进出口税费练习题

第五章练习题不定项选择：1、进出口税费涉及哪些（）A关税B消费税C增值税D个人所得税2、下列有关关税的表述，对的的是（）A关税是一种国家税收，其征收主体是国家B课税对像是进出关境的运输工具、货品和物品C我国关税的纳税义务人涉及进出口货品收发货人、进出境物品全部人D关税是国家保护国内经济、实施财政政策、调节产业构造、发展进出口贸易的重要手段，也是世界贸易组织允许各缔约方保护其境内经济的一种手段3、进口关税的计征办法有哪些（）A从价税B从量税C复合税D滑准税4、我国出口关税重要是以什么办法计征（）A从价税B从量税C复合税D滑准税5、现在我国进口环节海关代征税重要涉及什么（）A关税B增值税C消费税D车船使用税6、下列有关增值税的表述，对的的是（）A进口环节增值税以构成价格作为计税价格，征税时不得抵扣任何税额B进口环节增值税由海关依法向进口货品的法人或自然人征收，其它环节增值税由税务机关征收C进口环节增值税的起征点为人民币50元D在中华人民共和国境内销售货品或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货品的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当根据增值税条例缴纳增值税7、合用增值税低税率13%的货品有哪些（）A粮食、食用植物油B自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品C图书、报纸、杂志D饲料、化肥、农药、农机、农膜8、消费税的征收范畴有哪些（）A烟、酒、酒精、鞭炮、焰火B贵重首饰及珠宝玉石、化妆品C小轿车、摩托车、汽车轮胎D汽油、柴油9、应征船舶吨税的船舶有哪几个（）A在我国港口行驶的外国籍船舶B外商租用（程租除外）的中国籍船舶C中外合资海运公司自有或租用的中、外国籍船舶D我国租用的外国籍国际航行船舶10、海关拟定进口货品完税价格的办法有哪几个（）A进口货品成交价格法B相似或类似货品成交价格法C倒扣价格法、计算价格法D合理办法11、通过海关同意，能够颠倒哪两种办法的合用次序（）A进口货品成交价格法B倒扣价格法C合理办法D计算价格法12、下列由海关代征但不属于流转税的是（）A关税B消费税C增值税D船舶吨税13、决定并公布征收报复性关税的货品、合用国别、税率、期限和征收方法的国家主管部门是（）A财政部B国务院关税税则委员会C国家税务总局D海关总署14、暂准进出境货品计征税款的期限是（）A、6个月B、12个月C、30个月D、60个月15、采用价内税计税办法的税率是（）A进口关税B进口增值税C进口消费税D船舶吨税16、进口货品不存在成交价格或成交价格不能拟定的，海关审查拟定货品完税价格时应首先采用的办法是（）A相似货品成交价格法B类似货品成交价格法C倒扣价格法D合理办法17、以买卖双方商定的定价公式所拟定的结算价格需同时符合有关条件，海关才以买方为购置货品支付的价款总额为基础审定完税价格。下列不属于有关条件的是（）A在货品运抵中华人民共和国境内后买卖双方书面商定定价公式B结算价格取决于买卖双方均无法控制的客观条件和因素C自载运货品的运输工具申报进境之日起6个月内能够根据定价公式拟定结算价格D结算价格符合《审价方法》中成交价格的有关规定18、下列哪些是进口货品成交价格法计入项目的调节因素（）A与进口货品作为一种整体的容器费B包装费和协助的价值C特许权使用费D除购货佣金以外的佣金和经纪费19、协助的价值计入到进口货品完税价格中要满足哪些条件（）A由买方以免费或低于成本价的方式直接或间接提供B未涉及在进口货品的实付或应付价格之中C与进口货品的生产和和中国销售有关D可按适宜比例分摊20、下列哪项协助费用应计入货品的完税价格中（）A进口货品所包含的材料、部件、零件和类似货品的价值B在生产进口货品过程中使用的工具、模具和类似货品的价值C在生产进口货品过程中消耗的材料的价值D在境外完毕为生产该进口货品所需的工程设计、技术研发、工艺及制图等工作的价值21、某公司从德国进口设备一台，发票分别列明：CIF大连100000美元，经纪费30000美元，投放使用后买方从收益中支付卖方10000美元。该货品经海关审定的成交价格为（）A、140000美元B、130000美元C、110000美元D、100000美元22、公司从德国进口医疗设备一台，发票分别列明：交易价格CIF上海50000美元，境外培训费3000美元，保修费用0美元。该批货品经海关审定的成交价格是多少（）A、73000美元B、70000美元C、53000美元D、50000美元23、下列商品中，我国现在不合用从价税计征关税办法的是（）A冻鸡B啤酒C石油原油D胶卷24、下列有关滑准税特点表述对的的是（）A当商品价格上涨时采用较低税率B当商品价格上涨时采用较高税率C当商品价格下跌时采用较高税率D当商品价格下跌时采用较低税率25、下列属于进口附加税的是（）A滑准税B反补贴各C反倾销税D保障方法关税26、成交价格必须满足一定的条件才干被海关所接受，否则不能使用成交价格法，下列哪些是成交价格必须满足的条件（）A买方对进口货品的处置和使用不受限制B进口货品的价格不应受到某些条件或因素的影响而造成该货品的价格无法拟定C卖方不得直接或间接从买方获得因转售、处置或使用进口货品而产生的任何收益，除非上述收益能够被合理拟定D买卖双方没有特殊减税中，或虽有特殊关系但不影响成交价格27、下列哪些情形，应当认定买卖双方有特殊关系（）A买卖双方为同一家族组员B一方直接或间接地受第三方控制C买卖双方共同直接或间接地控制第三方D一方是另一方的雇员、高级职工或董事28、时间要素是指相似或类似货品必须与进口货品同时或大概同时进口，其中“同时或大概同时”是指（）A海关接受申报之日的前后各45天以内B运输工具申报进境之日的前后各45天以内C海关接受申报之日的前后各90天以内D运输工具申报进境之日的前后各90天以内29、倒扣价格法的倒扣项目涉及哪些（）A该货品的同级或同种类货品在境内第一环节销售时普通支付的佣金以及利润和普通费用B货品运抵境内输入地点之后的运输及有关费用、保险费C进口关税、进口环节代征税及其它国内税D加工增值额30、计算价格法的构成项目有哪些（）A生产该货品所使用的料件成本和加工费用B向境内销售同等级或者同种类货品普通的普通利润和普通费用C货品运抵我国境内输入地点起卸前的运输及有关费用和保险费D货品运抵我国境内输入地点起卸后的运输及有关费用和保险费31、运用合理办法时，严禁使用下列哪种价格（）A境内生产的货品在境内销售的价格B在两种价格中较高的价格C根据出口到第三国或地区货品的销售价格D根据最低限价或武断、虚构的价格32、出境修理复运进境货品的完税价格涉及（）A境外修理费B境外料件费C复运进境的运输费D复运进境的保险费33、出境加工复运进境货品的完税价格涉及（）A境外加工费B境外料件费C复运进境的运输费D复运进境的保险费34、以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货品，海关应当按照境外边境口岸价格的（）计算运输及有关费用、保险费A、1%B、3%C、5%D、10%35、如果进口货品的保险费无法拟定或者未实际发生，海关按照“货从+运费”两者总额的（）计算保险费A、0.3%B、3%C、0.5%D、5%36、下列应计入出口货品完税价格的税、费是（）A出口关税B在货品价款中单独列明由卖方承当的佣金C境内生产货品的成本、利润和普通费用D货品运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运费及有关费用和保险费37、纳税义务人或者其代理人应自收到价格质疑告知书之日起（）日，以书面形式提供有关资料或者其它证据，证明其申报价格真实、精确或者双方之间的特殊关系未影响成交价格A、5日内B、5个工作日内C、7日内D、7个工作日内38、下列哪些货品，海关能够不进行价格质疑或价格磋商，依法审查拟定进出口货品的完税价格A某公司进口一台价值80000元的数控设备B某公司应交关税15000元的一批货品C某公司进口一批废品D某公司进口一批鲜虾39、下列有关价格磋商程序表述对的的是（）A价格磋商是海关在使用成交价格估价办法时，与纳税义务人交换彼此掌握的用于拟定完税价格的数据资料的行为B纳税义务人需自收到“中华人民共和国海关价格磋商告知书”之日起5个工作日内与海关进行价格磋商C纳税义务人未在规定的时限内与海关进行磋商的，海关能够直接按照《审价方法》规定的办法审查拟定进出口货品的完税价格D纳税义务人应重视价格磋商环节，如实填报进出口货品有关状况并提供有关的信息资料40、出口货品完税价格的计算办法是（）A、FOB（中国境内口岸）/1+出口关税税率B、FOB（中国境内口岸）/1-出口关税税率C、FOB（中国境内口岸）-出口关税D、FOB（中国境内口岸）+出口关税41、进口关税是指一国海关以进出境货品和物品为课税对像所征收的关税（）42、从价税是以货品和物品的计量单位作为计税原则，按每一计量单位的应征税额征收的关税（）43、现在，我国对关税配额外进口的一定数量的棉花（税号：5201.0000）实施滑准税（）44、进口关税分为进口正税和反倾销税（）45、征收出口关税的重要目的与征收进口关税的目的相似（）46、我国出口关税重要以从量税为计征原则（）47、我国增值税的征收原则是中性、简便、规范，采用基本税率再加一档低税率的征收模式（）48、我国进口的应税消费品消费税采用从价、从量和滑准计税的办法计征（）49、对已经征收车船使用税的船舶，不再征收船舶吨税（）50、滞纳金应当自海关填发滞纳金缴款书之日起15个工作日内向指定的银行缴纳（）51、进出口货品完税价格是海关对进出口货品征收从价税时审查估定的应税价格，是凭以计征进出口货品关税及进口环节代征税税额的基础（）52、码头装卸费是指货品从船舷到集装箱堆场间发生的费用，属于货品运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后的运输有关费用，因此不应计入货品的完税价格（）53、出口加工区内的加工公司内销的制成品，海关以接受内销申报的同时或者大概同时进口的相似或类似货品的进口成交价格为基础审查拟定完税价格（）54、保税区内的加工公司内销加工过程中产生的边角料或者副产品，以海关审查拟定的内销价格作为完税价格（）55、出境加工货品复运进境超出海关规定时限的，由海关按照审定普通进口货品完税价格的规定审查拟定完税价格（）练习题二：从历年考试所占的比分来看，本章所占的比分在逐年增加，本章是非常难的一章，规定记忆的东西多，理解的东西也多，但愿大家在学习的时候不要无视了本章！1、某公司从德国进口放映设备一台，发票分别列明：交易价格CIF上海100000美元，境外考察费为2500美元，销售佣金1500美元，合同另规定，该设备投入使用后买方应从票房收益中支付卖方10000美元，该批货品应向海关申报的成交价格为：（）A.114000美元B.112500美元C.111500美元D.104000美元2、境内某公司从香港进口日本产的冷却肉切片机2台，成交价格CIF广州50000美元/台，设1美元=7元人民币，最惠国税率为7%，普通税率为30%，应征进口关税额为：A.24500元人民币B.49000元人民币C.105000元人民币D.210000元人民币3、某公司进口红酒一批。海有关1月12日(星期一)填发税款缴款书。该公司于2月11日(星期三)缴纳税款(注：1月25日-31日为法定节假日)。税款滞纳天数为()A.3天B.10天C.11天D.15天4、海关拟定进口货品完税价格的办法有：合理办法①、成交价格法②、倒扣价格法③、计算价格法④、类似货品成交价格法⑤、相似货品成交价格法⑥。采用上述六种预计办法的对的次序为()A.①②③④⑤⑥B.②⑤⑥①③④C.②⑥⑤③④①D.①②⑥⑤④③5、采用价内税计税办法的税种是()A．进口关税 B．进口环节增值税C．进口环节消费税 D．出口关税6、运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的（）应计入进口货品完税价格A.运输费B.装卸费C.搬运费D.保险费7、非优惠原产地认定原则中的实质性变化原则涉及：A.税则归类变化原则B.完全获得原则C.从价比例原则D.加工工序原则8、纳税义务人自缴纳税期限届满之日起超出3个月未缴纳税款的，海关能够采用税收强制方法A.告知金融机构暂停向其支付存款B.书面告知金融机构从其存款中扣缴税款C.将应税货品依法变卖，以变卖所得抵缴税款D.暂扣其货品或者其它财产练习题三：1、下列进出口货品中，属于法定减免税范畴的是()A.关税完税价格在人民币50元下列的一票货品B.无商业价值的货样、广告品C.外国政府、国际组织、商业机构免费赠予的物资D.在海关放行后遭受损坏或损失的货品2、关税和进口环节增值税、消费税的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起内缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法按日加收滞纳税款的滞纳金。A.5日;0.5%B.5日;0.5‰C.15日;0.5%D.15日;0.5‰3、下列国家不合用《中华人民共和国与东南亚国家联盟全方面经济合作框架合同》的是：A.老挝B.越南C.菲律宾D.孟加拉国4、广西某公司从韩国进口绣花机1台，发票列明：交易单价为CIF南宁100000美元/台，商标使用费10000美元，经纪费3000美元，该批货品经海关审定的成交价格应为()A.100000美元B.103000美元C.110000美元D.113000美元5、下列类别的特定减免税货品，免征进口关税同时免征进口环节增值税的是：A.外商投资公司自有资金项目B.国内投资项目进口自用设备C.贷款中标项目进口零部件D.重大技术装备6、下列属于关税附加税的是:()A.反倾销税B.反补贴税C.消费税D.增值税7、有关各类优惠贸易协定项下的优惠原产地认定原则,下列表述对的的是:A.完全获得,是指从组员国(地区)直接运输进口的货品是完全在该组员国(地区)获得或产生的B.税则归类变化,是指原产于组员国(地区)的材料在非组员国(地区)境内进行制造,加工后,所得税则归类发生了变化C.区域价值成分,是指出口货品FOB价格扣除生产过程中该组员国(地区)非原产材料价格后,所余价格在出口货品FOB价格中所占的比例D.制造加工工序,是指赋予加工后所得货品基本特性的重要工序8、关税是对准许进出关境的货品和物品向纳税义务人征收的一种流转税。9、除国家政策调节等因素并经海关总署同意外，货品征税放行后，减免税申请人申请补办减免税审批手续的，海关不予受理。10、进出口货品的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货品合用税率之日所合用的计征汇率折合为人民币计算完税价格，完税价格采用四舍五入法计算。进出口税费计算练习题：1.某公司从日本进口电信设备零件一批,价格为CIF天津10000美元(当天外汇牌价的买卖中间价为1美元=7.7元人民币),装载货品的船舶于4月4日(星期二)进境,4月19日该公司来向海关申报,请问这种状况下海关应征收多少滞报金？（）。A.不征收B.滞报一天,滞报金为38.5C.滞报两天,滞报金为8.5元D.滞报三天,滞报金为12.75元外贸知识2.某公司从日本进口一批机械设备,成交价格为CFR广州800000港币,已知该设备的进口税率为10%,保险费率为0.3%,汇率为100港币=107元人民币,试计算海关应征收的进口关税税额是多少？（）A.88247.42元B.85857.57元C.83106.80元D.80000.00元3.我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铣床一台,成交价格为FOBAntwerpSFR00,运费为RMB40000,保险费率为3‰,填发海关代征税款缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB380,关税税率为15%,增值税税率为17%,该数控铣床应纳增值税税额为（）。A.RMB156870.61B.RMB166870.61C.RMB177793.31D.RMB17793.374.某公司进口一批货品,价格为FOB旧金山USD10000。已知运费为100美元,保险费率为3‰,进口关税税率为10%,增值税税率为17%,汇率为USD100=RMB770。该批货品的关税税额及增值税税额是（）。A.关税税额8232.9元,增值税税额15395.54元B.关税税额7800.40元,增值税税额14586.75元C.关税税额8888.00元,增值税税额15533.94元D.关税税额8306.9元,增值税税额14121.73元5.某贸易公司于1月2日(星期三)进口一批货品,海有关当天开出税款缴款书,交公司纳税。其中关税税额为人民币48000元,增值税税款为人民币70200元,消费税税款为17800元。该公司于1月25日交回税款缴款书。经核查，实际交款日期为1月22日。经计算，该公司应交的滞纳金为（）。A.168元B.476元C.340元D.748元6.某公司进口一批圆钢,成交价格为CIF天津USD1000。汇率为USD100=RMB770,关税税率为10％，增值税税率为17％。海有关9月1日（星期二）填发税款缴款书，该公司于9月17日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项中对的的选项是（）。A.应征滞纳金9.76元B.应征滞纳金7.32元C.应征滞纳金4.88元(按两天计)D.应征滞纳金1.10元(按一天计),故不征收7.某进出口公司从香港进口皇冠汽车一辆,成交价格为CIF天津USD25000/辆。进口关税税率为100％，外汇基准价USD100=RMB770,消费税税率为8％，应征消费税多少？(消费税税额计算至人民币元）（）A.217750.26元B.43550.78元C.33478.26元D.17420.45元8.某公司从荷兰进口3000箱‘喜力’牌啤酒,规格为24支×33