【企业新生代员工离职原因及对策分析6300字（论文）】

摘要：当前的社会环境随着国民经济的迅猛崛起也愈发繁荣。面对这种情况，所有企业都迎来了有着广阔前景的市场，但挑战也无处不在。企业要实现长期效益，健康发展，则应该十分关注内部的监管，有效的把握企业内部审计与内部监管的关联，结合企业现实状况，培养企业需要的各种人才。内部控制自我评价是对内部控制的再控制。它是检验内部控制设计和运行有效性的最高效的手段。帮助企业尽快发现内部控制的主要缺陷和薄弱环节。然而，大多数企业内部控制自我评价仍存在诸多问题，尤其是缺乏一套科学、合理、可操作的内部控制自我评价指标体系。因此，进一步研究这个问题就显得尤为重要。关键词：内部审计；内部监管；内部控制；自我评价1引言起初，企业在发展阶段，业务量少，运营管理方面的能力也不强，更没有建立内部控制和内部审计的观念，内部审计在企业内部是查漏补缺一种机构，作为保护财产的武器存在，内部审计不具备单独性，内部审计职员分属于财务部门，没有被十分的关注。企业的领导人员也不能清晰内部控制的具体职能，他们更看重企业经济效益的最大化，但是没有站在管理者的方面去认真的分析内部控制。之后企业经济开始了发展路程，业务量数量不断上涨并且越来越多样化，管理者在内部控制上应当联合内部审计人员，唯有如此，内部审计的独立性就要加强，再加上安然事件等一大批财务舞弊的情况发生，内部审计设置单独的部门显得十分重要，在这个条件成立的情况下，在现代的企业管理中实施了内部控制制度。内部审计发展至今，在企业管理的大环境下与企业保持着不可分割的关系，根据相关的研究可以看出，内部审计不仅可以发现内部控制的薄弱环节和治理机制的缺陷，而且诶有一定的动态监督功能，从根本上防止舞弊和欺诈，虽然我国的内部审计发展尚好，但是目前我国的内部审计仍处于过渡阶段，因此内部审计职能单一，依旧在监督和从传统财务审计向经营审计评价逐渐过渡这一阶段停滞不前。内部审计在企业中作用依旧非常值得研究。本文研究陕西旭景信息科技有限公司内部控制自我评价希望能够帮助公司更好地发展。也帮助类似的公司找到自己的问题，进行借鉴。2相关理论概述2.1内部审计的概念学术界对内部审计有过的定义是多种多样的，它的概念也经历了数次的修正和升华。内部审计一般是专门为内部所服务的一项检查和评价的活动，通过提供的信息对其进行分析、评价、建议，目的是帮助管理者提供有效性意见。内部审计是一项独立、客观的活动，旨在评价和改善经营风险。在审计的过程中，运用科学、客观的方法，帮助企业将内外部风险减小到最低，顺利的帮助企业实现正常运营。2.2企业内部审计质量要求高质量的公司内部审计不仅表明它可以确认该公司是否遵守各项规章制度，也表明审计可以确保财务报告公正反映了公司的核心管理活动。关于企业内部审计的质量标准，它可以从以下三个层面来理解：首先，设定的目标是否合理。目标计划是整个工作的“领头羊”，内部审计目标指导内部审计工作的发展，准确的内部审计目标，有助于公司设计精确的方法，并形成详细的内容，确定高度可操作的程序，通过具体的审计程序，指导内部审计的实施。其次，真实有效。在公司开展内部审计工作时，审计的内容必须能真正，全面反应工作情况，审查内容不能弄虚造假，必须保持客观，公平，公正的态度，要能够真正发挥效用，对分析企业内部生产情况，提高效率，提高质量有确实可行的帮助。最后是检查功能，审计的内容必须符合规范，如果要加强收入和降低成本，加强公司经营管理，必须找到漏洞和解决错误。能够接受企业的内部审计部门给出的意见，完善管理机制，提高盈利能力，从而使企业的经济发展繁荣，就进一步解决和防止问题发生进行分析研究，从体制，机制，政策和管理等方面解决和预防问题，加强风险管理。3.通过以上理论分析，为本文的内部控制自我评价研究奠定了理论基础。根据案例公司的实际情况，编制了《陕西旭景信息技术有限公司内部控制自我评价问卷》。并将相关理论知识应用到具体案例中。3旭景公司基本情况及自我品控现状3.1公司基本情况3.1.1公司简介陕西旭景信息科技有限公司是由中国保利集团的下属公司投资成立，是以应用研发为核心的新型通信科技企业，负责的主要工作内容有：1.负责公司中长期发展规划和年共工作计划的制定工作，制定财务管理中长期战略和发展规划；2.对董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行预测、控制、监督；3.对投融资等经营活动提供财务分析，组织财务风险评估和控制；4.负责制定、优化和完善财务管理制度及内控流程体系建设；5.全面统筹公司税务相关事宜，利用税收政策，降低税负成本，预防税务风险；6.参与管理层制定各部门绩效考核方案并对各部门进行考核评分；7.银行、税务、审计及其它相关政府部门关系维护。3.1.2公司内部控制组织结构陕西旭景信息技术有限公司自注册以来，按照国家相关法律法规的要求，逐步建立了较为完善的内部组织架构，并建立了相应的内部控制制度。结合总部及其子公司的特点。陕西旭景信息技术有限公司组织结构与内部控制，详见图3-1。图3-1陕西旭景信息科技有限公司内控组织结构3.2公司内控自我评价时间短，评价工作流于形式陕西旭景信息科技有限公司根据我国相关法律法规的要求，建立了相应的公司治理结构和股东大会、董事会、监事会的议事规则。还制定了组织结构管理制度，明确了组织结构管理的相关职责，规范了组织结构评价和相关调整程序。内部审计部门设有审计委员会，具体负责开展内部控制评价，监督和指导公司各部门和员工积极参与内部控制自我评价。为合理开展内部控制自我评价，陕西旭景信息技术有限公司制定了《内部控制自我评价方案》和《内部控制自我评价年度实施方案》，明确了内部控制自我评价的组织实施步骤。人员安排、报名要求草案、申报沟通机制等相关信息。在内部控制领导小组的统一部署下，内审部成立了内部控制评价工作组，编制了内部控制自我评价工作表何得到了相关信息。审核凭证，记录发现的内控缺陷，规范内控评价文件的填写。目前，内审部仅成立了以胡为首的内控评价小组，由3名成员组成，另外2名成员分别于2015年7月和9月加入。大部分内审员忙着现场拍照取证，然后一步一步完成工作文件。他们几乎没有时间深入分析内部控制建设中可能存在的问题。有关内控自评工作的时间安排的调査问卷,56.2%的答卷者首选10个工作日，其次是5个工作日和15个工作日。表3.1内控评价工作的时间安排选项5天10天15天其他人次2563一195比例（%）22.356.216.94.53.3公司内控建设及内控自我评价情况的问卷调查本文利用在陕西旭景信息技术股份有限公司实习期间获得的相关资料，结合陕西旭景信息技术股份有限公司章程、内部控制制度和各项内部控制程序内部控制自我评价报告等设计材料:陕西旭景信息技术股份有限公司内部控制建设及内部控制自我评价问卷主要从企业层面和流程层面了解陕西旭景信息技术股份有限公司的内部控制建设情况及内控自我评价方面存在的问题，为下文评价指标体系的构建提供参考。考虑到样本的代表性及调研成本，参与本次调查的部门主要有财务部、人事行政部、计划部、采购部和营销中心，计算中心和审计部门共发放问卷120份，回收116份。扣除4份无效问卷后，回收有效问卷1125份，回收率为93.33%,样本分布见表表3-2调査问卷样本分布样本构成样本量比例(%)人事行政部2017.86计算机中心1210.71财务部2320.54企划部1513.39釆购部1715.18营销中心1916.96内部审计部65.36财务部门负责基金管理流程、财务报告和信息披露流程的29个样本；人事行政部人力资源管理流程样本量为26；采购和付款管理流程由计划部门和采购部门负责。库存和存储管理流程以及生产管理流程的样本量为32；计划部门和市场中心负责销售和收款管理流程，样本量为34个；本程序由信息系统管理中心计算，样本量为18。4陕西旭景信息科技有限公司内控建设及内控自我评价问题4.1企业文化问题如表4所示，仅有29.5%的样本表明企业开展了与内部控制相关的广告活动，这表明陕西旭景信息技术有限公司目前开展的相关广告活动较少，这不利于形成良好的内部控制环境，也影响了内部控制的推进，对内部控制建设产生不利影响。另外有100%的样本表示陕西旭景信息科技有限公司及部分子公司目前尚未建立文化评估制度，未能及时改善不利于企业文化发展的因素。表4-1企业文化选项所占比例是否企业是否开展有关内部控制及自我评价工作的宣传活动29.5%70.5%企业是否建立文化评估制度0%100%如表4-8所示，受访者从创业理念、创业精神、核心价值观、质量方针四个方面就培育陕西旭景信息技术有限公司自身特色文化达成共识。其他因素也构成企业文化，如企业环境、企业制度、企业物质文化等。表4-2企业特色文化选项经营理念核心价值观企业精神质量方针其他人次102109979239比例(%)91.197.386.682.134.8%4.2信息与沟通问题如表4-12所示，61.6%和74.1%的受访者认为公司没有建立信息沟通体系，没有对信息披露的内容、范围和方式制定统一的标准，容易导致信息披露不良，不及时。此外，受访者一致认为公司已建立内部投诉制度，但尚未建立反欺诈机制、投诉人投诉制度和投诉人保护制度。表4-3信息与沟通评价内容所占比例是否企业是否建立信息与沟通制度38.4%61.6%企业是否针对信息公开的内容、范围和频率等制定统一标准25.9%74.1%企业是否建立内部报告制度 100%0%企业是否建立反舞弊机制0%100%企业是否建立举报投诉制度和举报人保护制度0%100%4.3内部审计程序操作不规范景通贸易有限公司拥有众多的子公司，涉及各个行业和领域。由于缺乏相关专业知识，内部审计师对多元化公司的审计活动不负全部责任；对于审计中发现的问题，由于自身知识水平的限制，提出的整改建议的可行性不高，难以满足经通贸易有限公司管理层对内部审计的要求。表4-4景通商贸有限公司内部审计的能力统计表分类素质能力人数占比景通商贸有限公司内部审计人员职业素养基本能力会计审计能力15%金融财务能力13%风险管理意识18%职业意识道德意识6%法律意识12%人际交往能力26%另外景通商贸有限公司一直未建立针对内部审计人员的考核机制。内部审计师主要由审计部门负责人和总会计师根据其主观判断进行评估。评估是客观的，主观性很强。一方面，内部审计师多年来缺乏提高审计质量的动机，另一方面，他们没有努力提高自己的技能。同时，景通贸易有限公司没有建立内部审计师培训体系，也没有对内部审计师进行培训和培训，因此内部审计师不仅缺乏系统的审计理论基础，但知识更新速度较慢，难以应对不断变化的环境。5内控自我评价及内控建设中存在问题的解决对策5.1重视企业文化建设，增强内控观念鉴于陕西旭景信息科技有限公司在内部控制文化建设相对薄弱的现状下，内审部门应结合公司实际情况，配合人事行政部门尽快建立适合公司的内部控制文化体系。提高员工内部控制意识，自觉按照内部控制要求开展日常工作，促进内部控制有效实施。陕西旭景信息技术有限公司可以结合自身实际情况建立合适的企业文化评价体系，对企业文化建设的现状和管理水平进行评价，深入分析企业文化建设中存在的主要问题及时改进，持续推动公司发展。公司内审部门和相关部门应定期组织人员解决和优化内部控制自我评价过程中存在的组织结构问题，明确各部门和岗位的权责，并相应改进。内部控制评价结果纳入绩效评价体系，人事行政部门根据实际情况重新设计各指标权重。审批程序和固定流程，加强绩效考核，消除管控体系盲点，落实企业发展战略。5.2信息与沟通陕西旭景信息技术有限公司应建立健全信息沟通制度，不管是信息的收集、处理还是传递方面都要保障期及时高效且稳定。内审部门会同相关部门建立反舞弊机制和投诉制度，明确今后反舞弊工作的重点领域和环节，明确投诉处理程序，规范舞弊案件处理程序，及时处理公司内部违法违规行为。侵权和欺诈。5.3规范景通商贸有限公司内部审计程序景通贸易有限公司从准备、实施、报告和后续四个阶段规范内部审计程序：1.审计准备阶段审计准备阶段的主要任务包括：确定审计项目、任命法定审计师、编制项目审计计划、制定审计实施计划、向被审计参与方发出审计通知等。最重要的工作是制定审计实施计划。由于每个审计项目必须实现的目标不同，且被审计对象复杂，审计计划由审计部门负责人审查，并向被审计对象或实体发出正式的审计通知。审核通知应明确审核范围和内容，并说明参与审核人员的组成、分工、联系方式和其他必要信息；最后，还应说明受审核样本提供的信息以及所需协助的要求。2.审计实施阶段进入被审计单位后，审计小组应在正式进行审计之前与被审计单位的相关人员会面，包括被审计单位负责人、部门负责人以及与审计活动有关的业务人员。审核环节主要介绍了审核范围、被审核人应提供的相关信息以及需要责任部门或员工配合的事项。审计实施阶段主要包括通过执行审计程序获取审计证据。验证人负责人加强对项目组成员工作的管理和审查。对于项目组无法解决的事项，审查部门负责人与审查委员会进行沟通和协调。在审计实施阶段，审计员应采用分析方法。内部审计师可以根据财务报表和相关业务数据计算相关KPI和趋势变化，以更客观地了解被审计单位的经营状况。使用分析程序的关键是通过分析找出不同数据之间的内在关系，找出可能的异常。3.审计报告阶段审计报告的主要任务是整理审计手稿中记录的数据，总结内部审计结果，形成最终审计意见，并向管理层提供客观、清晰的审计报告。4.审计报告阶段验证是一种特殊的审计活动，用于验证被审计人或被审计人在编制审计报告后是否对审计报告中的审计问题和建议采取了适当的纠正措施。跟踪审计是内部审计过程中的最后一个环节，对实现内部审计目标、保证内部审计质量具有重要作用。结语随着全球经济一体化、国民经济的发展，企业数量不断增加，企业成为国民经济的主要支柱力量。但是随着市场竞争日益激烈，对企业的发展有着强大的冲击力度，这就要求企业需要不断加强自身的建设及管理。以往管理的方法不能适应于现代化企业发展的趋势，不能强化企业核心竞争力。所以要加大企业的现代化管理，增强企业内审业务，增大企业内部的监督与风险评估，使公司在日益激烈的市场竞争中逆流而上。内部审计作为独立机构，做到了监督和评估的作用，是对复杂市场环境的辅助，有利于扩大企业规模，使得企业的发展具有更大的前景。此外，内部审计业务在公司管理中可以通过实行内在职能提高盈利能力，实现价值增值。参考文献[1]李景梁.内部审计在企业内部控制中的作用及发挥[J].现代商贸工业,2020,(09):115-115.[2]李梦.浅议内部审计在企业内控系统中的影响作用[J].现代营销(信息版),2020(04):11-12.[3]谢洁芳.内部审计在企业内部控制体系建设中的角色和作用[J].当代会计,2019,(016):87-88.[4]谢贵兴.内部审计在企业内部控制中的作用[J].中国高新区,2019,(008):230.[5]张为宏.国有企业内部审计的现状和改善措施[J].中国市场,2019(18):87-88.[6]石昱劼.浅析从内部审计视角规范企业内部控制[J].投资与创业,2019,(008):87-89.[7]黄兴超.企业内部控制体系建设中内部审计的作用分析[J].精品,2020,(004):P.1-1.[8]崔佳.论