纳税实务智慧树知到课后章节答案2023年下新疆农业职业技术学院

纳税实务智慧树知到课后章节答案2023年下新疆农业职业技术学院新疆农业职业技术学院

任务一测试

税收法律制度中的核心要素是（）。

A:税率B:税目C:纳税人D:征税对象

答案:税率

纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿，保管期限是（）天。

A:5B:3C:15D:10

答案:5

以商品或服务的流转额为征税对象征收的一类税叫（）。

A:间接税B:所得税C:流转税D:增值税

答案:流转税

以下税种中，主要对生产经营者的利润和个人纯收入发挥调节作用的税种叫（）

A:所得税B:流转税C:资源税D:行为税

答案:所得税

按（）的不同，税收可分为从量税、从价税和复合税。

A:计税依据B:征税对象C:税负能否转嫁D:税收管理与使用权限

答案:计税依据

“纳税人必须依法纳税，征税机关必须依法征税”，这是税收（）

A:无偿性B:固定性C:强制性D:合法性

答案:强制性

下列属于流转税的有（）。

A:消费税B:增值税C:企业所得税D:车辆购置税

答案:消费税;增值税

增税专用发票的联次是（）

A:记账联B:发票联C:抵扣联D:存根联

答案:记账联;发票联;抵扣联

判断题：应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）

A:对B:错

答案:错

判断题：企业应当在办理工商注销登记前到原税务登记机关办理注销税务登记。（）.

A:对B:错

答案:对

任务二测试

下列各项中，不属于免税项目的是（）

A:婚介所提供的婚姻介绍服务B:养老机构提供的养老服务C:托儿所提供的保育服务D:装修公司提供的装饰服务

答案:装修公司提供的装饰服务

根据现行税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。

A:家政服务B:土地租赁C:铁路运输D:房屋租赁

答案:家政服务

甲市的M、N两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，M店的经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A:销售丙市某企业委托代销的货物B:将货物移送到N店用于销售C:将货物交付给位于乙市的某商场代销D:为促销将本店货物无偿赠送给消费者

答案:将货物移送到N店用于销售

甲汽车美容店为增值税一般纳税人，提供汽车打蜡服务(适用生活服务6%税率).随车蜡的销售(适用13%税率)，则甲汽车美容店计征增值税的适用税率为（）

A:10%B:13%C:6%D:3%

答案:6%

根据现行税收政策的规定，一般纳税人下列应税行为，适用13%的增值税税率（）。

A:提供有形动产租赁服务B:提供基础电信服务C:提供不动产租赁服务D:提供增值电信服务

答案:提供有形动产租赁服务

某商场为增值税一般纳税人，十月份生产服装，取得不含增值税收入为80000元，另收取买方违约金1130元，计算10月份应税销售额（）。

A:81000B:7179.46C:80000D:81130

答案:81000

某电器城3月向消费者销售电视机100台，每台含税销售价为3390元,则3月应税销售额计算正确的是（）

A:100×3390B:（100×3390）÷（1+13%）C:（100×3390）÷（1+3%）D:（100×3390）÷（1+16%）

答案:（100×3390）÷（1+13%）

某进出口公司进口一批化妆品，进口关税完税价格为100万,关税税率为40%,化妆品消费税税率15%，计算向海关缴纳的增值税是（）

A:164.71B:13C:21.41D:18.2

答案:21.41

甲厂为增值税一般纳税人，5月份销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元，已知增值税税率为13%，甲厂当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）

A:(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26B:[113+2.26÷(1+13%)]×13%=14.95C:113÷(1+13%)×13%=13D:113×13%=18.56

答案:(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26

将自产的产品给股东分红，成本价格16万元，同类产品销售额为20万元(不含税)，增值税计算正的是（）

A:20×（1+10%）×13%B:16×13%C:16×（1+10%）×13%D:20×13%

答案:20×13%

下列单位或个人中，属于增值税纳税人的有（）。

A:商场B:零售服装的个体户C:食品加工厂D:进口设备的企业E:房产开发公司

答案:商场;零售服装的个体户;食品加工厂;进口设备的企业;房产开发公司

以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）

A:将委托加工的货物用于对外投资B:将自产货物分配给股东C:将自产货物用于对外投资D:将自产货物用于连续加工

答案:将委托加工的货物用于对外投资;将自产货物分配给股东;将自产货物用于对外投资

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）

A:经营规模大小B:会计利润额C:管理是否规范D:会计核算健全与否

答案:经营规模大小;会计核算健全与否

不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税（）

A:错B:对

答案:对

任务三测试

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额90400元;同时收取单独核算的包装物押金2260元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()。

A:13890.60元

B:15011.32元

C:10660元

D:15301.92元

答案:10660元

下例适用于定额税率的有()

A:实木地板

B:黄酒

C:小汽车

D:化妆品

答案:黄酒

某葡萄酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售葡萄酒,并开具普通发票上注明金额113000元;同时收取单独核算的包装物押金5650元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()元。

A:15011.32

B:17301.92

C:13650

D:13890.6

答案:13650

应税金银首饰的消费税的纳税环节在()环节。

A:批发

B:生产

C:零售

D:加工

答案:零售

下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是()。

A:生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

B:进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

C:委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量

D:自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量

答案:自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量

以下适用于9%的税率的是()

A:电力公司销售电力

B:商场销售化妆品

C:天然气公司销售天然气

D:房产公司销售房屋

答案:天然气公司销售天然气

下列各项中,应征收消费税的有()

A:商场销售木制一次性筷子

B:珠宝店销售金银项链

C:商场销售手表

D:汽车厂销售雪地车

答案:珠宝店销售金银项链

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）

A:大货车

B:中轻型商用客车

C:拖拉机

D:大型商用客车

答案:中轻型商用客车

根据消费税法律制度的规定，2020年12月甲酒厂发生发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）

A:以自产低度白酒用于奖励员工

B:以自产高度白酒用于馈赠客户

C:以自产低度白酒用于市场推广

D:以自产高度白酒用于连续加工低度白酒

答案:以自产低度白酒用于奖励员工

;以自产高度白酒用于馈赠客户

;以自产低度白酒用于市场推广

消费税的纳税环节可能有()。

A:生产环节

B:进口环节

C:批发环节

D:零售环节

答案:生产环节

;进口环节

;批发环节

;零售环节

下列适用从量定额与从价定率复合计税的有()。

A:药酒

B:白酒

C:汽油

D:卷烟

答案:白酒

;卷烟

纳税人外购和委托加工的特定应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中,可以抵扣已缴纳的消费税的有()。

A:委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

B:委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

C:以外购已税酒精为原料生产白酒

D:外购高档化妆品用于生产高档化妆品

答案:委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

;委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

;外购高档化妆品用于生产高档化妆品

下列表述中正确的有（）

A:收取1年以上的包装物押金应计入销售额计征消费税

B:使用自产酒精生产包就，酒精移送时，应缴纳消费税

C:包装物连同应税消费品销售的，无论包装物如何核算，均应计入应税消费品的销售额计征消费税

D:逾期包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税

答案:收取1年以上的包装物押金应计入销售额计征消费税

;包装物连同应税消费品销售的，无论包装物如何核算，均应计入应税消费品的销售额计征消费税

;逾期包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税

下列各项中，既征收增值税，又征收消费税的有（）

A:零售环节销售的金银首饰

B:生产销售的普通护肤护发品

C:进口的化妆品

D:批发环节销售的卷烟

答案:零售环节销售的金银首饰

;进口的化妆品

;批发环节销售的卷烟

任务四测试

《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的基本税率为（）。

A:30%B:25%C:33%D:20%

答案:25%

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A:20%B:15%C:12%D:10%

答案:15%

采用分期收款方式的按照合同约定的收款日期确认收入（）

A:错B:对

答案:对

企业的（）收入为免税收入。

A:符合条件的非营利性组织的收入B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C:在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D:国债利息收入

答案:符合条件的非营利性组织的收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;国债利息收入

企业购置用于环境保护专用、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。抵免比例为该设备的投资额的10%。（）

A:对B:错

答案:对

企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A:安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资B:创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资C:开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用D:购买国产设备

答案:安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资;开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

纳税人的职工福利费、工会经费和职工教育经费，分别按计税工资的（）计算扣除。

A:14%、2%、8%B:8%、14%、2%C:8%、2%、14%D:2%、14%、8%

答案:14%、2%、8%

下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益性捐赠的有（）。

A:纳税人通过电视台向灾区的捐赠B:纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C:纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠D:纳税人直接向某农村小学的捐赠

答案:纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

下面哪项收入应该征收企业所得税（）。

A:依法收取并纳入财政管理的行政事业收费B:依法收取并纳入财政管理的政府性基金C:财政拨款D:股息、红利等权益性投资收益

答案:股息、红利等权益性投资收益

企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A:不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损B:免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C:不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入D:不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

答案:不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

在计算纳税人业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数包括（）。

A:主营业务收入B:其他业务收入C:投资收益D:罚没收入

答案:主营业务收入;其他业务收入

下列可以税前扣除的有（）。

A:纳税人为雇员向商业保险机构投保的人寿保险B:投资损失C:企业支付的财产保险费D:直接向灾区的捐赠

答案:投资损失;企业支付的财产保险费

企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。

A:从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得B:从事农、林、牧、渔业项目的所得C:从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D:符合条件的技术转让所得

答案:从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;从事农、林、牧、渔业项目的所得;从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得

企业发生的劳动保护支出，准予扣除。（）

A:错B:对

答案:错

纳税人发生非广告性赞助支出可以在所得税前扣除。（）

A:错B:对

答案:错

任务五测试

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A:托儿补助费B:劳动分红C:误餐补助D:独生子女补贴

答案:劳动分红

作家王某2020年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于王某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

A:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税B:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税C:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税D:应按“稿酬所得”计缴个人所得税

答案:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

某个人独资企业2020年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A:18B:24C:30D:25

答案:24

李某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某是（）。

A:可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税B:可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税C:可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税D:可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

答案:可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。

A:为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B:偶然所得，以每次收入作为一次C:利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次D:租赁房屋以一个月的收入作为一次

答案:利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次

中国公民张某2021年1月取得工资12000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%.减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月。由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:(12000-2800)×3%B:(12000-5000-2000-2800)×3%C:(12000-5000-2000)×3%D:(12000-5000-2000-1000)×3%

答案:(12000-5000-2000-1000)×3%

2020年10月,张某为国内某公司提供设计服务,取得劳务报酬所得6000元。已知,劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的,预扣率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,该公司为张某预扣预缴的个人所得税税额为（）元。

A:960B:0C:1040D:1200

答案:960

张某2021年8月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元,领奖时发生交通费700元、食宿费300元(均由张某承担)。在领奖现场张某直接向某大学图书馆捐款2000元。已知,偶然所得适用的个人所得税税率为20%。张某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A:2000B:1800C:0D:2400

答案:2400

假设中国公民张某2021年每月从单位取得工资8000元,张某每月按照规定负担的基本社会保险费用1800元,住房公积金960元。根据个人所得税法律制度的规定,计算张某2021年综合所得的应纳税所得额时,专项扣除项目金额为（）元。

A:93120B:33120C:81600D:21600

答案:33120

根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。

A:个体工商户B:在中国境内有所得的外籍个人C:有限责任公司D:合伙企业合伙人

答案:个体工商户;在中国境内有所得的外籍个人;合伙企业合伙人

根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A:家庭成员的副食品补贴B:劳动分红C:差旅费津贴D:以误餐补助名义发给职工的补助

答案:劳动分红;以误餐补助名义发给职工的补助

下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。

A:装潢收入B:咨询服务收入C:雕刻收入D:代办服务收入

答案:装潢收入;咨询服务收入;雕刻收入;代办服务收入

根据个人所得规法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，纳入综合所得的有（）。

A:劳务报酬所得B:财产租赁所得C:经营所得D:工资薪金所得

答案:劳务报酬所得;工资薪金所得

根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A:个人提供著作权所得B:个人提供专利权所得C:个人转让专利权的所得D:个人出版图书的所得

答案:个人提供著作权所得;个人提供专利权所得;个人转让专利权的所得

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（）。

A:住房租金支出B:继续教育支出C:子女学前教育支出D:配偶大病医疗支出

答案:住房租金支出;继续教育支出;子女学前教育支出

下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（）。

A:孙某转让持有的上市公司股票取得所得B:李某转让持有的国债取得所得C:赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得D:钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项

答案:李某转让持有的国债取得所得;赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得;钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项

据个人所得税法律制度的规定，下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

A:个人通过非营利性的社会团体对遭受严重自然灾害地区的捐赠B:个人通过国家机关向红十字事业的捐赠C:个人通过非营利性的社会团体对贫困地区的捐赠D:个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠

答案:个人通过国家机关向红十字事业的捐赠;个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠

居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（）

A:错B:对

答案:对

利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。（）

A:错B:对

答案:对

个体工商户享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

A:错B:对

答案:对

赵某在中国移动参与存话