所得税审计程序

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客户：,,签名,日期,,

审计项目：所得税审计程序,编制人,,,索引号,

会计期间：,复核人,,,页次,1

,,,,,,

一、审计目标,,,,,

1、确定所得税的记录是否完整；,,,,,

2、确定所得税的计算是否正确；,,,,,

3、确定所得税在会计报表上的披露是否恰当。,,,,,

二、审计程序,,,执行情况说明,,索引号

1、核实应交所得税的计算依据，取得纳税鉴定，核对是否相符；,,,,,

2、确定应纳税所得额，核实本年度应交所得税；,,,,,

3、检查企业所得税的会计处理方法是否正确，应付税款法或纳税,,,,,

影响会计法的采用在前后期是否一致；,,,,,

4、根据审计结果和税法规定，计算本年永久性差异和时间性差异，,,,,,

确定应纳税所得额；对于采用纳税影响会计法的，应检查时间,,,,,

性差异是否转作递延税款借项和贷项，以前年度递延税款应属,,,,,

本期负担部分，是否已转销，计入本年所得税；,,,,,

5、检查以前年度损益调整对企业所得税的影响；,,,,,

6、验明所得税是否已在损益表上恰当披露。,,,,,

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