工程税务管理智慧树知到课后章节答案2023年下重庆大学

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绪论单元测试

企业行动的基本准绳是什么（）

A:

坚持成本与效益观B:依法实施税务管理C:税务管理系统化D:

明确税务风险

答案:依法实施税务管理

下列哪一项不是工程税务的特点（）

A:投资巨大，工程税务的计量、政策和纳税规模也不一样B:工程合同管理，按业主与承包商契约关系，建立缴纳税制度、工作流程、缴纳税额等C:工程周期短，每个工程项目严格按工程建设期或运营期实施税务分工、缴税和纳税D:工程单件性，税务管理必须以单个工程项目为主体计税

答案:工程周期短，每个工程项目严格按工程建设期或运营期实施税务分工、缴税和纳税

第一章测试

税收的属性（）。

A:时效性B:公平性C:长期性D:强制性

答案:强制性

房地产开发与管理阶段个人所得税税制是（）。

A:七级超额累进制B:25%C:20%D:30%

答案:七级超额累进制

税务规划的主体是（）。

A:个人B:政府C:税收部门D:纳税人

答案:纳税人

建筑工程项目税制特点是（）。

A:纳税主体繁多B:涉及税种单一C:税负重D:税务关系简单

答案:税负重

工程税务管理的目标是（）。

A:企业价值最大化B:提供财务信息C:创造工程价值D:企业利润最大化

答案:企业价值最大化

税收法律制度的核心要素（）。

A:税率B:纳税期限C:纳税人D:税目

答案:税率

下列税种中属于流转税的是（）

A:土地使用税B:契税C:印花税D:增值税

答案:增值税

工程税务管理的本质是（）

A:工程项目税费组成了工程成本因素B:工程项目税费组成了工程价值因素C:工程项目税费组成了工程收入因素D:工程项目税费组成了工程风险因素

答案:工程项目税费组成了工程价值因素

工程税务管理的特点是（）

A:属于工程税费缴纳、抵扣、规划等事务B:工程税务的主要内容是税收收入C:工程税务的客体是工程项目D:工程税务的主体是国家

答案:工程税务的客体是工程项目

工程税收“三性”特点是（）

A:税收的固定性、强制性、偿还性B:税收的固定性、强制性、合法性C:税收的固定性、强制性、稳定性D:税收的固定性、强制性、无偿性

答案:税收的固定性、强制性、无偿性

工程税收管理还是税务管理，共同特点是（）

A:制度管理B:程序管理C:依法管理D:关系管理

答案:依法管理

增值税性质属于（）

A:价内税B:从量税C:价外税D:财产税

答案:价外税

下列税种中适用于超率累进制的是（）

A:增值税B:企业所得税C:个人所得税D:土地增值税

答案:土地增值税

某建筑企业为一般纳税人（13%），购进板材含税价格为40万元，其增值税进项税额为（）

A:52000B:42000C:36000D:54000

答案:52000

某企业为增值税小规模纳税人，该企业购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元，另付保险费1万元，不考虑其他因素，该批材料的入账成本为（）万元。

A:100B:114C:101D:113

答案:101

某副食品商店为增值税小规模纳税人按月申报增值税，2020年6月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税是（）元。

A:2291.96B:2448C:0D:2477.88

答案:0

现行法规规定，建筑业一般纳税人增值税税率为（）

A:13%B:3%C:9%D:6%

答案:9%

某建筑公司2021年度利润总额为1200万元，投资收益为200万元，适用所得税税率为25%，则当期应纳所得税税额（）万元

A:250B:400C:350D:300

答案:300

某房地产公司2019年度利润表中营利利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用税率为25%，则当期所得税税额为（）万元。

A:325B:300C:275D:225

答案:275

工程税务管理的特点（）。

A:复杂性B:风险性C:特殊性D:系统性

答案:复杂性;风险性;特殊性;系统性

税务规划内容包括（）。

A:项目全流程规划B:税务关系规划C:税种规划D:税务成本规划

答案:项目全流程规划;税务关系规划;税种规划;税务成本规划

工程税务管理意义（）。

A:降低工程税费负担B:获取资金时间价值C:依法履行纳税义务D:降低纳税成本

答案:降低工程税费负担;获取资金时间价值;依法履行纳税义务;降低纳税成本

下列哪一项不属于比例税率（）

A:个人所得税B:城市维护建设税C:我国的增值税D:商业业所得税

答案:个人所得税;商业业所得税

国家关于企业的税收减免政策，主要包括（）

A:税率减免B:税额减免C:税基减免D:税目减免

答案:税率减免;税额减免;税基减免

下列与税务管理有关的国家机关有（）

A:国务院B:财政部C:海关总署D:国家税务总局

答案:国务院;财政部;海关总署;国家税务总局

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A:一般纳税人企业将外购的货物用于集体福利B:由于管理不善引起的购进货物霉烂变质C:小规模纳税人外购货物所支付的增值税D:一般纳税人企业购进的娱乐服务E:一般纳税人企业将购进的原材料用于不动产在建工程

答案:一般纳税人企业将外购的货物用于集体福利;由于管理不善引起的购进货物霉烂变质;小规模纳税人外购货物所支付的增值税;一般纳税人企业购进的娱乐服务

一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

A:房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目B:公共交通运输服务C:公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费D:一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产E:一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

答案:房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目;公共交通运输服务;公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费;一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

按现行法规规定，建筑业一般纳税人增值税税率有（）

A:3%B:6%C:13%D:9%

答案:3%;9%

某建筑企业适用税率为9%，当月发生的交易如下，购入原材料支出54.5万元（发票价金额50万元，增值税4.5万元），商品房销售200万元，不考虑其他因素情况下，该企业当月计算的进项税、销项税额和应纳增值税额是多少（）万元。

A:13.5B:4.5C:18D:5.5

答案:13.5;4.5;18

教育附加费是以纳税人实际缴纳（）税额计算。

A:契税B:所得税C:消费税D:增值税

答案:消费税;增值税

按现行规定，属于契税计算对象的有（）

A:房屋出租B:房屋建造C:房屋买卖D:房屋交换

答案:房屋买卖;房屋交换

下列不属于税务规划的要点是（）

A:中立性B:风险性C:收益性D:合法性

答案:中立性;收益性

工程税务的关系是指（）

A:纳税人与纳税人之间分配关系B:纳税人与地方税务局分配关系C:纳税人与财政部门之间分配关系D:纳税人与国家税务总局分配关系

答案:纳税人与纳税人之间分配关系;纳税人与地方税务局分配关系

工程税务关系的内容包括（）

A:征纳关系B:监督关系C:经济关系D:分配关系

答案:征纳关系;监督关系;经济关系;分配关系

关于税法要素的说法中，税率是衡量税负轻重与否的重要标志（）。

A:错B:对

答案:对

车辆购置税不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种（）

A:对B:错

答案:错

关税不属于中央政府固定收入的。（）。

A:对B:错

答案:对

税收的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系（）。

A:对B:错

答案:错

税收的本质是一种分配关系，是国家取得财政收入的一种重要工具。（）

A:错B:对

答案:对

税法基本原则的核心的是税收公平原则。（）

A:对B:错

答案:错

税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。（）

A:对B:错

答案:对

在建筑活动中，适用于简易计税方法是建设单位采购部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构建。（）

A:对B:错

答案:错

建筑总包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务适用简易计税方法。（）

A:错B:对

答案:对

房地产开发商收到预收房地产商品房销售款项时，根据权责发生制原则，预收款项不确认为收入，不征收增值税。（）

A:对B:错

答案:错

依据现行规定，建筑业增值税税率为13%，房地产增值税税率为9%。（）

A:错B:对

答案:错

房地产项目开发与流通环节涉及税种多、税负重和税务关系复杂，房地产项目保有环节适用税种少、税负轻。

（）

A:对B:错

答案:对

税务代理成本是工程税务管理中由于信息不对称产生的必然结果。

（）

A:错B:对

答案:对

第二章测试

增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。

A:销售不动产B:销售无形资产C:有形动产租赁D:提供建筑服务

答案:销售无形资产

我国个人所得税实行的税收管辖权是（）

A:双重税收管辖权B:多重税收管辖权C:属人主义税收管辖权D:属地主义税收管辖权

答案:双重税收管辖权

下列行为，属于增值税视同销售的有（）。

A:在同一县(市)范围内，设有两个机构并统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至另一个机构用于销售B:将自产货物作为股利分配给员工C:将委托加工收回的货物用于个人消费D:将外购的货物用于集体福利

答案:将自产货物作为股利分配给员工;将委托加工收回的货物用于个人消费

下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A:卷烟B:烟叶C:雪茄烟D:烟丝

答案:卷烟;雪茄烟;烟丝

在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。（）

A:错B:对

答案:错

第三章测试

建筑企业提供拆除建筑物或者构筑物、平整土地、建筑物平移等工程作业服务，适用（）增值税税率。

A:6%B:3%C:13%D:9%

答案:9%

纳税人将建筑施工设备如脚手架等出租给建筑企业使用但不配备操作人员的，则建筑企业可以获得税率为（）的增值税发票。

A:9%B:3%C:13%D:6%

答案:13%

某建筑企业（一般纳税人）注册地在甲省A市，2022年7月在乙省B市取得含税收入300万元，按照一般计税方法计算纳税，则该企业在建筑服务发生地B市预缴增值税款（）万元。

A:6.00B:5.66C:5.50D:3.78

答案:5.50

建筑业收到预收款纳税义务发生时间是（）。

A:如果业主或发包方不要求开具发票，则该预收账款的增值税纳税义务时间为财务上将预收账款入账的当天。B:如果业主或发包方强行要求建筑企业开具发票，则该预收账款的增值税纳税义务时间为建筑企业开具发票的当天。C:如果业主或发包方不要求开具发票，则该预收账款的增值税纳税义务时间为已经发生建筑应税服务，并与业主或发包方进行工程进度结算签订进度结算书，在财务上将“预收账款”科目结转到“工程结算”科目的当天。D:如果业主或发包方强行要求建筑企业开具发票，则该预收账款的增值税纳税义务时间为建筑企业收到预收款的当天。

答案:如果业主或发包方强行要求建筑企业开具发票，则该预收账款的增值税纳税义务时间为建筑企业开具发票的当天。;如果业主或发包方不要求开具发票，则该预收账款的增值税纳税义务时间为已经发生建筑应税服务，并与业主或发包方进行工程进度结算签订进度结算书，在财务上将“预收账款”科目结转到“工程结算”科目的当天。

某建筑企业销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售，从高适用税率。（）

A:错B:对

答案:错

第四章测试

房地产开发企业（一般纳税人）销售不动产适用的增值税税率为（）。

A:5%B:9%C:6%D:13%

答案:9%

房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

A:2%B:3%C:6%D:5%

答案:3%

房地产开发企业销售和自持经营其开发的房地产项目涉及的不同税种有（）。

A:企业所得税B:增值税C:土地增值税D:房产税

答案:土地增值税;房产税

下列项目中，属于房地产企业开发费用的有（）。

A:耕地占用税B:借款利息费用C:开发销售费用D:前期工程费

答案:借款利息费用;开发销售费用

某房地产开发企业（法人企业）注册地在甲市，其有一项房地产项目在乙市完成开发并实现销售，在进行土地增值税清算时，该房地产开发企业应向甲市的主管税务机关办理纳税申报。（）

A:对B:错

答案:错

第五章测试

政府投资工程，通常按项目（），由财政资金全部承担的、服务于社会或者国民经济的基础设施项目和公益性建设项目的统称。

A:政府管理主体B:政府合作主体C:政府投资主体D:政府参与主体

答案:政府投资主体

下列符合政府工程项目特征的是（）目的。

A:环境利益B:监督利益C:经济利益D:公共利益

答案:公共利益

政府和企业合作参与基础设施投资、建设和经营全过程的项目特点是（）

A:利益关系B:伙伴关系C:融资关系D:投资关系

答案:伙伴关系

PPP项目（PublicPrivatePartnership）的基本原则是（）

A:风险分担B:责任分担C:利益共享D:利润共享

答案:风险分担

政府工程的涉及税种有（）。

A:企业所得税B:契税C:消费税D:车船税

答案:企业所得税

交通设施、水利设施、对港口的码头用地、机场飞行区用地等的运营用地免征（）

A:城镇土地使用税B:企业所得税C:关税D:个人所得税

答案:城镇土地使用税

资源和环境保护等项目：污水、垃圾、污泥收集和处理项目自新办之年度起三年内免征（）。

A:个人所得税B:城镇土地使用税C:企业所得税D:房产税

答案:城镇土地使用税

我国目前对于PPP项目的企业所得税是“三免三减半”是指（）

A:第一年至第三年减半企业所得税，第四年至第六年免征企业所得税B:第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C:第一年至第三年减半企业所得税，第四年至第六年减半企业所得税D:第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年免征企业所得税

答案:第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

（）是PPP项目的实际投资人。

A:政府方B:财政局C:建设局D:企业方

答案:企业方

政府工程项目预算阶段的税费主要记入（）

A:投资费用B:融资费用C:管理费用D:工程成本

答案:投资费用

政府和企业长期合作的项目（PPP）主要收入来源有（）

A:财政绩效付款B:可行性缺口补助C:使用者付费D:财政价款地

答案:财政绩效付款;可行性缺口补助;使用者付费

国际上采用的PPP模式的目的，是要发挥（）在基础设施项目融资中的作用。

A:股权融资B:政府资本C:外商投资D:私人资本

答案:政府资本;私人资本

政府工程税费管理的原则是（）

A:税收优惠B:合法性C:平衡原则D:激励原则

答案:税收优惠;合法性;平衡原则;激励原则

PPP项目税收管理原则（）

A:税收优惠B:合法性C:价值创造D:税收能量

答案:合法性;价值创造;税收能量

我国PPP项目必须要条件有（）

A:商务融资合同B:财政承受能力报告C:物有所值报告D:采购原料合同

答案:财政承受能力报告;物有所值报告

按照财政部PPP项目合作的流程分为（）

A:识别B:采购C:准备D:布局

答案:识别;采购;准备

PPP融资强调的是（）项目融资

A:完全追索权B:无追索权C:有限追索权D:套期保值

答案:无追索权;有限追索权

财政部《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金76号）认为，在PPP合作关系中，社会资本应承担运营基础设施的工作，涉及的主要税种有（）

A:企业所得税B:增值税C:契税D:印花税

答案:企业所得税;增值税;印花税

政府和社会资本合作目的是为了提供有价值的公共项目或服务（）

A:对B:错

答案:对

项目公司在合作期内取得的政府补贴资金支付其工程建设或运营服务的，可视为政府购买项目公司的收入，缴纳所得税。（）

A:错B:对

答案:对

PPP项目各环节缴纳增值税的适用征税科目对项目公司的投资回报均会产生至关重要的影响。（）

A:错B:对

答案:对

BOT模式在我国得到广泛的使用，根本原因是在于它能较好的体现了税收优惠政策。（）

A:对B:错

答案:错

项目公司在特许经营权到期前，将项目资产提前有偿移交给政府，视同政府提前回购，项目公司按照可用性付费适用税率9%缴纳增值税。（）

A:错B:对

答案:错

政府工程强调政府财政投资建设，因此可以不考虑税费作为政府投资金额。（）

A:错B:对

答案:错

PPP模式强调通过吸引社会资本尤其是通过引入国有企业参与基础设施投资建设，推动基础设施投资领域的改革。（）

A:错B:对

答案:错

第六章测试

下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（  ）。

A:纳税对象B:税率C:税目D:纳税环节

答案:税目

国家之间形成了国际税收的税务关系是（）

A:关系分配B:资本分配C:资金分配D:收益分配

答案:关系分配

各国征收税收是凭借（），开征税收。

A:政治权B:控制权C:管辖权D:经济权

答案:政治权

国际税收的本质是（）

A:国家与纳税人的税收关系B:国家之间的税收关系C:政府之间的税收关系D:国家与居民的税收关系

答案:国家之间的税收关系

一国与他国签定的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（）

A:人民B:公民C:纳税人D:居民

答案:纳税人

假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国所得8万元，来自B国所得2万元，A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则其向A国应纳税额为（）万元。

A:2.9B:2.5C:2.4D:3

答案:3

假设P为A国居民公司，某纳税年度内有来源于居住国境内所得500万美元，来源于B国所得50万美元和C国所得100万美元。A国税率为30%，B国税率为50%，C国税率为30%。P基于如上所得向B国缴纳所得税25万美元，向C国缴纳所得税30万美元。在A国实行综合限额抵免法的情形下，P公司在国外缴纳税款额（）美元。

A:15B:150C:45D:55

答案:55

接上题目，P公司综合限额抵免税款金额（）美元

A:15B:55C:45D:60

答案:45

接上题目，P公司向A国应纳税款金额（）美元

A:150B:95C:240D:140

答案:140

接上题目，P公司共承担实际税款金额（）美元

A:95B:190C:140D:150

答案:190

假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国所得5万元，来自B国所得2万元，来自C国的所得3万元，A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为（）万元。

A:1.5B:1.4C:1.6D:3

答案:1.5

国家征税的目的是（）

A:满足国防需求B:满足社会公共需要C:满足教育需求D:满足政府行政支出

答案:满足社会公共需要

（）是税收法律制度的基本要素。

A:税目B:税率C:征税对象D:纳税人E:纳税期限

答案:税率;征税对象;纳税人

税收特征的“三性”通常是指（）

A:风险性B:强制性C:固定性E债务性.D:无偿性

答案:强制性;固定性E债务性.;无偿性

在世界主要国家中，目前所得税税率较高的是（）

A:美国B:南非C:中国D:日本E:法国

答案:美国;日本;法国

国际税收规划的主要方法是（）

A:课税对象B:税率差C:管辖权D:优惠政策E:收入来源

答案:课税对象;税率差;管辖权;优惠政策

下列选项中，属于常设机构的有（）

A:外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品的库房B:外国公司为其在本国的经营活动存储货物或商品的库房C:外国公司在本国设立的办事处D:捕鱼或潜水设备

答案:外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品的库房;外国公司在本国设立的办事处

下列人员中可以作为常设机构的有（）

A:外国公司雇员B:外国公司在本国雇用的人员C:非独立代理人D:独立代理人

答案:外国公司雇员;外国公司在本国雇用的人员;非独立代理人;独立代理人

下列属于国际税收涉及的纳税人的有（）

A:跨国法人负有多重纳税义务E.非跨国自然人负有单国纳税义务B:跨国自然人负有多重纳税义务C:跨国法人负有双重纳税义务D:跨国自然人负有双重纳税义务

答案:跨国法人负有多重纳税义务E.非跨国自然人负有单国纳税义务;跨国自然人负有多重纳税义务;跨国法人负有双重纳税义务;跨国自然人负有双重纳税义务

下列不属于对跨国一般动态财产价值课征的税收有（）

A:遗产税B:房产税C:富裕税D:赠与税E:一般财产税

答案:房产税;富裕税;一般财产税

阻止运用避税港从事避税活动的措施包括（）

A:销售B:股息的安排C:制造D:对实现利润的安排E:金融

答案:销售;股息的安排;制造;对实现利润的安排;金融

国际税收协定按涉及的内容划分为（）

A:多边税收协定B:一般税收协定C:特定税收协定D:双边税收协定E:自然人税收协定

答案:一般税收协定;特定税收协定

税收管辖权是一国在税收领域的主权（）

A:来源地管辖权B:地域管辖权C:居民管辖权D:领土管辖权E:公民管辖权

答案:来源地管辖权;地域管辖权;居民管辖权;公民管辖权

工程租金有来源地判定标准有（）

A:租赁合同签订地B:财产所在地C:财产使用地D:租赁合同有效地E:租金支付人所在地

答案:租赁合同签订地;财产所在地;财产使用地;租金支付人所在地

下列各项中，属于涉税专业咨询机构的是（）

A:律