财务报告管理制度

财务报告管理制度第一章总则第一条为了确保

财务报告能够客观真实反映公司、集团的经营状况，提高

财务信息披露的及时性和精确性，特制订本制度。第二条本方法合用于控股公司、各产业集团及下属公司。第二章财务报告编制内容第三条本制度所指财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文献，重要涉及财务报表主表、附表、会计报表附注、财务状况阐明书以及财务分析报告等财务资料。第四条须例行提报的财务报告资料有：资产负债表、利润表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务状况阐明书以及财务分析报告。由各公司财务部门负责组织编写，提报对象是所在单位主管财务领导、单位第一负责人，主管领导确认后报送上级财务部门。第五条特定用途的财务报告资料重要有下列内容：1.税务报表：上报主管税务部门的报表、年度汇算清缴资料等；2.工商年检报表：每年用于工商年检的报表；3.融资报表：用于融资用途的财务报表。第三章财务报告编制规定第六条财务报表1.各公司应严格按照公司的会计政策和会计预计进行日常会计核算、会计解决，不得随意变更会计政策、调节会计预计事项。对于涉及变更会计政策、调节会计预计事项的，公司财务部应及时提交上级单位财务部门审核。2.各公司财务部门应按照国家统一的公司会计准则中的有关规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿统计和其它有关资产编制个别财务报告，做到内容完整、数字真实、计算精确，不得漏报或随意进行取舍。3.各分、子公司财务部门须根据集团财务中心的具体规定及时、精确地上报各类资料和有关会计信息，并确保所提供的会计信息的真实和完整。4.报表合并规定：报表分为两类：一类是严格按法理股权构造及层级，使用UFO报表系统逐级合并，生成三张主表。为了满足合并抵消需求，需手工录入股权构造内部往来状况表数据，生成的股权构造报表为抵消内部交易后的合并报表。另一类是管理权属汇总报表。即集团需上报经营范畴内的全部帐套的资产负债表（合并）、利润表（合并）和现金流量表（合并）。每季度出具预算执行状况表。5.上报流程：各一线公司财务报表经主管领导审核后告知上级公司，上级公司按法理股权构造提取再合并，主管领导审核无误后，再逐级提取合并，直至一级控股公司。集团财务总监对生成的报表负审核责任。管理权属汇总报表及预算执行状况表，由一线公司提报，再逐级汇总至集团，集团审核无误后上报控股公司资金及财务部。股权合并报表取消月报，改为六个月度上报见附表六。6.财务报表编制内容，见附表一。7.财务报表名称及格式规定，见附表二。8.财务报表编制人员分离总体原则：按不同目的规定分别不同岗位人员填报。原则上规定股权构造合并财务报表由集团（公司）税务经理填报，管理权属的利润汇总表和现金流量汇总表、预算执行状况表由稽核经理填报。集团（公司）无税务经理或稽核经理岗位者需遵照分离总体原则，并将不同目的的报表填报人员报备至控股公司资金及财务部。第七条报表附注对报表本身无法或难以充足体现的内容和项目所作的补充阐明和具体解释，对会计政策及会计预计变更、重大会计差错改正、合并范畴调节等内容进行列示和阐明。长久股权投资和实收资本有变化时，在报表附注具体阐明，同时在ＵＦＯ报表系统中做长久股权投资和实收资本的更新，以确保合并报表的对的性。具体披露内容及编制规定见附表三。第八条财务状况阐明书对本单位经营的基本状况、利润实现和分派状况、资金增减和周转状况以及对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它事项进行简要扼要的阐明。规定突出重点、观点明确、客观公正、真实可靠。具体格式及内容规定见附表四。第九条财务分析报告1.编制规定：（1）财务分析报告是公司进行经营决策的重要根据，通过定时对公司经营成果进行分析，向公司决策者提供多个核心的财务信息。属公司内部保密资料，受《新联合投资控股有限公司保密制度》约束。（2）财务分析报告规定以财务核算数据作为分析基础。（3）每季按管理关系，由下级公司向上级公司上报《财务分析报告》，集团再提报控股公司资金及财务部。2.财务分析报告具体格式及内容规定：见附表五《财务分析报告模板》。第十条财务信息报告报送规定：1.财务报告上报时间，见附表一。2.会计核算和财务报表项目应严格遵照会计准则有关规定，严格审核发票合规正当性，保持预算与核算的一致性。3.对外报表以有关部门的规定编制，内部报表模板根据内部管理需要调节。报表模板为固定格式，未经允许不得随意改动。涉及上年数据时，要按本年口径进行调节。并在报表附注中阐明调节事项。4.财务报表规定制表人、财务负责人、单位负责人分别签字确认后报送，以确保会计数据的精确无误。5.各公司、各产业集团财务负责人对本单位财务数据真实性负重要责任，并按规定组织好本单位会计报表的编制和报送工作，各单位第一负责人对财务数据真实性负领导责任。第四章罚则第十一条产业集团未准时间规定上报财务信息资料的，处分有关负责人100元/次。第十二条产业集团未按质量规定上报财务信息资料的，数据发生错误的处分有关负责人50元/次，出现两次以上的累计处分，超出三次以上或重大错误的，集团财务负责人负直接管理责任200元/次。第十三条各集团应对所属公司财务信息资料的精确性、及时性进行月度例行检查，如出现晚报、错报等，将对有关负责人进行对应处分，并记入季度及年度工作考核。第五章附则第十四条本规定由控股公司资金及财务部负责解释。第十五条本制度自公布之日起执行。新联投字【】9号《新联合财务报告管理制度》即行废止。附表一：财务报表编制内容及上报时间附表二：会计报表名称及格式规定附表三：报表附注披露内容及编制规定附表四：财务状况阐明书格式及编制规定附表五：财务分析报告模板附表六：月度财务报表模板

附表一：财务报表编制内容及上报时间构造报表名称类别上报时间备注法理股权结构资产负债表（含合并）六个月报1月和7月3日NC系统自动生成利润表（含合并）六个月报1月和7月3日NC系统自动生成现金流量表（含合并）六个月报1月和7月3日NC系统自动生成内部往来状况表1-现金流量项目（含合并）六个月报1月和7月3日

内部往来状况表2-损益类（含合并）六个月报1月和7月3日

报表附注六个月报1月和7月3日按附表三规定填报构造报表名称类别上报时间备注管理权属资产负债表月报每月3日

利润汇总表月报每月3日

现金流量汇总表月报每月3日现金流流入方在月底负责与新联合系内部单位进行核对报表附注月报每月3日按附表三规定填报预算执行状况简表月报每月3日

财务分析报告（含合并、包含弹性预算执行状况检省分析）季报每季度第一种月5日文字类报告预算执行状况表（含合并）季报每季度第一种月3日随财务报表一同上报年度决算报表及报告年报按决算告知规定根据决算告知模板填报全部者权益变动表年报按决算告知规定根据决算告知模板填报财务状况阐明书年报按决算告知规定

预算报表及报告年报按预算告知规定

附表二：会计报表名称及格式规定单位文献夹名称文献夹内容备注21世纪教育集团21世纪教育集团（

月）21世纪教育集团汇总报表（

月）财务报表编制内容下列发模板为准，上报时间参见附表一。21世纪教育集团合并报表附注（

月）21世纪教育集团合并报表财务状况阐明书（

年）21世纪教育集团财务分析（

季度）21世纪教育集团各公司报表（

月）、附注、阐明书安联集团安联集团（

月）安联集团汇总报表（

月）安联集团合并报表附注（

月）安联集团合并报表财务状况阐明书（

年）安联集团财务分析（

季度）安联集团各公司报表（

月）、附注、阐明书瑞安金融集团瑞安金融集团（

月）瑞安金融集团汇总报表（

月）瑞安金融集团合并报表附注（

月）瑞安金融集团合并报表财务状况阐明书（

年）瑞安金融集团财务分析（

季度）瑞安金融集团各公司报表（

月）、附注、阐明书宜和大众投资集团宜和大众投资集团（

月）宜和大众投资集团汇总报表（

月）宜和大众投资集团合并报表附注（

年）宜和大众投资集团合并报表财务状况阐明书（

年）宜和大众投资集团财务分析（

季度）宜和大众投资集团各公司报表（

月）、附注、阐明书

控股公司控股公司石家庄本部（

月）控股公司石家庄本部汇总财务报表（

月）控股公司石家庄本部财务报表附注（

月）控股公司石家庄本部报表财务状况阐明书（

年）控股公司石家庄本部财务分析（

季度）控股公司石家庄本部各公司报表（

月）、附注、阐明书控股公司北京本部（

月）控股公司北京本部汇总财务报表（

月）控股公司北京本部财务报表附注（

月）控股公司北京本部报表财务状况阐明书（

年）控股公司北京本部财务分析（季度）控股公司北京本部各公司报表（

月）、附注、阐明书资金中心（

月）资金中心财务报表（

月）阐明：1.各产业集团月度（年度）会计报表（电子版），以压缩文献夹形式汇总报送，文献夹名称及单个报表名称统一按上表名称填列，标黄部分为文献夹，文献夹内将所属公司报表一并报送。2.压缩文献夹名、报表名称和格式不得随意增减，其中：报表格式为EXCEL表，附注与分析格式WORD。附表三：报表附注披露内容及编制规定：报表附注披露内容涉及但不限于下列事项：1.重要会计政策和会计预计的阐明；可表述为“重要会计政策和会计预计按

号文《

公司核算方法》执行”；2.重要会计政策和会计预计变更的阐明；（1）变更的时间、性质、内容、因素；（2）当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调节金额。3.会计差错改正的阐明；（1）前期差错的时间、性质；（2）各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和改正金额；前期差错对当期财务报表也有影响的，还应披露当期财务报表中受影响的项目名称和金额。4.合并报表的合并范畴及变更的阐明；（1）合并报表的合并范畴，注明根据管理权限合并；（2）范畴变更涉及的公司名称、变更的性质；（3）范畴变更影响的财务报表金额。5.合并报表的抵销分录；6.逐项阐明内部报表与会计报表不一致的因素及调节内容及根据；7.经营范畴发生变化的阐明；8.对财务报表有重大影响的事项；涉及但不限于下列事项：并购、重大投资、筹资事项、担保事项、公司成立或注销的阐明；（1）重大投资的对象、金额；（2）筹资的来源、期限、利率；（3）担保的对象、金额、期限；9.其它非经营性损益事项的阐明；（1）流动资产盘盈、盘亏损益；（2）投资收益；（3）各项营业外收入、支出；10.关联交易及其交易的阐明（1）关联交易业务的主体、内容、交易的金额、定价政策；（2）未结算项目的金额、条款和条件。11.或有事项（或有负债、或有承诺、未决诉讼、未决仲裁等）阐明以及对公司业绩的影响（1）或有负债的种类、形成因素及经济利益流出不拟定性的阐明。（2）或有负债预计产生的财务影响，以及获得赔偿的可能性；无法预计的，应当阐明因素。（3）或有资产很可能会给公司带来经济利益的，其形成的因素、预计产生的财务影响等。第11项为年度披露内容，其它项为月度披露内容。

附表四：财务状况阐明书格式及编制规定一、公司经营的基本状况1.公司主营业务范畴和附属其它业务，公司从业人员、职工数量和专业素质的状况。（合并报表单位应阐明纳入报表的合并范畴）2.开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况3.经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其它业务状况与事项等二、利润实现、分派及公司亏损状况1.营业收入变动状况（1）营业收入本期数、累计数及同比增减额。（2）营业收入增减影响因素，涉及销售量、销售价格、销售构造变动和新产品销售，以及影响销售量的内外因素等。2.成本费用变动状况营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等成本费用本期数、累计数，如本期变化的简要阐明。3.其它业务收入、支出的增减变化其它业务收入本期及累计数，简要阐明。4、影响收益的其它事项（1）投资收益，特别是长久投资损失的金额及因素。（2）影响营业外收支的重要事项、金额。（3）其它事项。5.实现利润状况本期及累计实现利润状况；盈力能力财务指标分析，如总资产酬劳率、净资产收益率等。6.利润分派状况。7.税赋调节对净利润的影响，涉及有关税种和税率调节、享有各税优惠政策退税返还等数额。8.会计政策、会计预计变更对利润总额的影响数额。9.亏损公司户数、亏损总额，亏损状况简要阐明。三、资金增减和周转状况1.各项资产所占比重（1）各项资产所占比重，可只列示占比较大的资产。（2）应收账款、其它应收款、存货等变化状况，与否正常。（3）长久投资占全部者权益的比率，如变化较大，简要阐明。2.不良资产状况（1）待解决财产损溢重要内容及其解决状况。（2）按账龄分析三年以上的应收账款和其它应收款未收回因素及坏账解决方法。（3）其它不良资产。（4）不良资产占总资产比率。3.负债状况（1）流动负债与长久负债的比重。（2）长久借款、短期借款、应付账款、其它应付款变化状况。（3）公司偿还债务的能力，如资产负债率、流动比率、速动比率等。（4）三年以上的应付账款和其它应付款金额、简要阐明。（5）逾期借款本金和未还利息状况。四、全部者权益（或股东权益）状况1.全部者权益（或股东权益）增减变动及资本保值增值状况。2.会计解决追溯调节影响年初全部者权益（或股东权益）的变动状况，并应具体阐明增减差额及因素。五、对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它事项。

附表五：财务分析报告模板

集团

季度财务分析报告（模板）

一、集团整体财务状况二、财务报表分析

1.资产负债分析（1）资产负债全部者权益状况

（2）去年同期、累计差别因素分析

（3）存在问题和建议2.损益分析（1）集团收入、费用、利润状况

（2）去年同期、累计差别因素分析

（3）存在问题和建议3.现金流量分析（1）集团现金流状况（2）去年同期、累计差别因素分析

（3）存在问题和建议（集团需阐明影响差别较大重要是由于哪些单体公司、哪些项目、具体因素）4.财务指标分析（1）财务指标分析

项目指标本期实际本公司上月环比差别简要分析偿债能力分析资产负债率流动比率

速动比率

资产运行分析总资产周转率

流动资产周转率

存货周转率

盈利能力分析主营业务利润率

销售净利润率

总资产收益率

净资产收益率

成长能力分析主营收入增加率

净利润增加率

总资产增加率

净资产增加率

成本控制分析

管理费用预算执行率

营业费用预算执行率