会计核算手册编制方案

立信会计师事务所(特殊普通合伙)立信会计师事务所(特殊普通合伙)立信会计师事务所(特殊普通合伙)立信会计师事务所(特殊普通合伙)为规范某某公司(以下简称“集团”)及下属各单位的会计确认、计量和报告行为，逐步提升会计信息质量，根据《中华编制适用于集团各类业务的会计核算手册，规范并统一集编写组由集团及各单位财务部门相关人员、事务所专家团1立信会计师事务所(特殊普通合伙)工作；各单位财务部2立信会计师事务所(特殊普通合伙)职务分工项目合伙人负责与集团层面进行协调沟通，安排项目组项目负责人负责与集团及所选子公司沟通协调；全面把项目的整体进展情况，及时协调、推进项目的进行；负责对项目的实施程方法进行管理；参与集团组织的研讨会，对工作进展情况在工作中遇到的问题进行汇报；组织各项目组研讨工作成项目组长负责各会计核算模块的调研及编制工作，对各类业务流程进行梳理，制定与业务流程相匹配的会计核算内容；与所选子公司情况，协调工作进度，在规定的时限内完成编制工作，对工作质量负责；对在编制工作中遇到的问题与所选子公司协协助项目负责人对工作进展情况、遇到的问题进行汇报；参项目组成员协助项目组长对具体核算模块的调研工作，与所选子公司相对应3立信会计师事务所(特殊普通合伙)根据业务特点和难点，开展业务调研梳理工作；二是根据各项法规政策，结合调研结果，编写操作手册初稿；三是针对已完成的初稿，组织各单位财务部门专业人员进行深最新的会计准则现序号项目单位核算模块场调研时间初稿编制1无形资产其他非流动资产特殊业务销售与收款所有者权益2职工薪酬税费核算研究开发支出3采购与付款4立信会计师事务所(特殊普通合伙)费用核算研究开发支出工程项目固定资产长期待摊费用特殊业务合并报表4会计调整财务报告归集及编制核算手册修正核算手册(一)业务调研梳理(5月15日开始)根据业务模块拟定调研提纲，事务所各小组按照提纲采取现场或非现场调研的方式同时开展对各类业务的调研，采用询问、访谈等方式与相关部门沟通，查阅相关资料，5立信会计师事务所(特殊普通合伙)了解各业务流程对端财务口的会计处理规范，系统梳理出与各公司业务流程相匹配(二)编制核算手册初稿(5月20日-6月20日)根据调研结果，依据新会计准则及公司会计核算办法等相关政策法规，由事务所负责编写手册初稿。(三)开展手册初稿研讨会，提出修改意见并完成修改。(6月21日至7月10日)针对各模块初稿，集团组织各单位专业人员进行研讨，形成修改意见，由事务所对初稿进行修改完善。(四)手册验收(7月11日-7月20日)事务所将修订完成后的核算手册提交集团，由集团组织相关专业人员对手册内容进行最终评审、验收；(五)全面校对并出版(7月21日-7月30日)事务所对手册进行全面校对，并完成印刷出版。四、手册编写内容及方法采用询问、访谈、查阅等方法，对公司以下主要业务模块6立信会计师事务所(特殊普通合伙)主要核算集团的资金筹集、资金营运业务。主要涉及长、短期借款、委托借款、债券融资、库存现金、银行存款、其他货币资金及委托贷款的处理等。了解该类别各项业务的审批管理流程，涉及相对应部门岗位职责对端财务口的会计处理，以及在业务管理流程过程中应提交财务部门的凭证附件；整理财务部门各岗位凭证审核要点；梳理会计分录系统录入流程及所生成的事务代码；划分该类别业务所涉及的现金流量科目。2.长期股权投资主要核算集团长期股权投资的处理，对长期股权投资初始计量、后续计量、核算方法转换、处置等流程进行核算。了解集团及下属子公司的长投类别，梳理集团在长投取得、后续计量、核算方法转换、处置阶段应取得的凭证附件及账务处理，重点梳理系统内子公司划转业务的会计核算；整理凭证审核要点；划分长投核算过程中所涉及的现金流量科目；按照新企业会计准则对原手册进行修订。3.采购与付款主要核算原材料、集中采购，委托加工物资、服务采购、低值易耗品的采购与付款业务以及相关的保证金业7立信会计师事务所(特殊普通合伙)务。了解各子公司对该类业务的核算管理要求，梳理材料入库、付款、委托加工、服务采购、低值易耗品采购及摊销、保证金及应付票据管理等各环节应取得的凭证附件及账务处理；归集会计处理涉及的事务代码并与相对应采购订单、合同、发票对应；整理各业务凭证审核及发票管理要点；划分采购与付款过程中所涉及的现金流量科目。4.销售与收款主要核算经营活动中销售与收款业务，涉及主营业务收入与收款、其他业务收入与收款、营业外收入与收款以及应收账款管理等方面的会计核算。了解各子公司对该类业务的核算管理要求以及子公司业务部门与财务口的对端环节，把握收入确认的时点、方式、方法以及依据；梳理产品销售、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同、收款、应收账款及票据管理等各环节应取得的凭证附件及账务处理；归集会计处理涉及的事务代码并与相对应销售订单、合同、发票对应；整理各业务凭证审核及发票管理要点；理清公司销售业务对应的税金调整及往来清账；划分销售与收款过程中所涉及的现金流量科目。8立信会计师事务所(特殊普通合伙)工程项目包括由公司及集团批准立项的新建、改建、扩建、迁建和恢复性建设的基建工程、按基建程序管理的技术改造及其他工程。主要核算出包方式建造固定资产，涉及预算编制、概预算审核、工程实施、工程竣工结算与暂估转资、工程竣工决算与转资的财务管理及会计核算。根据公司的基建管理办法及会计核算办法规定，梳理工程实施、暂估转资、正式转资、清理、工程款支付、工程物资采购及领用等各环节应取得的凭证附件及账务处理；归集会计处理涉及的事务代码并与相对应采购订单、合同、发票对应；理清各类工程资本化内容及时点；整理各业务凭证审核及发票管理要点；划分工程项目中所涉及的现金流量科目。6.研究开发支出主要核算自主研发和受托研发项目，了解子公司对各类研发支出的核算管理要求，清理项目研究阶段和开发阶段的区分依据、时点及费用内容界定，梳理研发支出各项费用归集、结转、款项支付等各环节应取得的凭证附件及账务处理；归集会计处理涉及的事务代码；整理各业务凭证审核及发票管理要点；划分工程项目中所涉及的现金流量9立信会计师事务所(特殊普通合伙)科目。主要核算存货的发出、期末计价及成本的归集、分摊及转外协加工领用入库、产品半成品成本归集完工入库、间接费用立信会计师事务所(特殊普通合伙)主要核算公司职工薪酬业务，包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险费、企业年金、补充养老保险费、补充医疗保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费及辞退福利的分配、发放与使用等。询问、访谈子公司人资部门，梳理薪酬计提、发放等环节涉及的凭证附件及账务处理，整理凭证审核要点；重点划分发放环节中所涉及的现金流量科目。主要核算销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。了解子公司对各项费用的核算管理要求，结合单位的费用报销审批流程，梳理各项费用在计提、报销支付环节应取得的凭证附件及账务处理；归集会计处理涉及的事务代码并与相对应采购订单、合同、发票对应；整理各业务凭证审核及发票管理要点；重点划分各项费用所涉及的现金流量科目。主要涉及增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税、个人所得税、契税的计提和缴纳业务。立信会