会计财务管理-银行不良资产处置问题探究

PAGEPAGEIII银行不良资产处置问题探究摘要随着全球经济进入低速增长的调整期，我国银行面临着多重风险性与多样发展性。虽然银行业正在蓬勃发展，但其不良资产问题也越来越受到关注。特别是对于中国的商业银行而言，银行不良资产的处置尤为严重和迫切。笔者在查阅大量的文献的基础上，将石家庄商业银行的不良贷款进行了研究和分析，提出了应对石家庄商业银行的不良贷款管理问题的相应建议，主要是为了加强不良贷款的管理能力，提高不良贷款的管理水平。希望该研究将有助于石家庄商业银行不良贷款管理的健康发展。从而全面推进不良贷款目标的顺利完成。关键词：商业银行，不良资产，处置

目录摘要 I第1章引言 1第2章概念界定与理论基础 12.1相关概念界定 12.1.1不良资产 12.1.2商业银行不良资产 22.1.3商业银行不良资产的表现形态及其价值 22.3理论基础 4第3章石家庄商业银行及其不良资产处置现状 43.1石家庄商业银行经营概况 43.2石家庄商业银行不良资产产生的原因 73.2.1经营环境及宏观政策因素分析 73.2.2银行自身因素分析 8第4章石家庄商业银行不良资产处置存在的问题 94.1贷款结构不合理，信贷管理机制不健全 94.1.1贷款结构不合理 94.1.2信贷管理机制不健全 94.2管理的精细化程度不够 94.2.1业务操作手段不够先进 94.2.2贷款处置的效率较低 94.3考核激励措施不到位 104.3.1没有形成正负双向激励的统一认识 104.3.2考核激励措施缺乏联动 104.4不良资产处置监督体系不健全 10第5章石家庄商业银行不良资产处置对策 115.1优化信贷结构和风险控制机制 115.1.1优化信贷结构 115.1.2建立应急重大不良资产的预警机制 115.2加强管理的精细化程度 115.2.1完善内部控制措施 115.2.2积极开展现状评估与需求分析 125.3完善员工的考核激励措施 125.3.1建立责任认定制度 125.3.2对从业人员的激励到位 125.3.2加强人员培训 135.4强化不良资产处置的监管机制 13第6章结束语 15参考文献 15PAGE6第1章引言自国际金融危机以来，人们特别关注商业银行的信贷资产质量。在当今时代，中国经济增长的过渡时期，经济结构调整和刺激消化的三个阶段已经出现。在新的正常经济集中下，商业银行贷款恶化，不良资产增长加快，资产质量控制压力更大。当前市场经济需求不断变化，为切实保证商业银行的经济效益，不断研发贷款产品的种类来迎合市场的需求；另一方面为了控制不良贷款比率，致使贷款产品的营销推进停滞不前。纵观全球经济发展历史，银行的不良贷款大多与金融危机的爆发有着莫大的关联，在经济大环境的影响下，银行体系内积累的巨额不良贷款就会成为引发金融危机的主因之一。当前商业银行不良贷款数量不断增加，为切实降低不良贷款产生的不良影响。商业银行纷纷采取各种措施，尤其以提升核销规模为主。但部分金融机构的上升速度远远不够，与银行逾期率和不良率差距悬殊。除了传统的方式外，银行还通过不良资产转让方式甩包袱，实现不良资产从银行向资产管理公司的转换。怎样才能真正高效去化解银行的不良资产，是值得关注的问题。第2章概念界定与理论基础2.1相关概念界定2.1.1不良资产不良资产，指的是企业的还没有处理的资产净损失以及潜亏（资金）挂帐，还有按财务会计制度规定的应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。银行不良资产即不良债权，占比最高的是不良贷款，银行客户无法按量按时偿本付息的贷款就是不良贷款。不良资产能够分成以下几种，包括：房地产等不动产组合、呆账贷款（需要核销的收不回的贷款）、呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）以及逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）。不良投资、企业制造或买进的呆滞积压物资、债务单位长期拖欠的应收账款等不良资产，是不能参与企业正常资金周转的资产。进行了股份制改革的国企与国有银行，公开发行股票后，为了偿付银行借贷，冲销不良资产，可以将一些国家股权售卖出去。2.1.2商业银行不良资产中国人民银行对商业银行资产的定义是由商业银行过去的交易或事件形成的资源，由商业银行拥有或控制，预计将为商业银行带来经济利益。商业银行资产的主要内容有贷款，包含证券、现金及固定资产的投资，租赁，买卖外汇，票据贴现等。具体而言，商业银行的资产业务是利用债务业务吸收的资金和自有资金的业务，这是商业银行获取收益的主要途径。因此，商业银行的资产一般仅限于信贷资产。随着商业银行业务范围的扩大，它们已经转变为全面多元化的方向。商业银行资产的定义已扩展至包括非信贷资产在内的所有资产。目前商业银行资产的分类方式有两种:一种是按资产负债表构成划分，商业银行的资产负债表中的资产由流动资产、长期资产和其他资产构成。其中，流动资产是指在一个会计年度或一个以上会计年度的正常业务周期中实现或使用的资产。流动性强，主要包括手头现金，中央银行存款，同行业存款，资金拆除，短期贷款，短期投资，一年内到期投资，其他流动资产等；长期资产的概念顾名思义：存续期限在一年以上的各项资产，包括中长期贷款、逾期贷款、长期投资、固定资产、其他长期资产。另一种划分方式是依据商业银行经营管理的要求来进行的，具体可分为现金资产、贷款资产、证券资产、固定资产、其他资产五类。现金资产是商业银行，必须与中央银行保持一定数量的现金和存款，以满足维持流动性的要求。这些资产基本上是无利可图的，数量很少，但影响很大，一般包括现金。这包括了库存的现金，和中央银行的存款，同业资产存款和在途资金。商业银行资产业务中贷款资产的比例一直居首位。公司吸收的资金将以一定的利率借给客户，按时偿还的贷款业务与其他资产相比具有高风险，高利率的特点。证券资产也是银行资产的主要组成部分，既是银行利润的主要来源，同时短期证券又可以满足流动性需求，是银行二线准备金。固定资产是银行经营所需的物质条件，如房地产和企业占用的设备。商业银行固定资产比例一般较小，数量稳定，难以清算。它是银行管理的物质基础；其他资产是指以上各项目中未能涵盖的但银行经营中无法避免的资金占用。2.1.3商业银行不良资产的表现形态及其价值不良资产的产生是由于债务人能力的变化，当偿还能力被削弱时，就会发生这种情况，因为还款能力的丧失将无法履行债权人的权利。此时，它将无法偿还银行，这将导致不良资产。有可能出现的现象就是完全不能够偿还，或者只能偿还一部分，或者是需要进行延期，偿还发生问题。根据具体的情况不良资产可以进行分类，一般呈现三种形态，每一种形态的价值是不同的，可以区别对待。债权类资产债权类资产是指债权人对债务企业拥有的要求偿付款项及孽息的一项权利。它在中国银行的不良资产中占有非常重要的比例。债务类资产具有以下特征：它们不能被其他资产所取代，不能与其他类型的资产相比，也不能在市场上出售信贷资产作为假设条件。企业的整体效益决定了债务资产的价值。它的价值需要从宏观角度来确定。它无法从一个方面反映所有情况。公司的收入当然是其中之一，但这取决于其现金流量，这通常是在运营中产生的。它的价值不是单方面可识别的。当然，公司本身的偿付能力是最重要的，但这取决于它是否愿意偿还债务。银行贷款时需要考虑的情况较多，一般都是综全考虑整个企业的实力。首先要看企业资产情况如何，另外还要看企业经营情况如何。股权类资产股权类资产是由债权类资产转变来的，股权类的资产可以通过商业性债转股的方式、政策性债转股的方式，以及其他的方式来形成。在进行转股时需要认定其价值，而且需要通过设立股份公司反应出来。但它们之间的转换并不对等，故价值也不对等。因而股权的身份也并不单一，它既是收益权也是管理权。因而它体现的是现有及未来的价值。物权类资产以物抵债方式形成的实物资产是物权类资产。它是实物资产，按照协议而取得。具体有通过法律的途径行使抵押权或者质押权获得的资产，依法获得的己破产企业的资产，这些资产已经受偿。这类资产权属关系并不明确，基础资料有所缺失，资产形态也不完整。物权类资产包括交通设备、商品物资、房地产、机器设备等。必要劳动时间决定物权类资产的价值，它的和其他价值的计算是相同的。首先，这种资产本身就很有价值。它在购买时需要支付一定的价格，但其当前价值需要考虑其他方面。如果他没有使用价值，他就不能谈论价值;其次一个物品的价值受供需影响;最后，一个项目是否可以发挥其价值决定了它自己的价值，因为一些项目的价值附加在整体上，并且当整个项目不存在时它们没有效果，在这个时候它的价值有限。2.3理论基础商业借贷理论来自亚当·斯密的著作《国名财富性质原因的研究》，他在书中指出，银行借贷的大部分资金来自存款，最重要的是在任何时候和任何情况下提取当前存款，因此为了确保银行流动性银行将停止放贷，房地产和其他长期和贷款只有短期或相关业务的周期，以及和生产的物资储备适应的非无偿性贷款。商业活动是银行发放贷款的基础。其局限性体现在以下三点：第一，理论具有自我清算的特征，限制了银行自身的发展，不符合银行在经济发展过程中的长期资本要求。其次，忽略了商业银行存款的相对稳定性，没有充分利用银行的长期负债。最后，该理论也忽略了最重要的短期贷款的风险，由于经济周期和经济周期带来的风险，可能会阻碍商业银行的发展。第3章石家庄商业银行及其不良资产处置现状石家庄商业银行成立于1997年，是一家具有独立法人资格的股份制城市商业银行。截至到2017年7月底，石家庄商业银行拥有194个机构网点，其中包括64个传统网点（包括1个总行营业部，7个一级分支行，56个分支行），124个社区分支行和小微支行，6小企业金融服务中心所属的营业网点。3.1石家庄商业银行经营概况近年来，我国整体商业银行业不良贷款率都呈现上升趋势。石家庄商业银行的不良资产是随着经济的发展不断积累起来的，其中不良贷款占据重要地位。随着其贷款总额的不断增加，随之产生的不良贷款也逐渐增加。石家庄商业银行的不良贷款规模不断增加，于2018年年末突破10亿元。中国商业银行不良贷款率平均值呈逐年上升趋势。石家庄商业银行不良贷款率也呈上升的趋势，2018年有些下降。由此说明，石家庄商业银行的不良贷款问题突出。2014年-2018年石家庄商业银行不良资产风险程度分类情况、不良资产余额及不良资产率情况如图3-1、表3-2所示：表3-1石家庄商业银行不良资产情况表年份2014年2015年2016年2017年2018年不良资产（单位：万元）1221313371125191367015822不良资产率（单位：%）32.512.89数据来源：石家庄商业银行2014-2018年贷款质量五级分类表数据整理根据各行业投向的情况，整理了石家庄商业银行业贷款总额，行业不良资产和各行业不良资产分类。详见表3-2，并在此基础上获得石家庄商业银行不良资产的分布情况。表3-22016年末贷款投向分类表（单位：万元）不良资产余额及风险程度各项贷款余额不良资产余额次级类可疑类损失类农、林、牧、渔业168415.619772.014339.922762.322669.76采矿业7123.581468.32339.95894.46233.90制造业31466.39825.25564.74260.510.00电力、热力、燃气及水的生产和供应业12764.250.000.000.000.00建筑业133.500.000.000.000.00批发和零售业49680.351271.35169.68946.12155.54交通运输、仓储和邮政业9096.280.000.000.000.00住宿和餐饮业3923.8432.9632.960.000.00信息传输、软件和信息技术服务业311.950.000.000.000.00金融业0.000.000.000.000.00房地产业3628.261523.50241.061008.78273.64租赁和商务服务业1012.000.000.000.000.00科学研究和技术服务0.000.000.000.000.00水利、环境和公共设施管理业55029.150.000.000.000.00居民服务、修理和其他服务业1580.280.000.000.000.00教育9.410.000.000.000.00卫生和社会工作7043.660.000.000.000.00文化、体育和娱乐业0.000.000.000.000.00个人贷款（不含个人经营性贷款）195740.55928.98219.83378.25330.89合计546959.1215822.405908.186250.473663.75进行配比计算，得出石家庄商业银行行业不良资产分布情况。具体情况见图3-1：图3-1石家庄商业银行行业不良资产分布情况（农、林、牧、渔）业贷款余额为168415.61万元，其中，林业、畜牧业贷款余额分别为40、48万元，且均未产生不良。因此，农业的不良资产余额最多，约占该行不良资产余额的61.76%，这是由石家庄商业银行对农户实行5户联保贷款模式时，农户对惠农政策的解读误区及道德风险意识弱化造成的。采矿业、批发和零售业、房地产业不良资产占比较大，是除农业外需要关注的不良资产高发行业。3.2石家庄商业银行不良资产产生的原因3.2.1经营环境及宏观政策因素分析2018年是美国次贷危机爆发后的十周年。在过去的十年里，去杠杆成为全球发达经济体最显著趋势，国内同样在去杠杆上增强力度，非金融企业、政府（国企）到国人，全社会杠杆率（债务总额除以GDP）接近了250%。当债务问题和杠杆率过高时，资产价格泡沫与债务泡沫完全不同，资金将被偿还。债务在返还之前总是存在。去杠杆力度的增强，伴随着货币创造的影响，导致金融机构资产规模快速扩大，但增加去杠杆无法从根本上根植结构性转变后带来的市场问题。生产制造企业、零售企业等都出现了大面积退市的情况，虽然宏观数据非常亮眼，但微观数据却与之背道而驰，这反映了市场结构、行业、地域等分化非常严重。2018年来实体经济纷纷转营，摇身一变成为资本市场的新贵。随着国家逐步出台的去杠杆、去产能等一系列抑制泡沫增长的措施，资本市场迎来了调控的阵痛，石家庄商业银行的资产业务开始大面积出现违约、逾期的情况。3.2.2银行自身因素分析（1）风险防控体系不健全石家庄商业银行在风险防控方面存在以下不足之处：一是石家庄商业银行风险管理政策体系和制度尚未完善，风险识别，评估，计量，监测和控制的实施不足。第二，全面的风险资产质量评价和管理机制尚未建设完成，风险监测报告体系有待进一步完善；信贷资产风险分类工作有待加强，信贷资产质量管理水平有待提高；防范和化解不良资产措施不够全面，影响不良资产和不良资产率实现双降。第三，信贷业务的基础管理需要加强。风险预警机制尚未建立。早期预防风险并未得到认真对待。风险计量方法和披露制度尚不完善。建议通过现代测量方法和模型对贷款客户进行动态评估，以此来掌握相关风险还有资本信息；尚未完善统一授信管理，建议推行授信业务差异化授权，加强客户信用评级和集团客户管理，提高信用风险综合管理水平。（2）内控管理有待加强第一，石家庄商业银行信贷业务方面各项规章制度的落实不到位；第二，审计监测工作力度不足。要加强对信贷业务的监督检查。不对重大风险企业进行关键审核和检查。违反操作程序不严格调查高质量标准。管理水平和业务水平需要提高；尚未健全完善稽核监—系，亟需形成对信贷业务全方位的监督格局，构筑事前防范、事中控制、事后监督的内控防线。第三，信贷管理有待强化，信贷审查审批程序执行不到位，违规越权事件时有发生。（3）不良资产清收力度不足首先，石家庄商业银行与法院，房屋管理，土地，工商部门之间的沟通与合作不够广泛，无法为不良资产的收集和转换提供良好的外部工作环境，提高不良资产的处置效率，减少清收的成本。其次，不良资产清收渠道有待进一步拓宽，应采取责任清收、岗位清收、奖励清收等多种激励措施，确保清收效果。第4章石家庄商业银行不良资产处置存在的问题4.1贷款结构不合理，信贷管理机制不健全4.1.1贷款结构不合理贷款集中投放在某一借款人或者是一些相互关联的借款人。如果单户贷款的比例超过规定的资产和负债比例，并且大量贷款集中在一个贷款客户，那么银行的信贷资产将面临巨大风险，因为如果这些大额贷款客户有一定的道德风险，或者如果难以操作，可能是因为公司持有大量的银行贷款，而且这笔钱将无法偿还，或者贷款根本无法偿还，而且商业银行最终将无法收回贷款。一旦这些大额贷款无法收回，那么商业银行的损失将十分严重，不良资产的比率也将增加。4.1.2信贷管理机制不健全随着银行信贷业务的增加，信贷规模扩大，银行没有建立起与之相适应的信贷管理制度和奖惩制度。信贷考核机制不完善，责任追究不到位，银行缺少防范信贷风险的措施。在信贷过程中，贷前审查不严，没有实地调查，仅依靠企业财务报表，做出调查结论。在信贷业务审批过程中，如果信用官员报告的贷款企业信息和信用审核人持有的贷款企业信息不对称，实际工作中的试用贷款没有真正的实现审贷的分离。贷后监控手段落后、时效性差，部分信贷员业务素质不高。4.2管理的精细化程度不够4.2.1业务操作手段不够先进现在石家庄商业银行有4万多贷款客户，不良资产处置业务仍处于人工操作过程中。每种业务类型的贷款相对分散，没有相对独立的管理模式。它依靠各个分支机构提交手动报告。它存在严重的问题，如时效性差，错误率高，报表数据不灵活等，很难完成一些信息报告过程。4.2.2贷款处置的效率较低客户的详细分类管理尚未实施，不良资产处置诉讼管理，核销管理和处置计划主要依靠部分原有的不良资产流程进行操作，导致可追溯性差等严重问题。加工效率低。很难控制一些违规行为和道德风险问题，而且责任人尚未落实到位。例如，在个人贷款中心，清算人员应对涉及法律诉讼的80名客户实施诉讼时效和诉讼时效，根据立案的时间进行人工计算，并查询诉讼时效到期的时间。4.3考核激励措施不到位4.3.1没有形成正负双向激励的统一认识银行内部对于不良资产的清收方面，没有形成正负双向激励的统一认识，不同于银行营销业务的考核，能人清收管理理念没有形成。各个分支机构的清收人员没有较强的工作能力，处于边缘的员工，因为人员素质以及各方面关系，对不良资产的清收以及管理方面产生了影响。不良资产评估方法不明确，责任不明确，奖惩措施不一致，使得信贷部门和人员缺乏责任感和风险压力，使得运营机构的主要负责人缺乏主动性和紧迫性。对于不良资产处置的关注还不够，思路还不清楚，部分分支机构处置不良资产以后所造成的损失影响当前的利润评估指标，不良资产的长期挂账，没有得到及时处理。这都有必要激励以及推动机构的从业者的热情。4.3.2考核激励措施缺乏联动同时，考核激励措施缺乏联动是另外一个主要问题。风险资产管理部门还负责不良资产的管理，并从风险控制的角度更多地限制业务发展带来的新不良资产的风险。同样是由于管理部门的职能和利益不同，限制了跨部门的部门之间不良资产业务激励评估的联动效应。无法科学合理地调动有关部门的动能资源，这直接导致管理评估效率不理想。因此，如何最大限度地发挥各部门之间的联动效率已成为急需处理的问题。4.4不良资产处置监督体系不健全随着中国金融改革的深入，各地金融机构的法人治理结构趋于合理，但是，石家庄商业银行的改革步伐相对缓慢，法人治理结构不合理现象持续存在。在公司的公司治理结构中，也存在聘任或聘用公司高级管理人员并确定其薪酬和待遇的现象，这导致了诸如无法区分政府与企业，产权不清晰，法人地位不完善等诸多问题等，导致公司治理结构的缺失，影响机构的业务决策，特别是导致政策性不良贷款的增加。此外，该社的产权改革进程缓慢。聊城市农信社和我国其他地方的农村信用社一样，一直以来长期存在产权模糊的现象，经营管理也缺乏有效的监督制约，长期无人关心其盈亏与否，盈亏多少。在这样的情况下，农信社演化为“内部人控制”，即使有监管当局的监督，由于没有内在控制机制，也难以达到监督的效果。第5章石家庄商业银行不良资产处置对策5.1优化信贷结构和风险控制机制5.1.1优化信贷结构石家庄商业银行应积极探索新的业务范围和产业领域。根据A区发布的行业数据报告，经济技术开发区已经建立了一批具有一定规模和高技术含量的民营企业和民营企业。针对这些比较优质的客户，石家庄商业银行应积极解决资金需求，积极做好信贷服务，调整对不同所有制经济企业的贷款比例，从而打破国有供给的必然现象，使各种的经济成分进行公平的竞争。再者，石家庄商业银行还应加大对中小企业的支持力度。在坚持严格审批、规避风险的前提下，选择那些投入少、见效快、有良好发展前景的优质客户。5.1.2建立应急重大不良资产的预警机制建立相应的预警机制，做好经济衰退期间可能出现的逾期贷款预警，处置重大贷款和处置不良资产，应对突发的大规模不良资产风险，并准确掌握和处置不良资产。从正常迁移阶段到次要迁移阶段的最佳时间。及时发布预警信息，通过扣除不良资产应急处置流程进行自我评估，及时采取有效对策，切实加强信贷资产质量的积极管理和早期管理。5.2加强管理的精细化程度5.2.1完善内部控制措施加强内部控制管理力度是实现最终发展目标的重要基础。通过调查，石家庄商业银行在加强内部控制的过程中没有投入大量资金进行研究和开发。尚未建立健全的内部控制管理政策，这也是企业不良资产总额不断增加的根本原因。想要全面解决这一问题，可以从以下几方面加强改进：首先，明确岗位权责划分。不同企业职能单位都对企业运营发展起到十分关键的影响作用，也是银行实现风险防控指标的重要基础。想要充分发挥内部控制管理作用，必须要做到监督与管制平衡，塑造良好企业发展氛围；其次，加强部门平衡机制建设。在客户授信过程中，必须严格遵守公司的规章制度，提高风险防控意识，纠正良好的工作态度，积极有效的和银行其他工作部门沟通。5.2.2积极开展现状评估与需求分析为了满足石家庄商业银行新的信贷发展战略的需要，有必要利用技术全面支持不良资产业务创新，提高不良资产的科学管理水平，改变管理定位。积极开展对现有不良资产业务模式及数据质量的评估，梳理现有业务流程，将制度放在流程上，将流程放在系统上。关于不良资产的数据工作起步较晚，数据应用效果不佳。它体现在决策分析，财务管理，风险管理，监管提交和客户分析中。建立科学的专业化不良资产处置体系迫在眉睫迫切需要数据支持决策管理要求的分析，这将对不良资产处置的运作模式产生重大影响。技术不再只是停留在技术提供和技术服务阶段，要求技术具有相应的能力，并且必须在组织结构，功能，规模，人员能力和管理方法方面有更大的改进。5.3完善员工的考核激励措施5.3.1建立责任认定制度不良资产产生的原因非常复杂。识别和管理不良资产是目前无法避免的主要问题。需要明确的是，管理责任部门在贷款和经营三个方面明确界定了主要负责人和责任比例，有效压制了新增不良资产，以确保银行资产的质量。在责任认定管理中，我们充分相互制约，相互控制。制定信用风险管理责任评估和评估方法，明确不良资产转让时，授权部门应当明确贷款责任人，上级银行应当确定调查责任并实时进行监控。扣减当初发放贷款时相应的业绩奖励，同时加大经济处罚或者行政处分。建立上行公共账户和不良资产的内部宣传制度。所有未能做出贷款决策导致不良资产形成的客户经理必须履行三级领导责任。5.3.2对从业人员的激励到位为了进一步完善从业人员的激励机制，改变奖励支付方式，奖励机构将成为奖励个人。与过去的概念不同，有必要充分考虑专业人员的市场价值和不同项目的收入水平来确定分配标准。人力资源的利益与成本相称，最大限度地发挥从业人员的创造力和积极性。不良资产的清收要求从业者在业务运营过程中发挥他们的智慧和优势。这是一个智力密集型行业，它涉及法律，金融和管理等学科，要特别突出激励从业人员清收的理念。5.3.2加强人员培训加强对石家庄商业银行在职员工的岗位知识和技能培训，保证员工持银行从业资格证上岗，增强员工的忧患意识和风险意识，提高处理不良贷款的能力。定期评估员工的财务，法律和其他相关专业知识，使他们有能力全面分析和判断当前的经济形势，银行法律法规，金融业政策，贷款企业资质和财务问题，能够根据对借款人信用状况、目的、偿付能力和抵押品状况的客观分析，全面识别贷款方案在各个阶段的财务风险，并及时预防不良资产的形成，全面提高石家庄商业银行的信贷资产质量，降低银行不良资产率。同时，有必要引进不良资产处置专家，聘请经验丰富的高端人才，参与大型信贷项目分析，管理不良资产管理，为石家庄商业银行处置不良资产提供高质量和可持续的人才支持，发展技术先进、结构合理的、经验丰富、责任感强的综合性信贷和不良资产处置团队。5.4强化不良资产处置的监管机制根据石家庄商业银行不良资产的实际规模，不合理的信贷组织和员工的低职业素质，在处理农村信用社不良贷款时，设立专门的处置机构来管理。在管理模型中，选择采用独立的组织管理结构。在人员配备上，要选择高素质专业化的金融人才进行管理;在工作目标设置上，该机构的目标主要是负责管理发现的不良贷款;在机构的详细设置上，要实行基层联社、联社以及地区总社均设置不良贷款处置部门的机制，各分部由总社垂直管理;在管理权限方面，相关管理人员按照国家金融法律法规的五级分类方法对企业资产进行分类。对于损失类贷款和可疑类的贷款，尤其是法律关系复杂，人际关系复杂，操作复杂，涉及到先进性。专业知识贷款，交给专业资产管理公司的外包服务。在设立不良资产处置专职机构的过程中，应该切实注意以下问题：首先要配备高素质、专业人才队伍。由于农村信用合作社的不良资产处置专业法律知识，财务知识和财务知识，一般工作人员难以处理不良资产处置。要严格选择人才选拔机制，选择高端人才来处置不良资产。其次，需要严格的管理权限。建立不良资产管理机构，必须建立严格的管理权限，认真进行绩效审计，防范道德风险。最后严格贷款审批机制，尤其是要实行贷款审批回避制。为了更好地处理石家庄商业银行的不良资产，有必要建立严格的工作程序，建立信用社不良资产处置的工作原则。一是必须停止长期借款人的合作关系。为此，必须做好市场。研究工作，弄清相关公司的还款能力;二是要避免损失，保全债权;三是适当参与借款人的生产经营活动，实现企业的可持续经营，但是要避免法定负债的产生。处置不良资产的监控系统是处置不良资产的重要组成部分。这是一项经常性的基本任务。石家庄商业银行股份有限公司设立专业资产管理部门时，必须对不良资产进行逐步系统监控。需要主要关注如下两个方面：一是密切关注不良资产的分阶段情况，为处置不良资产提供有效的处置方法;二是要密切关注不良资产的执行情况，及时采取措施防止不良资产的进一步恶化，为此，必须建立不良资产处置的过程监督体系。具体为：(1)调研分析。不良资产的现状由于受全球金融危机的影响，企业的市场价值会因市场的变化而贬值或升值，即优质资源将转化为不良贷款;而不良贷款也有可能因为经营得当而使得变成优质资源。所以，那必须要定期审核农信社的信贷资源，密切关注企业的资产结构、资产分布情况、不良资产总量以及不良资产的状态。(2)制定详细的监控计划。根据石家庄商业银行不良资产状况，确定不良资产处置的监测重点。信用社基层信用社和管理部门应根据自身情况明确任务，设定工作目标，建立详细的组织形式，保证良好的工作作风和工作步骤。同时，要建立石家庄商业银行社的监控施行动态管理体系。(3)搜集详细的信息。信息不对称是石家庄商业银行不良资产处置的关键。要通过专家网络和信息网络实时掌握担保人和借款人的生产经营和资产使用情况，建立信息收集库。只有建立担保人与借款人之间的信息畅通机制，才能有效地避免农信社不良资产的处置困境。(4)数据整理与汇总。在收集了石家庄商业银行不良资产的相关信息后，有必要建立不良资产信息数据库，更重要的是，处理信息，分析问题，找到有效解决的方法。在分析过程中，应结合定量分析和定性分析，并应密切比较各种指标。一旦发现不良资产问题，应及时向管理部门报告，并采取有效措施予以解决。(5)定期编制不良资产处置监控报告。要定期召开不良资产处置的工作会议，及时发现问题，及时处置。在对不良资产进行专业分析的基础上，有必要编写监测报告。首先是综合报告，主要报告对全社会所有不良资产的监测。二是专项报告，主要是关注不良资产监测，形成专题报告。。同时，有必要定期审查已完成的报告，并就处置不良资产形成意见。有关部门应当按照意见组织，指导，协调和监督不良资产的监测和解决。第6章结束语现如今，由于国内外经济形势和日益紧张的市场竞争，面对利率市场化和改革深化，中国银行业利用这一转型提升了银行的经营实力，增强了其抵御风险的能力，并与国际社会融为一体。银行业的经营业务是风险，在将来银行的生存和发展应着眼于银行风险与利润的匹配能力。控制不良资产是银行风险管理的关键因素。石家庄商业银行不良资产管理对策包括：端正经营管理指导思想，增强风险防范意识；优化信贷风险控制机制；加强管理的精细化程度；完善员工的考核激励措施；合理分散信贷风险。这将促进不良资产管理能力和管理水平的不断提髙，有助于石家庄商业银行不良资产管理的健康发展，全面推动不良资产处置目标的圆满完成。

参考文献[1]秦丽萍、张跃超，不良资产处置诉讼实务与案