2023年税务局大比武数字人事“两测”练习专业能力-征管评估备考题库

2023年税务局大比武数字人事“两测”练习专业能力-征管评估备考题库学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.税务机关可以不公告的欠税是()。

A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税

B.失踪一年以上的纳税人的欠税

C.国有大中型企业的欠税

D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税

2.纳税评估工作的核心环节是().

A.审核分析B.税务约谈C.实地核查D.评定处理

3.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为()

A.4000B.5000C.6000D.7000

4.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

5.《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A.一年B.二年C.三年D.五年

6.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款

D.要求其提供税收担保

7.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()。

A.国税厅B.区国税局C.地方税务局D.税务署

8.()年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。

A.2010B.2011C.2012D.2013

9.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下

10.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元

11.在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用来分析()情况。

A.纳税人注册资本变动B.投资人是否变化C.居民企业股权转让代扣代缴税款D.非居民企业股权转让代扣代缴税款

12.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。

A.5B.8C.10D.20

13.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()

A.《税务行政处罚听证通知书》

B.《收缴、停止发售发票决定书》

C.《解除收缴、停止发售发票决定书》

D.《税务行政处罚决定书》

14.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算。

A.违法行为发生B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为开始

15.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时，企业各期的实际利息费用应为()。

A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利息

B.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息

C.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息

D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额

16.在现代税收管理法律制度安排中，主要通过设置税收法律执行()规定制度，也称为()裁定制度等途径来解决这个问题，即，税务机关根据其对现行税收法律(包括行政法规等)一个或若干个具体条文的理解，作出的将相关税法条文应用于具体税收实践的确定性规定。

A.事前B.事中C.事后

17.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。

A.速动比率B.销售净利润率C.资产负债率D.应收账款周转率

18.下列各项中，属于成本类重点审计事项的是().

A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生产成本计算数量

19.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。

A.稽查部门B.法院C.检查院D.政府部门

20.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。

A.《纳税评估意见》B.《纳税评估报告》C.《纳税评估总结》D.《纳税评估结论》

二、多选题(5题)21.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关()。

A.结清应纳税款B.结清滞纳金C.提供担保D.提供保全

22.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。

A.税款优先于无担保债权

B.税款优先于抵押权、质权、留置权

C.税款优先于行政机关的罚款

D.税款优先于行政机关的没收违法所得

23.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。

A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位

B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分

C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

24.税务机关认为纳税人存在《企业所得税法》第四十一条、第四十七条情形，依照《税收征管法》第三十六条对纳税人的所得税应纳税额进行调整的，可以依照《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定的以下合理方法进行：()

A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法

25.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定

三、判断题(15题)26.流转业务中，若要求纳税人提供1份涉税表格，则该份表格及纳税人提供的原始资料均由办税服务厅留存。()

A.正确B.错误

27.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。()

A.正确B.错误

28.风险识别结果指向，是指通过对纳税人的涉税信息进行分析和识别，找出可能存在的风险点，为下一步风险评估提供一个目标和依据。()

A.正确B.错误

29.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。()

A.正确B.错误

30.商品流通企业管理费用不多的，可不设置管理费用科目，其核算内容可并入销售费用科目核算。()

A.正确B.错误

31.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措。()

A.正确B.错误

32.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的，视为拒绝约谈，在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外。()

A.正确B.错误

33.税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。()

A.正确B.错误

34.一般纳税人的每期增值税申报表应当包括一张主表，五张附表，其中附表一为《本期销售情况明细》，附表二为《本期进项税额明细》，附表三为《应税服务扣除项目明细》，附表四为《税额抵减情况表》，附表五为《固定资产进项税额抵扣情况表》。()

A.正确B.错误

35.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效。()

A.正确B.错误

36.税收管理方式与税收管理工作目标相适应，贯穿于税收管理活动的全过程,是税务机关履行税收管理职责，开展税收管理活动所采取的各种方式、手段和措施的总称。()

A.正确B.错误

37.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。()

A.正确B.错误

38.小企业会计准则对汇兑收益与企业会计准则一样均冲减财务费用()

A.正确B.错误

39.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。()

A.正确B.错误

40.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。()

A.正确B.错误

参考