A公司财务分析报告

A公司财务分析报告内容摘要我是A公司（化名）的一名财务人员，通过在公司的工作实践,结合在奥鹏学习会计学的有关知识，根据国家颁布的会计准则、会计制度、税务规定等有关法律、法规以及我司制订的有关内部管理制度，现对A公司的收入、费用、成本、往来款的核算及管理进行分析比较，并对分析中发现的问题提出改善建议，为公司内部加强和改善经营管理提供了重要根据。核心词：收入费用成本往来款目录一、公司财务概况………………1二、收入状况分析………………2三、费用状况分析……………3（一）销售费用分析……………3(二)管理费用分析……………5四、成本状况分析………………7五、往来款的核算及管理状况分析……………7（一）12月31日公司资产构造状况分析……………7（二）应收账款分析……………8（三）其它应收款分析…………9（四）预付帐款分析……………9六、财务分析中发现的有关问题及改善建议…………………9（一）、加强应收款项的风险控制，加大应收账款的催收力度……………9（二）、加强费用预算和控制，建立以部门为单位的费用控制中心，将费用预算分解到部门进行控制管理…………………10参考文献………………………11A公司财务分析报告一、公司财务概况A公司成立于1月，公司注册资本；人民币600万元，公司经营范畴:机电设备及配件、矿山机械与运输设备及矿山载人设备的开发、生产、销售;金属材料的加工与销售。截至12月31日，公司资产总额为5,600.56万元，负债总额为2,357.57万元，股东权益为3,242.99万元。公司近三年重要经济指标完毕状况以下:重要经济指标完毕状况表单位:万元项目累计完毕主营业务收入2,832.403,043.473,757.679,633.54主营业务成本1,764.471,524.671,702.974,992.11成本率62%50%45%52%三项费用447.46862.511,202.192,512.16费用率16%28%32%26%上交税金260.43318.67491.481070.58税率9.19%10.47%13.08%11.11%净利润367.1801383.9234594.96671,346.07净利润率12.96%12.61%15.83%13.97%应收账款余额1,368.292,098.183,367.063,367.06本期欠款率19%24%34%25%重要经济指标变化趋势图从上列图表分析显示,公司是个快速成长型的公司，由于公司拥有自主研发的专业技术知识产权优势，生产的产品含有良好的产业背景和广阔的发展空间，使公司近三年来销售收入大幅度增加一年上一种台阶，上交税金和实现利润逐年上升，公司生产经营呈现了良好的发展趋势，在市场开拓和销售形势方面成绩乐观。主营业务发展势头迅猛、业绩优良，盈利能力较强。但公司也有部分财务指标体现不尽人意，比较突出的问题是费用增加过快、应收帐款余额过大，底公司应收帐款余额为3367.06万元,比三年累计实现净利润1,346.07万元多.99万元,阐明公司大量资金都占用在下游客户手中，公司的利润只是帐上富贵，没有现金流入，这将对公司的生产经营，以及久远发展带来不利影响，同时也阐明公司在费用和应收帐款的管理中存在诸多不完善的地方，内部控制存在缺点，需要尽快加以改善。二、收入状况分析公司近三年收入状况分析表单位:万元项目合计发出商品2,823.403,624.684,290.0710,738.15销售收入2,832.403,043.473,757.679,633.54回笼资金2,104.242,760.683,170.628,035.54货款回笼率74.53%76.16%73.91%74.83%当年欠收款719.16864.001,119.452,702.61从上列图表不难看出,公司近三年共发出商品10,738.15万元，确认销售收入9,633.54万元，收回销售款8,035.54万元，三年欠收货款2,702.61万元，累计欠收货款3367.06万元。销售资金回笼率平均为74.83%，由于有25.17%的货款没有及时收回，并且平均欠款率不不大于平均利润率4.1个百分点，阐明公司回款额没有达成保本点，造成流动资金紧张，部分上游供应商的材料款无法及时支付，为此特提请公司高管层重点关注应收帐款的管理。加强客户的信用调查，加强货款结算，最大程度减少应收账款的资金占用。三、费用状况分析公司近三年费用对比分析表单位：万元项目累计完毕销售费用273.86488.66507.391,269.91管理费用172.90300.44578.261,051.60财务费用0.702.74116.54119.98三项费用累计447.46791.841,202.192,441.49三项费用率15.80%26.02%31.99%25.34%费用变化趋势图从上述图表分析显示，公司三项费用总额逐年大幅上升，特别是费用总额比上年增加410.35万元，其中：销售费用增加18.73万元、管理费用增加277.82万元、财务费用增加113.8万元，费用增加幅度为51.82%。公司收回的货款比上年增加409.94万元绝大部分用于新增的费用开支，这阐明公司总体费用指标的控制出现问题，需要严格加强管理。具体分析公司重要费用明细项目以下：（一）、销售费用分析公司近三年销售费用明细表单位：万元项目金额累计金额金额同比增减金额同比增减技术咨询费72.47188.73116.26145.08-43.65406.28招待费60.9683.7922.8386.222.43230.98差费52.2670.1517.8974.073.92196.47产品运费40.7143.062.3566.0122.94149.78工资2.8439.1536.3152.7313.5894.71投标费3.8918.4114.5319.551.1341.85广告费/参展费11.957.51-4.4410.973.4630.42办公费-8.348.3413.254.9221.59其它5.669.423.764.44-4.9819.51维修配件6.784.55-2.231.64-2.9112.97手机话费5.717.061.35--7.0612.77销售折让7.403.14-4.26--3.1410.54福利费-2.262.267.285.019.54小车费用---9.249.249.24业务包干费-0.200.208.578.378.77样品及产品损耗-1.571.573.141.574.71业务宣传费---4.514.514.51郑办房租2.650.96-1.69--0.963.61邮费0.580.16-0.42--0.160.74仓储保管费---0.500.500.50装卸费-0.190.190.210.020.40小计273.86488.66214.80507.3918.731,269.91公司销售费用构造图从销售费用分析，随着销售收入的增加，销售费用增加18.73万元是正常的。但我们查账发现底销售人员借款339.58万元未报帐，因此帐面反映的销售费用不够精确。(二)、管理费用分析公司近三年管理费用明细表单位：万元项目金额累计金额金额同比增减金额同比增减管理人员工资薪金43.3257.5414.22103.8446.30204.71坏帐准备36.2936.29137.61101.32173.90咨询费21.2542.7221.4888.8346.11152.80招待费16.0221.465.4442.1820.7279.66折旧费25.6925.6932.476.7858.16差费9.0617.027.9630.1413.1256.22办公费8.7315.026.2931.5216.5055.26其它14.1315.351.2211.51-3.8441.00小车费用7.587.5829.6322.0537.21保险费2.7410.918.1714.303.3927.96财务咨询费10.6113.482.87-13.4824.09煤安（MA）18.21-18.2118.21福利费4.164.1613.719.5517.87职工教育经费0.670.6715.6014.9316.27路桥费/养路费5.618.613.00-8.6114.23汽车修理费2.924.922.003.93-0.9911.77电话费3.944.000.06-4.007.94汽车贷款6.401.16-5.24-1.167.56房租3.414.020.61-4.027.44官司专项费用4.994.994.99交通费2.521.74-0.780.42-1.324.68科研试制费1.782.440.66--2.444.22住房费用4.154.154.15配件运费2.251.06-1.19-1.063.31水电费0.530.532.642.113.17诉讼费--2.562.562.56食堂费用0.750.751.400.662.15项目分成0.570.571.220.651.79聘任中介机构费用0.140.141.551.411.69低值易耗品摊销1.461.461.46董事会费1.261.261.26研究与开发费0.080.081.161.081.24环评费1.201.20-1.201.20技术转让费1.001.00-1.001.00员工奖金0.320.32-0.320.32新产品试制费0.100.100.10车辆使用税0.060.060.06小计172.90300.44127.54578.26277.821,051.60公司管理费用构造图从公司管理费用构造分析图表显示，公司管理费用比上年增加277.82万元，重要的管理费用支出项目是：管理人员工资薪金及福利117.55万元，占公司管理费用支出总额的25%，与上年同期对比增加55.85万元；计提坏帐准备137.61万元，占公司管理费用支出总额的24%，与去年同期对比增加101.32万元。咨询费88.83万元，占公司管理费用支出总额的15%，与去年同期对比增加46.11万元。业务招待费42.18万元，占公司管理费用支出总额的7%，与去年同期对比增加20.72万元。固定资产折旧32.47万元，占公司管理费用支出总额的6%，与去年同期对比增加6.78万元。差旅费32.47万元，占公司管理费用支出总额的5%，与去年同期对比增加13.12万元。办公费31.52万元，占公司管理费用支出总额的6%，与去年同期对比增加16.5万元。从上述分析显示，公司管理费用增加过快，管理人员工资福利、咨询费、业务招待费、差旅费、办公费、小车费用都大幅增加，这些费用的增加与实际回款收入的增加不匹配，建议公司董事会加强对管理费用的审批控制，严格把好费用关。四、成本状况分析公司近三年成本对比分析表单位:万元项目累计主营业务收入2,832.403,043.473,757.679,633.54生产成本1,764.471,524.671,666.984,956.12其中：原材料1642.361881,412.951,572.384,627.69工资及福利69.0407550.0835.90155.01制造费用53.0761.6458.71173.42成本率62%50%45%52%收入、成本变化趋势图从上列图表分析显示,近三年来公司销售收入大幅增加，但销售成本增幅不大，销售成本率呈现逐年下降的趋势，阐明公司近几年产品单位成本下降，成本控制卓有成效，但我们在审计过程中也发现公司成本核算存在不规范的地方状况，成本的计算分摊缺少核算根据，现在公司正在采用方法改善和完善。五、往来款项的核算及管理状况分析（一）、12月31日公司资产构造状况分析项目所占比重货币资金14.430.26%应收票据105.002%应收帐款3,367.0660%其它应收款479.009%预付帐款316.686%存货159.103%长久股权投资29.401%固定资产及土地1,129.8920%资产总计5,600.56100%从上列图表能够看出，公司资产构造不合理，应收款项占资产总额的比重高达74％，其中：应收帐款余额为3,367.06万元，占资产总额的59%，其它应收款余额为479.00万元，占资产总额的9%，预付帐款余额为316.68万元，占资产总额的6%。公司的大部分资金长久被别人占用，造成公司生产设备和原材料等生产资金的投入减少,流动资金紧张，这将对公司的后续生产经营能力，以及中长久发展带来不利影响。（二）、应收账款分析根据公司提供的数据我们对应收帐款进行了帐龄分析，分析成果以下：帐龄金额所占比重1-90天1,162.1335%91-180天403.5012%181-360天338.8910%360天以上1,398.7542%累计3,303.27100%从公司应收账款帐龄分析，有159个客户单位欠公司货款，一年以上的应收帐款为1398.75万元，公司应收帐款的周转天数为232天，这是一种预警信号，表明公司应收帐款的周转速度非常缓慢，资金使用效率底。建议公司投入精力对应收帐款进行清理催收并采用多个途径主动收款，以防备坏帐风险。同时加强对经营活动现金流量的控制，加速资金回笼是公司财务管理的重中之重。（三）、其它应收款分析经审计发现公司职工个人欠款人数为86人，欠款金额为479.11万元，个人欠款的帐龄分析以下：帐龄金额所占比重1-90天153.9832%91-180天38.968%181-360天216.1645%360天以上70.0115%累计479.11100%从其它应收款的帐龄分析能够看出，公司职工借款金额过大,时间过长,借款六个月以上的金额为286.17万元，阐明公司没有建立严格的借款报帐制度，职工借款长久不报，而没有对应的制约机制，这是公司内部控制存在的重大缺点。特别是公司销售部借款339.58万元，这中间隐含了部分差旅费和销售费用，由于没有及时报帐使会计信息严重失真。（四）、预付帐款分析截至12月31日，公司预付帐款为316.68万元，形成预付帐款的重要因素是公司已支付货款，但上游供应商未提供发票，这会造成公司少抵扣增值税46万元，尚有部分是支付了货款将来货，可能带来的风险更大，为此特将预付帐款帐龄分析以下，建议公司贯彻专人，认真清查催收帐龄金额所占比重1-90天183.8658%91-180天77.1624%181-360天39.9113%360天以上15.755%累计316.68100%财务分析中发现的有关问题及改善建议（一）、加强应收款项的风险控制，加大应收账款的催收力度在财务分析过程中，我们发现公司销售网络较大，辐射地区较广，公司现在处在创业早期，没有建立一套完整严密的对帐制度，加上部分销售人员是临时聘任的，缺少长久打算，不会主动配合对帐收款工作，因此公司应收帐款没有建立与客户单位的对帐统计，应收帐款与否超出诉讼时效无人及时清理，这样很容易形成坏帐损失。建议公司应制订应收账款的信用政策，拟定信用原则、信用条件（含信用期限，信用额度，折扣率）及收款政策，对客户的大额