投资收益60万元，已在B国缴纳企业所得税税款。（3）该企业在十一黄金周为打折促销，将一批市场不含税价为100万元的商品按八折对外销售；甲企业开具发票时将折扣额与销售额在同一张发票“金额栏”上分别注明；已知该商品的成本为20万元；该企业的账务处理为：借：主营业务成本20贷：库存商品20（4）当年通过当地省级人民政府向贫困地区捐款250万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%，A国的企业所得税税率为30%，B国的企业所得税税率为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.根据企业所得税法的相关规定，减按20%的税率征收企业所得税的是（）。A.小型微利企业B.高新技术企业C.创业投资企业D.取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业2.甲企业2014年技术转让收入应调减的企业所得税应纳税所得额为（）万元。A.500B.600C.700D.8003.甲企业2014年境外所得应在我国补缴企业所得税（）万元。A.3B.3.75C.4.25D.5.654.甲企业2014年应补缴的