2023年度辽宁省税务系统-征管评估备考题库（含答案）

2023年度辽宁省税务系统-征管评估备考题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人

C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

2.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元。

A.256B.180C.436D.384

3.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

4.税收管理法治化最基本的原则是()

A.税收法定主义B.公正与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一

5.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明()。

A.不动产的详细地址B.不动产名称C.房屋产权证书号码D.面积单位

6.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。

A.3B.7C.15D.30

7.税务机关可以不公告的欠税是()。

A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税

B.失踪一年以上的纳税人的欠税

C.国有大中型企业的欠税

D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税

8.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。

A.作废申报B.申报错误更正C.调整申报D.补充申报

9.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。

A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴

10.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A.5B.2C.0.5D.1

11.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择()。

A.同类粮食白酒中间价B.同类粮食白酒加权平均价C.同类粮食白酒最高售价D.粮食白酒组成计税价格

12.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。

A.速动比率B.销售净利润率C.资产负债率D.应收账款周转率

13.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时

14.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。

A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记

15.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。

A.财务费用B.预提费用C.应付票据D.应付利息

16.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。

A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B.财务人员身份证复印件

C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)

17.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天

C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天

18.下列各项中，不属于数据加工手段和方式的是()。

A.数据转换B.数据清洗C.数据传阅D.数据汇总

19.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。

A.基层分局B.县以上(含县)C.市局D.省局

20.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5

二、多选题(5题)21.对债券折价，下列说法正确的是()

A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价

B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿

C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿

D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价

E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊，作为相关会计期间利息费用的凋整

22.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是()。

A.商店在销售空调的同时又为其他客户提供安装服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

D.饭店提供餐饮服务的同时现场销售饮料

23.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()

A.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》

B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书

C.银行开户许可证

D.《出口退(免)税资格认定申请表》

E.主管税务机关要求提供的其他资料

24.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定

25.下列选项，属于税源专业化管理改革主要内容的有()。

A.科学设置税源管理专业机构B.取消税收管理员制度C.实施税源分类管理D.推进机关职能实体化运作

三、判断题(15题)26.对于一次还本付息的长期债券投资的会计处理，小企业会计准则规定，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收来收利息收入，应当增加或减少长期债券投资的账面余额;债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收人时采用直线法进行推销。()

A.正确B.错误

27.资产损失专项申报时必须提供企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。()

A.正确B.错误

28.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。()

A.正确B.错误

29.权责发生制原则要求企业根据一定期间收入和费用之间存在的因果关系，来确认本期的收入和费用。()

A.正确B.错误

30.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。()

A.正确B.错误

31.各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。()

A.正确B.错误

32.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。()

A.正确B.错误

33.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效。()

A.正确B.错误

34.根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十条的规定，税务行政处罚由违法行为发生地具有行政处罚权的主管税务机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。()

A.正确B.错误

35.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的，视为拒绝约谈，在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外。()

A.正确B.错误

36.企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，确定产品成本核算的对象、项目、范围，及时对有关费用进行归集、分配和结转。()

A.正确B.错误

37.纳税评估部门专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处()

A.正确B.错误

38.税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用。()

A.正确B.错误

39.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()

A.正确B.错误

40.执行《企业会计准则》的企业与执行《小企业会计准则》的企业应当提供的财务报表相同。()

A.正确B.错误

参考答案

1.