2023年整理-某集团财务管理的解决方案

方案说明：本方案针对集团企业在财务管理中的核心内容与关注点基于会计核算集中监控方案，在会计核算集中监控的基础上，提出更进一集团企业资金管理水平落后，突出表现在财务预算管理“虚”,资金结算管理“散”,监督时间：2021年x月x日度，提高集团财务和业务的综合管理水平，对整体的企业资源进行有效的配财务分析时间：2021年x月x日全面预算管理是财务管理的核心，是实现企业经营目标的根本保证。●通过全面计划预算的协调平衡，对企业经营运做各环节进行系统规划，以确保实际经营●根据经营业务实际状况，可以进行某项计划的调整、变动，同时相关的计划相应进行联动调整。通过预算编制、申报、汇总、审批、下达、调整的完整流程，把预算目标层层下达、落实，实现以预算为主体、各下属单位、及其各●通过实时的汇总各项业务的实际发生数，得以进行及时的预算与实际发生数据的比较和资金是企业的血液，健康的资金流对于企业的生资金计划开始，到对经营活动、筹资活动和投资活动●通过集团完善的资金预算体系自上而下配合功能强大的审批流平台控制分子公司各项资●结合全面的计划体系筹划和控制资金收支，均衡资金收支，使资金流转健康、有序●支持多种资金管理模式，集中管理资金，在提高资金使用效率、合理利用闲散资时间：2021年x月x日●加强应收应付管理，及时掌握和控制往来对象的整体应收应付状况。及时清理往来，减财务管理的另外一个重点内容就是如何合理有效的进行成本费用的●用严格的业务流程、完善的标准成本建立企业的成本控制体系。●按照岗位职责划分●采用BSC(综合平衡记分卡)方法，提供财务、内部运营、市场客户、人力资源等四个●满足集团公司用户需求，进行总公司和下属单位的第21页共38页时间：2021年x月x日通常，企业在编制计划预算时，根据行业特色或者编制内容的不同，相关计划预算●生产起点型：生产起点型适合于以生产能力为企业发展的基础，生产能时间：2021年x月x日●专项起点型：专项起点型适合于承接项目，比如建筑施工、项目型软件企业等。要求以项目总计划为起点，分解生成子项目进度计划，再根据子时间：2021年x月x日集团在进行计划预算编制的过程中，往往会成立一个预算编制委员会此外，计划预算在编制的过程中，会牵涉到下属各单位的经营运做计划体系和预算内容的制定，以及各计划之间关系各单位的部门主管各项业务环节执行者计划预算的控制第24页共38页时间：2021年x月x日各部门主管集团/公司各级领导企业各级领导预算调整单一企业预算应用流程图

时间：2021年x月x日*预算体系下发预算体系下发预算分析集团预算应用流程这些计划的内容，这些计划之间的关系等等。

下发样表归纳。下表是NC所提供的主要计划的一览表：预算类型预算周期销售计划区、销售结构、部门、收入、销售成本、销售费用、年、季、月时间：2021年x月x日采购计划年、季、月库存计划存货、存货分类、库存组织、仓库最高库存、最低库存、安全年、季、月生产计划年、季、月人力计划人员类别、部门、工年、季、月设备计划年、季、月费用计划费用项目、部门、人员、项目、。。,年、季、月资金计划收支项目、现金流量年、季、月财务计划年、季、月其他计划年、季、月和采购计划；根据销售计划、采购计划等利用收付款条件得到些计划预算体系中的内容，可以编制3-5年的长远规划，也可以编制年度计划，还可以损益计划损益计划资金计划费用计划采购计划销售计划第27页共38页时间：2021年x月x日编制计划预算：●NC提供了自上而下的分解预算和自下而上的汇总预算的编制方法。

自上而下的分解编制，就是由预算编制委员会先制定出总的计划，然后逐层分解到各单位，各部门。各单位对计划进行相应的调整后，再进行汇总。这个过程可能反复很多次。(下图就是集团进行预算分解的一个示例)。资金计划资产计划损益计划按地区分解资金计划资产计划损益计划

自下而上的汇总编制，就是由各单位、部门负责人先编制计划，然后汇总生成总的计划。预算编制委员会针对汇总计划进行调整后，再形成各单位的计划。这个过程可能反复很多次。●对于计划数据的生成，有如下几种方式：

通过预测得到。例如编制销售计划，可以基于多种预测模型进行预测，并综合各次预测结果得到计划数据。

通过公式得到。例如编制资金计划，根据销售计划和收付款协议，资金计划就能够自动生成。

手工录入。可以手工录入计划数据，或者手工调整计划数据。●对最终的计划，要经过集团/公司董事会审批，审批后才能生效。●经过审批的计划预算，如果情况变化需要调整，可以通过调整程序进行调整，调整后生成新的版本。时间：2021年x月x日

钢性预算和柔性预算。钢性预算就是要按照预算严格执行，超预算就不能通过；柔性预

总额控制和分项控制。总额控制就是可以对若干项预算项目进行综合控制，只要总额不●提供了及时、灵活的预算分析。在进行分析的过程中，考虑到异常因素，●通过计划预算体系的建立，可以对企业的经营活动进行模拟。由于计划预算的内容含盖时间：2021年x月x日在集团企业中，常见的资金管理模式有如下几种：●统收统支，企业指定资金管理部门集中管理企业资金及收付款业务，其他各部门不涉及资金收付及其他运作。该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出。部门一客户拨付备用金，资金管理部门按照一定的期限统拨给所属部门一定数额的现金，备其使用。各部门发生现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。与统收统支方式比较，其特点是：

用行使决策权。

企业各部门有了一定的现金经营权。各部门在企业规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金的使但是其支出的报销仍要通过企业财务部门的审核，现金收入必须集中到企业财务部门，超范围和超标准的开支必须经过经营者或其授权的代表批准。第30页共38页时间：2021年x月x日部门一注：此模式同样适合于多地点办公的单一企业(企业在各地设多门X=办事处”。上述两种方式只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构，至于分子公司通常不适宜该方式。●设立结算中心方式。结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它是一个独立运行的职能机构。时间：2021年x月x日页码：第31页共38页外部银行→资金往来线结算中心外部银行账号1外部银行账驾1B→业务线集团分支机构及子公司

各分子公司都有自身的财务部门、有独立的帐号(通常是二级帐号),进行独立核算，

为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转效率，节约资金成本，

实行收支两条线。各分公司根据结算中心限定的最高现金保存额(通常按日常零星支出支付需要确定),将每日超出部分的现金收入转入结算中心设立的专门帐户，当各分公动员、资金流动和投资等决策过程的集中化，各分公司拥有较大的经营权和决策权。第32页共38页时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟设立内部银行方式。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业→业务线集团客户+设立内部银行是把一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金种贷款管理关系，内部银行成了结算中心、货币发行中心、贷款中心和监多企业集团仍具有生命力。主要体现在资金使用权时间：2021年x月x日>相对分散的模式。该模式存入内部银行，而采用类似银行往来结算中心的做法，仅在内部银行开立结●财务公司方式。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民

承担集团公司募集资金、供应资金和投资的功能，并且对集团所属子公司寻找项目供基础上的。集团公司经营者(或最高决策机构)不再直接干预子公司的现金使用和取得。第34页共38页集团财务公司集团财务公司分支机构及子公司时间：2021年x月x日页码：第34页共38页外部银行→资金往来线外部银行账号1账号1财务公司账号2账号2存贷账号存贷账号分子公司A第35页共38页时间：2021年x月x日既定权限内审批负责处理应付款确认、收款业务及统计查询工作作出纳负责资金收付及资金日常业务资金会计负责企业资金管理总账会计负责各类账证表工作3.2.3.1统收统支制/拨付备用金制●部门或员工借款、报销填写借款单会计凭证单一企业审批流程示意图动态会计平台第36页共38页时间：2021年x月x日动态会计平台

NC提供了功能强大的审批流平台，可进行单据的大额单笔审批或结合预算体系进应收应付与筹投资集成管理第37页共38页时间：2021年x月x日应付会计应付会计出纳(支)出纳(收)应收会计总账会计资金管理会计动态会计平台资单单第38页共38页时间：2021年x月x日动态会计平台多级流

分子公司在限额内安排资金支出，但各项支出须经预置审批流审批，当日收入存入外部

分子公司独立处理对外收付。时间：2021年x月x日动态会计平台流

分子公司的收付款单与内部结算单可经协同生成。时间：2021年x月x日集团销1动态会计平台动态会计平台审批时间：2021年x月x日

分子公司发生应收、应付款项后，按正常结算程序确认应应收付，形成

外部结算：集团内部银行负责与客户、供应商结算，形

内部结算：如客户、供应商为其他分子公司(内部单位),同样由集团内部银行负责与

内部协同：集团内部银行形成的内外部结算单通过内部协同自动形成相应分子公

内部银行定期出对账单，与各分子公司核对内部银行账户余额及3.2.3.4财务公司2动态会计平台第42页共38页时间：2021年x月x日

外部结算可选择通过财务公司或不通过财务公司，如选择财务公司，此时财务公司业务与内部银行同。内部结算控动态会计平台流程说明：

按照应用架构各分子公司在财务公司开立账户；

分子公司发生应收、应付款项后，按正常结算程序确认应应收付，形成应收、应付单。令财务公司负责办理内部各分子公司间的业务结算，形成的单据为内部结算单；

财务公司形成的内部结算单通过内部协同自动形成收付款单；

财务公司定期出对账单，与各分子公司核对内部银行账户余额及发生额信息；

集团通过财务公司对各分子公司业务流进行监控。多模式的资金集中管理：●支持多种集团资金监控的模式；●有效控制资金支出，降低资金使用成本；时间：2021年x月x日●明确资金使用与资金成本配比关系，避免资金缺口，均衡调行控制，此单据发生金额对应的最后一位审批主管可根据●对资金的预算控制。配合NC系统的全面计划预算管理对各项资金支出进行控制，控制方式可选：超预算后严格控制，追加预算后方能审批。或是超预算后另走特批流程，由●信用控制。设定企业往来客户的信用限额，配合预警机制，当企业应收款超●账龄分析。通过NC系统可较准确地对企业发生的各类应收款进行账龄分析，便于企业●及时获取现金折扣。根据付款合同的付款条件，提醒企业在最佳时间付●实时的现金收支分析。可以对现金的流入、流出按照收支的项目进行分析，随●及时的资金预测。通过应收、应付及收付款的集成处理，可进行短期时间：2021年x月x日制造成本主要提供针对制造业产品成本的核算与管理；项目成本针制造成本所核算的对象就是企业所生产的产品，包括各种自制半成制定标准严格的消耗定额，实行内部核算价格的市场化，并且分解和落从成本管理的对象上划分，包括产品成本和责任成本。从成本管●产品成本：产品生产过程中发生的各项费用按照产品进行归集分配，形成产责任成本核算以各责任中心而不是产品为对象，●实际成本：按照实际发生的各项费用和消耗量，计算出来的成本。准在成本核算的组织模式上，由于集团内工厂之间所生产的产品会存在不在多种集团的成本核算组织模式。(在此的工厂是指集团内的一个独立核算的且从事生产制造的单位，在有些集团内也称为事业部、分厂等)。时间：2021年x月x日一种是各工厂所生产的产品相对独立，之间不存在上下道工序的领用关系，因而各工厂工厂2工厂2产车间工厂1炼铁、炼钢、轧钢这三个工厂之间就存在着上下道工序产品的但是从整个集团的角度来考虑，需要剥离出最终产品成本中所真实成本。时间：2021年x月x日成本核算的方法，提供基于作业成本的多种成本计算方法。基于作制造成本管理，不仅仅是财务人员的职责，而是企业中与企业生产工艺员工时等消耗定额的制定财务人员财务人员成本分析员标准成本的计算和查询财务人员车间统计员完工、在产、费用的统计；人工工时等作业量的统计；成本核算员成本分析员实际成本分析；责任成本分析；标准成本差异分析；集团成本核算员集团成本分析员3.3.1.3应用流程图时间：2021年x月x日标准成本计算查询各作业量消托统制造成本应用流程示意图集团成本核算流程：工厂成本核算员工厂成本核算员集团成本核算员集团成本分析员实际成本上报成本数据存等相关数据集团成本计算进行集团成本分