原董事长离任经济责任财务审计报告

原董事长离任经济责任财务审计报告有关XXX集团公司原董事长XXX同志离任经济责任财务审计报告(合用于国资委直接委托项目)天职国际会计师事务所200X年XX月XX日有关XXX集团公司原董事长XXX同志离任经济责任财务审计报告天职京审字[200×]第××号委托单位名称:根据国务院国有资产监督管理委员会统计评价局国资厅评价[200X]XXX号文<有关对XXXX集团公司XXX同志进行任期经济责任审计的告知>,我们接受委托,构成审计小组,对XXXX集团公司(下列简称”集团公司”)原任董事长XXX同志自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任职期间的经济责任进行审计。XX集团对所提供的有关资料负责,我们的责任是根据提供的有关资料,对XXX同志任职期间的经济责任发表审计意见。我们按照<中央公司经济责任审计管理暂行方法>(国资委令第7号)、<中央公司经济责任审计实施细则>(试行)和中国注册会计师审计准则计划和实施审计工作,审计内容涉及被审计公司负责人任职期间公司财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、公司重大经营活动和经营决策、经营正当合规性等方面。审计工作采用了检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等审计办法,在采用一定的程序进行适宜的审计评定的基础上,本次审计对集团公司内部及外部中介机构的审计成果予以充足运用。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计状况报告以下:一、被审计公司及公司负责人基本状况(一)公司基本状况注释:逐项阐明集团公司的历史沿革(涉及集团成立/变迁/合并分立等过程)、工商登记事项(涉及经济性质、注册资本、法人代表、经营地址、经营范畴等)、管理体制和股权构造、财务附属关系或资产监管关系、核算管理体制(涉及核算级次)、经营规模(涉及任期末资产、负债、净资产、主营业务收入、利润总额、净利润金额、职工人数等)、组织机构(涉及子分公司和职能部门设立,列表阐明各个子公司的注册资本、股权构造、主营业务、法人代表、注册地点等基本信息)(二)公司负责人基本状况1．公司负责人基本状况逐项列示公司负责人的姓名、职务、任职期间、简历等。2．XX集团领导班子及高管组员逐项列示XX集团现任领导班子及高管层组员构成、各位组员的职务及分工等。二、审计实施状况根据批复的审计方案,按照重要性原则,对被审计公司总部和重要子公司纳入经济责任审计工作范畴,其它子公司可视不同状况决定审计范畴,但审计户数不得低于50%,审计资产总量不得低于被审计公司资产总额的70%的总体规定,本次经济责任审计的公司范畴为:XXX公司、XXX公司、XXX公司等。简述纳入审计范畴的公司户数及占总体的比例状况、资产总额及占总体的比例状况,对重点审计对象,以突出重点业务、重点经营环节进行审计,对期末的资产状况予以充足关注。重点审计对象涉及:集团本部及集团公司内资产、收入占较大比重的XX、XX等公司。对未纳入审计范畴的公司,在运用审计报告和其它机构工作成果的同时,执行了分析性复核等审计程序。对未列入审计范畴,在审计期间已改制、清算的公司,根据重要性原则,对发生在该期间的解决行为,作为重大决策进行审计。本次审计工作分为三个阶段:200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为本次审计的准备阶段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为现场审计的实施阶段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为本次审计的报告阶段。XX集团高度重视本次审计工作,在集团公司内规定各被审计单位按照审计组的规定,主动配合审计人员的工作。在审计期间,XX集团和下属被审计公司以及公司负责人主动配合审计工作,指定专人负责审计工作联系,按规定程序和时间在集团公司内向所属公司职工公示本次审计。审计中,为审计组提供了良好的审计条件和工作环境,使本次审计得以顺利进行。三、被审计公司的基本财务状况(一)审计前后基本财务数据的变化及因素项目截止日资产总额负债总额净资产净利润审计前审计后审计前审计后审计前审计后审计前审计后XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日针对资产、负债、净资产以及净利润的变动状况,逐项阐明每年重要调节事项的调节因素。调节分录详见九、附件(三)会计账项调节表(审计调节分录)。(二)任期内各年财务报表项目变化及因素1．资产负债表项目的变化过程及因素分析截止日项目名称XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日流动资产长久投资固定资产无形资产及其它资产资产类项目小计流动负债长久负债负债类项目小计少数股东权益全部者权益1)资产变动及因素2)负债变动及因素3)全部者权益变动及因素针对每年重要调节事项加以阐明2．损益表项目的变化过程及因素分析对应期间项目名称XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年主营业务收入主营业务成本营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收支净额利润总额所得税净利润1)主营业务收入/成本/毛利变动及因素2)期间费用变动及因素3)投资收益变动及因素4)利润总额变动及因素四、公司负责人的重要业绩(一)在发展战略规划方面简要描述任期内公司发展战略规划的制订、实施状况,以及产生的主动效果。(二)在改革改组改制方面简要描述任期内公司改革改组改制方案的制订、实施状况,以及产生的效果。(三)在生产经营成果方面1．与基期比较项目基期数据任期数据任期比基期XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年累计平均增减额增减%一、主营业务收入二、主营业务利润三、营业利润四、利润总额简要描述任期内各年度各项目的变化因素2．与计划或预算或上级下达的指标比较项目XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年累计计划实际完毕率计划实际完毕率计划实际完毕率计划实际完毕率计划实际完毕率一、主营业务收入二、主营业务利润三、营业利润四、利润总额简要描述任期内各年度各指标的完毕状况在内部控制机制方面重要涉及:内部控制机制的制订状况(任职期间制订了哪些财务管理方面的制度);内部控制机制的实施状况(这些财务管理方面的制度与否得到实施,还是一纸空文);内部控制机制的实施成果(效果)(这些财务管理方面的制度实施,产生了哪些主动效果);在提高市场竞争力方面重要涉及(但不限于):为提高市场竞争力进行的调查研究状况、为提高市场竞争力采用的方法、提高市场竞争力的具体成果在持续发展能力方面重要涉及(但不限于):改革改组改制方案的制订状况、实施状况及实施成果五、审计中发现的重要问题(截止任期末)范例:根据批复的审计方案,我们在进行审前调查的基础上,通过适宜运用其它审计成果(内部审计报告、外部审计报告等),在审计中始终围绕XXX同志任职期间公司财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、公司重大经营活动和经营决策、经营正当合规性五个方面进行审计。根据重要性原则,在对会计核算事项已作审计调节后,审计中发现以下重要问题:(一)公司方面的问题(二)公司负责人的问题注释:对于审计中发现的重要问题要进行分类整顿,并明确发现问题的事实,产生问题的因素,所违反有关法律法规的具体内容,存在问题所造成的影响或后果等六、审计建议注释:针对上述问题,提出管理建议;规定具体明确、简洁精确。七、其它状况(需报告给委托方的其它重大事项)八、审计报告的用途此报告仅供委托单位国务院国有资产监督管理委员会统计评价局考核干部及理