2023年税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-征管评估高频考题汇编(含答案)

2023年税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-征管评估高频考题汇编(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.下列属于委托加工应税消费品的有()。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

B.由受托方提供材料和辅料生产

C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托

D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料

2.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

3.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。

A.作废申报B.申报错误更正C.调整申报D.补充申报

4.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。

A.1B.2C.3D.6

5.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。

A.当日B.3日内C.15日内D.30日内

6.纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。

A.纳税B.担保税款C.减免税款D.税务行政处罚决定

7.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。

A.财务费用B.预提费用C.应付票据D.应付利息

8.下列对象不适用税收保全措施是()。

A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构

9.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。

A.申请回避B.秉公执法C.大义灭亲D.延缓处理

10.在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用来分析()情况。

A.纳税人注册资本变动B.投资人是否变化C.居民企业股权转让代扣代缴税款D.非居民企业股权转让代扣代缴税款

11.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道。

A.《税收风险应对模板》B.《税收风险应对法律指引》C.《纳税评估管理办法(试行)》

12.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。

A.手续费B.运输装卸费C.包装物押金D.违约金

13.定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%

14.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。

A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估

15.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()

A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销售收入D.取得的违约金收入

16.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是().

A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查

B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查

C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查

D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查

17.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。

A.“银行存款”帐户可能存在问题B.可能存在少报销售收入问题C.可能存在虚增固定资产问题D.可能存在虚列成本问题

18.纳税评估工作的核心环节是().

A.审核分析B.税务约谈C.实地核查D.评定处理

19.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人

B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

20.税收管理法治化最基本的原则是().

A.税收法定主义B.公平与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一

二、多选题(5题)21.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。

A.税款优先于无担保债权

B.税款优先于抵押权、质权、留置权

C.税款优先于行政机关的罚款

D.税款优先于行政机关的没收违法所得

22.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。

A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内

B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内

C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内

E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内

23.税收数据情报管理的重要性特征有()

A.税收风险管理的核心资源是数据情报

B.数据情报是税收信息化管理的必要内容

C.数据情报在纳税遵从风险管理中起关键作用

D.数据情报管理促进税收管理创新

24.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的是()。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

25.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是()。

A.商店在销售空调的同时又为其他客户提供安装服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

D.饭店提供餐饮服务的同时现场销售饮料

三、判断题(15题)26.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。()

A.正确B.错误

27.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用后进先出法确定出库存货的成本。()

A.正确B.错误

28.资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债进行列示。资产负债表应先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债。流动性，通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间长短来确定。()

A.正确B.错误

29.《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知)C国发12007)39号>规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税，则应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。()

A.正确B.错误

30.纳税评估中的税收争议，是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳税人应交税款的确定而产生的争议。()

A.正确B.错误

31.减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。()

A.正确B.错误

32.税务机关依法采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。()

A.正确B.错误

33.对于一次还本付息的长期债券投资的会计处理，小企业会计准则规定，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收来收利息收入，应当增加或减少长期债券投资的账面余额;债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收人时采用直线法进行推销。()

A.正确B.错误

34.固定资产的修理费用一般应直接计入当期损益，必要时可采用待摊或预提的方法。()

A.正确B.错误

35.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。()

A.正确B.错误

36.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。()

A.正确B.错误

37.纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。()

A.正确B.错误

38.流转业务中，若要求纳税人提供1份涉税表格，则该份表格及纳税人提供的原始资料均由办税服务厅留存。()

A.正确B.错误

39.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。()

A.正确B.错误

40.对案头检查阶段能够确认或排除全部涉税风险点的纳税人，根据案头检查情况确定应纳税额，并制作《税额确定意见书》，经审核同意后，约谈纳税人，告知调整其税收义务的事由、依据、调整后的计税依据和应纳税额，以及纳税人依法享有说明、举证的权利等。纳税人对告知内容在约定的缴款期限内进行修正申报或举证核实。()

A.正确B.错误

参考答案

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