资金预算管理办法

资金预算管理方法（试行）第一章总则第一条为加强我司（下列简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全方面预算管理规定》等有关规定，特制订本方法。第二条本方法所指的资金预算是指公司对将来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，涉及年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调节、执行阐明、考核。第三条本方法合用于我司及其所属的各子、分公司（下列简称各单位）。第二章组织及职责第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调节状况进行定时通报考核。第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调节、执行、阐明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司同意的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行状况纳入本单位日常考核并定时通报。第三章资金预算编制第六条资金预算编制原则（一）安全性：遵照“资金安全第一”的原则，全部资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司同意的金融机构进行操作，确保资金安全；（二）流动性：合理筹措资金，确保拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求；（三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调节；（四）效益性：做好统筹规划，激励通过提前还贷、优化债务构造、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大；（五）精确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数；（六）合规性：恪守国家有关法律、法规及公司有关管理制度，各项资金收支业务必须正当、真实。第七条资金预算编制内容资金预算编制内容涉及资金预算表和预算编制阐明。各单位应严格按照公司统一下发的资金预算表中规定的预算项目和规定填制资金预算表及编制阐明。预算编制阐明中应对售电（热）收到现金、售煤收到现金、资本金、前期费、筹融资、购煤支出、税费、修理费、建设与改造工程支出等大额预算项目在“备注”中进行具体阐明，具体规定以下：售电（热）收到现金：涉及电（热）价、售电（热）量；售煤收到现金：涉及煤价、售煤量；资本金：涉及业务部门批复的有关文献，工程进度状况报告；前期费：涉及业务部门批复的有关文献、前期费支出明细；筹融资：涉及内部委贷、财务公司贷款、外部债务的借还款时间、用途、利率、期限、贯彻状况、与否到期（提前）还款等；购煤(气)支出：涉及燃煤（气）量、燃煤（气）单价等；税费：涉及增值税、所得税、营业税、房产税、土地税、印花税等各项金额；修理费:涉及项目名称、年度预算、进度状况等。建设与改造工程支出：涉及基建、技改项目名称、年度预算、进度状况等。第八条资金预算编制周期资金预算编制周期指资金预算编制覆盖的经营期间和资金预算的实际执行期。公司的资金预算分为年度、月度和周度资金预算，年度资金预算期为每年的1月1日至12月31日，月度资金预算期为每月1日至每月最后1日，周度资金预算期为每七天一至每七天日。第九条年度/月度资金预算的编制及报送（一）年度/月度资金预算编制编制资金预算时应当根据当期的财务预算和业务计划，将涉及的资金收支金额归入对应的资金预算表项目，并按照具体状况预测、划分每项资金收付的期间，汇总每个期间各项资金收支项目，编报资金预算表。（二）年度/月度资金预算报送各单位应根据《全方面预算管理规定》于每年9月开始，在“1+5”财务预算套表中编制对应的资金业务计划和借还款预算等有关年度资金预算，并与“1+5”财务预算一并上报。各单位应分别于每年12月10日前、每月23日前编制完毕下一年度/月度资金预算，并经本单位主管领导审批后上报公司财务产权部。（三）公司年度/月度资金预算汇总公司财务产权部对各单位上报的年度/月度资金预算进行审核、平衡后，编制公司年度/月度资金预算报告，经公司主管领导及总经理审批后于每年12月20日前、每月25日前报送股份公司或集团公司。各单位应按照公司财务产权部同意的年度/月度资金预算开展业务，未经同意不得发生。第十条周度资金预算编制及报送（一）周度资金预算编制各单位应按照本单位月度资金预算分解，编制周度资金预算（见附件1）。（二）周度资金预算报送各单位应将下周资金预算于每七天五12：00前报送公司财务产权部，并提出下周内部委贷借/还款申请和资金集中回拨申请。（三）公司周度资金预算汇总公司财务产权部对各单位上报的周度资金预算和用款申请进行审核、平衡后，编制公司本部周资金预算，经审议后对各单位予以反馈。各单位应按照经公司财务产权部同意的资金预算开展业务，未经同意不得发生。第四章资金预算调节第十一条资金预算调节原则由于业务计划或外部环境等发生较大变化，造成资金收支的时间、金额及用途出现偏差，资金预算的精确性明显减少时，应对有关预算周期内的资金预算进行调节，并以效益最大化为原则。第十二条资金预算调节项目资金预算调节项目涉及需上报公司的调节项目和各单位内部的调节项目。需上报公司的调节项目涉及内部委贷、资金集中、外部融资、前期费。各单位内部的调节项目为上述项目以外的其它项目。第十三条资金预算调节程序对于需上报公司的调节项目，各单位应于资金业务发生前一周的周五12：00前按照公司下发的《资金预算调节申请表》（见附件2）向公司财务产权部提出申请。公司财务产权部对各单位的预算调节申请进行审议，并予以反馈。各单位应按照经公司财务产权部同意的调节预算开展资金业务，未经同意不得发生。对于各单位内部的调节项目，各单位应按照本单位资金预算管理方法推行调节程序，并及时上报公司财务产权部进行备案。第五章资金预算执行阐明第十四条资金预算执行阐明编制周期各单位应按照资金预算编制周期编制预算执行阐明。第十五条资金预算执行阐明内容及报送（一）资金预算执行阐明内容各单位应根据本单位当期资金业务的实际发生状况，分别编制年度/月度/周度资金预算执行阐明。资金预算执行阐明涉及资金预算执行状况表及资金预算执行状况阐明。资金预算执行状况表同当期资金预算表。资金预算执行状况阐明涉及资金来源执行状况、资金流向执行状况、差别阐明、存在问题及解决方法等内容（见附件3）。（二）资金预算执行阐明报送各单位应分别于每年1月10日前、每月2日前、每七天五12：00前别编制上一年度/月度、本周资金预算执行阐明并上报公司财务产权部。公司财务产权部对各单位上报的年度/月度金预算执行阐明进行审核、汇总，编制公司资金预算执行阐明，并分别于每年1月15日前、每月4日前上报股份公司或集团公司。第六章资金预算检查及考核评价第十六条资金预算考核内容资金预算考核内容涉及资金预算精确性考核和资金预算管理状况考核。第十七条资金预算精确性考核资金预算精确性涉及实际资金收支与预算偏离的程度以及预算变更的次数。资金预算精确性考核涉及：1、需上报公司的调节项目，单项实际执行与调节后资金预算偏差超出5%的；每月预算调节次数不不大于2次的（按预算调节申请表中资金预算项目名称统计）；2、各单位内部的调节项目，购煤支出实际发生数与调节前预算偏差超出5%、员工工资及福利、员工保险、税费、修理费、建设与改造工程支出实际发生数与预算调节前单项偏差金额超出50万元以上的；3、各单位上报的全部预算项目，总体收入调节前预算偏差超出5%或总体支出调节前预算偏差超出5%的。第十八条资金预算管理状况考核资金预算管理状况考核涉及：1、资金预算编制质量，即与否按照公司规定的预算项目和规定编制预算；2、资金预算上报时间，即与否按照规定的时间上报资金预算及执行；3、资金预算调节及时性，即当客观状况变化时，与否及时调节预算，预算的调节与否有清晰的解释。第十九条公司财务产权部将定时对各单位资金预算执行状况进行抽查。第二十条公司财务产权部每月对资金预算精确性及资金预算管理状况进行通报，并将资金预算执行状况及年度考核成果纳入财务能力成熟度评价体系（FCM）。第七章附则第二十一条本方法由公司财务产权部负责解释。第二十二条各单位可根据本方法制订本单位的资金预算管理实施细则。第二十三条本方法自公布之日起生效。

附件1：周资金预算及预算执行状况表周资金预算及预算执行状况表单位名称：单位：万元项目本周预算月日至月日本周实际月日至月日执行差别下周预算月日至月日备注一、期初余额1010二、现金流入270-257---1.销售收入140127-1.1电费收入100105-1.2热费收入2022-1.3煤款收入00-1.4其它收入200-2.借款130130---1.1长久借款100100-1.2短期借款1010-1.3委托借款：---公司本部-其它-3.其它流入-4.资金集中回拨2020-三、现金流出131．2128．2--1.燃料费5045-2.材料费2027-3.水费22-4.修理费1015-5.员工工资福利55-6.员工保险117.税费33-8.资本性支出1010-9.还本1010--9.1长久借款1010-9.2短期借款00-9.3委托借款00--公司本部-其它-10.付息0．20．2-其中:公司本部-其它0．20．211.其它支出-12.资金集中上划1010-四、现金净增加额138．8128．8--五、期末余额148．8138．8--部门经理：制表：

附件2：资金预算调节申请表资金预算调节申请表（新增□、调节□）单位：万元申请单位名称（加盖公章）：资金预算期间：年月资金预算项目名称：委贷□外部融资□资金集中□前期费□委贷原预算金额借入预算增减额借入变更后金额借入偿还偿还偿还外部融资原预算金额借入预算增减额借入变更后金额借入偿还偿还偿还资金集中原预算金额上划预算增减额上划变更后金额上划回拨回拨回拨前期费原预算金额增减额变更后金额资金预算调节因素：经办人：年月日申请单位财务部门审核：年月日申请单位主管领导审核：年月日公司有关业务部门审核：年月日公司财务产权部审核：年月日公司主管领导审核：年月日附件3：资金预算执行状况阐明XX公司资金预算执行状况阐明资金预算期间：资金来源执行状况：序号预算项目预算（万元）占比（%）实际（万元）占比（%）差别（万元）差别率（