初级审计师考试审计理论与实务(习题卷8)

试卷科目：初级审计师考试审计理论与实务初级审计师考试审计理论与实务(习题卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级审计师考试审计理论与实务第1部分：单项选择题，共138题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。A)有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因B)验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款C)财会部门未能及时记录应付账款D)采购部门未能及时登记采购业务[单选题]2.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是()。A)现金支付的审批与执行B)现金保管与现金日记账的记录C)现金的会计记录与审计监督D)现金保管与现金总分类账的记录[单选题]3.（2011年）下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是（）。A)固定资产盘亏B)违约金C)公益性捐赠D)业务招待费[单选题]4.下列有关详查法的表述中，正确的是()。A)与全部审计的含义相同B)适用于业务复杂、业务量大的单位C)既可以用顺查法，也可以用逆查法D)具有审计重点突出、针对性强的特点[单选题]5.下列各项中，属于信息系统内部控制中一般控制的是()。A)输入控制B)输出控制C)组织控制D)处理控制[单选题]6.抽查现金日记账记录时，检查摘要栏一般是为了检查（）。A)现金支付业务的账务处理是否正确B)有无坐支现象C)有无超过规定的库存现金限额现象D)现金收付业务是否合法[单选题]7.审计人员在审计甲公司2014年财务报表时发现：2014年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2014年12月31日，甲公司就此项未决诉讼确认了预计负债95万元。在这种情况下，审计人员的建议是（）。A)调减预计负债5万元B)无须建议调整C)调增预计负债5万元D)调增预计负债10万元[单选题]8.下列有关审计程序的表述正确的是A)内部审计不需要向被审计单位发出审计通知书B)签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序C)国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案D)国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定[单选题]9.下列有关审计管理的表述中，错误的是：A)审计管理要服从审计目标B)审计管理要注重对审计人员的管理C)审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行D)审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率[单选题]10.下列有关审计质量控制的表述，错误的是（）。A)审计质量控制的主体是审计组织和人员B)审计组组长应当对审计项目总体质量负责C)审计质量控制既包括对人员素质的控制，也包括对审计作业过程的控制D)对被审计单位提出完善内部控制的建议，属于审计组织审计质量控制措施之一[单选题]11.下列关于国家审计的表述，正确的是（）。A)具有独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉B)审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关C)审计机关与财政部门一样，直接对中央财政进行管理D)?审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行[单选题]12.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。A)1994年1月1日B)1995年1月1日C)1996年5月1日D)2000年1月1日[单选题]13.对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当：A)将该笔应收账款确认为坏账B)认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款C)查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性D)编制应收账款账龄分析表[单选题]14.下列选项中，属于应当测试控制运行有效性的情形的是：A)控制设计合理且预期运行有效B)控制设计不合理C)控制设计合理但未得到执行D)仅实施实质性程序足以为发现重要问题提供充分.适当的审计证据[单选题]15.甲公司为增值税一般纳税人，2014年初采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元;发生的在建工程人员工资和福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态;不考虑除增值税以外的其他税费。该生产线的入账价值为：A)588.2万元B)666.4万元C)622.2万元D)582.8万元[单选题]16.检查存货盘点表，发现材料盘亏230万元，账面记录未作调整，审计人员应要求被审计单位进行调整，借记管理费用，贷记（）。A)存货B)原材料C)待处理财产损溢D)营业外收入[单选题]17.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的审计取证方法是（）。A)详查法B)抽查法C)顺查法D)逆查法[单选题]18.下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是（）。A)审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目B)审计署负责管理署本级审计项目计划和县级以上地方审计机关审计项目计划C)本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划D)审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准[单选题]19.下列关于审计取证模式的表述，不正确的有（）。A)账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查B)制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果C)运用制度基础审计模式需要采用抽查方法D)风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价[单选题]20.（一）资料2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；②采购合同的签订和审核相互独立；③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；④应付款项记账员负责签发付款支票。2.在对乙公司采购与付款循环的内部控制进行了解的基础上，某审计人员执行了下列审计程序：①计算当期获得的商业折扣与进货总额的比率，并与以前各期相比较，以确定商业折扣的合理性；②检查合同是否经过有关部门审查，核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致；③核对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致；④抽验部分付款凭单，检查是否附有请购单、订购单、验收单等单据。3.审计人员运用分析程序对应付账款期末余额进行检查时发现，本期应付账款余额与上年相比下降幅度较大。审计人员怀疑可能存在未入账的应付账款，于是向乙公司索取2013年1月的付款凭证。乙公司财务经理表示所有付款凭证均已经过内部审计人员按月进行核查，未发现任何问题。4.审计人员抽查应付账款明细账时发现，乙公司2010年11月购买Y公司产品，价值234000元（其中增值税进项税额为34000元），至今未付款。经查，Y公司已于2012年破产清算，应付账款确实无法支付。5.2012年8月，乙公司对一条生产线进行改扩建。该生产线改扩建前账面净值1500万元；改扩建过程中，共支付工程款300万元；改扩建期间，试运行取得净收入40万元；改扩建完工后，该公司确认该生产线的入账价值为1800万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。针对?资料3?，审计人员应进一步采取的措施是：A)决定不再继续抽查相关付款凭证B)询问内部审计人员，证实付款凭证确经其核查后不再审查该事项C)要求该公司提供无漏记债务承诺后不再审查该事项D)继续审查该公司2013年1月的付款凭证[单选题]21.下列关于汇兑损益的表述中，正确的是：A)企业发生的汇兑损益一律计入财务费用B)清算期间发生的汇兑损益，应该计入清算收益C)与购进固定资产直接有关的汇兑损益，计入资产的价值D)可供出售金融资产权益工具发生的汇兑损益应该计入财务费用[单选题]22.下列与现金业务相关的职责中，可以由一人同时承担的是：A)支票与印章的保管B)现金的收付与库存现金日记账的登记C)现金的支付与报销单据的审批D)银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记[单选题]23.审计人员在审计时发现被审计单位销售了一批存货，账面余额为100万元，已计提的存货跌价准备为20万元，取得的销售价款为130万元，则审计人员认为被审计单位该销售应该结转的成本为（）万元。A)100B)130C)110D)80[单选题]24.被审计单位内部控制设置比较健全，并且有效执行，应将其内部控制风险评估为()。A)低B)中C)高D)无风险[单选题]25.下列要求中，不属于国家审计人员应该遵守的职业道德的是（）。A)专业胜任能力B)勤勉尽责C)保守秘密D)严格依法[单选题]26.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于()A)业务授权控制B)职责分工控制C)凭证与记录控制D)实物控制[单选题]27.下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（）。A)《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任B)《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计C)判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法D)社会审计人员承担的法律责任有刑事责任、行政责任，不包括民事责任[单选题]28.审计人员拟使用分析方法检查销售费用合理性，以下情况不适用分析方法的是()。A)销售费用变化与营业收入无关但与其他支出有关B)销售费用有明显的舞弊行为C)审计年度内营业收入相对稳定D)通过测试确认异常的营销活动[单选题]29.我国国家审计采用的组织类型为（）。A)隶属于议会并向议会或国家元首报告工作B)隶属于政府并向议会或政府报告工作C)具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作D)独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作[单选题]30.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。资料中未涉及的控制活动为（）。A)实物控制B)职责分工控制C)业务授权控制D)凭证与记录控制[单选题]31.下列关于审计项目计划管理的表述中，错误的是（）。A)审计项目计划包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等B)审计项目计划管理实行统一领导、分级负责制C)审计项目可以是对一个单位投资活动的审计D)审计项目不可以是对一个跨单位、跨部门的项目的审计[单选题]32.下列关于审计报告的表述，错误的是（）。A)审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据B)注册会计师签发的审计报告可以起到经济鉴证作用C)审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据D)向社会公布的审计报告均应采用简式审计报告[单选题]33.下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是（）。A)虚拟实体法是对测试数据法的改良B)受控处理法测试的数据都是虚拟的数据C)平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行D)嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况[单选题]34.审计人员在监盘库存材料时，对被审计单位声称属于受托加工的材料，最能有效证明其所有权的审计程序是()A)向委托加工单位进行函证B)要求被审计单位出具书面声明C)审查是否存在该材料的入库记录D)审查受托加工材料是否经过适当的授权审批[单选题]35.（2016年）下列选项中，不属于审计质量控制措施的是：A)对审计人员进行专业培训B)制定切实可行的审计工作方案C)对审计工作底稿开展分级复核D)对所有的审计事项均采用抽查法[单选题]36.证明被审计事项真相的是（）。A)审计人员B)审计证据C)会计凭证D)审计工作底稿[单选题]37.行政处罚法对行政违法行为的追究时效为：A)60天B)3个月C)2年D)5年[单选题]38.2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到：（1）销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号；（2）发货部门根据经批准的销货单发出货物；（3）出纳员按月向客户寄发对账单；（4）商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序：（1）编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对；（2）比较分析各月营业收入的变化情况；（3）抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账；（4）检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。3．审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司12月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。4．2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2008年12月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。5．2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为：对于办理退货业务中发生的费用1万元，账务处理为：经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年初级真题]?资料4?中，审计人员认为营业收入的确认时间应为（）。A)2008年12月29日B)2008年12月31日C)2009年1月3日D)客户收到货物的时间[单选题]39.下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是（）。A)每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B)担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C)现金折扣需经过适当审批D)每日盘点现金并与账面余额核对[单选题]40.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是（）。A)重大错报风险是财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性B)重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性C)重大错报风险是某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但是审计人员未能发现重大错报的可能性D)重大错报风险是被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性[单选题]41.2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；（4）函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案3.针对?资料2?，审计人员可以推断2017年12月31日该公司库存现金余额应为（）。A)3200元B)4800元C)4000元D)1200元[单选题]42.下列关于审计质量管理的表述中，错误的是（）。A)加强审计质量管理可以降低审计风险B)审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员C)加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性D)审计质量管理应贯穿审计工作全过程[单选题]43.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是（）。A)国家审计的法律责任B)社会审计的法律责任C)内部审计的法律责任D)国家审计、内部审计和社会审计的法律责任[单选题]44.可以有效地查出资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。具有以上特点的审计取证方法是（）。A)抽查法B)局部审计法C)全部审计法D)详查法[单选题]45.针对现金流量表内容的特殊性，需采用一些专门的审计方法。其中不包括（）。A)检查核对法B)分析性复核法C)金额验证法D)审阅法[单选题]46.下列审计证据中，证明力最强的是（）。[2008年初级真题]A)审计人员亲自编制的相关材料B)被审计单位提供的证明材料C)被审计单位会计人员的口头证据D)有关审计事项的环境证据[单选题]47.案例一(一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。4．2013年12月31日，应收账款余额为4000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料1?所述情况违反了货币资金内部控制的要求，具体是：A)实物控制B)业务授权控制C)职责分工控制D)凭证与记录控制[单选题]48.乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年3月3日购入一台无需安装的生产设备并当即投入使用。增值税专用发票注明的该设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，则该设备在2016年应计提的折旧额为：A)15万元B)17.55万元C)20万元D)23.4万元[单选题]49.对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（）。A)在审计报告中反映这一情况B)相关内部控制不可信赖C)采购部主任没有执行采购程序D)可能发生多次类似采购行为[单选题]50.审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断()。A)固定资产账实的相符性B)固定资产计价的正确性C)固定资产内部控制的执行情况D)固定资产折旧提取的合理性[单选题]51.下列因素中，不影响统计抽样中确定的样本量的是：A)总体容量B)总体项目差异C)样本选取方法D)审计结论的精确限度[单选题]52.下列关于其他货币性职工薪酬审查的说法中，错误的是：A)审计人员应按有关规定，审查核实工会经费的计提基础是否正确B)审计人员可采用复算法查核货币性薪酬计提比例的合理性C)审计人员应检查?五险一金?、工会经费和职工教育经费等明细账，检查相关原始凭证，审查其经费使用的合规性和合法性D)在审查了计提依据和比例的基础上，无需再采用复算法验证经费计提的结果是否正确[单选题]53.从证据来源看，下列审计证据中最可靠的是：A)从税务机关直接获取的纳税证明B)被审计单位提供的银行贷款合同副本C)被审计单位提供的对未决诉讼预期判决结果的分析D)审计人员利用客户提供的数据亲自计算的账务比率[单选题]54.对于积极式函证而没有复函，应采用追查程序，如仍得不到答复，应考虑（）。A)扩大对其他应收账款的函证B)获取管理当局的声明C)按客户提供的地址直接询问D)检查销售合同、销售发票及发运凭证等[单选题]55.下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是（）。A)审计人员获取的审计证据越多越好B)对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性C)审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好D)审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠[单选题]56.在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，最有可能实施的是：A)以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B)以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C)以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D)以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用[单选题]57.限制非相关人员接近资产的控制活动属于（）。[2009年初级、中级真题]A)凭证和记录控制B)职责分工控制C)独立检查控制D)实物控制[单选题]58.下列关于审计结果要素的说法中，错误的是：A)审计结果通常包括标准、事实和影响，在发现问题的情况下还包括原因要素B)不是每一个审计事项都要针对四个要素确定审计结果C)审计结果中包括哪些要素完全取决于审计目标D)审计人员提出可行建议是确定审计结果的前提[单选题]59.下列关于采购与付款循环内部控制测试的说法错误的是：A)观察验收部门是否独立于仓库保管和记录职责B)了解企业采购与付款环节手续是否完备C)由请购人员检查存货请购的设计和维护D)了解有无分级授权采购制度[单选题]60.当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在审计报告中使用?除……的影响外?等术语的部分是（）。A)注册会计师的责任段B)审计意见段C)引言段D)管理层对财务报表的责任段[单选题]61.审查销售折扣账务处理时，可确认为正确的是(）。A)作为主营业务收入的抵减项目B)冲减主营业务收入并同时冲减主营业务成本C)冲减主营业务收入并同时增加产成品成本D)不必进行账务处理[单选题]62.下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行审查的是（）。A)了解并描述债券发行的内部控制B)查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议C)查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债D)审查债券发行与偿还的有关凭证和记录[单选题]63.下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：A)加强审计质量管理可以降低审计风险B)审计质量管理的对象仅包括审计人员C)审计质量管理的目的是完善被审计单们的内部控制D)审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理[单选题]64.被审计单位计算机中储存的与审计事项相关的资料属于（）。[2008年初级真题]A)环境证据B)实物证据C)电子证据D)书面证据[单选题]65.审计组出具的审计报告的对象是（）。A)被审计单位B)内部审计机构C)社会审计机构D)审计机关[单选题]66.【例题·单项】2018年4月20日，甲企业以105300元(其中包含增值税15300元)购入一台生产设备并投入使用，预计净残值为4500元，预计使用年限为5年。甲企业采用双倍余额递减法计提折旧。甲企业2018年5月对上月投入使用的固定资产应计提的折旧金额为：A)2850元B)3000元C)3360元D)3510元[单选题]67.针对审计标准，以下说法不正确的是（）。A)当标准不一致时，应当采用权威的和公认程度高的标准B)审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的，应当请示本级人民政府C)审计人员在审计实施过程中需要持续关注标准的适用性D)审计标准的相关性是指用作审计标准的文件、资料应与审计事项密切相关[单选题]68.下列国家审计机关的隶属关系中，不受行政当局的控制和干涉的是：A)隶属于议会并向议会或国家元首报告工作B)隶属于政府并向议会或政府报告工作C)具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作D)独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作[单选题]69.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：A)税收滞纳金B)向下属公司的捐赠C)非法经营的罚款支出D)占年度利润总额2%的公益性捐赠[单选题]70.某被审计单位2008年3月20日产成品M的实际盘存数量为220件，2008年1月1日至2008年3月20日盘点时止，产成品M的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2007年12月31日产成品M的实际数量为（）。A)220件B)320件C)120件D)520件[单选题]71.下列不属于文献研究的途径的是：A)历史文献资料B)第一手资料C)统计资料D)网络文献[单选题]72.对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是（）。A)鉴定审计证据的客观性B)鉴定审计证据的可靠性C)鉴定审计证据的合法性D)鉴定审计证据的相关性[单选题]73.对应付账款审查的目标不应包括（）。A)确定应付账款的真实性B)确定应付账款记录的完整性C)确定应付账款在财务报表披露正确性D)确定应付账款的付款期[单选题]74.下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是：A)已收到的货币资金确实为被审计单位所有B)与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C)货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求D)已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金[单选题]75.在现行国家审计管理体制下，审计署隶属于的机构是：A)全国人民代表大会B)中央纪律检查委员会C)国务院D)最高人民法院[单选题]76.在利用外部专家工作时。对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责的应该是（）。A)外部专家B)审计人员C)被审计单位管理层D)社会公众[单选题]77.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年2月5日，购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税额为17万元，另发生安装费5万元，该设备2月25日安装调试完毕投入使用。2月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为：A)100万元B)105万元C)117万元D)122万元[单选题]78.审计人员对应付账款内部控制测评之后，初步判断存在舞弊问题，为了进一步加以证实。最佳的抽查方法是（）。A)系统抽样法，抽查已付款凭证B)整群抽样法，抽查已付款凭证C)随机抽样法，抽查已付款凭证D)判断抽样法，抽查可疑付款凭证[单选题]79.下列各项中，可以选作审计标准的是（）。[2009年初级真题]A)国家审计准则B)社会审计准则C)内部审计准则D)企业会计准则[单选题]80.（2017年）从证据来源看，下列审计证据中最可靠的是：A)从税务机关直接获取的纳税证明B)被审计单位提供的银行贷款合同副本C)被审计单位提供的对未决诉讼预期判决结果的分析D)审计人员利用客户提供的数据亲自计算的账务比率[单选题]81.采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止()A)采购的物资被偷盗B)购入不必要的物资C)采购的物资存在质量问题D)将款项支付给错误的供应商[单选题]82.下列关于内部审计结果运用表述不正确的是（）A)国家审计机关、事业单位、社会团体等单位应当建立健全审计发现问题的整改机制，被审计单位负责人为整改第一责任人B)审计机关应对内部审计计划、工作总结、审计报告、整改情况以及发现的重大违法违纪问题线索进行分析，并作为编制年度审计项目计划的参考依据C)内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据D)单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应按照管辖权限及时移送国家审计机关处理[单选题]83.下列各项中属于内部审计权限的是：A)对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计B)对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料C)对违法违规行为的直接责任人进行处罚D)对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存[单选题]84.审计组成员负责审计工作底稿的（）。A)重要性B)真实性C)时效性D)相关性[单选题]85.下列有关计算机审计的表述中，正确的是：A)计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统B)计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致C)计算机审计不需要进行内部控制测试D)计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和报告阶段[单选题]86.国家审计人员的法律责任主要体现在（）。A)《中华人民共和国注册会计师法》B)《中华人民共和国审计法》C)《中华人民共和国民法典》D)《中华人民共和国刑法》[单选题]87.社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是（）。[2009年初级真题]A)委托该项业务的审计机关B)中国注册会计师协会C)当地人民政府D)被审计单位的上级组织[单选题]88.下列各项中，针对国家审计机关的设置，说法不正确的有（）。A)我国国家审计机关是根据《宪法》设置的B)市级以上各级人民政府设立审计机关C)地方审计机关分别向本级人民政府和上一级审计机关报告工作D)审计机关根据工作需要，经本级人民政府批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构[单选题]89.甲公司为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2017年6月18日购入一台机器设备，入账价值为960万元，预计净残值为30万元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。则设备2017年应计提的折旧额为：A)155万元B)160万元C)310万元D)320万元[单选题]90.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：A)审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B)审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C)审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D)审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好[单选题]91.（2013年）下列有关重新计算的表述中，错误的是（）。A)重新计算的运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法B)重新计算预测数据时，应熟悉预测的方法及有关指标的含义C)重新计算所获得的证据属于审计人员亲历证据，具有较高的可靠性D)重新计算是对有关业务程序或者控制活动的有效性进行的验证[单选题]92.内部控制测评的正确步骤是（）。A)调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价B)对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价C)对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试D)对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价[单选题]93.下列不属于运用分析方法检查主营业务收入总体合理性的审计程序是（）。A)将主营业务收入趋势与行业趋势比较B)将年度内各月主营业务收入与上年同期的实际数相比较C)计算销售毛利率，并与行业平均毛利率进行比较D)抽取大额主营业务收入明细记录，追查至销售发票存根和发货凭证[单选题]94.审计人员负责审计甲公司2014年度的财务报表，通过风险评估程序确定将高估资产和收入作为重点审查内容，审计人员应当核实是否发生作为主要审计目标的项目是：A)存货B)营业收入C)应收账款D)固定资产[单选题]95.下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：A)不得从事损害所在组织利益的活动B)保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断C)在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉D)在审计报告中依据被审计单位的意愿披露相关事项[单选题]96.2020年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：1．审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。2．该公司实行永续盘存制，每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。3．该公司主要生产一种产品，2019年该产品销售单价和数量与2018年基本持平，生产工艺和原材料价格未发生明显变化，但2019年毛利率比2018年增长了20%。4．审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2019年产成品存货周转率为4.0，而2018年产成品存货周转率为4.5。5．该公司将一批原材料用于某项在建工程，并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率13%。6．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2019年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。该公司2019年产成品存货周转率比2018年降低的可能原因有（）。A)营业费用增加B)管理费用增加C)产成品结存数量减少D)产成品结存数量增加[单选题]97.（一）资料2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对?资料3?，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：A)调减固定资产800万元B)调减固定资产850万元C)调减固定资产750万D)调减固定资产50万元[单选题]98.下列关于审计的表述，错误的是（）。A)审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员B)审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性C)审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行D)审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动[单选题]99.如果在审计过程中，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，且认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，此时注册会计师应出具的审计意见是：A)保留意见B)无法表示意见C)否定意见D)无保留意见[单选题]100.银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是（）。A)重新测试相关的内部控制B)审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C)审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D)审查该账户的银行存款余额调节表[单选题]101.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：A)观察有关业务的处理过程B)对有关凭证中的数据进行重新计算C)检查有关文件、报告以及管理手册等D)询问被审计单位有关人员[单选题]102.评分法的关键是：A)确定最佳的实践标准B)建立评价体系或模型C)克服单纯财务评价的缺陷D)制定评价标准[单选题]103.对某建设工程竣工项目交付使用的审计是：A)全部审计B)详细审计C)事后审计D)事中审计[单选题]104.（2016年）审计人员实地检查有形资产可以确定：A)有形资产的所有权B)有形资产是否真实存在C)有形资产计价的正确性D)有形资产计提折旧方法的合理性[单选题]105.审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（）。A)检查异常供应商的验收单和其他凭证B)抽查上季度已付款业务的审批手续C)抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据D)抽查验收单据，追查付款审批文件[单选题]106.审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：A)检查B)外部调查C)分析D)重新操作[单选题]107.(一)资料2014年3月，某审计组对乙公司2013年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和资料如下：1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：(1)检查生产通知单是否连续编号;(2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责;(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：(1)编号为8478的发运单于2013年入账;(2)编号为8513的发运单于2013年入账;(3)编号为8512的发运单于2014年入账;(4)编号为8486的发运单于2014年人账。3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：(1)第三方寄销的镀锌板;(2)来料加工的电工钢;(3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;(4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料3?中，审计组认为可能的原因是：A)领用原材料尚未入账B)购入原材料尚未入账C)原材料未入库即领用D)多结转了原材料成本[单选题]108.下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是（）。[2009年初级真题]A)制定审计项目计划应征求被审计单位的意见B)审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划C)审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批D)审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案[单选题]109.下列选项中，属于货币资金完整性审计目标的是（）。A)已收到的货币资金确实为被审计单位所有B)与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C)货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求D)已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金[单选题]110.下列四个事件中有一个是关于牛排需求曲线向左移动的合理解释，请问是哪一个()。A)被消费者视为牛排替代品的某一商品的价格下跌了。B)国家降低了对牛排的消费税额。C)牛排消费者的收入增加了D)牛排生产者通过广告广泛宣传其产品。[单选题]111.下列情形适用于抽样审查的是()。A)审计事项由少量大额项目构成的B)审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的C)对全部项目进行审查符合成本效益原则的D)审计事项数量较多[单选题]112.财务报表审计业务，只有（）才能承办。A)检察院B)审计署C)内部审计机构D)注册会计师[单选题]113.下列关于审计职业道德的作用表述不正确的是（）。A)有利于为解决审计争议提供依据B)是充分发挥审计职能的必要条件C)有利于审计人员树立良好形象D)是审计行业管理的重要组成部分[单选题]114.下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是()。A)查阅存货保管与领用制度B)检查材料领用有无经授权批准C)检查成本开支的合法性D)检查不相容职责的分离[单选题]115.以下针对内部控制测评的作用，表述不恰当的是（）。A)评价被审计单位内部控制的健全性和有效性，据以确定会计和其他经济信息的可靠性B)评价财务报表是否存在重大错报C)向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议，帮助其提高经济效益D)据以确定对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响[单选题]116.下列各项中，属于信息系统应用控制审计的是（）。A)对输入数据的准确性检验B)对程序变更的规范、授权与跟踪C)对系统数据的定期备份D)对程序和数据访问的控制[单选题]117.审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事业组织的财收支，以及其他依法应当接受审计的财政财务收支的项目审计权限的分工，其属于：A)国家审计机关的职责B)社会审计机关的管辖范围C)内部审计机关的管辖范围D)国家审计机关的管辖范围[单选题]118.为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应审查银行存款收付业务的期间是：A)决算日后任意一天B)决算日当天C)决算日前后数天D)决算日前三天[单选题]119.对审计项目实施结果承担最终责任的（）。A)审计机关负责人B)审计机关业务部门C)审计组组长D)审计组组员[单选题]120.在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止：A)盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰B)贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰C)贪污已做坏账处理后又收回的应收账款D)放宽信用标准而导致企业信用风险增加[单选题]121.如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（）。A)增加测试与存货相关的内部控制的范围B)要求公司在期末实施存货盘点C)实施存货监盘程序D)检查购货凭证，以确定期末存货余额[单选题]122.下列关于详查法的表述中，不正确的是：A)详查法就是全部审计B)详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位C)详查法可以使审计质量有可靠的保证D)详查法的缺点是工作量大，审计成本相对较高[单选题]123.按（）划分，审计计划可分为国家审计计划、内部审计计划和社会审计计划。A)审计计划编制机构B)审计计划期的长短C)审计计划的作用D)审计的性质[单选题]124.（二）某企业本年１月份共发生的经济业务如下：（1）企业销售A产品２０0000元，销售成本１２0000元，企业开出发票账单，货已发出，销售货款尚未收到。（2）用银行存款支付本月贷款利息费用3000元；（3）用银行存款支付管理部门活动经费20000元。（4）期末税率25%，按净利润提取10%的盈余公积金。?资料1?所述情况违反了内部控制的要求，具体是（）。A)实物控制B)职责分工控制C)独立检查D)凭证与记录控制[单选题]125.下更有关我国国家审计准则表述中，正确的是：A)规定了审计机关的管理体制B)明确了审计人员的基本职业道德C)是衡量审计事项是非优劣的评价标准D)适用于社会审计和内部审计[单选题]126.（一）资料2019年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2．2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；（4）函证银行存款余额。4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对?资料2?，审计人员可以推断2016年12月31日该公司库存现金余额应为()。A)3200元B)4800元C)4000元D)1200元[单选题]127.销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是：A)销货合同B)销货单C)贷项通知单D)客户订货单[单选题]128.在薪酬业务循环审计中，可以采用观察方法审查的是：A)薪酬总额的计算是否正确B)职工福利费的提取是否正确C)薪酬费用账务处理是否正确D)考勤和薪酬核算职责是否分离[单选题]129.下列审计计划中，属于制定总体审计策略的内容的是：A)风险评估程序B)确定重要性水平C)计划实施审计程序的时间D)计划实施存货监盘[单选题]130.我国用?审计?一词命名的审计机构产生的标志是：A)秦、汉两代采用?上计制度?B)宋代设立审计司和审计院C)南京国民政府设立审计院D)中央政权设置?宰夫?[单选题]131.审查J原材料时，发现数量为0，而金额为68万元，可能的原因是（）。A)少计成本B)多计成本C)材料盘亏D)材料盘盈[单选题]132.下列情形中，注册会计师应当对被审计单位的财务报表出具否定意见审计报的是：A)被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明B)错报单独或汇总起来对财务报表的影响大且具有广泛性C)未能就影响被审计单位财务报表公允反映的重大关联方交易事项获取充分、适当的审计证据D)在存在疑虑的情况下，注册会计师不能就被审计单位持续经营假设的合法性采取得必要的审计证据[单选题]133.审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或者专项资金进行审计而制定的总体工作计划称为（）。[2008年初级真题]A)审计项目计划B)审计工作方案C)审计实施方案D)年度审计计划[单选题]134.下列有关国家审计报告的表述中，正确的是：A)通常是详式报告，具有法律效力B)经审计组组长签发后送达被审计单位C)以审计组的名义征求被审计单位意见D)是向被审计单位下达处理处罚决定的法律文书[单选题]135.下列有关我国国家审计的表述中，错误的是（）。A)国家审计是宪法确立的一项政治制度安排B)国家审计具有稳固性、强制性和权威性C)党内监督、人大监督、民主监督、行政监督、司法监督、社会监督、舆论监督可以取代国家审计监督D)国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分[单选题]136.对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该：A)审查相关合同、订单、销货发票等文件B)认定该账户对应的客户不存在C)放弃对该账户余额的审查D)认定该账户余额全额为坏账[单选题]137.在第二次国内革命战争时期，中国共产党领导下的革命根据地颁布《审计条例》，实行审计监督制度，成立了（）。A)中央苏维埃政府审计委员会B)山东革命根据地审计委员会C)晋绥革命根据地审计委员会D)陕甘宁边区人民政府审计委员会[单选题]138.审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是()A)收回货款不入账B)应收账款提前入账C)隐匿应收账款户名D)虚构应收账款户名第2部分：多项选择题，共122题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]139.2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。2．审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3．审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4．审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从各选项中选出正确答案。[2011年初级真题]?资料1?中，违反内部控制要求的有（）。A)销售部门负责调查与审批赊销信用B)销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号C)很少编制与寄发客户对账单进行对账D)销售人员直接到客户所在地现场对账和收款[多选题]140.2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；（2）采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商；（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收：（4）出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2．该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。3．审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。4．该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。5．审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2011年中级真题]?资料2?中，属于对应付账款明细表的审核内容有（）。A)审核明细表的金额计算是否正确B)审核明细表与总账和明细账是否一致C)审核有无其他流动负债项目记入明细表D)审核有无过期未付的应付账款[多选题]141.2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计、有关主营业务收入审计的情况和资料如下：资料1：审计人员为分析主营业务收入的总体合理性实施了以下程序：（1）将2017年度财务报表分析计算的毛利率与行业平均毛利率相比较；（2）将2017年度主营业务收入的变化趋势与行业趋势相比较；（3）将2017年度各月主营业务收入的实际数与预算数相比较；（4）将2017年度不同产品的毛利率水平相比较。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。资料2：审计人员执行分析程序发现，乙公司2017年产品售价没有变动，但销售收入与上年相比有较大幅度增长，且各月的收入水平均衡。以前年度7至10月是销售旺季，其收入通常达到全年收入的80%以上、2017年7至10月的销售收入与以前年度同期相差不大。乙公司管理人员对2017年销售收入大幅度增长及各月收入水平趋于均衡的情况作出如下解释：公司采取有效的成本控制措施，促使产品成本进一步降低；公司提出有效的淡季营销策略，引导消费者改变了消费习惯；公司拓展海外市场，有效改善了淡季的销售业绩；公司对销售部门工作人员采取了更有效的淡季销售激励措施。资料3：对营业收入进行实质性审查时，审计人员决定重点审查乙公司是否存在虚增主营业务收入的情况。资料4：审计人员发现，乙公司2018年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2017年12月12日的主营业务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查。资料5：审计人员发现2017年乙公司新增了客户B公司，1至6月B公司为乙公司带来60%以上的营业收入，7至12月乙公司没有来自B公司的营业收入。截至2017年底，乙公司应收B公司账款余额为1000万元。针对?资料3?，审计人员为审查乙公司是否存在虚增主营业务收入的情况，应重点审查的文件资料和账簿有（）。A)销售发票B)销售合同C)发运凭证D)主营业务收入明细账[多选题]142.（一）资料2019年2月初，某审计组对丙公司2018年度财务收支进行审计。有关货币资金业务：1．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：（1）运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；（2）抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；（3）查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；（4）函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。2．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）出纳员和会计人员分别保管支票和印章；（2）出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；（3）会计人员编制银行存款余额调节表；（4）会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。3．审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元；库存现金盘点数是2700元；除一张2018年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。4．审计人员收到举报，称丙公司领导2018年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2018年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。（二）要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。对于?资料2?中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有（）。A)应收账款明细账与总账不符B)应收账款明细账少记C)截留现金D)循环挪用销售货款[多选题]143.2020年3月，某审计组对丙上市公司2019年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对该公司固定资产的内部控制进行测评后，确定实质性测试的范围和重点。2．2019年1月至5月，该公司对旧厂房进行改扩建，有关情况如下：（1）2019年初该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2500万元，净值1300万元；（2）改扩建过程中，该公司支付改造施工款2000万元、装修费用800万元；（3）该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售，取得收入100万元；（4）该公司派出5辆车专门用于改扩建，共发生费用20万元，已在生产成本中列支。3．审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项：（1）以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿；（2）以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧；（3）以融资租赁方式租入生产线一条，租赁期5年，预计尚可使用年限6年，该公司未计提折旧；（4）以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧。4．2019年12月，该公司接受客户捐赠价值50万元的大客车一辆，当月投入使用。审计人员发现该公司未对这辆大客车做任何会计处理。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对?资料3?，审计人员认为该公司做法正确的有（）。A)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿B)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧C)以融资租赁方式租入生产线未计提折旧D)以经营租赁方式租出的固定资产未计提折旧[多选题]144.（一）资料2018年4月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单（2）收取支票与收取现金由不同人员负责（3）记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立（4）出纳员收到支票后登记银行存款日记账2．针对营业收入是否真实发生，审计组实施了如下程序：（1）检查销货发票是否事先连续编号（2）检查销售记录与收款职责是否相互分离（3）检查销货发票是否经过适当的授权审批（4）检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单3．针对营业收入实施截止测试，审计组选取了如下单据和凭证进行检查：（1）销售单（2）销售合同（3）销售发票（4）发运单4．审计组决定以积极函证方式审查应收账款的真实性，函证过程中实施了如下审计程序：（1）由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出（2）审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿（3）对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函（4）多次发函均未能收到对方复函的，建议乙公司作坏账处理5．审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2017年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1%的比例计提了坏账准备。据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料3?中，审计人员核实营业收入交易的截止期，应当重点关注的单据日期是（）。A)销售单B)销售合同C)销售发票D)发运单[多选题]145.2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。（2）支付给销售代理的佣金15万元。（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。（4）销售部门职工的工资费用48万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料1?中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：A)销售部门主管负责批准赊销信用B)销售部门主管负责批准退货C)发货部门负责开具销售发票D)出纳员负责编制和寄送客户对账单[多选题]146.2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1．审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。2．根据审计人员对市场情况的调查了解，2009年甲公司生产的某主要产品市场需求减少，销售价格下降。甲公司提供的2008和2009年该主要产品销售的有关资料如下：3．审计人员对甲公司重要客户的应收账款进行了肯定式函证，发现有某债务人的回函结果与甲公司会计记录不一致。4．2009年12月31日，甲公司记录一笔销售业务，有关的账务处理如下：进一步审查后发现，该笔销售业务并未发生。5．审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2009年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1%的比例计提了坏账准备。据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2010年初级真题]针对?资料2?，审计人员应重点关注甲公司2009年度该主要产品销售是否存在（）。A)虚增主营业务收入的情况B)虚减主营业务收入的情况C)虚增销售数量的情况D)虚减销售数量的情况[多选题]147.2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案5.针对?资料4?，审计人员分析可能存在的情况为（）A)A产品的单位产品原材料消耗量增加B)A产品生产过程中的废品数量增加C)A产品原材料价格上升D)A产品部分产成品没有入账[多选题]148.（一）资料2013年3月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下：1.审计人员在对内部控制进行调查时了解到：①产成品需要经过独立的检验部门检验后才能入库；②存货仓储保管与会计记录相互独立，并定期进行核对；③存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理；④仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。2.针对上述内部控制设置，审计人员实施如下审计程序，以测试和评价内部控制是否有效：①询问有关部门产成品检验与入库控制活动的执行情况；②观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况；③检查存货总账和明细账，审查存货盘盈、盘亏的账务处理；④抽查存货盘点记录，审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员执行。3.审计人员分析发现该公司2012年来存货余额比上年末有较大幅度增长，该公司提出的解释理由为：①原材料价格上涨导致成本升高；②仓库中存放有客户寄存的商品；③公司要求2012年增加存货储备量；④2012年末发生大量的销售退回。4.根据内部控制测评的情况，审计人员对存货监盘工作做出安排，相关工作要点包括：①盘点计划由审计人员与仓库保管部门，财务部门一同制订；②聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值；③对厂区内仓库盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查盘点记录；④对其他地点的仓库，审计人员不赴现场监督盘点，如存货数量较多，则抽查盘点记录。5.审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现，K材料盘亏1000公斤，仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库，尚在途中，并建议直接调整盘点结果即可。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答