经济法模拟试题九

经济法模拟试题九一、单项选择题1某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为（）。A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元参考答案：D房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息的，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%＝1000（万元）；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算加计扣除费用，其他扣除项目＝10000×20%＝2000（万元）。则应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”＝1000+2000＝3000（万元）。2甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一辆汽车，价款18万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）A.甲公司与乙公司B.汽车C.18万元价款D.买卖合同参考答案：A3张某从一家电脑专卖店购买一台笔记本电脑，双方该买卖的法律关系中，笔记本电脑属于（）。A.法律关系的主体B.法律关系的客体C.法律关系的事实D.法律关系的内容参考答案：B在初级考试中，买卖关系中，买卖的物品为法律关系的客体。4甲、乙因房屋权属关系发生争议，甲向人民法院提起诉讼，对该案件有管辖权的法院是（）。A.甲住所地人民法院B.乙住所地人民法院C.房屋所在地人民法院D.甲、乙协商确定的人民法院参考答案：C“房屋权属关系”属于专属管辖中的“不动产纠纷”，由“不动产”所在地人民法院管辖。5甲公司因借款转存需要，向A银行申请开立一般存款账户。A银行发放贷款后为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A.正式开立该账户之日起B.正式开立该账户之日起3个工作日后C.向中国人民银行当地分支行备案之日起D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后参考答案：B本题考核银行结算账户的开立使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但是，因注册验资临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户的除外。6根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户表述，正确的是（）。A.须经中国人民银行核准B.可以支取现金C.可以办理借款转存和借款归还D.可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户参考答案：C本题考核一般存款账户相关规定。一般存款账户不需要中国人民银行核准。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。7甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是（）。A.I类银行账户和II类银行账户B.I类银行账户和III类银行账户C.II类银行账户和III类银行账户D.无法开立两个个人银行结算账户参考答案：C根据规定，电子渠道开立账户，是指通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可以为申请人开立II类银行账户和III类银行账户。8在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。A.纳税环节B.免征额C.超额累进优惠D.起征点参考答案：B免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。9根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的有（）。A.将购进的货物用于本单位领导的个人消费B.将委托加工收回的货物用于集体福利C.将购进的货物投资给其他单位D.将购进的货物无偿赠送给其他单位参考答案：A本题考核增值税视同销售。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人均属于视同销售的情形；将外购的货物用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者是个人消费均不属于视同销售的情形，其进项税额不可以抵扣。10甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）B.500×1.2%=6（万元）C.（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）D.500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）参考答案：D从价计征房产税的，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据，甲公司年度应缴纳房产税税额＝500×（1－30%）×1.2%＝4.2（万元）。11下列项目中,不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。A.农村的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地C.工矿区的国家所有、集体所有的土地D.市区的国家所有和集体所有的土地参考答案：A城镇土地使用税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区范围内国家所有和集体所有的土地。12某企业实际占地面积共计20000平方米,其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.20000×2－900×1＝39100元B.（20000－900）×1＝19100元C.（20000－900）×2＝38200元D.20000×2＝40000元参考答案：C对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。13根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的有（）。A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入参考答案：D选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。14甲企业为符合条件的小型微利企业，2017年甲企业的应纳税所得额为18万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）。A.1.8万元B.4.5万元C.3.6万元D.0.9万元参考答案：A本题考核企业所得税税收优惠。对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=18×50%×20%=1.8（万元）15根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（）。A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免参考答案：C本题考核企业所得税的税收优惠。创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。选项AB错误；投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的10%可以在应纳税额中扣除，选项C正确，D错误16根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，对超过年度利润总额12%的部分处理正确的是（）。A.不得结转扣除B.准予无限结转以后纳税年度计算应纳税所得额时扣除C.准予结转以后一年内在计算应纳税所得额时扣除D.准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除参考答案：D本题考核公益性捐赠扣除的相关规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。17根据民事法律制度的规定,达到一定年龄阶段,以自己的劳动收入为主要生活来源的公民,应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为()A.16周年以上不满18周岁B.18周岁以上C.8周岁以上不满18周岁D.不满8周岁参考答案：A可以自力更生,是个大人了,是完全民事行为能力人。18根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）。A.加班费B.特殊工种补助C.独生子女补贴D.奖金参考答案：C独生子女补贴不属于工资、薪金所得，不计算征收个人所得税。19根据税收征收管理法律制度的规定，下列无需税务机关核定应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.因不可抗力，纳税人依法申请延期申报纳税的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的参考答案：C选项C，因不可抗力，直接延期即可，其他原因可以依法申请延期，无需税务机关核定应纳税额。20根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用纳税担保的情形有（）。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的参考答案：D21根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.代开发票B.资格认定C.税款征收D.税收保全参考答案：C选项ABD，可以选择申请税务行政复议，也可以直接提起诉讼。22田某累计工作已满10年,2017年上半年已经享受带薪年休假6天,下半年田某提出补休年休假的申请。则田某下半年可享受的年休假时间是（）天。A.0B.4C.9D.14参考答案：B职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。23经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此,下列说法不正确的是（）。A.劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任B.经济补偿金的支付主体只能是用人单位C.违约金和赔偿金均以过错为构成要件D.违约金的支付主体可能是用人单位,也可能是劳动者参考答案：D选项D，违约金只能是劳动者向用人单位支付。24如果劳动者对劳动争议的终局裁决不服,向人民法院提起诉讼的期限是（）。A.自收到仲裁裁决书之日起5日内B.自收到仲裁裁决书之日起10日内C.自收到仲裁裁决书之日起15日内D.自收到仲裁裁决书之日起30日内参考答案：C劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。二、多项选择题1下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。A.赵某，16周岁，在某超市上班B.王某，15周岁，辍学在家赋闲C.张某，20周岁，不能完全辨认自己行为D.李某，10周岁，不能辨认自己行为参考答案：B,C在民法上，8周岁以上的未成年人（选项B），不能完全辨认自己行为的成年人（选项C）为限制民事行为能力人。2下列规范行为中，属于法律的有（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》参考答案：B,D选项A属于行政法规；选项C属于部门规章。3下列各项中，属于法律事件的是（）。A.台风登陆B.人们抢购新IPHONE手机C.运输中的货物被大水冲毁D.租赁仓库防止货物被盗参考答案：A,C法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系、变更和消灭的法定情况或者现象。选项BD属于法律行为。4下列刑事责任的形式中，属于附加刑的有（）。A.罚款B.罚金C.有期徒刑D.驱逐出境参考答案：B,D附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。5根据《会计档案管理办法》的规定，下列需要由会计管理机构编制的档案清册有（）。A.会计档案销毁清册B.会计档案移交清册C.会计档案鉴定意见书D.会计档案保管清册参考答案：B,D会计档案移交清册和会计档案保管清册由会计管理机构编制。6下列各项中，属于会计工作的政府监督范畴有（）。A.财政部门对各单位会计工作的监督B.人民银行对有关金融单位相关会计账簿的监督C.证券监管部门对证券公司有关会计资料实施检查D.税务机关对纳税人记账凭证的检查参考答案：A,B,C,D7根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于变造票据的是（）。A.涂改票据号码B.假冒出票人在票据上签章C.以一个虚构的背书人的名义在票据上签章D.随意修改票据密押参考答案：A,D本题考核票据的伪造。票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。82018年1月1日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元、付款人为A银行、见票后3个月付款的银行承兑汇票。2018年1月5日，乙公司将其背书转让给丙公司以支付货款，丁公司作为乙公司的保证在票据上签章。2018年1月15日，丙公司提示承兑时，遭到A银行拒绝。根据规定，丙公司有权行使追索权的对象有（）A.甲公司B.A银行C.乙公司D.丁公司参考答案：A,C,D本题考核票据追索权相关规定。由于付款人未承兑票据，付款人非票据债务人，不承担票据责任。9下列选项中，关于契税征税范围的说法中，正确的有（）。A.农村集体土地承包经营权的转移，不属于征税范围B.以获奖方式承受土地、房屋权属的，不属于征税范围C.甲公司将厂房出租给乙公司，乙公司应缴纳契税D.企业破产清算的，非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，属于征税范围参考答案：A,D选项B，属于契税征税范围；选项C，房屋权属并未发生转移，不属于契税征税范围。10根据车船税法律制度的规定，下列车船免征车船税的有（）。A.军队专用车船B.设有固定装置的非运输车辆C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船参考答案：A,D选项BC属于车船税征税范围。11根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.劳动合同C.货物运输合同D.财产租赁合同参考答案：A,C,D本题考核固定资产的税务折旧范围。12根据企业所得税法律制度，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产参考答案：A,D本题考核固定资产的税务折旧范围。13下列属于适用研发费用加计扣除75%，科技型中小企业的认定条件和管理办法的发布机构的有（）。A.国家税务总局B.科技部C.国务院D.财政部参考答案：A,B,D科技型中小企业条件和管理办法由科技部、财政部和国家税务总局发布。14根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金B.赵某购买发票中奖1000元C.钱某取得的军人转业费D.孙某退休后按月领取的养老金参考答案：A,C,D本题考核个人所得税的减免。选项A，属于外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免交个税。选项B，单张有奖发票中奖800元以下是免税的。选项C，军人的转业费、复员费免交个人所得税。选项D，个人领取原提存的基本养老金是免征个税的。15下列选项中，关于涉税专业服务机构的说法中，正确的有（）。A.税务师事务所中合伙人或股东的税务师占比应高于50%，国家税务总局另有规定的除外B.工商机关对税务师事务所实施行政登记管理C.会计师事务所依法取得执业证书，从事涉税专业服务的，视同行政登记D.律师事务所不得从事涉税专业服务参考答案：A,C选项B，省级税务机关实施行政登记管理；选项D，会计师事务所、税务师实务所、律师事务所均可以从事涉税专业服务。三、判断题1由法律规范所确定，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况，产生法律后果的，称之为法律行为。（）A.正确B.错误参考答案：B.错误法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。2对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务是一般税务咨询。（）A.正确B.错误参考答案：A.正确3仲裁庭仲裁案件均适用回避制度，仲裁委员会均不按行政区划层层设立。（）A.正确B.错误参考答案：A.正确4当事人对仲裁裁决不服，均可向人民法院起诉A.正确B.错误参考答案：B.错误经济纠纷仲裁实行一裁终局制度，对仲裁裁决不服的不得提起诉讼。5职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的，此情形不可以认定为工伤。（）A.正确B.错误参考答案：B.错误此情形属于视同工伤情形。6活人的整体身体属于法律关系客体范围。（）A.正确B.错误参考答案：B.错误活人的整体身体属于法律关系主体范围。7按照行为的表现形式，法律行为可分为消极行为和积极行为。（）A.正确B.错误参考答案：A.正确8根据民事诉讼法律制度的规定，因不动产纠纷提起的诉讼属于专属管辖。（）A.正确B.错误参考答案：A.正确9行政拘留属于行政处分。（）A.正确B.错误参考答案：B.错误行政拘留属于行政处罚。10行政拘留属于行政处分。（）A.正确B.错误参考答案：B.错误行政拘留属于行政处罚。四、不定项选择题1孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知，孙某实际工作年限12年。要求：根据上述资枓，不考虑其他因素，分析回答下列问题。对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（）。A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某可以约定试用期C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D.甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限参考答案：A,C,D根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，所以选项A正确；对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，所以选项C正确；竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确。孙某可以享受的法定医疗期是（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：C根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（）。A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C.公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资参考答案：B,D根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以选项BD正确。对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（）。A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿参考答案：B,C根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任，选项A错误，选项B正确；题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。2甲企业为居民企业,2017年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元(4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。1).甲企业下列收益中,计算企业所得税时,应计入收入总额的是()A.国债利息收入5万元B.产品销售收入800万元C.销售边角料收入40万元D.以产品抵偿债务60万元参考答案：A,B,C,D选项A,B,C,企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入);选项D,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。2).甲企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全部扣除的是()A.工资、薪金总额100万元B.职工教育经费1.5万元C.职工福利费15万元D.工会经费1万元参考答案：A,B,D选项A,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除;选项B,职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元),实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额,准予全部据实扣除;选项C,职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额,税前只能扣除14万元;选项D,工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元),实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额,准予全部据实扣除。3).甲企业下列支出中,计算企业所得税时,不准扣除的是()A.税收滞纳金4万元B.银行罚息6万元C.合同违约金5