固定资产管理标准

固定资产管理标准编号：Q/FX0203-04-13-20111.目的规范公司固定资产管理，杜绝资产流失，维护公司利益。2.适用范围本标准适用于公司固定资产的划分、管理分工、新增、转移、报废、租赁、变卖的审批及资产折旧计算、提取等管理。3.职责3.机动科3.1.1负责组织公司固定资产的实物管理。3.1.2负责建立健全公司固定资产明细台帐和固定资产卡片。3.1.3负责对各单位固定资产的新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖情况进行监督、检查。3.1.4负责对生产性固定资产的新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖手续的审核；负责对公司所有固定资产的新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖的资料存档保管。3.1.5协助计财科对新建、扩建、更新改造工程，结转为固定资产。3.1.6负责通知并监督使用单位对新增固定资产建卡、现场标识。3.1.7负责固定资产定期盘点的实盘工作。3.1.8协助安环科组织生产性固定资产风险等级评价。3.1.9配合安环科办理固定资产入险和出险理赔事宜。3.1.10负责对各单位固定资产使用情况进行检查考核。3.2计财科3.2.1负责固定资产价值的核算、建立健全公司固定资产明细账目和固定资产卡片。3.2.2负责固定资产折旧计算、提取。3.2.3负责固定资产的新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖账务处理，并对相关资料存档保管。3.2.4负责对新增固定资产进行编码。3.2.5负责新增、报废、租赁、变卖固定资产价值的审查。3.2.6负责组织公司固定资产定期盘点工作。3.3综合办3.3.1负责公司各类办公设施、车辆、生活设施(无论生产用还是非生产用)和非生产性IT类固定资产的管理，并建立固定资产明细台帐。3.3.3负责管辖范围内固定资产的新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖手续的审核。3.3.4负责管辖范围内固定资产实物标识管理。3.4生产科3.4.1负责公司分析器具固定资产的的新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖手续的审核。3.5物管科3.5.1负责闲置固定资产入、出库的手续办理及实物管理。3.6总工办3.6.1负责组织技术改造项目竣工后固定资产的移交。3.6.2基建科负责公司房屋、建筑物、构筑物、道路的管理。3.7车间3.7.1负责本车间固定资产实物管理，建立固定资产明细台帐。3.7.2仪表车间负责生产性IT类固定资产的管理并建立明细台帐。3.7.3严格履行固定资产“新增、转移、报废、闲置、变卖”审批手续。3.7.4负责本单位固定资产现场标识、日常维护工作。4.流程图固定资产管理流程图（见附件1）5.要求5.1定义5.1.1凡使用期限超过一年的房屋和建筑物、机器设备、工艺管道、电缆、仪表线路、运输工具及其它与公司经营有关的设备、器具和工具，价值在2000元人民币以上,均属于固定资产。b、属技术改造项目的，该项目在竣工验收后，总工办，结算书转计财科入账。计财科将在建工程科目转到固定资产核算后，根据设备明细增加《固定资产卡片》，从下月起计提折旧。同时，总工办填写《技术改造项目竣工固定资产交接表》与计财科、机动科、使用单位进行资产交接，并登记《固定资产台帐》。c、属改造的固定资产，还需办理增值手续，并及时在《固定资产卡片》上登记。改造费用增加原固定资产价值，对该固定资产原值进行重置，并在下月按重置后价值计提折旧。5.4.1.2由。5.4.1.35.4.2固定资产标识5.4.2.1各固定资产使用单位现场要有明显的资产标识，标识内容必须准确无误，便于核对确认。5.4.2.2静止设备固定资产标识内容包括：资产名称、编号、压力、温度、介质、安全负责人。5.4.2.3运转设备固定资产标识内容包括：资产名称、编号、铭牌。5.4.2.4房屋、建筑物及电气、仪表固定资产标识内容包括：资产名称、编号。5.4.2.5对主要运转设备的附属设备，应标清名称（如：几号机的几段冷却器）。5.4.2.6办公设施、IT类、服务设施等固定资产采用粘贴标签进行资产标识，资产标识内容包括：资产名称、编号、使用单位、责任人、类别、主管部门负责人。5.4.3入险索赔5.4.3.1每年由安环科组织，机动科配合，各车间负责人和管理员参与，对生产性机械设备和化工设备进行一次风险评估，评出风险等级。建立《固定资产机损险（综合险）明细》，经机动科负责人审核、主管副总审批后，由安环科及计财科办理固定资产入保手续。5.4.3.2入保固定资产由于雷击、暴风、暴雨、火灾、爆炸、机器损坏及其它原因，导致事故发生后，由安环科与保险公司联系、协商出险理赔事宜。事故单位应积极配合协助，提供受损部件清单明细、价格和相关的票证、单据（复印件）和事故报告。5.4.3.3事故报告内容必须真实，应详细阐述事故的经过和原因。5.4.4固定资产转移5.4.4.1固定资产转移，由调入单位填写《固定资产内部转移单》（本单一式五份：第一联调出单位，第二联调入单位，第三联机动科，第四联计财科，第五联主管部门。），按管理职责划分（见3.1-3.7），经分管部门负责人，分管副总批准后生效。并将《固定资产内部转移单》交计财科和机动科各一份备案。计财科收到《固定资产内部转移单》后，不需要作账务处理，只需要作内部调拨业务即可。5.4.5闲置资产管理5.4.5.1由于技术改造、革新被淘汰，暂时不使用的的完好资产为闲置资产,各使用单位建立《闲置资产明细台帐》。5.4.5.2闲置资产入库a、闲置资产入库时，原资产使用单位填写《交接清单》(本单一式五份：第一联物管科，第二联原使用单位，第三联机动科，第四联计财科，第五联主管部门。)与物管科办理交接手续，否则物管科不予接收；同时由原资产使用单位将该资产和《固定资产卡片》一同转交物管科。计财科收到《》后，不需要作固定资产减少的账务处理，需要固定资产台账里把该资产的使用状态改为闲置资产。b、闲置资产移交物管科后，若资产下落不明，以丢失论处，追究物管科责任，按资产净值的10%进行处罚。5.4.5.3闲置资产出库a、闲置资产被其它单位利用时，调入单位必须办理《固定资产内部转移单》与物管科进行交接。物管科将该资产和《固定资产卡片》一同移交调入单位，物管科、调入单位登记台帐，调入单位将《固定资产内部转移单》移交机动科一份备案。b、闲置资产出售、,分管副总、总工程师、财务副总和总经理批准后，5.4.5.4装置、大型资产闲置管理a、对于整套装置或大型闲置资产，无法进入库房时，使用单位应在现场进行保管、维护，有明显标识(挂闲置牌、围栏)，并报机动科备案。b、若使用单位保管不善，造成资产丢失的，按丢失资产价值的10%进行处罚。5.4.6报废管理5.4.6.1资产的报废由使用部门编制《固定资产报废报告审批单》，按管理职责划分（见3.1-3.7）经主管部门审核后，报主管副总、总工程师、财务副总和总经理逐级批准后执行。5.4.6.2对资产已到使用年限，确认无法再使用时，按5.4.6.1办理报废。对不到使用年限的提前报废的资产，使用单位编制《固定资产报废报告审批单》，主管部门应查明原因，进行技术鉴定，确认无法再使用时，经主管副总、总工程师、财务副总和总经理逐级审批后方可报废。5.4.6.3使用部门将《固定资产报废报告审批单》分别提交计财科、机动科、主管部门一份备案下账，使用单位将报废资产移交物管科，计财科收到《固定资产报废报告审批单》后，5.4.6.4报废资产利用报废资产再利用时，使用单位手工写出领用申请经机动科或总工办（技改项目）批准后到物管科领用，物管科记清使用单位、用途、时间等，并与使用单位办理手续。5.4.7出租、外借、转让、变卖资产管理5.4.7.1固定资产的出租、外借、转让、变卖，需由物管科填写《出租、外借、转让、变卖资产审批表》经主管部门审核，主管副总、总工程师、财务副总和总经理批准后，提交计财科、机动科方可进行。5.4.7.2计财科、机动科按照《出租、外借、转让、变卖资产审批表》和合同或协议办理财务手续。计财科在收到《出租、外借、转让、变卖资产审批表》后，对于出租、外借的资产不需要作固定资产减少的账务处理；对于转让、变卖的资产5.5固定资产盘点5.5.1计财科应每年年终对固定资产组织一次全面盘点，机动科、各使用或主管部门配合盘点。5.5.2盘点应采取盲盘方式，盲盘的结果与财务账面数字进行对比，并由参与盘点人员签字确认。5.5.3如存在盘亏，先计入待处理财产损益科目，待计财科协调有关部门查清原因并在得到资产主管部门、主管副总、财务副总和总经批准后，确认营业外收支。5.6日常管理5.6.1各固定资产使用单位对本单位配备的固定资产只有使用、保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、转让、变卖、报废的权力。5.6.2各单位应明确本单位固定资产管理人员，每月23日前，各资产单位和主管部门对本单位或所管辖范围内的资产进行一次核查，将更新、新增、报废、闲置、转移、变卖资产等情况以《固定资产变更登记表》形式于23日前报机动科。5.6.计财科应根据固定资产管理程序，严格办理财务入账手续，手续不齐全不得入账或下账。5.6.4资产使用单位或主管部门必须严格履行新增、转移、报废、变卖等各项审批手续。5.6.5各单位资产若管理不善，造成资产丢失的，要及时向保卫科报案。同时告知机动科。半年之内若不能侦破此案，原资产使用单位持保卫科出具的破案证明材料（一式两份）和《固定资产报废报告审批单》报机动科、计财科备案，计财科做账务处理。5.7检查与考核5.7.1机动科对各固定资产使用单位的使用情况，每月最少确定4个单位进行重点检查，每季度对各单位资产使用情况轮流检查一次。5.7.2机动科建立《固定资产专项检查考核台帐》，并对检查情况进行总结评价、考核，于每月3日前将考核结果报人事劳资科。5.7.3固定资产考核细则固定资产考核细则序号考评内容考评标准1各资产使用单位必须明确本单位资产管理人员，并制定本单位管理措施，定期组织自查。使用单位没有明确资产管理人员扣1分，没有制定本单位管理措施扣1分，没有定期组织检查一次扣1.5分。2资产编号符合资产编码规定。1、不符合编码规定，一台扣0.5分。3定期组织资产清查盘点。1、不参与不配合，车间扣30元。4各车间每年对生产性机械设备和化工设备进行一次风险评估，评出风险等级，建立机损险和综合险明细。1、车间未进行评价或评价不认真，敷衍了事，扣2分。

2、风险等级评估不准，罚责任人20元。5各主管部门对所辖范围内的固定资产的相关资料建立归档,做到“帐、物、卡”相符。1、未建立《固定资产台帐》及《固定资产卡片》一台扣20元。

2、“帐、物、卡”不相符，内容（规格、性能参数等）不准确一台扣20元。

3、由于管理不善,造成资产丢失的,按事故标准对相关责任人进行出处罚。

4、新增、改造、闲置、转移、报废、出租、变卖资产手续本月未办理完成,一台次扣20元。5、未办理新增、更新、改造审批手续,下达采购计划或实施的,一次扣20元。6生产性IT类由仪表车间管理，做到“帐、物、卡”相符。1、仪表车间未建立生产性IT类《固定资产台帐》和《固定资产卡片》，一台扣0.5分。

2、新增、转移、报废等资产当月未办理完成相关手续，一项扣2分。

3、“帐、物、卡”不相符一台扣0.5分。7各科室、车间负责对本单位固定资产的实物管理。1、未建立《固定资产台帐》和《固定资产卡片》车间一台扣0.5分.2、现场维护不周、损坏一处除按事故标准处罚以外，车间再扣1分。8新增资产使用后及时、准确填写《固定资产卡片》。1、不及时填写、建立《固定资产卡片》一次扣0.5分。

2、填写不准确一处扣0.5分。9各单位固定资产现场标识清晰、准确。1、未标识一台次扣0.3分。

2、标识模糊不清、不准确一次扣0.2分。

3、现场标识不美观、字迹不工整一次扣0.2分。10新增、更新、改造的资产，使用单位必须办理《固定资产新增、更新、改造、申报表》。

技术项目竣工后由总工办组织办理资产移交手续，更新、改造项目并办理增值手续，在资产卡片上登清。1、未办理审批手续,一次扣0.3分，未建立新增资产台帐和卡片,一次扣0.2分。

2、未办理移交手续,一项扣总工办20元，使用单位扣0.2分。

3、未办理增值手续扣0.2分。

4、增值费用未及时在卡片上登记扣0.2分。11《资产内部转移单》手续当月必须办理完成。1、转入单位未办理《内部资产转移单》一台扣0.5分。

2、隐瞒不报和私自调拨一次扣1分。12闲置资产必须交物管科进行保管。（大型资产装置资产除外）。闲置资产未交物管科入库，车间一次扣30元，并按规定办理入库手续。丢失按净值的10%处罚责任单位。入库资产交物管科后，造成下落不明的,以丢失论处,按净值的10%处罚物管科。13闲置资产入库时应与物管科办理《闲置资产交接清单》建立《闲置资产明细台帐》。1、原使用单位与物管科未办理交接手续一次扣0.3分。未按时记入《闲置资产明细台帐》一次扣0.3分。14闲置资产出库时,调入单位和物管科必须办理《内部资产转移手续》并登记台帐。1、未办理《内部资产转移手续单》一台使用单位扣0.2分，物管科20元,未及时登记《固定资产台帐》和《固定资产卡片》，一台扣使用单位0.2分。15每月各单位和主管科室，对本单位或所辖范围内的资产进行一次核查，将资产变更、更新、新增、报废、闲置、转移等情况以《固定资产变更台帐》形式，于23日前报机动科。1、不按时上交一次扣车间0.3分,；内容填写不符合实际情况一项扣车间0.2分。16大型及装置闲置资产车间必须挂闲置牌，并有围栏，精心维护。1、未挂闲置牌或标识不清一次扣0.5分。

2、无围栏一次扣0.2分。17资产报废必须办理《固定资产报废报告审批单》方可进行报废。1、未办理《固定资产报废报告审批单》不予以报废，私自注销帐卡的一次扣车间0.5分，罚责任人100元。机动科2011年10月26日6.附相关记录表格6.1新增、更新、改造项目申报表6.2固定资产卡片6.3技改项目竣工固定资产交接表6.4固定资产台帐6.5固定资产机损险（综合险）明细6.6固定资产内部转移单6.7闲置资产明细台帐6.8闲置资产入库交接清单6.9固定资产出租、外借、转让、变卖审批表6.10固定资产报废报告审批单6.11固定资产变更登记表6.12固定资产专业检查考核台帐附件1固定资产管理流程图权责单位流程相关记录各使用单位计财科各申报单位、主管部门、机动科、计财科各使用单位、主管部门计财科、车间、保险公司各单位、计财科、机动科各单位、物管科、机动科报废单位各单位、、计财科、机动科计财科、机动科、主管部门、资产使用单位机动科编码及使用年限新增、更新、改造资产标识入险索赔类别划分编码及使用年限新增、更新、改造资产标识入险索赔类别划分日常管理及检查考核定期盘点出租、外借、转让、变卖资产报废处理闲置资产处理资产转移 日常管理及检查考核定期盘点出租、外借、转让、变卖资产报废处理闲置资产处理资产转移固定资产新增、更新、改造审报单、技术改造项目竣工固定资产交接表、固定资产台帐、固定资产卡片固定资产机损险明细、固定资产综合险明细固定资产内部转移单闲置资产入库交接清单，固定产资产内部转移单，出租、外借、转让、变卖审批表、闲置资产明细台帐固定资产报废、报告审批单出租、外借、转让、变卖审批表协议或合同固定资产专项检查考核台帐类别：名称：规格型号：资产编号：出厂编号：所在车间：单位：总量：性能：位号：制造厂家资产来源资产原值出厂年月投用日期其中：安装费预计使用年限年折旧率年折旧额已提折旧折旧记录更新改造及大修理记录年度本年累计年度