2021企业财务管理制度

2021企业财务管理制度

公司财务管理制度

第一章总则

第二章资金管理

第三章应收款项的管理

第四章存货管理

第五章长期投资

第六章固定资产

第七章信贷管理

第八章资本及资本金管理

第九章税务

第十章费用管理

第十一章财务分析及操纵

第十二章对子公司的财务操纵措施

附贝！J

第一章总则

第一条为了规范安徽安盛建设工程有限公司（下列简称公司）的财务行为，加强财务

管理与经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》与《工业企业财务制度》，结合

公司实际经营情况，修订本制度。

第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》

与《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。

第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控

股、参股子公司财务管理工作的参考根据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据有关法

规与制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。关于本制度中已作出的对子公司的管

理办法，各子公司应严格遵照执行。

第二章资金管理

第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效

益。

第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、

检查与分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳固地进行。

第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先

填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金通常不超过2000

元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何I人不得从营业收入中坐支现金。库

存现金务必日清月结，不准白条抵现.

第七条支票的领取及管理

1、支票领取：

(1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批

人批准方可领取。

(2)签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报

告及附件(合同、采购单、计划书等X

(3)领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。

(4)未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。

(5)持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。

2、支票管理：

(1)所签发支票应填写日期、金额(限额1用途，不准签发空白支票。

(2)准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。

(3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。

(4)出纳人员应于月末填制"银行帐户余额表"，送交财务经理批准后呈报总会计师。

(5)按时于月末填制"银行余额调节表"交财务经理审核，对未达帐项要认真查对,

及时入帐。

(6)支票与公司印鉴分人妥善保管。

第八条预付货款与定金，务必根据合同办理，经由审批权限的领导批准，方可执行。

第九条按照合同约定的条件支付购货款或者工程进度款，经由审批权限的领导批准，方

可执行。

第十条对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序

1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分

管副总经理与总会计师会签，由总经理批准后支付。

2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者者管理部门提出，规划部与财务部审

核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。

3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项

费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。

第十一条对外收、付款的规定

1、对外付款务必要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。

2、有合同（或者协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或者协议X

实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。

3、收款方务必提供符合公司规定的发票或者收据。

4、广告宣传由代理商垫支的，务必要由代理商提供付款凭证。

5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或者收据的，由经办人向财务办理暂支手续,

并负责将发票或者收据在规定时间内交回财务。

6、对外付款有合同的，务必要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，务

必要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或者合同没有约定帐号的，由收款方提供

后办理。

第十二条公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权,债务金额入

帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映

其形成，回收及增减变化。

第三章应收款项的管理

第十三条应收帐款的管理规定如下：

1、应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（下列简称各单位）在决定提供

信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行全面调查，并按相应的权限批准信用额度，最

终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。

2、所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理务必经常核查所有应收营业

帐项(至少每月一次)，确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务

部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。

3、各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备,

并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是

否恰当。

4、各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以

监督。

5、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐缺失。坏帐确认还应考虑

下列条件：

(1)债务人破产或者死亡，以其破产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。

(2)债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征说明不能收回

的应收款项。

涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后

方可核销。

第四章存货管理

第十四条存货是企业生产经营过程中为销售或者者耗用而储备的物资，包含原材料、

包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。

第十五条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与

财务核算相符。

第十六条低值易耗品

1、根据公司的情况,特规定2000下列、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产

核算的各类用具、物品与在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。

2、低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。

3、为了加强对在用低值易耗品的管理,各单位应按使用单位与部门设置低值易耗品登

记簿。

4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作

为登记"库存低值易耗品卡片”的根据；一份交给使用部门作为实物管理的根据；一份交给

会计部门作为记帐的根据。除此以外，各单位应建立"低值易耗品卡片"由有关部门保管、

以操纵各使用部门的在用低值易耗品。

5、要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。要按各

使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包含量与金额），定期与实物核对，并与财会部

门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品与使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管

理，并在备查簿进行登记。

6、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报

废低值易耗品的数量与原价与按照规定对入库残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员

工赔偿。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低

值易耗品的实物管理。

第十七条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或者毁损的存货，在扣除

过失人或者者保险公司赔款与残料价值后，计入有关成本、费用帐户。存货的盘盈盘亏应在

办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。

由于自然灾害造成的净缺失，计入营业外支出。

第十八条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符,应查

明原因，经报批手续后及时进行会计处理，通常在年终结帐前处理完毕.

第五章长期投资

第十九条长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各类股权性质的投资，

包含购入的股票与其他股权投资。

第二十条公司作为投资中心，行使投资功能，对所属子公司、控股子公司、与由公司

直接管理的参股子公司的投资活动进行指导、管理、监督与操纵。公司的投资规划部负责公

司长期投资的管理，并负责拟制进展规划及年度投资计划，经分管副总经理审核，提请总经

理办公会讨论决定。重大项目投资需经董事会讨论决议或者经股东大会通过。

第二十一条总投资300万元人民币下列的项目，符合国家产业政策、布局政策的，

由公司审批，报广电集团公司投资进展部备案。

符合国家指导外商投资方向暂行规定属于外商投资产业指导目录鼓励类、同意类项目，

中方投资与建设、生产经营条件齐备、外汇需求自行平衡解决，投资总额（或者增资额）在

100万美元下列的中外合资、合作项目，由公司自行审核，报广电集团公司投资进展部备案，

并按规定程序上报审批机构审批。超过上述规定投资额的对外投资、中外合资项目，及所有

境外投资项目由公司上报广电集团审核，按国家规定程序审批。

公司所属全资、控股子公司的对外长期投资属公司权限内的投资额，由公司审批，超限

项目由公司上报广电集团公司审批。

公司参股子公司的对外长期投资由公司形成意见，通过董事会行使表决权。

第二十二条各全资子公司（工厂）及其受托管理企业与下属企业可自行决策的投资范

围为：总投资在100万元以内（不含100万元）的技术改造、零星土建、对外投资、新办

三产企业的项目。立项时，需报公司备案。总投资超过100万元（含100万元）以上的项

目，由公司决策确定。项目计划上报公司，由公司组织项目可行性的论证评审，评审意见作

为公司决策的根据。

对合资项目与外地投资的项目，其所占的股份发生变更前，均需由项目单位报公司审批

后，方可办理变更的有关手续。

第六章固定资产

第二十三条使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具与其他与生产

经营有关的要紧设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营要紧设备的物品单位价值在

2000元以上，同时使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。

第二十四条对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固

定资产使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理与总会计

师签字，总经理批准后方可购买。

第二十五条各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定

资产卡片。固定资产卡片,一式两份，一份留实物管理部门,一份交财务部门,实物管理应

保持帐、卡、物三相符。

第二十六条公司的固定资产由规划部或者设备主管部门统一管理，各部门暂时闲置与

不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资

产的类别与管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资

产的日常保护、保养与修理，做到谁使用，谁保护，谁保养。

第二十七条定期对固定资产进行清查

1、固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴

定质量，查明存在的各类问题。

2、公司的固定资产每年实地盘点一次，假如发现盘盈、盘亏与毁损固定资产，由负责

保管或者负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净缺失超过

10万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应

报公司董事会审批。

3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用与固定资产净值的差额，计入当年损益。

4、关于通过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入

帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清晰，通常应在年度决算前处理完毕。

第二十八条经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由规划部与主管部门统一管理。

在建工程包含工程施工前期准备、正在施工中与虽已完工但尚未交付使用的建筑工程与安装

工程。在建工程项目的管理实行"谁主管、谁负责"的项目经理负责制。

在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或者毁损，按照扣除残料价值与过失人或

者者保险公司等赔款后的净缺失，经报批后，计入施工的工程成本。

单项工程报废与由于非常原因造成的报废或者者毁损，其净缺失，经报批后，在筹建期

内，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。

工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。在正式运转中形成产品且能够

对外销售的，以实际销售收入或者者估计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。

虽已交付使用但尚未办理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算,

造价或者者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按

照决算数调整原估价与已计提折旧。

第七章信贷管理

第二十九条银行借贷

银行借贷业务由公司财务部统一负责。此项业务包含但不限于下列交易：

1、开立（注销）银行户口

2、长短期借款

3、应收票据贴现

4、公司债券

5、财产抵押

6、融资租赁

7、担保

重大融资项目的每个会议，均应有全面的会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备

查。

融资合同签字前，应有公司总经理及总会计师批准意见。合同签订后，合同由公司财务

部存档。

对外担保务必符合公司章程及有关管理规定，由总经理及总会计师批准。

第八章资本及资本金管理

第三十条资本金

公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。

第三十一条资本公积

企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包含股票溢价），

法定资产重估增值,与同意捐赠的财产等，计入资本公积。具体包含资本溢价、同意捐赠实

物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目。

公司按规定能够将资本公积转增股本，但资本公积中的同意捐赠实物资产价值、资产评

估增值与投资准备等部分，不能转作股本。

第九章税务

第三十二条税务

公司应根据国家税法规定按时缴纳各类税金。各单位税务执行的变动情况应及时向公司

财务部报告。

第十章费用管理

第三十三条公司对各项费用实行预算管理,各项费用开支均应编制计划，费用总额与

营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算

的，应履行特别审批与程序。

第三十四条公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用预算才艮公司总

经理或者总会计师审批。每月的行政办公费用预算应于每月25日前报总会计师审批，经审

批后，应严格执行。

费用开支预算变动10%以内的，由公司总会计师审批；预算变动达10%以上的，修订

后再报公司总经理审批。(该审批权限适用于本章所有费用)

第三十五条费用开支的审批规定

1、公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年工作规划编制

当年预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。

(1)公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口管理。

(2)公司采购办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，职工福利费，职工医药费

报销，电话费，小车各项保护保养费用等均由办公室根据规定归口管理。

(3)职工工资及各项福利费用、教育培训费由人事干部部归口管理。

(4)出国经费及出国人员费用由规划部归口管理。

(5)离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部与退管会归口管理。

(6)财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理。

(7)业务活动经费由财务部归口管理，公司领导掌握使用，记卡限额并用专项报销单

报销。

(8)各项广告费均由总经理掌握使用。

(9)外埠差旅费、各项会议费均应事先向各归口部门的公司领导提出申请，批准后再

实施。市内出差费用由各部室领导审核，分管副总经理批准后报销。

2、审批、报销权限

上述各项各类费用发生额在1000元下列的由各归口部门经理审核，副总经理或者总会

计师审批报销。超过1000元的均由总会计师核准，总经理批准后报销。

第三十六条各项管理费用的规定

1、差旅费用开支应纳入公司年度成本、费用计划，由财务部门统一管理，按章办事。

公司财务部、各非独立核算的二级单位务必按计划在预算范围内开支，超预算开支按规定审

批。差旅费应严格执行开支标准，严格操纵出差人数、出差时间。通常员工出差，由部门经

理批准；部门经理出差由总经理批准，各非独立核算的二级单位总经理出差，应事先请示公

司有关主管领导。出差人员在出差前应填写"差旅费用预支单"，由公司部门经理、财务经

理审核总经理批准后方可预支差旅借款。出差人员返回后务必在一周内将所借款项结清，

差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财

务部门审核签字，最后由分管副总经理签字后到出纳处报销。超过规定标准的，应由公司总

会计师加签方为有效。

2、交际应酬费

因开展业务的需要，交际费用应每月制订预算，报公司总会计师批准。，超过预算的经

由总经理审批。

3、新品开发项目费用：

(1)根据新品开发项目编制用款明细表，经公司总经理批准，并由总经理授权指定专

人审核签单报销。年终由公司财务部进行清算。

(2)其他非独立核算经费：根据经费发生部门，由部门编制收支预算计划，经公司总

经理批准并授权部门领导审核签单报销。年终由公司财务部进行清算。

4、工资及福利待遇

公司各部门、各非独立核算的二级单位员工工资福利待遇标准，由公司统一制定，区分

各部门、各单位的职能、规模、业绩、各岗位的专业技能要求与承担责任；奖金与各单位的

利润挂钩。

5、职工福利费用

公司根据国家有关规定，每月按工资总额的一定百分比提取日常福利费、退休养老金、

医疗经费、教育经费、工会经费、住房基金等费用。国家规定变更时，将按变更后规定执行。

6、保险

公司的保险事务由公司财务部统一办理，包含投保险种，选择保险公司，索赔等。各非

独立核算的二级单位应根据公司的统一安排办理财产保险等事务。公司按国家规定为全体员

工办理职工医疗保险、养老保险、待业保险，因公死亡及负伤保险。

各非独立核算的二级单位应协助保险合同的执行，遇有保险事项发生时，应及时通知公

司，以便及时办理索赔。

7、董事会费

1）每年的董事会费用总额由董事会决定。

2）预算内的董事会费用开支，由公司总会计师复核，公司总经理审批。

3）每年的董事会费用开支情况，由公司财务部负责监督，并于每年末向董事会汇报。

第十一章财务分析及操纵

第三十七条财务分析工作是公司财务工作统一管理的重要手段，它与财务预算相结合，

以达到公司各项财务工作的操纵。财务分析日常工作包含但不限于下列内容：

1、预算执行情况分析；

2、差异分析及操纵报告；

3、对销售收入、经营计划与财务指标进行分析；

4、成本分析、操纵成本支出；

5、对各项费用定量分析，将费用支出操纵在额定指标内；

6、利润分析报告；

7、现金流量分析；

8、公司及各子公司财务状况分析，随时监控公司财务状况。

9、新产品开发，投资决策分析；

10、资本运作分析。

财务分析工作的工作程序：

1、财务分析工作由公司财务部与管理部负责统一指导；

2、各子公司的财务部门在公司财务部指导下完成基本的财务分析；

3、凡各部门涉及财务分析需用的各类资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的

要求。各个子公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。

4、各子公司的财务分析要随同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报公司。公

司在收到下属子公司财务分析后，结合下属子公司会计报表及其他信息，及时完成综合财务

分析工作，报公司领导阅批。

第三十八条公司考核的财务指标为税前利润、销售收入、投资收益率、应收帐款周转

率、存货周转率等。

第十二章对子公司的财务操纵措施

第三十九条加强对子公司的会计内部监督，强化稽核制度

1、各子公司要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计核算中的会计

凭证、帐簿、报表等，必要时要设立总稽核员。

2、各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要

有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，加

快款项收现。

3、定期与银行对帐，不容许再出现新的长期银行未达帐，对历史形成的长期未达帐要

跟踪管理并责成责任人或者专人追查。及时核对银行存款日记帐与银行对帐单，对差额务必

逐笔查明原因，并按月编制"银行存款余额调节表”，由于对帐不及时造成企业重大缺失的

直接责任人及其领导要追究责任。

4、各子公司财会部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要向有关业务人员定

期反馈，责成有关当事部门与业务员负责解决。各子公司领导应带头遵守财会制度，对子公

司领导违反财会制度,经劝阻不听时，财会人员一定要越级上报，公司对敢于保护财会制度

与公司利益、同各类违反财会制度行为做斗争的人与事给予支持与奖励。关于子公司领导协

同作弊，损害公司利益的，要加重处罚。

第四十条加强对子公司筹资行为的管理

1、各子公司应根据业务进展需要合理筹集资金，建立资金预测及分析制度，应根据筹

资用途分析确定筹资方式，尽量把子公司沉淀的资金集中起来，统筹使用，发挥效益，避免

盲目筹资使子公司背负繁重的利息及偿债负担。

2、公司对各子公司筹资实行总量操纵，子公司年末编制下年度筹资、借款预算（内容

包含筹资渠道、用途、借款期限等）并上报公司，公司汇总后，根据进展需要与各子公司资

产负债率与或者有负债比例等财务状况，确定各子公司的筹资规模与方式，并下达给各子公

司。

第四十一条严格各子公司的资产报损管理

1、各子公司要加强资产的管理与核算，有效的操纵资产缺失。各子公司如需处理资产

缺失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。根据公司管理权限经审批后，方能进行

会计处理。

2、确认应收帐款坏帐缺失务必符合国家规定的条件，对已经作为坏帐缺失处理的应收

帐款，仍要加强催收管理，尽量减少公司缺失。

第四十二条规范子公司的投资行为，减少投资缺失，加强对被投资企业的管理

1、各子公司对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查与决策程序，坚持领导班子集体

讨论，财会部门参与投资项目的可行性研究。

2、各子公司务必加强项目投资后的管理工作，要把所有投资项目纳入投资预算，杜绝帐外

投资，对本公司控股的投资项目，其财务主管人员原则上要由本公司派出，被控股公司召开

董事会，本公司应要求派财会人员列席。各子公司应建立健全投资内部操纵制度，加强对投

资项目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核。

第四十三条要求各子公司建立成本操纵体系，加强成本费用操纵

1、各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上，编制成本费用预算。

2、各子公司应成立预算委员会对成本操纵进行管理，子公司领导在加强全面预算管理

时，应重视成本的操纵管理。要以成本预算为成本操纵的根据，在执行预算的过程中，定期

对实际发生的成本与预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以

保证成本预算的实现。预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的

规律，并提出进一步改进措施。

3、各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与操

纵。

4、各子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。

如：差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法。

第四十四条实行重大事项报审制度

1、各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或者生产经营设施的添置、

产权变更（兼并、破产、股改制度）、资本金变更与重大经济案件等实行向公司报审管理，

各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。

第四十五条操纵担保风险

1、各子公司不能为其他单位或者个人提供担保，如有特殊需要时，务必由领导班子集

体讨论决定，报公司审批，由法人代表对外签署协议。

2、在防范担保风险上，各子公司领导要有风险意识，务必经领导班子讨论决定，在具

体工作中，涉及担保工作程序的有关部门要严格按照各项管理制度办事切实起到监督作用。

如有个别领导违反规定经劝阻不听的，子公司财会人员应越级上报，如不上报，视为失职；

如与子公司领导共同违反担保规定，将严肃处理.

第四十六条强化预算监督操纵管理

1、各子公司要重视对预算执行的监督与操纵，要按月检查预算完成情况，分析实际与预

算的差异，提出有效措施，在日常工作中操纵差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或者

其他重要情况，应及时上报公司。各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议，检

查、分析预算执行情况，按季上报预算完成情况季报，每半年与年度要提出检查总结分析报

告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。

2、为保证预算的严肃性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过

程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，务必向公司预算委员会提出书面

预算修改申请，就预算调整内容与原因作出全面说明。

3、各预算单位在每年10月份预测当年预算执行清况，并预测下年度要紧预算指标，

着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。

第四十七条深化财务总监委派制

各子公司财务总监负责组织领导各子公司的财务管理工作,参与各子公司重要经济问题

的决策。子公司的财务经理向财务总监负责用艮告工作；财务总监向子公司总经理及公司财

务部负责并报告工作。

附贝11

第四十八条本修订稿在执行过程中若遇国家有关会计政策、制度、法规发生变更时,

以国家颁布的有关规定为准。

第四十九条本制度由公司董事会授权公司总经理制定，总经理授权财务部进行修改与

补充，并负责解释。

第五十条本制度自XXX年X月X日起施行。

公司财务管理制度(暂行)

第一章总则

为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司的

经济效益，根据国家的财务管理法规、制度的有关规定，结合本公司实际情况,

特制定本财务管理制度。

第二章财务机构与财务人员

第一条公司财务部门的职能

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各类规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，

反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。

6、配合公司的财务审计。按时上报报表。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。

6、完成公司交给的其他工作。

第二条财务工作岗位职责

1、财务负责人的要紧工作职责

(1)负责组织本公司的财务管理与经济核算工作。

(2)建立健全公司内部核算的组织、指导与数据管理体系，与核算与财务管

理的规章制度。

(3)组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计

划，努力降低成本、增收节支、提高效益。

(4)参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的

管理与决策。

(5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度与财务管理方法，监督执

行会议决议。

(6)负责全公司财务人员的业务指导与学习的工作，合理协调各岗位工作，

并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素养。

(7)承办总经理布置的其他工作。

3、会计的岗位职责

Q)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。

(2)全面熟悉、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算与财务

管理的各项规定，并正确执行。

(3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会

计凭证，登记总帐。

(4)及时申报、上交各项税款，合理避税。

(5)对其他应收、应收帐款及时催收清理才安公司规定安排固定资产及库存材

料等资产的盘点。

(6)每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰。

(7)负责装订、管理会计档案。

(8)完成公司领导交办的其他工作。

4、出纳的岗位职责

(1)办理现金收支与银行结算业务，严格按照我国有关现金管理与银行结算

制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金。

(2)顺序、及时地登记现金与银行存款日记帐，保证数字清晰、内容准确，

做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。

(3)保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿缺失。

(4)保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章与法人章分离原则。

(5)严格管理空白收据与空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发

支票。

(6)完成公司领导交办的其他工作。

第三条财务工作管理

1、会计凭证、会计帐簿、会计报表与其他会计资料务必真实、准确、完整，

并符合会计制度的规定。

2、财务工作人员在办理下列事项时，应当做到：

(1)办理会计事项务必填制或者取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制

记帐凭证。会计、出纳员记帐，都务必在记帐凭证上签字。

(2)对本公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对

记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

(3)应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表

每月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或者盖章。

(4)会计档案应装订成册。会计档案保管需指定专人管理，未经总经理批准，

他人不得带出、查阅与复印。

(5)发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求

查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

3、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权与债务帐目的

登记工作。

4、财务工作人员调动工作或者者离职，务必与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交，财务负责人的交接，由总

经理进行监交。

第三章劳动工资管理

贯彻执行国家用工制度与劳动工资政策，负责制订与监督执行劳动定额，

改进劳动组织，提高劳动效率；加强对工资、津贴、资金的管理；管好、用好施

工队工费结算，指导施工队考勤人员做好工时记录；建立、健全各施工队人工台

账；提供编制成本计划与责任预算的工资资料及其成本分析资料，提供工资总额

等劳动工资统计资料。

第四章财务资金预算管理制度

第一条目的。

为合理有效的筹措、分配、使用资金加强对公司内资金使用的监督与管理，

提高资金使用效率，保证资金安全，特制定本规定。

第二条资金范围。

本规定所称资金，是指库存现金及银行存款。

第三条公司实行小额资金总经理批复、重大资金事项集体决策制度。

1、现金支出：单笔支出5万元下列的由总经理批复，超过5万元的报经董

事会同意后批复。

2、费用支出：单笔无正规发票的支出1万元下列（含1万）由总经理批复，

超过1万元的报经董事会同意后批复。原始单据财务部要留存以备审计部审核。

3、固定资产购置：单件价值3万元（含3万元）下列的由总经理批复，超

过3万元的报经董事会同意后批复。

4、融资或者同意外来投资及其他重大资金事项由董事会集体决策。

第五章库存现金管理制度

第一条库存现金限额原则上以满足公司3~5天的日常零星开支为标准。

第二条根据人民银行《现金结算管理办法》，开户银行对每日现金支取有限

额要求。借支现金与现金报销超过10000元的，需提早一天与财务部预约。

第三条现金收支管理

1、收入的现金应及时送存银行；

2、支付现金能够从单位库存现金中支付或者者从银行提取，不得从现金收

入中直接支出（即坐支）；

3、所有现金与银行存款的收付，都务必通过会计审核原始凭证无误后填制

记账凭证，然后由出纳人员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始

凭证上加盖"收讫"或者"付讫"戳记。

4、严禁公款私用。

第四条现金帐目应日清月结，定期盘点。不得保留账外公款（即小金库X

第六章银行存款管理制度

第一条支票由出纳员或者总经理指定专人保管。支票使用时须有“付款申请

单"，按公司付款流程，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖

印鉴，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或者出纳人员应

文字性报告总经理。

第三条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总

经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第四条财务人员每周编制银行存款余额表及收支报表，报送总经理。

第七章发票管理制度

第一条本公司所有发票由财务部统一管理，由会计对发票进行具体管理，

负责本单位日常涉税事项与税务机关的业务衔接。

第二条由申请人填写开票通知单，全面填写申请日期、合同号（右上角填

写\企业全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质、申请人姓名，附工

程结算单，交部门经理审批、会计审核后开具。

第三条若开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，经办人员需

持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开

具发票。

第四条杜绝开无企业名称、企业名称不全发票。

第五条若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或者加

盖公章的证明方可开票。

第六条丢失发票一切后果由经办人员自负，在对方企业提供有关证明文件

后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件。经办人员因丢失发

票或者其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由总经理签字,财务人员关于

借出发票应进行登记，并及时取回。

第七条开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准

后，才能开具发票。

第八条为保证发票开具的正确性，客户税务资料应妥善保管并及时更新，

年度末将客户档案装订成册存档。

第八章内部牵制管理制度

第一条财务部内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机

构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的基本原则。

第二条记账人员应与经济业务事项与会计事项的审批人员、经办人员、财

物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

第三条财务专用章由财务部负责人保管，法人私章由出纳员保管。使用时

由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。

第四条各类印鉴（章X空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。

第五条所有银行结算凭证由财务部统一购置，支票与支付密码要分人保管,

使用人按规定领用并进行备查登记。

第六条按规定填写或者打印银行现金支票、转账支票。存根与票面内容完

全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根，将支票交给出纳员办理。支票使用务

必进行登记并由盖章人负全部责任。

第七条作废支票由出纳员交主管审核后进行备查登记，月末钉在最后一张

记账凭证后面，归档保管。

第八条所有现金、银行存款收付款业务均由会计人员审核制单（输机）后，

交由出纳员办理收付款业务。关于银行往来业务，在记账凭证上要注明原始凭证

字号。

第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记账与银行存款日记账，并与计算机

打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

第十条出纳员无权编制或者更换记账凭证，无权编制"银行存款余额调节

表"。

第十一条会计负责银行账的勾对并编制"银行存款余额调节表"，并于每月

10日前将上月调节表交主管批阅；关于未达账项务必及时到银行杳询并向主管

报告。

第十二条严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行。

第十三条大额存单由财务负责人登记备杳簿并负责储存，到期前应向上级

领导报告，需要转存的应及时办理转存。

第十四条财务负责人要不定期抽查库存现金限额的执行、账款是否一致、

对账是否及时等现金管理条例的落实情况。

第十五条对计算机上机操作密码要严格管理，机房保护人员定期更换密码，

严禁未经授权人员操作会计软件。由专人储存上机操作记录。

第十六条财务部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。

第十七条会计应严格执行公司财务档案管理办法，及时整理、装订各类凭

证、账簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管。

第九章往来账款的管理制度

第一条应收账款管理

1、收款方针：业务人员或者项目负责人在公司为其客户提供了相应的服务

或者劳务后，应及时把结算单由客户确认盖章，及时催收款项。

2、部门人员调动或者离职等，部门经理务必监督其业务款项的回收及移交，

务必填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人同意人各执一

份），移交人、同意人、监交人及财务部有关统计人员均应签字，并报财务备案。

同意人应核对账单金额及是否通过客户确认。

3、经营部应对工程款的回笼情况进行跟踪，对应收款项要及时追收，定期

作出分析。欠款催收应由有关业务人员或者经办人负责跟踪，财务部门予以监督。

一旦货款超过合同规定期限仍未能收回的，应追究经办人或者有关人员的责任。

4、企业应设置"坏账准备"科目，财务应定期或者每年年度终了对应收账

款进行全面检查，估计可能发生的坏账。关于没有把握收回或者收回可能性极小

的应收款项计提坏账准备。

第二条应付账款管理

1、付款时间

(1)业务款项由部门申请，通过审批执行。

(2)上月各项费用通常在次月20日左右支付。

(3)购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

2、付款方式

Q)转账支票，电汇等。

(2)现金。

第三条其他

非本公司人员领款时，务必由我公司有关人员带领。

第十章费用管理制度

第一条为加强公司费用管理，操纵不合理费用开支，提高经济效益，特制

定本制度。

第二条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划。各部

门要按要求编制本部门的预算方案，经财务部审核、总经理审批后，可在预算内

开支，超过预算的，应履行特别审批与程序。

第三条各项费用开支的审批程序及要求见：

细则1:《费用报销管理制度》；

细则2:《费用报销制度补充规定》;

细则3:《工地直接支出费用报销管理补充规定》；

细则4:《费用报销补充规定》；

细则5:《工地用油管理办法》；

细则6:《物资管理账务处理程序》；

细则7:《款项支付管理办法》；

细则8:《备用金管理办法》；

第十一章附则

第一条本制度由财务部、总经理办公室负责解释。

第二条本制度自2010年7月1日起开始试行，有关补充规定随时添加。

细则1：

费用报销管理制度

第一条为加强公司费用管理，操纵不合理的费用开支，提高经济效益,特制定

本制度。

第二条各项费用按内容分类管理。

一、因公出差期间发生的交通费、住宿费、餐饮:费、招待费

1、报销准备

1）报销人按所赴工地分别填写“差旅报帐清单"，一地一单，要按时间顺序

依次填写，乘座的车票要与起止日期、起止地点相对应，要填写金额「'差旅报

帐清单"上方要注明自己所在的部门、出差地点、用户单位、设备编号及报帐日

期。

2）将票据按"差旅报帐清单”的内容粘贴在空白的“报销单"上，要求分

类清晰、粘贴整齐、票据金额与“差旅报帐清单”上的金额一致。

3）填写"差旅费报销单"（绿色），附从工地返回经工地负责人签证的"休

假条"及"客户对接表"等一并交上级负责人审核。

4）因公出差需发生餐饮费、招待费时，应提早请示部门负责人同意。餐饮

费、招待费的票据要单独粘贴，要求注明事由。

2、审核程序

1）通常员工与工地负责人的票据由本部门负责人审核；部门负责人的票据

由总经理审核。

2）将审签过的单据交财务部会计审验，会计按出差时间与补助标准计算补

助费并填制正式的差旅费报销凭证（按出差人员服务的工地分类记录，以便日后

统计核算、汇总I

3）报销凭证经主管会计复审签章。

4）单据交总经理签批。

5）到财务部出纳处报销。

6）出纳查阅报销人的借款记录，冲消其借款后，余额支付现金。如报销金

额小于借款，则冲抵后重新按差额填借款单。

3、审核要求

1）熟悉出差工作情况。

2）询问返回原因。

3）审核票据的合法性与真实性，并与人员调动台帐核对。

4）注明应由"大方重科公司"或者"租赁公司”报销。

4、出差天数的计算

1）出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。

2）出发时间412:00的，出差天数为1天，反之为半天。

3）到达时间＞12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

5、公司只报销有发票的费用，无发票的需事先向财务部说明情况，以其他票

据充抵，但需要在票据背面注明情况，否则不予报销；充抵票据与正式发票分别

张贴，不能在一个报销单中报销。原始单据财务部要留存，以备审计。

二、米厂购物费用

1、米厂购物费用指：

1）加工设备使用、保养维修所需的机物油料消耗费。

2）加工工具购置维修费及材料费。

2、米厂所需物品务必按预算办理,特殊情况需事先经部门负责审核，报专人

同意后购置。

3、报销需有发票或者收据，并填写购物清单，注明物品名称、型号、数量、

单价、金额、用途等。

4、审批程序：

1）将票据按要求分类汇总后交部门负责人审核。

2）票据交总经理签批。

3）到财务部成本会计处办理账务或者付款手续。

三、装卸、配送车辆燃油费、过路费、修理费

1、车辆燃油费、过路费、修理费（修理费务必经批准）的票据要分别粘贴。

2、过路费要填写"差旅报帐清单"，要按时间顺序依次填写，注明起止日

期、起止地点与金额。

3、修理费要附修理项目与更换件清单。

4、将票据按要求粘贴后需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部

办理报销手续。

七、办公费及其他费用

1、该类费用指：

1）日常办公所发生的印刷费、邮电费、通讯费、交通费、运杂费、培训费、

操作人员办证费、广告宣传费、保险费、租赁费、业务招待费等。

2）财务费用。

3）经营费用。

4）办公车辆的燃油费、过路费、维修费等。

2、该类费用发生前原则上经部门负责人或者总经理同意后方可实施。

3、该类费用的票据均需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办

理报销付款手续。

公司财务管理制度（暂行）

第一章总则

为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司的

经济效益，根据国家的财务管理法规、制度的有关规定，结合本公司实际情况,

特制定本财务管理制度。

第二章财务机构与财务人员

第一条公司财务部门的职能

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各类规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，

反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。

6、配合公司的财务审计。按时上报报表。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。

6、完成公司交给的其他工作。

第二条财务工作岗位职责

1、财务负责人的要紧工作职责

Q)负责组织本公司的财务管理与经济核算工作。

(2)建立健全公司内部核算的组织、指导与数据管理体系，与核算与财务管

理的规章制度。

(3)组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计

划，努力降低成本、增收节支、提高效益。

(4)参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的

管理与决策。

(5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度与财务管理方法，监督执

行会议决议。

(6)负责全公司财务人员的业务指导与学习的工作，合理协调各岗位工作,

并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素养。

(7)承办总经理布置的其他工作。

3、会计的岗位职责

(1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。

(2)全面熟悉、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算与财务

管理的各项规定，并正确执行。

(3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会

计凭证，登记总帐。

(4)及时申报、上交各项税款，合理避税。

(5)对其他应收、应收帐款及时催收清理才安公司规定安排固定资产及库存材

料等资产的盘点。

(6)每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰。

(7)负责装订、管理会计档案。

(8)完成公司领导交办的其他工作。

4、出纳的岗位职责

(1)办理现金收支与银行结算业务，严格按照我国有关现金管理与银行结算

制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金。

(2)顺序、及时地登记现金与银行存款日记帐，保证数字清晰、内容准确，

做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。

(3)保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿缺失。

(4)保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章与法人章分离原则。

(5)严格管理空白收据与空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发

支票。

(6)完成公司领导交办的其他工作。

第三条财务工作管理

1、会计凭证、会计帐簿、会计报表与其他会计资料务必真实、准确、完整，

并符合会计制度的规定。

2、财务工作人员在办理下列事项时，应当做到：

(1)办理会计事项务必填制或者取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制

记帐凭证。会计、出纳员记帐，都务必在记帐凭证上签字。

(2)对本公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对

记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

(3)应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表

每月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或者盖章。

(4)会计档案应装订成册。会计档案保管需指定专人管理，未经总经理批准，

他人不得带出、查阅与复印。

(5)发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求

查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

3、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权与债务帐目的

登记工作。

4、财务工作人员调动工作或者者离职，务必与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交，财务负责人的交接，由总

经理进行监交。

第三章劳动工资管理

贯彻执行国家用工制度与劳动工资政策，负责制订与监督执行劳动定额，

改进劳动组织，提高劳动效率；加强对工资、津贴、资金的管理；管好、用好施

工队工费结算，指导施工队考勤人员做好工时记录；建立、健全各施工队人工台

账；提供编制成本计划与责任预算的工资资料及其成本分析资料，提供工资总额

等劳动工资统计资料。

第四章财务资金预算管理制度

第一条目的。

为合理有效的筹措、分配、使用资金加强对公司内资金使用的监督与管理，

提高资金使用效率，保证资金安全，特制定本规定。

第二条资金范围。

本规定所称资金，是指库存现金及银行存款。

第三条公司实行小额资金总经理批复、重大资金事项集体决策制度。

1、现金支出：单笔支出5万元下列的由总经理批复，超过5万元的报经董

事会同意后批复。

2、费用