2023海南省税务系统-征管评估备考题库（含答案）

2023海南省税务系统-征管评估备考题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。

A.财务费用B.预提费用C.应付票据D.应付利息

2.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()。

A.国税厅B.区国税局C.地方税务局D.税务署

3.纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。

A.纳税B.担保税款C.减免税款D.税务行政处罚决定

4.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人

B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

5.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性。

A.税源监控和分析决策B.税源分析和监控决策C.征管监控和管理决策D.征管监控和分析决策

6.某厂商某月将产品分别以不含税10元，11元以及5元(被认为价格明显偏低)的价格出售给甲、乙、丙各100件，则该厂商当月的销售额在计算销项税额时应当被核定为：()

A.2600B.3150C.3000D.3300

7.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

8.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元

9.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。

A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动

B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念

C.引导大企业合理控制税务风险

D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来

10.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()。

A.452万元B.552万元C.50万元D.550万元

11.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()

A.主要适用于工业企业B.主要适用于商业企业C.主要适用于餐饮服务业D.对所有行业均可适用

12.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。

A.调查B.审批C.监督D.检查

13.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()

A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销售收入D.取得的违约金收入

14.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。

A.3B.7C.15D.30

15.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.经济主体的税收负担情况D.税收的规模

16.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。

A.稽查部门B.法院C.检查院D.政府部门

17.税收保全措施适用于()。

A.税务代理人B.扣缴义务人C.从事生产、经营的纳税人D.纳税担保人

18.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5

19.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。

A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴

20.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以()为纳税人

A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.经营者D.共同

二、多选题(5题)21.税务机关负责()的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A.征收B.管理C.稽查D.行政复议

22.关于阻止出境对象描述正确的有()

A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人

B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人

C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人

D.法定代表人或负责人变更时，以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象，法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象

23.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。

A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位

B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分

C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

24.案头分析审核的主要依据及数据来源是()。

A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料

B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营数据信息

C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值

D.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息

25.税务机关追缴欠税的主要手段有()。

A.加收滞纳金B.强制执行C.罚款D.阻止出境

三、判断题(15题)26.直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。()

A.正确B.错误

27.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。()

A.正确B.错误

28.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。()

A.正确B.错误

29.按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。()

A.正确B.错误

30.纳税评估部门专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处()

A.正确B.错误

31.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，当中不包括保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出()

A.正确B.错误

32.已达到预定可使用状态但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后再行调整。()

A.正确B.错误

33.在纳税评估中，体现税收法律关系的双方主体地位具有不平等性。()

A.正确B.错误

34.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以1万元以下的罚款()

A.正确B.错误

35.纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。()

A.正确B.错误

36.企业在计算应纳所得税额时，其财会、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。()

A.正确B.错误

37.对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应将其列为纳税评估对象。()

A.正确B.错误

38.纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。()

A.正确B.错误

39.检查告知阶段能够确定评估检查人员的，使用《税务检查通知书》;不能确定评估检查人员的，使用《税务事项通知书(检查告知)》。

A.正确B.错误

40.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。()

A.正确B.错误

参考答案

1.C

2.C

3.