财务规章制度

荣昌县安富石燕小学出纳员职责一、学校出纳统一管理学校全部现金支付，对所属校办厂等出纳工作负责业务指导和检查。

二、根据党和国家的有关方针、政策和规定，认真审核各项报销凭证。对不符合国家方针政策和财务制度的款项，在做好宣传解释工作的基础上，有权监督、拒付，并向一切浪费国家财物、弄虚作假、损害国家利益、违法乱纪的行为作斗争。三、学校出纳掌管学校预算内外库存现金和银行帐户的款项。根据规定按银行帐户设立银行日志帐、现金日志帐，并日结月清，定时和银行对帐，做到对的无误。四、学校出纳应按照现金管理的有关规定和实施方法，做好现金管理工作。库存现金不得超出人民银行核定的限额。非经银行同意，不得将收入的现金“坐支”，也不得保存帐外公款。备用的现金都要收入银箱，并妥善保管银箱钥匙。五、学校出纳在工作过程中如发生库存现金有余缺状况，应先作暂存或暂付入帐，查明因素后根据单位领导的解决决定办理。如金额较大，应报上级财务部门审批。对确实无法查明的多出现金应作“应交预算收入”上缴国库。六、学校出纳调开工作或因故离职，应办好移交手续，并由总务主任负责监交。荣昌县安富中心小学大额开支审批制度指导思想：为了贯彻上级大额经费支出制度的有关规定，继续贯彻“收支两条线”的规定。按照《会计法》、《事业单位会计》、《中小学校会计制度》的规定。为了加紧推动学校预算改革，强化预算管理。为了合理使用学校的教育经费，使学校有限的经费产生更加好的效率，有助于学校教育教学的发展，对学校添置大件物品及使用大额经费作以下规定：一、大额资金的界定：学校自行采购数额总数在5000元以上的二、大额经费支出1.学校根据预算管理规定和单位编制的部门预算及上级主管部门下达的年度预算指标，严格执行有关财务制度。2.对重大投资、资产处置、资金调度和其它重大经济业务事项，须经校务会议集体讨论决策后执行。3.各项财务收支审批审核，实施校长“一支笔”审批。4.凡因公外出学习、考察、凭主办方告知报校长，校长视告知内容决策。5.学校组织的学习、考察，由组织部门提出申请，听取教师意见，经校务会议讨论后，校长决策执行。6.会计报表经校长审核同意后，签名、盖章、上报。三、添置大件物品1.实施校务公开，使物资采购公开化、透明化。把物资采购纳入校务公开内容之中，即物资名称、规格型号、采购人、审批人，接受监督，把采购过程置于学校党组织、教职工的监督之下。2.规范采购人员的行为。坚持做到紧把关口、严格管理、定时考核。提高物资采购人员的业务素质和遵纪遵法的自觉性。实施质量确保制度，对物资质量实施“谁采购、谁负责”的终身负责制。3.提高采购人员的素质。规定有关人员充足掌握市场信息，收集市场物资状况，预测市场供应变化，为学校物资采购提出合理化建议。4.外加工订货。要协同窗校其别人员对生产单位及物资的性能、规格、型号等进行考察，将成果与使用部门协商，择优订货。5.验收入库。做到购货快速，减少运输中转环节，减少库存量。6.对于教学用的仪器、设备等物资要报上级同意，按计划定购。对于学生用的教材，一定要从教育局规定渠道采购。四、流程：对拟定需要添置的物品由使用部门提出书面申请，同时申述因素报总务处向校长如实报告询价等状况召开校务会议讨论、民主集中校长决策，列入预算总务处采购购置人携带物品、发票至财产保管员处验货入库总务主任、校长确认签字财务处报销荣昌县安富中心小学财务审批制度为了规范学校财务收支行为，明确财务收支的审批权限、程序和责任，确保学校各项财务收支行为正当、合理、合规，结合我校实际状况，特制订本制度。一、财务管理体制学校实施“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校各项财务收支归口学校后勤财务处统一管理、统一核算。二、收入审批制度1.学校按照国家有关政策规定依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费原则和收费范畴。2.学校各项收费严格执行有关“收支两条线”的政策，任何单位及个人均不得坐收坐支，不得公款私存和设小金库。未经学校委托，不得代理学校收费。三、支出审批制度1.学校各项事业支出必须严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范畴和原则，国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校实际状况制订开支范畴和原则，但不得违反国家的法规政策。2.学校一切事业支出必须按照年度财务预算计划执行，任何单位及个人都无权随意突破预算计划另列支出。若因事业发展确需突破预算或新增项目，应由经费使用单位提出调增预算申请，报校长同意并根据金额多少按规定分别提交学校办公会审批，调节预算计划后方能执行。3.报销审批权限：（1）审核：指职能部门领导和计财处审核人员对拟开支项目的合理、正当性进行审核。（2）审批：计财务处负责人、职能部门负责人、校长参考“审核”意见进行同意。①预算内、外资金审批前，先由后勤处预审把关，再逐级按规定审批。②预算内1万元以上，由学校校长审批。③预算内5万元（含5万元）以上，预算外3万元（含3万元）以上的，由学校行政会审批。4.学校支出均实施“一支笔”审批制度。按规定审批权限，经同意后，分别由总务主任、职能部门负责人、校长签字。学校各单位的行政负责人负责本单位经费支出的管理和审核，其别人不得越权代理。若因特殊因素需要别人代理的，应事先报学校总务处备查，否则，总务处有权不予办理财务事务。四、几点阐明1.从外单位获得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人获得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始凭证不能涂改﹑挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者改正，改正处应当加盖开出单位的公章。2.自制的原始凭证，必须有经办部门的负责人或者由部门负责人指定的人员签批。3.原始凭证必须有经办人员的签名。购置实物的原始凭证，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。4.支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，有经办人员签名，支付给个人的劳务酬劳须附领收人的身份证明。5.经上级有关部门同意的经济业务，应当将同意文献作为原始凭证附件。如果同意文献需要单独归档的，应当在凭证上注明文献的同意机关名称﹑日期和文号，方便确认经济业务的审批状况和查阅。6.总务处核销职工旅差费时，必须以对应校领导批示的因公出差审批单和文献为根据。荣昌县安富中心小学会计人员交接制度第一章总则1.为了规范会计人员的管理，确保会计人员变动岗位时，分辨清晰岗位变动前后岗位负责人的责任，确保会计工作的前后衔接，避免账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体状况，制订本制度。2.会计人员调开工作、变动岗位或因故离职的，必须按照本制度的规定解决善后事宜，与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，一律不得离岗。3.本制度合用于本校全部会计人员。第二章移交会计人员离岗办理移交手续前，必须做好下列各项工作：1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2.尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后盖经办人员印章。3.整顿应当移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核算全部内外往来账目，部门间财产物资账，并尽量解决结清，解决不完的列表交接。4.编制移交清册。移交清册普通应涉及：单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要阐明的问题和意见等。交接内容要具体列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文献、其它会计资料和会计用品等内容。会计核算已实施电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料实物等内容。5.财务负责人、总务主任移交时，还必须将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的状况等向接替人员具体介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。6.会计人员临时离职或者因病不能工作需要别人接替或代理的，财务负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当与接替或替代人员办理交接手续。7.移交人员因病或者其它特殊因素不能亲自办理移交的，经财务负责人同意由移交人员委托别人代办移交，但委托人应当承当有关责任。第三章接管会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，并注意下列几点：1.现金、有价证券要根据会计账簿有关统计进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿统计保持一致，不一致时，移交人要在规定时限内负责查清解决。2.会计凭证、账簿、报表和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查明因素，并要在移交册中加以注明，由移交人负责。3.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。4.财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。核算账账、账实的核对状况。5.接管的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息统计的持续性、完整性。6.移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清晰，移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在微机上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的状况，在实际操作状态下进行交接。第四章监交1.会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。监交人的规定以下：（1）普通会计人员交接，由所在主管会