国际结算（第二版） 课件第四章-托收

1第四章

托收

汇付方式中，货物的转移与货款的收付是相分离的，这会给交易双方中的一方带来风险，托收可弥补这一缺陷，出口商利用该方式结算货款可以更有效地控制款、货两空的风险，也因而使之成为国际交易中的较为常用的一种结算方式。第一节托收的含义托收的含义

托收(Collection)是指在进出口交易中，债权人(或出口商)委托出口地银行通过进口地银行向其债务人(或进口商)收取货款的一种结算方式。由于托收业务中结算工具(汇票、单据)的传递方向与货款资金的流动方向相反，故托收属于逆汇方式。一、托收方式的当事人

基本当事人

委托人(PrincipalorConsignor)付款人(Payer)

托收行(RemittingBank)代收行(CollectingBank)基本当事人之间的关系委托人与付款人之间的买卖合同关系委托人与托收行之间的委托代理关系托收行与代收行之间的委托代理关系代收行与付款人之间的关系四个基本当事人之间的关系

根据《托收统一规则》(URC522)的规定，托收方式的基本当事人承担如下责任与义务：

委托人的责任与义务作为出口商，必须承担履行与进口商签订的贸易合同下的责任作为委托人，必须履行与托收行签订的委托代理合同下的责任填写托收申请书开立汇票及时指示承担收不到货款的风险及损失承担银行费用

托收基本当事人的责任与义务托收行的责任与义务在托收业务中，托收行处于委托人代理人的地位，只需要严格地按照委托人的托收申请书的指示和国际规则行事，不得擅自超越、遗漏、修改、延误委托人的指示，并对自身过失承担责任。具体职责：审查托收申请书的内容是否详尽明确，签章是否有效核对单据选择国外代收行制作托收指示并传递托收指示及单据接受并传递代收行所发送的信息代收行的责任与义务接受并审核托收行寄来的托收指示，发出代收回单审核并保管好单据及时反馈托收信息付款人的责任与义务其他当事人的责任与义务提示银行(PresentingBank)需要时的代理(Principal’sRepresentativeinCaseofNeed)按照惯例，托收指示上必须明确“需要时的代理”的权限，如是否有权提货、指示减价、修改交单条件、改换付款对象等，否则代收行可以不接受其任何指示。

二、托收费用银行费用一般情况下，进口商与出口商各自负担本国银行费用。根据银行惯例，除非托收指示中特别规定进口商必须负担国内代收行的银行费用，否则代收行可以在付款人不愿支付时，从代收的款项中扣除自己应收的银行费用；如果托收指示明确规定不准豁免该项费用，即出口商在托收申请书中规定代收行费用由付款人承担，并明确“不得放弃”(Collectionchargetobebornebythepayer,can’twaive)，则托收行、代收行、提示行对因此而产生的付款延迟或额外开支不负责任。汇款费用其他费用按是否附带货运单据，托收可以分为光票托收与跟单托收等。光票托收(CleanCollection)

不附带商业单据，或仅附有发票等不包括货运单据的一般商业单据，即“非货运单据”的托收或金融单据(FinancialDocuments)的托收。光票托收一般不用于货款的托收，而只用于收取货款尾数、样品费、小额交易费、佣金、代垫费用、其他贸易从属费用及其他费用或款项等。

三、托收的种类光票托收的做法委托人付款人托收行代收行商业单据金融单据金融单据提示付款付款收妥款项款项示意图

跟单托收(DocumentaryCollection)

定义附有包括货运单据在内的商业单据(CommercialDocuments)的汇票的托收、以及不带有汇票的但包括货运单据在内的商业单据的托收。

种类——按交单条件付款交单(D/P)即期付款交单远期付款交单承兑交单(D/A)

其他形式的跟单托收直接托收凭本票交单托收凭付款承诺书交单托收其他付款交单与承兑交单的比较是否需要汇票是否需要承兑交单条件风险四、托收方式的利弊托收方式的特点属于商业信用进出口双方的资金负担不平衡手续简单，费用较低

托收的利弊出口商承担的风险进口人拒付货、款两空收不到外汇托收惯例与当地法律冲突出口商采用托收方式结算时应注意的问题第二节跟单托收业务流程与《托收统一规则》一、贸易合同中托收条款的约定托收支付条款合同中必须明确采用付款交单还是承兑交单。采用付款交单，还须明确是即期的还是远期的；如果是远期的，还应明确到期付款日期、计算办法，如规定见票日、提单日期后若干天、见票日后若干天等等。托收与汇付方式结合使用托收与其他结算方式结合使用二、跟单托收业务流程付款交单(DocumentsagainstPayment，D/P)即期交单(D/Patsight)远期交单(D/Patxdaysafterdateofdraftorsight,etc.)承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，D/A)即期付款交单(D/Patsight)的业务流程

委托人出口商轮船公司代收行进口地银行托收行出口地银行付款人进口商①合同②发货取得提单⑨交单提货③托收申请书及单据④回执⑩付款⑤托收指示及托收单据⑨汇交收托款项⑥提示汇票要求付款⑦付款⑧交单远期付款交单的业务流程委托人出口商轮船公司代收行进口地银行托收行出口地银行付款人进口商①合同②发货取得提单⑩交单提货③托收申请书及单据④回执⑾付款⑤托收指示及单据⑩汇交收托款项⑥提示汇票要求承兑⑦承兑汇票⑧提示汇票要求付款⑨付款交单承兑交单的业务流程

委托人出口商轮船公司代收行进口地银行托收行出口地银行付款人进口商①合同②发货取得提单⑨交单提货③托收申请书及单据④回执⒀付款⑤托收指示及单据⑿汇交收托款项⑥提示汇票要求付款⑦承兑汇票⑧交单⑩提示汇票要求付款⑾付款三、《托收统一规则》

《托收统一规则》是国际上在托收业务中普遍采用和共同遵守的“国际惯例”。国际商会于1958年草拟了一套《商业单据托收统一规则》，并于1967年订正和公布了这一规则；1978年改名为《托收统一规则》，即国际商会第322号出版物，于1979年1月1日正式生效和实施。该规则于1995年再次修订，1996年1月1日实施，即《托收统一规则》国际商会第522号出版物，简称《URC522》。《URC522》的主要内容《URC522》共7部分、26条。《托收统一规则》的应用《URC522》适用于在其“托收指示”中列明适用该项规则的所有托收项目；除非另有明确的约定，或与某一国家、某一政府，或与当地法律和尚在生效的条例有所抵触，本规则对所有的关系人均具有约束力。托收必须附有一项“托收指示”，注明该项托收将遵循《托收统一规则》第522号出版物，并列出完整和明确的指示。银行只准根据该托收指示中的命令和本规则行事。银行应完全按照委托人的指示行事，以善意和合理的谨慎办理业务，对在托收过程中遇到的一切风险、费用开支、意外事故等均不负责，而由委托人承担。该规则中的所有条款，只有与托收指示上的内容没有抵触时，才能运用。存在抵触的话，则应服从托收指示中的规定。只有在托收指示上写的不清楚或不全面时，《托收统一规则》才能用于参照使用。出口跟单托收较汇款方式而言，有一定付款保证，进口商只有付款或承兑后才能提取货物，出口商承担的风险相对较小；较信用证方式而言，银行费用较低，且手续简便。出口商可根据市场状况选择托收类型：当处于卖方市场的时候，出口商宜选择D/P方式；当处于买方市场、且进口商要求给予融资便利时，出口商可选择D/A方式。第三节出口跟单托收业务中国银行出口跟单托收业务办理流程一、出口商申请办理托收业务

出口商根据合同对进口商发运货物之后，应向托收行办理托收手续，包括填写出口托收申请书、开出跟单汇票与整理单据。托收申请书作用式样填写要求

托收申请书______银行托收申请书致：_________日期：__________________兹随附下列出口托收单据/票据，请贵行根据国际商会跟单托收统一惯例(URC522)及或贵行有关票据业务处理条例予以审核并办理寄单/票索汇。托收行(RemittingBank):名称：地址：

代收行(CollectingBank):名称：地址：委托人(Principal):付款人(Drawee):名称：地址：电话：付款交单D/P()承兑交单D/A()无偿交单FREEOFPAYMENT()期限/到期日：发票号码/票据编号：国外费用承担人：□付款人□委托人金额：国内费用承担人：□付款人□委托人单据种类汇票发票提单空运单保险单装箱单重量单产地证FORMA检验证公司证明船证明

份数

特别指示：1.

邮寄方式：□快邮□普邮□指定快邮2.

托收如遇拒付，是否须代收行作成拒绝证书(PROTEST)：□是□否3.

货物抵港时是否代办存仓保险：□是□否4.

如付款人拒付费用及/或利息，是否可以放弃：□是□否5.

______________________________________________________________6.

______________________________________________________________付款指示：请将收汇款以原币()或人民币()划入我司下列账户：开户行：__________________________账号：_______________________________公司联系人姓名：____________公司签章电话：_____________传真：_______________年____月____日银行签收人：签收日期：改单/退单记录：托收汇票(CollectionBill)

托收汇票是托收业务中出口商出具的、银行凭以向进口商收取货款的金融单据。在即期D/P中，有时进口商为避免负担印花税，会要求出口商以商业发票代替汇票，这时出口商须在发票上加列交单要求；在远期D/P和D/A中，汇票是必不可少的托收单据。出口商出票时需注意以下问题：一是汇票的内容。除具备汇票的必要项目(法定要式)外，还应根据托收的具体要求，加注相关内容“FORCOLLECTION”字样或列出为某某号合同项下装运多少数量的某商品办理托收，如“DrawnunderContractNO.×××againstshipmentof×××（Quantity）of×××（Commodity）forcollection”或“Drawnagainstshipmentof(merchandise)forcollection”。二是托收背书问题。出口商在委托银行收款及交单时，应正确背书以保证顺利收汇。三是D/A项下汇票的担保付款。即期托收汇票格式

ExchangesforUSD5678.00TIANJIN16July2010D/PAt***sightofthisFIRSTOFEXCHANGE(secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderof

BANKOFCHINA,TIANJINBRANCH

thesumofU.S.Dollarsfivethousandssixhundredseventy-eightonly

Drawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoNewyorkforcollectionTo：ABCCo.,NEWYORKForXYZCo.,TIANJIN

Signature远期托收汇票格式

ExchangesforUSD5678.00TIANJIN16July2010D/AAt30daysaftersightofthisFIRSTOFEXCHANGE(secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCH

thesumofU.S.Dollarsfivethousandssixhundredseventy-eightonly

Drawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoNewyorkforcollectionTo：ABCCo.,NEWYORKForXYZCo.,TIANJIN

Signature27D/A保付汇票格式28Accepted28thJuly2010ABCCo.,NEWYORKSignatureExchangesforUSD5678.00TIANJIN16July2010D/AAt30daysaftersightofthisFIRSTOFEXCHANGE(secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCH

thesumofU.S.Dollarsfivethousandssixhundredseventy-eightonly

Drawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoNewyorkforcollectionTo：ABCCo.,NEWYORKForXYZCo.,TIANJIN

Signature

PerAvalFora/cofABCCo.,NEWYORKCITYBANKN.A.NE

WYORKSignature28thJuly2010托收行受理托收业务

29审查托收申请书审查合同与单据出具回单确定代收行30托收行寄单托收

选定代收行后，托收行应立即办理委托代收手续。主要是填制托收指示，连同出口人提交的汇票及单据，一次或分次寄国外代收行。在收到代收行收款通知后，托收行对出口商办理结汇。托收指示是由托收行根据委托人的托收申请书制作的、寄送托收单据的面函，也是确立托收行与代收行之间委托代理关系的依据。URC522规定，所有的托收业务都必须附有一个单独的托收指示；代收行仅依据托收指示中载明的指示办事，而不从别处寻找指示，并且也没有义务审核单据以获得指示。31托收指示中的收款指示

汇出行应及时将汇付款项拨交所委托的汇入行，这一业务称为“汇款的偿付”，俗称“拨头寸”(ReimbursementofRemittanceCover)。汇款的偿付，可以由汇出行先拨给汇入行，或者汇入行解付后再向汇出行索偿。汇出行一般都会根据汇出行与汇入行之间的账户关系，在付款指示中明确采用哪种汇款偿付方式。

代收行在托收行设有账户托收行代收行①CollectionInstruction:Pleasecollecttheproceedsandauthorizeusbycable/airmail/SWIFT

todebityouraccountwithus.账户行开户行②支付委托书我行授权借记我行账户③借记报单已借记你行账户托收指示中的收款指示

托收行在代收行设有账户托收行代收行①

CollectionInstruction:Whencollectedpleasecreditouraccountwithyouunderyourcable/airmailadvicetous.账户行开户行②贷记报单已贷记你行账户托收行和代收行同时在第三家银行（X银行）开有账户托收行代收行①

CollectionInstruction:PleasecollectandremittheproceedstoXBankforcreditofouraccountwiththemundertheircable/airmail/SWIFT

advicetous.开户行开户行共同账户行②请贷记托收行账户，借记我行账户③借记报单④贷记报单已贷记你行账户

结汇

托收行收到代收行的付款通知书，一般要在收到账户行的贷记报单后，对出口商办理结汇。在收到托收行结汇通知后，委托人应凭通知书及适当证明文件如在一定时间内到汇入行办理出口收、结汇手续，并按规定填写《涉外收入申报单》或《境内收入申报单等申报单证。银行审核通过后办理结汇。出口托收项下的资金融通

托收出口押汇出口托收项下贷款使用融通汇票贴现融资(承兑信用额度)

37第四节进口代收业务

进口代收是指在托收结算项下，国内银行接受国外银行的委托，代向国内进口商收取款项的业务。代收行不承担付款的责任，只履行委托协议中自己的责任与义务，代国外银行要求进口商付款或承兑后赎单，并将货款支付给托收行。所以代收行必须严格按托收指示展开有关业务。

38进口代收业务的基本程序

审查托收指示与所附汇票及单据

审查的主要内容有托收指示中所列项目是否能照办、所附单据是否齐全、付款人名称与地址是否有误以及交单条件等。能够办理且审核无误后，代收行应立即编号登记，并向托收行寄出回单作为接受委托与收到汇票及单据的凭证，回单一般用代收通知书；或通过SWIFT发出MT410电文，确认收到托收指示，并表示将按指示承办该业务。如果发现指示上有关项目不能照办，或单据、汇票等有漏误，代收行应立即通知托收行。通知进口商代收行接受托收行的委托后，需立即填制“进口代收单据通知书”

及“付款委托书”

，连同汇票和全套副本单据(一般是复印件)送进口商审核，请其确认付款或承兑。《对外付款/承兑通知书》与《境内付款/承兑通知书》39

代收行向进口商做出付款或承兑提示后，要将进口商付款/承兑/拒付情况向托收行发出付款或承兑或拒付通知，以及/或通知单据情况或请求指示。目前多采用SWIFT方式，发出付款、承兑或拒付通知分别采取MT400、MT412、MT416电文格式对外付款付款人以其自有外汇支付的，从其现汇账户划款支付

使用银行贷款的，由信贷部门提供资金支付需银行售汇的，应提交购汇申请书及相应的购汇资金，由银行按规定售汇支付

进口