试论基本养老保险财务风险管理策略

在我国的社会保险制度中，基本养老保险是非常重要的组成部分，基本养老保险包括城乡居民养老保险、企业职工养老保险和机关事业单位养老保险，国家对于基本养老保险的关注度和改革力度正在持续加大，以实现人人享有养老保障的目标。目前各省市已经基本实现了基本养老保险全覆盖，而且近年来逐渐加大了对养老保险制度的深化改革，进一步规范了基金管理，扩大了基金收治规模。但目前在落实基本养老保险制度时，由于人口老龄化、待遇不平衡、制度衔接不够等问题的存在，严重阻碍了基本养老保险作用的发挥。因此，需要进一步加强基本养老保险制度建设工作，针对潜在的财务风险，制定针对性的防范措施，切实加强基金管理安全。一、基本养老保险相关概述20世纪90年代之前，在我国企业职工实行的是单一的养老保险制度，1991年开始，逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度。2014年通过了城镇居民社会养老保险和新型农村社会养老保险的合并决议，建立起全国统一的城乡居民基本养老保险制度。在党的十九大报告中，习近平总书记明确提出了要建设多层次社会保障体系，提出了要实现全民覆盖，实施全民参保计划，进一步完善社会保障体系建设。国务院办公厅在2022年4月提出了个人养老金发展的意见，鼓励劳动者可以参加个人养老金制度。对于城乡居民养老保险来说，其基金主要由三大部分组成，分别是政府补贴、集体补助和个人缴费。首先，政府补贴。一是对领取城乡居民养老保险待遇条件的参保人全额或按照一定比例支付基础养老金，不同地区有相对应的规定，具体标准由当地人民政府确定；二是按照个人缴费档次，给予相应的补贴。例如，个人缴费300元，给予60元政府补贴；缴费1000元，给予70元政府补贴。其次，集体补助。对参保人的缴费，有条件的村集体经济组织可以给予适当补助，补助标准由村民民主确定，但不能超过当地设定的最高缴费档次标准。最后，个人缴费。对按照规定参加城乡居民养老保险的居民缴纳的养老保险费，共设置了12个缴费档次，可以根据实际情况进行缴纳，遵循“多缴多得”的原则，但不得超过当地最高缴费档次。对于企业职工和机关事业单位养老保险来说，主要由个人缴费和单位缴费组成，单位和个人按照缴费上下限及缴费比例进行缴纳。二、基本养老保险财务风险管理的重要性(一)保障基金安全当前，在基本养老保险工作中，挪用社保基金、套保、骗保的现象层出不穷，对基金安全造成了较大威胁。作为老年群众的重要生活保障制度，基本养老保险是国家的重要民生工程，对人民生活稳定、幸福有直接关系。因此，做好基本养老保险风险管理工作意义重大，对社会稳定发展有重大影响。(二)规避财务风险的发生随着我国基本养老保险的全覆盖，基金规模变得越来越大，随之而来的财务风险也变得越发突出。在开展基本养老保险落实工作时，需要采取严格、有效的财务风险管理手段，提升财务人员的风险管理水平，完善现有的财务风险管理制度，有效确保基金运行的安全，对财务风险进行有效规避。三、基本养老保险财务风险管理现状(一)财务人员欠缺风险管理意识部分人力资源和社会保障局工作人员对自身工作的重要性缺乏正确的认识，对银行账户的记账、对账未多加重视，从而引发财务风险。工作人员在开展财务管理工作时，只是按照要求完成基金财务的核算，对于基金是否存在风险关注不够，对风险防范的意识欠缺。比如，出纳按月对账，对在这一过程中是否出现纰漏没有做好全过程监督，对开户银行是否按照国家基金优惠利率执行也未进行关注，最后可能导致基本养老保险基金利息出现损失。(二)养老保险基金账户管理不到位作为财务管理的重要组成部分，在基本养老保险基金账户管理工作开展中，对账复核机制是重中之重。相关单位部门对于国家和地方的规定要求要严格执行，切实履行好相应的义务。比如，与银行签订账户服务协议，由财务部门对这一过程进行监督，确保基金账户安全运行，使银行为其提供快捷、高效、安全的支付结算服务，但部分财务人员对基金账户管理认识不足，因为该账户是银行进行管理的，导致该账户长期处于失控状态，对资金变动、基金利率优惠是否执行都不是特别了解。(三)支付环节监管不到位在基本养老保险财务管理当中，非常关键的一个环节就是基金支付，对防范基金支付风险有重要作用。但在实际开展财务管理的过程中，各个部门缺乏有效的沟通，各部门之间的联系也不够密切，导致对出现的风险无法及时发现并预警。在基金支付管理阶段，比较常见的风险有以下几点：第一，基本养老保险经办中心对开户银行未做到全过程监管，只是在月末时对一下账户余额，导致基金账户出现舞弊或错误的行为比较常见；第二，业务部门对相关信息没有及时进行核对、完善或修改，导致养老金长期滞留在单位支出户，出现新的财务风险点。(四)财务风险管理制度不完善在当前信息化时代背景下，基本养老保险已经开展了信息化管理，对整个过程管理更加重视，传统的财务风险管理制度已经无法满足当前的发展要求。实际在开展基本养老保险财务管理工作时，需要对各个环节的风险点进行梳理、研判，对现有的管理制度进行完善优化，及时预警并处置可能发生的风险。(五)财务人员素质有待提高无论是哪一个单位和部门，在开展工作时最为核心的组成要素就是人，作为基金管理的核心部门，基本养老保险基金财务部门直接关系到养老保险的保值增值和资金安全问题。然而，当前部分财务人员的职业素养和专业知识水平已经无法满足当前时代的发展要求，对新的管理理念和先进的理论知识缺乏了解，这就导致对潜在的财务风险无法及时发现；部分财务人员的综合素质不高以及缺乏对财务管理的重视，在出现问题时没有妥善及时进行处置，导致对整个财务部门的运转造成巨大影响。而且，当前的岗位定期轮换制度落实不到位，很多基金财务人员长期在某一岗位工作，容易出现麻痹大意、自满的问题。四、基本养老保险财务风险管理策略(一)树立良好的风险防范意识对于基金财务管理人员来说，需要在新时代下不断提升自身的财务风险管理水平，树立良好的财务风险防范意识，尽可能对财务风险进行规避。人力资源和社会保障局相关部门应当定期对财务人员开展风险防控培训工作，让其对潜在的风险点有全面的认识，逐渐增强其风险识别、分析、处置能力，并将业务经办与风险防控有效结合起来，对潜在的风险进行有效预测，强化风险防控意识。(二)加大基金账户管理力度作为财务工作的重要组成部分，基金账户管理直接关系到基本养老保险财务工作质量和效率。在开展基金账户管理工作时，为了避免财务风险的发生，首先，要严格执行社保基金法律法规。财务部门要与开户银行积极进行沟通，签订账户服务协议，并履行相关协议。严格按照国家和地方的规定将社保基金优惠利率政策执行下去，避免账户资金出现流失或利息损失的情况。其次，健全账户对账复核机制，每月末由出纳对账，做到月清月结，并对报告反复进行审核确认。(三)加强基金支付管理首先，建立风险预警机制。对于基本养老保险财务风险管理工作来说，需要积极与金融机构进行沟通，对开户银行的责任和义务进行明确。对于开户银行来说，主要是提示、核验账户变动异常情况和待遇发放金额异常情况，可以采取暂停支付的方式，对账户余额变动设置提醒功能，可以让财务人员及时了解资金变动情况。其次，对待遇发放工作要加强协调。财务部门人员对于出现的发放失败的问题，要及时反馈给业务部门，由业务部门对相关人员的信息进行核对和完善，再进行发放。杜绝账户留存资金引发的风险，严格按时足额进行待遇发放。(四)进一步完善财务风险管理制度财务部门要严格按照社保基金相关法律法规要求，遵循当前的业务变化情况，对财务经办流程及时进行优化完善，打造更加规范的工作流程。首先，健全财务风险管理制度。在基本养老保险经办环节，管理制度贯穿了整个过程，想要确保基金安全完整，就需要有完善的制度作为支撑。尤其是近些年来随着国家对基本养老保险政策的调整，相关的管理制度和基金业务经办流程也发生了改变，要对原有的财务经办环节风险点重新进行梳理，制定更加完善的风险防控措施。其次，完善财务风险预警机制。财务部门需要对每一个经办环节风险点进行梳理，并开展全方面评估分析，尤其是对经常发生的风险进行重点关注。在对风险预警机制进行优化时，需要遵循分级管理的原则，针对不同程度的风险制定相对应的防控措施。再次，落实岗位责任制。财务部门要对当前的工作进行细化，取消密码登录，采用扫码登录方式，并在非工作时间段严禁办理业务，进一步细化业务流程，开展合作分工，严格按照规定做好职务分离控制，将责任落实到个人，从多个角度避免发生财务风险。最后，建立弹性退休制度。当前我国的老龄化问题越发突出，提高法定退休年龄已经是大势所趋。近日，中共中央、国务院印发《扩大内需战略规划纲要(2022—2035年)》中有非常明确的指示，实施渐进式延迟法定退休年龄。该文件的实施，学界目前认为有两种方案，一种是男女各自延长，最终对男女退休年龄进行统一；另一种是对男女退休年龄统一到60岁，将女性多档退休年龄统一到一档，并对男女退休年龄同时延长。在这一过程中，如果采取60岁不退休但让位的政策，会使养老保险基金的支付压力大大增加，随之带来的风险是无法预料的。(五)定期对财务人员开展培训作为社保基金管理的重要部门，财务部门的工作效率和质量与财务管理人员有直接关系，除此之外，还需要与其他部门加强协作，做好配合工作。当前已经从传统的管理模式转变为系统化、信息化、自动化管理，这对财务人员提出了更高的要求，需要财务人员不仅具备熟练操作系统的能力，而且要有扎实的财务知识及良好的财务风险防范意识。基于此，首先需要提高财务人员对其自身工作重要性的认识，工作内容不是单纯的核算记账那么简单，需要对资金运行中可能发生的风险进行有效规避，确保基金的完整性和安全性。其次，对财务人员的职业道德素养要进行强化。作为人力资源和社会保障局财务工作者，要认识到自己只是替百姓和政府管钱的一个岗位工作人员，需要牢记初心使命，坚守道德底线，树立良好的职业操守，不断强化自己，积极学习先进的技能和理念，使自身的综合能力得到提升，为基金的安全有序运行提供保障。最后，落实岗位定期轮换制。对于财务人员来说，需要他们对每一个岗位的工作流程有详细和全面的了解，通过岗位轮换，可以使财务人员对管理、核算、风险预测有更加全面和深刻的了解，对防治财务风险有更加丰富的实践经验。五、结语总而言之，当前随着人们生活水平