初级经济师考试财政税收(习题卷1)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷1)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共179题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A)纳入一般公共预算B)纳入国有资本经营预算C)纳入政府性基金预算D)纳入社会保险基金预算[单选题]2.某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元.城市维护建设税及教育附加60万元；（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；要求：根据所给资料，回答下列问题：应纳税所得额时准予扣除的销售费用为（）万元。A)1500B)1750C)1300D)1350[单选题]3.企业拨缴的工会经费，准予扣除的部分是()。A)不超过工资薪金总额2%的部分B)不超过营业收入总额3%的部分C)不超过销售收入总额4%的部分D)不超过本年利润总额2%的部分[单选题]4.财政收入的重要作用不包括()。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段[单选题]5.纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（）。A)不缴纳消费税B)受托人代收代缴消费税C)委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D)委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税[单选题]6.中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年在(4)中，李女士允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为（）元。A)0B)22800C)25000D)27600[单选题]7.在征收个体工商管理费时，工商行政管理部门对从事商品购销活动的个体商户按照营业额的0.5%-1.5%费;对从事劳务活动的个体商户按收益的2%-3%收费，这一收费的定价思路是()A)综合法B)比费法C)收益法D)成本法[单选题]8.禁止税前扣除的项目不包括（）。A)企业所得税税款B)罚金、罚款和被没收财物的损失C)未经核定的准备金支出D)环境保护、生态恢复等方面的专项资金[单选题]9.政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避，这体现了政府采购的（）原则。A)公开透明B)公平竞争C)公正D)诚实信用[单选题]10.下列各项，()是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A)综合预算原则B)优先保障原则C)定员定额管理原则D)追踪问效原则[单选题]11.()是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出[单选题]12.下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。A)某国有企业购买土地使用权B)外国驻华使馆的领事官员购买房屋C)某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D)某国有企业职工第一次购买公有住房[单选题]13.某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入85000元，单独销售护发品取得收入68000元，销售化妆品和护发品的组合礼品盒取得收入120000元，上述收入均不含增值税。该企业当月消费税计税销售额为()元。A)68000B)85000C)205000D)273000[单选题]14.财政支出由()决定。A)社会意识形态B)社会公共需要C)经济体制类型D)个人需要[单选题]15.在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是（）。A)定额法B)综合法C)零基预算法D)标准收支法[单选题]16.关于增值税进项税额，下列说法中正确的是（）。A)进项税额产生的主体可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人B)购进行为才能产生增值税进项税额C)借入、租入使用的货物是增值税税法中所称的购进行为D)进项税额都可以抵扣[单选题]17.我国预算年度的起止时间是每年的()。A)4月1日至次年的3月31日B)10月1日至次年的9月30日C)1月1日至同年的12月31日D)7月1日至次年的6月30日[单选题]18.一般纳税人销售居民用煤炭制品可按()的征收率来计算应纳税额。A)零税率B)9%C)6%D)13%[单选题]19.关于增值税特点的说法，错误的是（）。A)增值税不重复征税B)增值税属于间接税C)最终消费者是全部税款的承担者D)增值税的主要作用是调节收入差距[单选题]20.财政职能是指（）的职能。A)政府B)企业C)财政部D)党委[单选题]21.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是()。A)罚款B)职工工资C)税收滞纳金D)企业所得税税款[单选题]22.在税收制度的基本要素中，()代表征税的深度。A)纳税人B)征税对象C)税率D)计税依据[单选题]23.按政府的级次分类，财政支出分为()。A)中央财政支出和地方财政支出B)补偿性支出、消费性支出、积累性支出C)购买性支出和转移性支出D)经济建设支出、社会文教支出[单选题]24.政府以无税或轻税的商品替代征税或重税商品，反映其财政收入的()。A)替代效应B)收入效应C)支出效应D)税收效应[单选题]25.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则[单选题]26.财政分配的主体是（）。A)国家B)企业C)居民D)社会团体[单选题]27.下列关于经济发展的理解正确的有()。A)经济增长B)GDP增长C)国民收入增长D)经济、社会、环境的和谐进步[单选题]28.不属于以财政收入的管理权限为标准分类的税种是()。A)中央税B)罚没收入C)中央与地方共享税D)地方税[单选题]29.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)2.5%B)8%C)5‰D)5.5%[单选题]30.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取?还本销售?方式销售钢琴，价税混合收取25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则其增值税计税销售额为()万元。A)25.00B)23.00C)21.37D)19.66[单选题]31.中央预算和地方预算是按()划分的A)政府预算的级次划分B)预算的编制方法C)预算收支的平衡情况D)预算分级管理的要求[单选题]32.增值税的类型不包括()。A)生产型增值税B)收入型增值税C)支出型增值税D)消费型增值税[单选题]33.财政分配以（）的存在为前提。A)国家B)社会C)家庭D)集体[单选题]34.下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是()。A)劳务服务收入B)财产租赁收入C)稿酬收入D)非专利技术转让收入[单选题]35.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是()。A)合法性原则B)稳妥性原则C)完整性原则D)科学性原则[单选题]36.确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。A)国家规定的定员比例B)机构的等级C)事业单位的业务规模D)财政部门的供给能力[单选题]37.经常性支出的补偿方式应为()。A)收费B)税收C)国债D)国有资产收益[单选题]38.社会保障的核心内容是()。A)社会保险B)社会救济C)社会福利D)社会优抚[单选题]39.政府强制雇主、雇员为雇员积累社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保障项目支付需要的社会保障制度是()。A)储蓄型社会保障制度B)国家型社会保障制度C)保障型社会保障制度D)福利型社会保障制度[单选题]40.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是()。A)年度平衡预算B)年度平衡决算C)跨年度平衡预算D)跨年度平衡决算[单选题]41.某百货商店2014年全年应税销售额600000元，2014年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该百货商店当月增值税计税销售额为()元。A)26410B)29712C)30000D)30900[单选题]42.政府预算编制的政策依据是()。A)党和国家一定时期的方针政策B)有关预算管理的各项制度C)国民经济和社会发展计划D)各项计划的实施情况[单选题]43.下列所得中应征个人所得税的有()。A)保险赔款B)省级人民政府颁发的?科技进步奖?奖金C)企业发放?优秀员工奖?奖金D)教育储蓄存款利息[单选题]44.我国某纳税人今年1月份在中国境内取得工资、薪金收入5400元，其应纳的个人所得税为()元。A)505B)625C)750D)85[单选题]45.政府性基金项目由()审批。A)自治区物价行政主管部门B)自治区财政厅C)财政部会同有关部门，重要项目报国务院D)地方政府[单选题]46.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额为()。A)含税销售额÷(1+3%)B)含税销售额÷(1+6%)C)含税销售额÷(1+17%)D)含税销售额÷(1+2%)[单选题]47.财政收入的取得，凭借的是国家的()。A)公共权力B)所有者权力C)公共权力和所有者权力D)管理权力[单选题]48.某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。A)2.5B)5C)20D)22.5[单选题]49.（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A)以新替旧偿还法B)市场购销偿还法C)抽签轮次偿还法D)分期逐步偿还法[单选题]50.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。A)将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B)购进农产品不得计提进项税额C)用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D)用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6．24万元[单选题]51.税种的不同最主要的原因是()。A)征税范围的大小B)征收率的高低C)纳税人的经济能力D)税收对象的不同[单选题]52.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%[单选题]53.甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。A)甲公司B)乙公司C)甲、乙公司D)丙公司[单选题]54.大华公司2013年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%，则大华公司5月份应纳税额为()元。A)2000B)10000C)18000D)20000[单选题]55.()是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。A)政府决算B)政府税收C)政府预算D)宏观调控[单选题]56.我国未来的社会保障资金来源主要应是（）。A)个人交纳B)企业交纳C)社会捐助D)财政拨款[单选题]57.下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是()。A)(成本+利润)÷(1+消费税税率)B)成本÷(1+消费税税率)C)(成本+利润)÷(1-消费税税率)D)成本÷(1-消费税税率)[单选题]58.现代商业银行财务管理的核心是基于()的管理。A)利润最大化B)效率最大化C)价值D)核心资本增值[单选题]59.按房产余值计税的，房产税的税率为()。A)1.2%B)3%C)5%D)12%[单选题]60.关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是()。A)城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的?两税?税额B)纳税人违反?两税?有关税法而加收的滞纳金和罚款也要缴纳城建税C)城建税与?两税?同时征收，如果要免征?两税?，也要同时免征城建税D)城建税与?两税?同时征收，如果要减征?两税?，也要同时减征城建税[单选题]61.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。A)15B)10C)4D)20[单选题]62.税法中直接负有纳税义务的单位和个人是（）。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)代收代缴义务人[单选题]63.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，按照()缴纳增值税。A)3%的征收率B)6%的税率C)11%的税率D)17%的税率[单选题]64.下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是()。A)一般公共服务支出B)教育支出C)商品和服务支出D)节能环保支出[单选题]65.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是()。A)货币公债B)实物国债C)贵金属公债D)折实公债[单选题]66.在西方国家，税收抵免的最主要形式是国外税收抵免和()。A)储蓄抵免B)投资抵免C)消费抵免D)国内税收抵免[单选题]67.下列选项中，按照生活服务缴纳增值税的是()。A)广播影视服务B)提供植物养护服务C)对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D)为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入[单选题]68.当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A)提货B)使用C)生产D)销售[单选题]69.采用?成本--效益?分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用()A)市场价格B)公共定价C)成本价格D)影子价格[单选题]70.某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A)175B)105C)30D)15[单选题]71.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)国有企业是印花税的纳税人B)个人工商户需要缴纳印花税C)中外合资经营企业应缴纳印花税D)由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税[单选题]72.从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家()A)高B)低C)相等D)无法判断[单选题]73.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。A)20%B)30%C)40%D)50%[单选题]74.国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()。A)30%B)25%C)20%D)15%[单选题]75.以税收作为收入来源的预算是（）。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算[单选题]76.政策性银行的资本金主要来源于（）。A)自身积累B)政府预算投资C)吸收存款D)商业银行的存款[单选题]77.纳税人兼有不同税目的营业税的应税行为，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额。未分别核算的，应采用的是()。A)从高税率B)从低税率C)平均税率D)边际税率[单选题]78.（）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。A)项目支出预算B)基本支出预算C)上缴上级预算D)拨款支出预算[单选题]79.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。A)经济手段B)法律手段C)市场手段D)行政手段[单选题]80.下列属于消费税的征税范围的是()。A)涂料B)笔记本电脑C)轮船D)竹制地板[单选题]81.与养老保险相比，下列关于失业保险的特点，叙述错误的是()。A)与养老保险相比较，失业保险基金征集较少B)失业保险涉及的对象相对较少C)失业保险经历的时间相对较短D)失业津贴的发放是无条件的[单选题]82.下列关于预算收入的退库管理说法错误的是()。A)结算性退库、政策性退库、提留性退库属于预算收入退库的范围B)预算收入退库的范围不包括技术性差错退库C)属于中央预算收入的退库，必须经财政部或授权的征收部门审査批准D)属于地方预算收入的退库，由地方财政部门或授权的征收部门在规定的退库范围内审查批准[单选题]83.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为()。A)土地增值税=增值额×30%B)土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%C)土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%D)土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%[单选题]84.下列属于生产环节补贴的是()。A)农业生产资料价格补贴B)农副产品价格补贴C)财政贴息D)税收支出[单选题]85.（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A)市场购销偿还法B)分期逐步偿还法C)以新替旧偿还法D)抽签轮次偿还法[单选题]86.拉弗曲线于()年提出。A)1968B)1974C)1973D)1776[单选题]87.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向();储蓄利率越高，居民的储蓄意愿()。A)越高;越弱B)越高;越强C)越低;越强D)越低;越弱[单选题]88.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是()。A)采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B)纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C)金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出[单选题]89.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。A)原油B)天然气C)液体盐D)成品油[单选题]90.我国政府非税收入的征收主管机关是()。A)财政部门B)税务部门C)国务院D)地方政府[单选题]91.反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A)公债依存度B)公债负担率C)财政偿债率D)公债偿还率[单选题]92.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A)税收收入和非税收入B)强制性财政收入和非强制性财政收入C)公有经济收入和非公有经济收入D)中央财政收入和地方财政收入[单选题]93.从财政上讲，发行短期公债的目的是()。A)平衡国库短期收支B)增加财政收入，减轻纳税人负担C)增加基础设施投资D)平衡国际收支逆差[单选题]94.在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的收费标准，以平衡需求状况，这一定价思路属于()A)边际成本法B)负荷定价法C)平均成本法D)最大利润法[单选题]95.社会消费性支出属于()A)购买性支出B)转移性支出C)社会保障支出D)专项支出[单选题]96.对商品课征的税收，其负税人是()。A)商品生产者B)批发商C)最终消费者D)零售商[单选题]97.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是()。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法[单选题]98.下列关于行政事业性收费说法正确的是()A)行政事业性收费收入属于税收收入B)行政事业性收费收入属于非税收入C)行政事业性收费依据不含任何政治权利D)行政事业性收费依据不含任何财产所有权[单选题]99.下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。A)社会保障及就业支出B)农业、环境保护支出C)一般公共服务支出D)基本建设支出[单选题]100.自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A)3B)5C)7D)10[单选题]101.2010年6月某商场采取以旧换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为1620元/台，共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价，另5台给予60%的折价，则此商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是（）。A)1620/（1+13%）*10=14336.28元B)1620*10=16200元C)1620*10-（1620*5*20%）-（1620*5*60%）=9720元D)[（1620*10）-（1620*5*20%）]-（1620*5*60%）/（1+13%）=8308元[单选题]102.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。A)资源配置B)收入分配C)经济稳定D)监督管理[单选题]103.税制其他要素的内容一般都以（）为基础确定。A)税率B)纳税人C)征税对象D)负税人[单选题]104.李先生的应税收入为5000元，税法规定的免征额为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50[单选题]105.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)中国D)英国[单选题]106.我国下列社会保险项目中，保险费用仅由企业负担的是()。A)养老保险B)医疗保险C)工伤保险D)失业保险[单选题]107.某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。A)800万元B)1400万元C)1000万元D)2000万元[单选题]108.经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。A)弹性税制B)简单税制C)复合税制D)单一税制[单选题]109.债务收入不包括()。A)发行公债收入B)向外国政府借款收入C)向国际组织借款收入D)政府财政资金产生的利息收入[单选题]110.某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为180万元；（2）全年销售收入为1200万元；（3）?管理费用?中列支的业务招待费30万元，广告费480万元；（4）?营业外支出?中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；（5）?投资收益?中有国债利息收入12万元。公益性捐赠支出的扣除比例是（）。A)当年销售收入的12%B)年度利润总额的12%C)当年销售收入的15%D)年度利润总额的15%[单选题]111.扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。这称为()。A)全额扣缴申报B)差额扣缴申报C)全员全额扣缴申报D)全员差额扣缴申报[单选题]112.税率是（）之间的比例。A)应税收入与年度利润B)应纳税额与净利润C)应缴税收与营业收入D)应纳税额与征税对象[单选题]113.基础电信服务的税率为()。A)11%B)17%C)6%D)3%[单选题]114.下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A)教育费附加是以纳税人实际缴纳的?两税?税额为计税依据B)现行教育费附加征收率为3%C)对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D)对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加[单选题]115.按（）分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。A)财政支出的具体用途B)国家职能C)财政支出在社会再生产中的作用D)财政支出的经济性质[单选题]116.关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。A)三证合一，一照一码B)五证合一，一照一码C)三证合一，两照一码D)五证合一，两照一码[单选题]117.社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。A)保证执行国家职能的需要B)半社会公共需要C)准社会公共需要D)大型公共设施[单选题]118.甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5000元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是（）。A)甲酒厂B)甲酒厂代扣代缴C)乙酒厂D)乙酒厂代扣代缴[单选题]119.下列税种中不属于调节企业利润的税种是（）A)消费税B)资源税C)房产税D)增值税[单选题]120.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即()。A)生产资料B)职工工资C)国民收入的分配和再分配D)国民收入的再分配[单选题]121.某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275[单选题]122.我国现行的农业税政策是（）。A)稳定负担，增产不增税B)实行低税率C)实行税额减免D)不征收农业税[单选题]123.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由()缴纳房产税。A)单位B)个人C)使用人D)产权所有人[单选题]124.某厂为增值税一般纳税人，2013年7月外购原材料50万元，增值税专用发票上注明税款为8.5万元，当月销售额80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该厂2013年7月应纳增值税为()万元。A)0B)5.1C)8.5D)13.6[单选题]125.()是对革命军人及其家属提供的社会保障。A)社会优抚B)社会福利C)社会救济D)社会保险[单选题]126.国民经济偿债率的计算公式为()。A)当年国债还本付息额/当年国内生产总值×100%B)公债余额/国内生产总值×100%C)当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%D)公债发行总额/国内生产总值×100%[单选题]127.下列说法中，错误的是()。A)一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项B)一般公共预算按其经济性质分类编列到款C)各部门对所属各单位的决算草案，报上级政府财政部门审核D)各级政府财政部门对本级各部门决算草案审核后发现有不符合法律的，有权予以纠正[单选题]128.下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A)委托加工收回的珠宝玉石直接销售B)自制的小汽车用于本企业管理部门C)外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D)委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品[单选题]129.?解决对什么征税、对什么不征税?的税法要素是()。A)计税依据B)税目C)税源D)征税对象[单选题]130.价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A)价值=功能×成本B)价值=功能/成本C)价值=功能-成本D)价值=功能+（1/成本）[单选题]131.被称为?储蓄式公债?的是()。A)凭证式公债B)记账式公债C)货币公债D)折实公债[单选题]132.某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的()。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)核税人[单选题]133.下列各项中，征收资源税的是()。A)开采原油过程中用于加热的原油B)开采原油过程中用于修井的原油C)黑色金属矿原矿D)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油[单选题]134.某家具企业2015年会计资料如下：1．会计利润400万2．销售收入2000万元3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5．投资收益中，国债利息收入10万元6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。A)12B)32C)48D)50[单选题]135.2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A)1375B)1500C)2000D)3000[单选题]136.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，自期满之日起（）内申报纳税。A)7日B)10日C)15日D)20日[单选题]137.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人[单选题]138.预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指()。A)省级金库B)市级金库C)地级金库D)县级金库[单选题]139.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，属于()。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)税种式减免[单选题]140.债务收入不包括（）。A)发行公债收入B)向外国政府借款收入C)向国际组织借款收入D)政府财政资金产生的利息收入[单选题]141.在其他条件不变时，超额累进税率和全额累进税率相比，()对纳税人造成的负担更重。A)超额累进税率B)全额累进税率C)一样多D)以上都不对[单选题]142.公债负担率是指()。A)公债余额/GDPB)公债发行额/财政支出额C)公债还本付息额/GDPD)公债还本付息额/财政收入[单选题]143.各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是()。A)公债持有者结构B)公债期限结构C)应债主体机构D)公债认购结构[单选题]144.下列各项中，属于维护社会公平的支持费用的是()A)社会保障支出B)公共部门建设办公楼设施C)公共部门购买交通工具D)公共经费支出[单选题]145.所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A)7%B)5%C)3%D)1%[单选题]146.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A)位于城市的房产B)位于县城的房产C)位于农村的房产D)位于建制镇的房产[单选题]147.该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）A)850B)680C)2380D)0[单选题]148.政府非税收入属于应纳税范围的，下列做法正确的是()。A)收入全部上缴财政，由财政部门负责纳税B)执收单位留下一部分收入，年底核算应纳税额之后，再将税后收入收缴财政C)执收单位纳税后，将税后收入上缴财政D)政府非税收入与税收收入都属于财政收入，不需纳税[单选题]149.一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收[单选题]150.某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。该企业应缴纳的印花税为（）元。A)10B)15C)20D)25[单选题]151.按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。A)5B)15C)20D)30[单选题]152.在竞争市场条件下，产品的供给弹性____,需求弹性_____,税收价格上涨幅度越大，消费者承担的税负越多。()A)越小越小B)越小越大C)越大越大D)越大越小[单选题]153.甲企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2019年12月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额是（）万元。A)425B)447.5C)350D)275[单选题]154.车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A)载货汽车B)摩托车C)三轮汽车D)低速货车[单选题]155.下列属于消费税征税范围的是（）。A)电动车B)竹制筷子C)高档手表D)普通护肤品[单选题]156.（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。A)营业税B)印花税C)个人所得税D)增值税[单选题]157.宏观调控的首要目标是()。A)实现充分就业B)国际收支平衡C)经济稳定增长D)物价稳定[单选题]158.()是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A)税率B)税目C)纳税人D)征税对象[单选题]159.我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。A)金融市场利率B)公司债券利率C)股票市场收益率D)银行利率[单选题]160.行政事业性收费走上了法制化轨道的时间是()。A)1988年B)1990年C)1992年D)1994年[单选题]161.某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：该运动员受赠房屋的税务处理是（）。A)缴纳契税2万元B)不缴纳契税C)缴纳契税1.6万元D)缴纳契税1万元[单选题]162.国民经济偿债率以（）为宜。A)5%～6%B)5%～10%C)10%～15%D)15%～20%[单选题]163.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节[单选题]164.出口关税税率是一种（）。A)普通税率B)优惠税率C)差别比例税率D)超额累进税率[单选题]165.政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的()。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性[单选题]166.某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。该省政府2009年应缴纳的房产税为（）万元。A)0B)67.2C)96D)960[单选题]167.某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A)2B)5C)10D)15[单选题]168.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额[单选题]169.国有企业出售产权所得收入，属于（）。A)国有资源有偿使用收入B)国有资本收益C)国有资产有偿使用收入D)政府性基金[单选题]170.税务行政复议规则开始执行的时间是()。A)1994年1月1日B)1994年7月1日C)1996年10月1日D)1999年10月1日[单选题]171.某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业应纳所得税额为（）万元。A)23B)20C)12.5D)9.8[单选题]172.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率[单选题]173.()是由?社会公共需要?决定的。A)财政支出B)财政收入C)转移性支出D)税收收入[单选题]174.目前我国财政收入的最主要形式是()A)税收收入B)企业收入C)债务收入D)事业收入[单选题]175.税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是（）。A)关税B)房产税C)增值税D)车船税[单选题]176.图书、报纸、杂志的应纳税额应按()的增值税税率来计算。A)17%B)13%C)6%D)零税率[单选题]177.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。本期允许抵扣的增值税进项税额为（）元。A)64000B)68000C)76500D)85000[单选题]178.从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()。A)医疗保险B)养老保险C)疾病保险D)失业保险[单选题]179.从动态的角度看，财政收入是()。A)政府筹集财政资金的过程B)用货币表现的一定量的社会产品价值C)征税的过程D)一定量的社会产品第2部分：多项选择题，共81题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]180.一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业可按一定的比例予以税前扣除的项目有（）。A)养老保险费B)补充医疗保险费C)职工福利费D)工会经费[多选题]181.行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。下列支出中可以计入该单位的人员经费支出项目的有（）。A)工资B)职工福利费C)会议费D)电话费[多选题]182.下列属于公用经费内容的有()。A)公务费B)设备购置费C)修缮费D)职工福利费E)业务费[多选题]183.调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，缩小个人收入差距的有()。A)个人所得税B)财产税C)遗产税D)赠与税E)社会保障税[多选题]184.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。A)企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税B)符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税C)一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税D)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税E)采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%[多选题]185.下列说法中正确的是()。A)经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措B)举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会备案C)省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准D)举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出E)除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保[多选题]186.完整的市场主体是以下几个相对独立的主体组成的()。A)家庭B)中介C)政府D)企业E)学校[多选题]187.下列关于国家金库的说法正确的有()。A)我国采用委托国库制B)美国的州和地方实行委托国库制C)委托国库制采用的国家较多D)从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制E)国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨[多选题]188.增值税的销售额中不包括()。A)小规模纳税人的应纳税额B)向购买方收取的价外费用C)向购买方收取的销项税额D)向购买方收取的全部价款E)承运部门的运输发票开具给购货方的代垫运费[多选题]189.影响财政收入结构的因素包括()。A)社会形态B)经济发展水平C)经济结构D)国家职能范围E)经济体制[多选题]190.税收的职能不包括（）。A)财政职能B)保障职能C)经济职能D)监督职能E)救济职能[多选题]191.资源配置的主要内容有()。A)调节社会资源在居民个人之间的配置B)调节社会资源在不同地区之间的配置C)调节社会资源在各行业、各部门之间的配置D)调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置财政满足社会公共需要E)调节资源在国家之间的配置[多选题]192.按照借债的方法不同，可以将公债分为()。A)国内债务B)强制公债C)国外债务D)爱国公债E)自由公债[多选题]193.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。下列关于比例税率的表述中正确的有（）。A)比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B)征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻C)征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重D)纳税人相对直接负担保持不变E)纳税人的绝对直接负担保持不变[多选题]194.增值税的征税范围中，以下属于销售货物范畴的有（）。A)土地B)房屋C)电力D)气体E)热力[多选题]195.税收是由（）征收的。A)中央政府B)地方政府C)企业D)居民个人E)社会团体[多选题]196.社会救助的内容包括（）。A)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障B)对年老丧失劳动能力者提供的生活保障C)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障D)对因自然灾害陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障E)对失业者提供生活保障[多选题]197.非税收收入包括()。A)国有企业上缴利润收入B)国有资产收入C)债务收入D)收费收入E)基金收入[多选题]198.经批准从事提供除有形动产融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括()。A)价外费用B)支付的借款利息C)发行债券利息D)保险费E)安装费[多选题]199.关于实行从价定率征收的消费品的消费税税基，下列说法中正确的有（）。A)与增值税税基一样B)比增值税税基更大C)以含消费税和增值税的销售额为计税基数D)以不含消费税、含增值税的销售额为计税基数E)以含消费税、不含增值税的销售额为计税基数[多选题]200.影响公债规模的因素主要有()。A)国民经济的分配结构B)认购者负担能力C)微观经济主体的效益水平D)政府偿债能力E)公债的使用方向、结构和效益[多选题]201.我国的税收监督表现在（）两个方面。A)通过对税收的状况和税源的分析，可以及时准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况B)影响国家利率的调整C)影响国家公债的发行D)通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税人认真执行税法和财会法规E)影响货币政策的执行[多选题]202.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有()。A)无息、贴息贷款合同B)合同的正本或抄本C)房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D)国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同E)外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同[多选题]203.财政投融资是一种政策性投融资，具有以下基本特征()。A)意味着完全的无偿拨款B)它是在大力发展商业投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道C)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制D)虽然政策性和计划性很强，但并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据E)建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展商业性银行[多选题]204.纳税期限由（）决定。A)税种的性质B)应纳税额的大小C)交通条件D)纳税人的意愿E)适用税率的高低[多选题]205.财政补贴的形式有()。A)财政退库B)转移支付C)列预算支出D)税式支出E)财政分成[多选题]206.调节居民个人收入，可以通过转移支付，包括()。A)个人所得税B)社会保障税C)财政补贴支出D)财产税E)社会保障支出[多选题]207.公债的特征不包括()。A)有偿性B)自愿性C)灵活性D)风险性E)多样性[多选题]208.下列国家中实施福利型社会保障制度的是()。A)英国B)比利时C)丹麦D)瑞典E)挪威[多选题]209.下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A)纳税人被查补的增值税税额B)纳税人应缴纳的增值税税额C)缴纳的进口产品增值税税额D)纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金E)纳税人实际缴纳的增值税税额[多选题]210.下列企业收入总额中，属于不征税收入的有()。A)财政拨款B)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C)国债利息收入D)符合条件的非营利组织的收入E)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益[多选题]211.科教文卫支出按用途不同可划分为（）。A)生产经费B)人员经费C)公用经费D)科研事业费E)公安支出[多选题]212.下列选项中，不适用税前加计扣除政策的企业有()。A)烟草制造业B)白酒生产企业C)住宿和餐饮业D)批发和零售业E)租赁和商务服务业[多选题]213.下列情形，企业需要办理变更登记的是（）。A)变更名称B)变更法人代表C)增减注册资本D)经营地点变更且涉及改变主管税务机关E)改变生产经营期限[多选题]214.下列属于财政性存款的有()。A)地方财政存款B)机关、团体未支用前的经费C)地方金库存款D)基本建设存款E)储蓄存款[多选题]215.关于2006年1月1日起试行的《商业银行风险管理核心指标》的内容，下列说法正确的是()A)信用风险检测指标包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联、贷款损失准备充足率等指标B)不良资产率一般不高于5%C)不良贷款率一般不高于4%D)单一集团客户授信集中度一般不应高过15%E)贷款损失准备充足率一般不低于100%[多选题]216.城市维护建设税是以缴纳（）的单位和个人为缴纳人来征收的。A)增值税B)消费税C)关税D)城镇土地使用税E)企业所得税[多选题]217.一般纳税人销售货物属于下列情形的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税()。A)寄售商店代销寄售物品B)典当业销售死当物品C)经国务院批准的免税商店零售的免税品D)自产的自来水E)旧货[多选题]218.按照政府的级次分类，财政支出可以分为()。A)中央财政B)地方财政C)经济建设支出D)社会文教支出E)国防支出[多选题]219.下列属于税收支出的是()。A)逃税B)出口退税C)延期纳税D)加速折旧E)免税[多选题]220.现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的划分依据有()。A)纳税人年销售额的大小B)企业规模的大小C)会计核算水平D)企业的性质是否为国有大中型企业E)企业利润的多少[多选题]221.下列属于事业单位的有()。A)省级政府B)财政部C)学校D)医院E)科研单位[多选题]222.下列选项中，属于建筑服务的有()。A)工程服务B)安装服务C)修缮服务D)装饰服务E)贷款服务[多选题]223.关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有()。A)长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销B)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销C)租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销D)固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销E)其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年[多选题]224.政府收费价格的定价准则()。A)费用还原原则B)劳务报偿标准C)收益标准D)以上都正确E)以上都不正确[多选题]225.政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。A)不予征税B)税额抵免C)所得扣除D)规定扣除限额E)税额不变[多选题]226.财政资源配置职能的主要内容有()。A)调节资源在地区之间的配置B)调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置C)调节资源在不同国家之间的配置D)调节资源在不同年度之间的配置E)调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置[多选题]227.关于政府非税收入的说法，正确的是（）。A)非税收入的使用权在执行单位B)非税收入是财政收入C)非税收入的管理权属于各执收单位D)非税收入是执收单位的自有资金E)非税收入的征收主管机关是财政部门[多选题]228.我国允许地方政府适度举借债务的规定包括()。A)举借债务的规模，必须由国务院报全国人民代表大会审批B)举借债务规模要在国务院规定的限额内C)省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报全国人民代表大会常务委员或全国人民代表大会批准D)举借的债务只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出E)举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源[多选题]229.税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括()。A)起征点B)免征额C)项目扣除D)跨期结转E)零税率[多选题]230.公债相对规模的衡量指标包括（）。A)公债依存度B)财政偿债率C)公债负担率D)国民经济偿债率E)当年发行公债的总额[多选题]231.下列不属于非税收入的有()。A)行政事业性收费B)国有资本经营收益C)以政府名义接受的捐赠收入D)社会保险费E)住房公积金[多选题]232.我国政府全面预算绩效管理的维度包括（）。A)全方位的预算绩效管理格局B)全过程的预算绩效管理链条C)全覆盖的预算绩效管理格局D)全地域的预算绩效管理系统E)全覆盖的预算绩效管理体系[多选题]233.影响财政支出结构的因素包括()。A)国家职能B)经济发展水平C)经济结构D)经济体制E)社会经济发展政策[多选题]234.营业税是对我国境内()的单位和个人所取得的营业额征收的一种货物和劳务税。A)提供应税劳务B)转让有形动产C)转让无形资产D)销售不动产E)销售货物[多选题]235.城镇土地使用税的纳税人不包括()。A)土地的实际使用人B)农用耕地的承包人C)拥有土地使用权的单位D)土地使用权共有的各方E)林地的承包人[多选题]236.关于征税对象的说法，正确的有（）。A)征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志B)征税对象的价值可以作为计税依据C)征税对象的数量可以作为计税依据D)征税对象是指征税的目的物E)征税对象是从量的方面对征税所作的规定[多选题]237.政府预算的特征包括()。A)公开性B)法律性C)预测性D)集中性E)灵活性[多选题]238.以下符合发挥财政?内在稳定器?作用的制度有()。A)比例税率制度B)累进税率制度C)定额税率制度D)转移性支出制度E)财政补贴制度[多选题]239.下列政府收入分类科目中，属于税收收入的有()。A)罚没收入B)消费税收入C)营业税收入D)行政事业性收费收入E)增值税收入[多选题]240.下列属于按照利用国家所有权取得的非税收入的有()。A)国有资源有偿使用收入B)国有资产有偿使用收入C)国有资本经营收益D)行政性收费E)政府性基金[多选题]241.下列属于国有资产有偿使用收入的有()。A)自然资源有偿使用收入B)城市公共资源有偿使用收入C)其他国有资源有偿使用收入D)让渡国有资产使用权取得的收入E)处置国有资产取得的收入[多选题]242.下列项目中，属于影响公债规模的因素有()。A)公债发行额占国内生产总值的比率B)国民经济的分配结构C)经济与社会发展战略D)国民经济宏观调控的任务E)认购者负担能力[多选题]243.实现经济稳定增长，关键是（）。A)扩大社会总需求B)扩大社会总供给C)实现社会总供给大于社会总需求D)实现社会总供给与社会总需求的总量平衡E)实现社会总供给与社会总需求的结构平衡[多选题]244.按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为()。A)购买性支出B)转移性支出C)补偿性支出D)消费性支出E)积累性支出[多选题]245.经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括()。A)价外费用B)支付的借款利息C)发行债券利息D)车辆购置税E)安装费[多选题]246.下列情形，不缴纳资源税的是()。A)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的B)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的C)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的D)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的E)对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水[多选题]247.下列关于起征点和免征额的表述正确的有()。A)起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点B)享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重C)对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的D)当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税E)起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人[多选题]248.企业所得税税前扣除的原则有()。A)真实性、相关性和合理性原则B)区分收益性支出和资本性支出原则C)不征税收入形成支出不得扣除原则D)固定资产历史成本原则E)不得重复扣除原则[多选题]249.关于财政支出范围的说法，正确的有（）。A)维持国家机器正常运转的必要费用B)满足社会事业发展的保障费用C)企业职工工资D)群众团体的活动费用E)建设公共基础设施的费用[多选题]250.造成市场垄断的主要因素有（）。A)经济发展B)劳动力增加C)技术进步D)市场扩大E)企业为获得规模效应而进行的兼并[多选题]251.下列税中，属于货物与劳务税类的有（）。A)关税B)契税C)消费税D)车船税E)房产税[多选题]252.公债与税收相比较，有着()特殊性。A)公债不是国家经常性财政收入B)公债具有偿还性C)公债认购具有强制性D)公债需还本付息E)公债发行具有固定性[多选题]253.亚当·斯密的税收原则包括()。A)平等B)节省C)确定D)便利E)以上都正确[多选题]254.税收制度的构成要素通常有()。A)纳税人B)课税对象C)税率D)纳税环节E)纳税期限[多选题]255.科技三项费用是指()。A)自然科学事业费B)社会科学事业费C)新产品试制费D)中间试验费E)重要科学研究补助费[多选题]256.当银行短期贷款发生逾期时，下列关于银行说法正确的是()A)以蓝字借记?短期贷款?科目，同时以红字借记?逾期贷款?科目B)以蓝字借记?逾期贷款?科目，同时以红字借记?短期贷款?科目C)采用蓝字反向记账方法，借记?逾期贷款?科目，贷记?短期贷款?科目D)采用蓝字反向记账方法，借记?短期贷款?科目，贷记?逾期贷款?科目E)以红字借记?逾期贷款?科目，同时以蓝字借记?短期贷款?科目[多选题]257.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A)纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B)纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C)纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D)纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E)纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天[多选题]258.下列属于部门收入的内容的有()。A)上年结转B)财政拨款收入C)上级补助收入D)事业单位经营收入E)用经营基金弥补收支差额[多选题]259.下列项目中，应征收土地增值税的有()。A)以房地产抵债而发生房地产产权转移的B)被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C)以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营D)国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E)建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的[多选题]260.就保障对象的社会属性来看，可以列作财政支出对象的有()。A)私人物品B)混合物品C)纯公共物品D)垄断性物品E)高成本物品1.答案:C解析:地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理。将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理。或有债务确需地方政府或其部门、单位依法承担偿债责任的，偿债资金要纳入相应预算管理。故选项C正确。2.答案:D解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。广告费，业务宣传费扣除限额＝8000×15％＝1200（万元），实际发生800＋450＝1250（万元）大于扣除限额，应扣除1200万元。准予扣除的销售费用＝1400－800－450＋1200＝1350（万元）。3.答案:A解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。参见教材P113。4.答案:C解析:财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。5.答案:D解析:根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人委托个体工商户加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。故选项D正确。6.答案:B解析:根据《个人所得税法》的规定，关于继续教育支出的专项附加扣除，纳税人在中国人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。关于住房租金支出的专项附加扣除，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。故专项附加扣除金额=400×12+1500×12=22800(元)。故选项B正确。7.答案:C解析:8.答案:D解析:禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出。⑥赞助支出。⑦未经核定的准备金支出。⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用。⑨与取得收入无关的其他支出。选项D属于税前扣除的项目。9.答案:C解析:本题考查我国政府采购的基本原则。一是公开透明原则；是指政府采购的有关信息、法律、政策、程序以及采购过程都要公开。二是公平竞争原则；要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方三是公正原则；公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投资人、潜在投标人的入若干供应商而言，应站在供应的立场上。四是诚实信用原则；诚实信用原则是民事活动的基本原则，同样适用于政府采购活动。因此题干描述的是公正原则。10.答案:A解析:本题考查项目支出预算的编制原则。项目支出预算的编制原则①综合预算的原则②科学论证、合理排序的原则③追踪问效的原则基本支出预算的编制原则①综合预算的原则②优先保障的原则③定员定额管理的原则因此，综合预算的原则是项目支出和基本支出的共同原则。BC选项是基本支出预算的编制原则;D选项是项目支出预算的编制原则。11.答案:B解析:本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。12.答案:A解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括国有经济单位。选项B、C、D免征契税。13.答案:C解析:本题考查消费税的计税依据。化妆品是消费税的征税范围，护发品不是消费税的征税范围，但是纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率征税。所以，当月消费税的计税销售额=85000+120000=205000元。参见教材P90。14.答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出由社会公共需求决定，财政收入是按照财政支出的需要来组织。15.答案:D解析:标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。转移支付额一般按?某地区（标准财政支出-标准财政收入）x转移支付系数?确定。16.答案:B解析:本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为，包括接受投资和赠送等。如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。17.答案:C解析:本题考查政府预算的期限。我国的政府预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。18.答案:B解析:本题考查增值税率。货物税率(1)一般纳税人销售或进口货物，除适用9%低税率外，适用13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别