2023湖北省税务系统-征管评估知识题库

2023湖北省税务系统-征管评估知识题库学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时

2.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。

A.当日B.3日内C.15日内D.30日内

3.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()内预缴税款，并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A.15B.10C.5D.20

4.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以()为纳税人

A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.经营者D.共同

5.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为()

A.4000B.5000C.6000D.7000

6.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性。

A.税源监控和分析决策B.税源分析和监控决策C.征管监控和管理决策D.征管监控和分析决策

7.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。

A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查

8.张某欠缴税款50万元，刘某欠张某到期借款100万元，张某从未向刘某主张过返还。2015年12月1日，甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼，则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()。

A.请求刘某缴纳税款50万元B.请求刘某缴纳税款100万元C.诉讼费由张某承担D.请求刘某向张某还款50万元

9.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元。

A.256B.180C.436D.384

10.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

11.下列属于委托加工应税消费品的有()。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

B.由受托方提供材料和辅料生产

C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托

D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料

12.在现代税收管理法律制度安排中，主要通过设置税收法律执行()规定制度，也称为()裁定制度等途径来解决这个问题，即，税务机关根据其对现行税收法律(包括行政法规等)一个或若干个具体条文的理解，作出的将相关税法条文应用于具体税收实践的确定性规定。

A.事前B.事中C.事后

13.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油

14.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关

15.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

16.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认

B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

17.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。

A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估

18.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。

A.加收滞纳金B.不予加收滞纳金C.抵免滞纳金D.抵免税金

19.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。

A.二年B.五年C.十年D.无限期

20.下列行为可以开具增值税专用发票的是()

A.向消费者个人销售货物或者应税劳务

B.销售货物或者应税劳务适用免税规定

C.向批发企业销售应税消费品

D.小规模纳税人销售货物或者劳务

二、多选题(5题)21.根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，税务行政处罚的种类有()

A.警告B.罚款C.停止出口退税权D.没收违法所得E.提请吊销营业执照

22.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，()后并经税务机关核准，办理注销税务登记手续。

A.结清应纳税款B.结清多退(免)税款C.结清滞纳金和罚款D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

23.欠税追征一般需要经过()环节来执行。

A.追征准备B.追征计划C.追征实施D.证据归集E.卷宗归档

24.下列应当按规定办理纳税申报的有()。

A.已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人

B.未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

C.负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人

D.税款负担人

25.税务机关的外部执法行为涉及纳税人权利义务的调整，必须强调程序的()

A.合法性B.正当性C.有效性D.适当性

三、判断题(15题)26.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。()

A.正确B.错误

27.对于提前告知有可能影响评估检查的情形，可以直接开展数据准备环节的工作，暂不进行检查告知。()

A.正确B.错误

28.资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债进行列示。资产负债表应先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债。流动性，通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间长短来确定。()

A.正确B.错误

29.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。()

A.正确B.错误

30.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人。()

A.正确B.错误

31.欠税追征实施环节主要包括：追征告知、电话、约谈、财产检查、强制执行、主张优先权、代位权行使、撤销权行使、阻止出境等工作。()

A.正确B.错误

32.拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人，但拍卖变卖所得一律不得抵缴罚款。()

A.正确B.错误

33.对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应将其列为纳税评估对象。()

A.正确B.错误

34.检查告知阶段能够确定评估检查人员的，使用《税务检查通知书》;不能确定评估检查人员的，使用《税务事项通知书(检查告知)》。

A.正确B.错误

35.流转业务中，若要求纳税人提供1份涉税表格，则该份表格及纳税人提供的原始资料均由办税服务厅留存。()

A.正确B.错误

36.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。()

A.正确B.错误

37.在税收风险管理工作中，县级税务机关重点做好税收风险应对工作，必要时，也可以组织开展风险分析识别工作。()

A.正确B.错误

38.纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。()

A.正确B.错误

39.吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。()

A.正确B.正确

40.《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。()

A.正确B.错误

参考答案

1.A