农村商业银行金融审计若干问题研究及对策-以陕西秦农农村商业

农村商业银行金融审计若干问题研究及对策——以陕西秦农农村商业农村商业银行近些年来快速崛起，在经营活动不断增加、农村商业银行规模不断扩大的背景下，有必要加强对内部审计工作的更进一步研究和探索。我国近些年来修改了政府审计民间审计的相关准则和规范，构建起了日益完善的审计体系，但是关于内部审计的准则规范内容却尚未完善。因此农村商业银行在实施风险导向内部审计工作时，应加强对理论和实践的更深层次研究，优化农村商业银行内部审计工作的综合效率，推动农村商业银行未来的稳健发展。一、农村商业银行实施风险导向内部审计中存在的问题分析（一）风险导向内部审计法律制度有待完善我国农村商业银行实施风险导向内部审计工作的相关法律制度尚未构建完善，以风险为导向的内部审计工作在农村商业银行的运行中发挥怎样的功能和定位，没有明确的规定，在法律体系中风险导向内部审计的内容缺失。部分地区的农村商业银行中，关于内部审计工作仅仅制定了一些流于形式表面的规章和制度，缺少系统性的风险导向内部审计法律法规内容，使得农村商业银行开展和落实各项经济活动时、尤其是关于银行的运营和管理工作，很容易给内部审计部门的人员审查活动造成无制度可依的困境。（二）内部审计功能定位模糊农村商业银行在内部审计功能方面存在普遍的定位模糊的问题，农村商业银行内部的业务情况应由内部审计部门加强全面的掌握，通过风险管控以及内部控制的措施，发挥内部审计部门的职能作用，真正起到规范治理的效果。在风险导向下的内部审计工作中拓展更广阔的职能范围领域，为农村商业银行的经营目标和管理工作提供切实的支持和保障。但是由于内部审计功能定位模糊，使很多的农村商业银行审计部门并没有真正参与到银行的经营管理和风险控制工作中来，将职能作用流于表面、仅仅发挥着控制和监督的职能作用。在农村商业银行的内在构成中，内部审计部门占据的位置得不到工作人员的高度重视，功能定位不准确，风险导向的内部审计工作真正价值难以发挥出来，整体的内部审计效率有待提升[1]。（三）风险导向内部审计人员素养不足人才始终是决定一个企业是否具备较强综合竞争力的关键要素，农村商业银行实施风险导向内部审计工作中，专业型的人才缺失。在内部环境和外部环境的复杂变化下，金融行业对于风险导向内部审计部门岗位工作人员提出了越来越高的要求，不仅需要内部审计人员具备较强的专业能力，并且应结合财务、风险、法律、管理等多个领域的知识，提高风险导向内部审计工作的专业性，满足农村商业银行实施风险导向内部审计工作的实际需求，适应风险导向下内部审计工作的新模式。由于很多的审计人员缺少丰富的风险管理实战经验、对法律知识掌握不足，仅在财务专业知识上发挥了一定的优势，农村商业银行的风险导向内部审计人员的整体素养有待强化[2]。期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆二、农村商业银行实施风险导向内部审计的优化建议（一）建立健全的内部审计制度针对农村商业银行风险导向内部审计制度规范不完善的现状，有必要从该环节着手、建立起完善的内部审计制度和相关的规范要求、将其落实到位。我国农村商业银行的体制结构逐渐的完善，更进一步的细化，相关的制度建设应同步更新，为农村商业银行实施风险导向内部审计工作提供切实的保障。建立完善的制度规范体系，为内部审计工作提供制度上的支撑和依据，真正的做到与时俱进，结合人民银行银监会发布的指导内容，建设标准的内部审计制度体系。根据银行的实际情况优化风险导向下的内部审计工作管理方法，制定详细的规范规则内容，提高内部审计工作的规范性和有效性。强化执法力度，对内部审计的环境进行改善和优化，结合各项法规制度等，严格的处理违规现象，解决风险问题，将各项责任落实到个人，积极贯彻和实施内部审计的制度规范[3]。（二）强化风险意识和风险管理技能为了在农村商业银行中更好的推广和实施风险导向内部审计的模式，有必要明确风险导向内部审计工作的重要地位及其重要作用，强化管理层人员和普通员工的风险意识和风险管理意识。加强对各级别员工的风险管理意识再教育，强化其风险管理能力和风险防范能力，制定审计流程时，以风险为导向、强化内部审计工作的抗压能力，提高对风险的控制有效性。培养内部审计部门工作人员的积极性，在建设风险防控体制的工作中，要求内部审计部门的工作人员积极参与其中，审查各项内部审计风险管控的制度以及业务制度等各项内容。结合实际的工作情况，以风险为导向提出合理的修改意见和发展建议，指出其中的不足之处，尤其是关于农村商业银行风险控制体制中的关键要素，内部审计工作人员更应该将有价值的评价和建议提出，不断提高自身的风险管理技能。真正将风险导向内部审计工作落实到位，重点审计高风险机构和高风险的业务，按照风险分级合理规划审计工作的开展顺序和审计频率等[4]。（三）加强内部审计人才的培养力度金融行业的发展在很大程度上都会受到经营环境的影响，因此农村商业银行实施风险导向内部审计工作探索中，要将人才作为决定企业核心竞争力的关键要素，加强对内部审计人员综合素质和业务能力的培养。内部审计部门人员是实施风险导向内部审计工作的一线人员，应不断的提升审计专业能力和风险管控能力，建立起一支专业型的内部审计人才队伍。通过系统的培训，紧跟时代更新速度，积极参与培训和再教育活动，结合金融行业中的产品、业务流程以及风险管控等内容，及时更新自身的知识体系，拓展理论知识范围，强化内部审计的专业技能水平。通过分层次的培训活动，对不同层次的内部审计工作人员进行针对性较强的专题培训，使其掌握风险导向内部审计的理论知识以及具体的风险管理手段。在业绩考核制度的驱动下，提高内部审计工作人员的综合能力和专业水平，保证内部审计工作愈发的规范、准确，为农村商业银行更进一步发展发挥出人才的核心力量[5]。结论：综上所述，农村商业银行中风险导向内部审计工作模式已经取得了一定的显著成绩，但是结合整体的内部审计体系来看，农村商业银行实