税务师考试税法二(习题卷3)

试卷科目：税务师考试税法二税务师考试税法二(习题卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法二第1部分：单项选择题，共174题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时，下列不需调整的事项是()。A)涉及损益的事项B)涉及利润分配的事项C)涉及应交税费的事项D)涉及现金收支的事项[单选题]2.某老年公寓2019年拥有房产原值共3000万元，其中自用的房产原值为2500万元，剩余的房产用于对外出租，当年收取租金收入50万元(不含增值税)。房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该老年公寓2019年应缴纳房产税为()万元。A)6B)23.04C)28.8D)0[单选题]3.下列行为应当免征契税的是()。A)某医院购买土地和房屋扩建职工宿舍B)某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房C)李先生接受其叔父赠与价值52万元的房产D)承受省人民政府按规定进行行政性调整、划转的国有土地权属[单选题]4.下列各项所得，应缴纳个人所得税的是()。A)托儿补助费B)退休人员再任职收入C)差旅费津贴D)工伤赔偿金[单选题]5.我国现行个人所得税采用的税制类型是()。A)分类所得税制B)综合所得税制C)混合所得税制D)单一所得税制[单选题]6.纳税人有两处以上任职、受雇单位的，个人所得税纳税申报的地点是()。A)纳税人经常居住地B)税务局指定地点C)纳税人户籍所在地D)纳税人选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报[单选题]7.大中公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的发电机组，2018年取得第一笔生产经营收入，2019年大中公司将发电机组项目转让给大华投资公司经营，大华公司当年因发电机组项目取得应纳税所得额4000万元。2019年大华公司就发电机组项目所得应缴纳企业所得税()万元。A)1000B)1300C)0D)500[单选题]8.依据企业所得税相关规定，下列各项中不属于房地产开发企业计税成本对象确定原则的是()。A)定价差异原则B)可否销售原则C)功能区分原则D)平均分配原则[单选题]9.某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元，取得仓库不含税租金收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费250万元，则该企业2018年度计算企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除()万元。A)450B)500C)600D)650[单选题]10.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是()。A)占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，不属于耕地占用税的征税范围B)集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围C)占用耕地建设农田水利设施的，属于耕地占用税的征税范围D)飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围[单选题]11.对地方主办、不涉及省际关系的订货会、展销会上所签合同的印花税，其纳税地点由()自行确定。A)地方人民代表大会B)国家税务总局C)各省、自治区、直辖市人民政府D)财政部[单选题]12.下列关于企业分立的一般性税务处理，不正确的是()。A)被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失B)分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础C)被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理D)被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理[单选题]13.下列属于转让有价证券计算个人所得税时确定应予减除的财产原值和合理费用采用的方法的是()。A)先进先出法B)后进先出法C)加权平均法D)特别计价法[单选题]14.依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。A)省级人民政府B)省级税务机关C)县级人民政府D)县级税务机关[单选题]15.根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是()。A)个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税B)集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，减半征收个人所得税C)对个人转让自用3年以上的住房取得的所得，免征个人所得税D)对在2016年出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人，免征个人所得税[单选题]16.下列用地行为，应计算缴纳城镇土地使用税的是()。A)公租房建成后占地B)为居民供热使用的厂房及土地C)改造安置住房建设用地D)企业厂区内的绿化用地[单选题]17.法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，应()申报缴纳土地增值税。A)向销售方机构所在地的主管税务机关B)向购买方机构所在地的主管税务机关C)向房地产的坐落地的主管税务机关D)向合同签订地的主管税务机关[单选题]18.下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是()。A)相当于初始投资的部分应确认为股息所得B)取得的全部资产应确认为股息所得C)超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得D)相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得[单选题]19.2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。A)0B)45C)54D)60[单选题]20.D房产公司2019年初在市区拥有厂房原值3000万元，仓库原值600万元。2019年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。D公司当年应缴纳房产税()万元。A)25.2B)2.1C)27.3D)26.88[单选题]21.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A)与国有企业换房的外资企业B)合作建房后出售房产的合作企业C)转让国有土地使用权的企业D)将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间[单选题]22.下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不准确的是()。A)向消费者个人提供应税服务，不得开具增值税专用发票B)增值税一般纳税人提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票和普通发票C)一般纳税人提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，能够使用货运专票D)增值税专用发票实行开票限额管理[单选题]23.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为()。A)5年B)10年C)15年D)20年[单选题]24.中国公民赵某2019年从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。赵某应在我国补缴个人所得税()元。A)0B)1000C)1600D)2600[单选题]25.某企业对原价1200万元的房屋(使用年限20年，不考虑净残值)。2014年初进行推倒新建仓库(截止到2014年初该房屋已经使用12年)，2014年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是()万元。A)9.83B)9.33C)5.83D)5.33[单选题]26.2019年中国公民王某在A国取得偶然所得30000元(人民币，下同)，按A国税法规定缴纳了个人所得税4500元;在A国还取得利息所得10000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，王某应补缴个人所得税()元。A)500B)0C)1000D)1500[单选题]27.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2019年约翰在中国境内工作天数为()天。A)109B)115C)111D)113[单选题]28.下列各项合同中，不按照?技术合同?贴花的是()。A)专利申请转让合同B)非专利技术转让合同C)专利权转让合同D)技术咨询合同[单选题]29.下列不属于股票投资的优点的是()。A)流动性很强B)能增强企业实力C)能降低购买力损失D)投资收益高[单选题]30.根据规定，下列不属于我国的个人居民的是()。A)在中国境内有住所的中国公民B)在中国境内居住，且在一个纳税年度内，一次离境不超过30日的香港、澳门、台湾同胞C)虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞D)在中国境内居住，且在一个纳税年度内，多次离境累计不超过90日的外国人[单选题]31.根据城镇土地使用税有关规定，下列说法不正确的是()。A)凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人B)城镇土地使用税实行分级幅度税额C)企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税D)新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税[单选题]32.下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是()。A)印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制B)印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种C)一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花D)印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费[单选题]33.企业实施合并重组，采用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是()。A)合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础B)合并企业应按照公允价值接受被合并企业负债的计税基础C)被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理D)被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补[单选题]34.下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。A)房屋出租的，由承租人纳税B)房屋产权出典的，由承典人纳税C)房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D)产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税[单选题]35.下列各项中，属于依法需要办理登记的车船的纳税地点的是()。A)纳税人机构所在地B)纳税人经常居住地C)车船登记地D)车船的购买地[单选题]36.甲公司为我国境内的一家居民企业(增值税一般纳税人)，是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元(其中含支付给临时工的工资50万元)，实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为()万元。A)10B)11C)12D)9[单选题]37.张某、李某、王某三人欲成立一合伙企业。张某出资100万元，李某出资80万元，王某用其住房作为投资，此住房评估价格为100万元，该合伙企业应缴纳的契税为()万元。(当地规定契税税率3%)A)0B)3C)4.5D)6[单选题]38.下列关于船舶吨税的表述中，错误的是()。A)应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力原因消除后，依照规定向海关申报纳税B)吨税设置优惠税率和普通税率C)吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收D)自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，无需缴纳吨税[单选题]39.对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，不正确的是()。A)划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除B)划入方企业不确认所得C)划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除D)划出方企业不确认所得[单选题]40.下列关于转让定价方法的说法，正确的是()。A)成本加成法通常适用于再销售者未对商品进行实质性增值加工的简单加工业务B)再销售价格法通常适用于劳务提供或资金融通的关联交易C)交易净利润法一般适用于高度整合且难以单独评估的关联交易D)可比非受控价格法一般情况下可以适用于所有类型的关联交易[单选题]41.营改增的单位和个人向境外单位提供的在境外使用的机器租赁服务适用增值税()税率。A)免税B)11%C)6%D)0[单选题]42.关于契税的说法，正确的是()。A)如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据B)符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报C)符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元(含10000万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案D)土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定[单选题]43.2018年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入()万元。A)6000B)6400C)7600D)8000[单选题]44.下列关于国际税收的表述中，不正确的是()。A)国际税收是指对在两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法律规范的总称B)国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础C)国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系D)国际税收的基本原则分为单一课税原则和受益原则两类[单选题]45.甲公司2018年发现2016年有笔实际资产损失10万元在当年未扣除，已知甲公司2016年应纳税所得额为8万元，2017年应纳税所得额为3万元，2018年应纳税所得额为12万元，甲公司将上述损失在2018年进行资产损失申报，该公司2018年实际应缴纳的企业所得税为()万元。A)0.25B)0.5C)1D)2[单选题]46.下列各项中，免征耕地占用税的是()。A)铁路线路占用耕地B)农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅(非批准搬迁)C)医院内职工住房占用耕地D)军用输油管道占用耕地[单选题]47.2018年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法中，正确的是()。A)可以从销售收入中扣减B)作为销售费用在税前列支C)作为财务费用在税前列支D)实际发生损失时可以据实扣除[单选题]48.某企业占地60000平方米，2020年3月30日，将其中占地5000平方米的仓库出租，期限为一年;当年5月20日，购置占地8000平方米的新建厂房并于当月投入使用。当地城镇土地使用税年税额为每平方米9元。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税()元。A)582000B)612000C)548250D)537000[单选题]49.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是()。A)对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B)货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C)财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D)财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额[单选题]50.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前据实扣除的是()。A)个人所得税税款B)向金融企业借款的利息支出C)为从业人员缴纳的补充养老保险费D)生产经营与家庭生活混用难以分清的费用[单选题]51.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(当地省级人民政府规定的契税税率为4%，金额均不含增值税)A)4B)6C)12D)16[单选题]52.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是()。A)个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税B)员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税C)居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应分别纳税D)居民个人取得股票期权，并入当年综合所得计算纳税[单选题]53.根据规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后()内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。A)10日B)15日C)30日D)5日[单选题]54.2019年2月某企业作为受托方签订技术开发合同一份，约定技术开发金额共计400万元，研究开发经费与报酬金额之比为3∶1。签订财产保险合同一份，金额10万元，所保财产金额100万元。该企业2019年2月份应缴纳印花税()元。A)100B)300C)400D)1300[单选题]55.下列关于城镇土地使用税纳税义务人的表述中不正确的是()。A)在县城拥有土地使用权的单位和个人为纳税人B)土地使用权未确定的，实际使用人为纳税人C)土地使用权共有的，共有各方均为纳税人D)几个人共同拥有一块土地使用权，由其中一人作为纳税义务人[单选题]56.某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税()万元。(2013年注册会计师考题)A)42B)48.72C)50.32D)54.6[单选题]57.根据土地增值税相关规定，下列说法中正确的是()。A)政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围B)土地增值税征税范围不包括转移地下的各种附属设施C)土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房地产的行为D)土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，地上的建筑物包括地上地下的各种附属设施[单选题]58.下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是()。A)将资产用于交际应酬B)将资产在总分机构之间转移C)将资产用于市场推广D)将资产用于股息分配[单选题]59.某企业实际支付合理的工资总额1000万元，按照政府规定标准缴纳?五险一金?80万元，为职工支付补充养老保险费55万元、补充医疗保险费45万元，为投资者支付商业保险费10万元。可以在企业所得税前扣除的保险费合计为()万元。A)175B)180C)185D)190[单选题]60.下列选项中，属于契税纳税人的是()。A)出让土地使用权的某市国土资源管理局B)销售别墅的东方天和房地产有限公司C)对外捐赠房屋的某工业企业D)购买花园别墅的富豪老王[单选题]61.2018年某房地产开发企业新开发四栋商品房，每栋商品房价值1000万元。企业于4月1日将其中的一栋商品房对外出租，每月收取租金12万元(不含增值税)，当年11月30日，租赁期满，企业将该商品房收回待售;当年5月1日，将另外一栋商品房用于本企业办公;剩余两栋年底前全部销售完毕。当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则该房地产企业2018年应缴纳的房产税为()万元。A)36.72B)33.60C)17.82D)17.12[单选题]62.某企业2016年3月经批准占用园地5000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。已知，当地耕地占用税适用税额为8元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税()元。A)40000B)64000C)32000D)20000[单选题]63.某化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2014年全年取得销售收入6000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金30.42万元;处置废弃的设备取得处置收入10万元，假设该企业2014年实际发生广告费3000万元，则2014年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。A)3000B)1807.8C)900D)602[单选题]64.下列用地，可免征城镇土地使用税的是()。A)人民检察院的办公楼用地B)公园的附设茶社的经营用地C)物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地D)机场工作区用地[单选题]65.下列属于船舶吨税中延期优惠的是()。A)应纳税额在人民币50元以下的船舶B)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C)警用船舶D)在吨税执照期限内，避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货的船舶[单选题]66.某杂志社专职记者2019年1月取得工资8000元，同时由于在本单位杂志上发表多篇文章，取得所得2000元，则该记者本月应预扣预缴个人所得税额()元。A)85B)150C)105D)125[单选题]67.杭州市的张三有两套住房和一间临街商铺，其中一套住房的房产原值为120万元，自己居住;另外一套住房的房产原值为100万元，于2018年4月底出租给李四用于居住，收取当年的租金收入16000元(不含增值税);临街商铺的房产原值为400万元，用于经营一家饭店。则张三全年需要缴纳的房产税是()万元。(假设当地规定房产原值的减除比例为30%)A)3.42B)3.55C)3.92D)5.21[单选题]68.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，错误的是()。A)纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税B)纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税C)纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税D)房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税[单选题]69.某居民企业2018年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，5月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息48万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，该企业当年税前可扣除的利息费用为()万元。(不考虑厂房折旧的影响)A)12B)16C)10.67D)48[单选题]70.根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。A)协议成交价格B)所在地省级人民政府公示的土地基准价格C)不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格D)征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格[单选题]71.根据个人所得税的相关规定，居民个人取得的下列各项所得中属于综合所得的是()。A)劳务报酬所得B)偶然所得C)经营所得D)财产租赁所得[单选题]72.外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币30000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2019年约翰在境内累计居住80天。2019年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。约翰2019年11月应在我国缴纳的个人所得税为()元。A)954B)3590C)1590D)861.6[单选题]73.下列属于房产税征收范围的是()。A)露天游泳池B)房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C)某工业企业地处于农村的生产用房D)房地产开发企业开发的待售商品房[单选题]74.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是()。A)企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入B)被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C)租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入D)非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入[单选题]75.下列属于房产税征税范围，应纳房产税的是()。A)某市的露天游泳池B)工矿区内的砖瓦石灰窑C)建制镇内的房屋D)房地产开发企业开发的待售商品房[单选题]76.某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元，无上年结转扣除金额，2017年度销售(营业)收入为900万元，2018年度发生广宣费120万元，2018年度销售(营业)收入为900万元，则该企业2018年度允许扣除广宣费()万元。A)155B)120C)135D)100[单选题]77.依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是()。A)拒不提供纳税资料的服装销售企业B)跨国的融资租赁公司C)破产的上市公司D)生产规模较小的食品加工厂[单选题]78.下列关于租金收入确认实现的表述，正确的是()。A)租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B)租金收入，按照承租人实付租金的日期确认收入的实现C)租金收入，按照租赁合同签订的日期确认收入的实现D)租金收入，按照实际发生租赁行为的日期确认收入的实现[单选题]79.下列各项中，不确认收入计入当年应纳税所得额征收企业所得税的是()。A)企业将自产的货物用于厂房建设B)企业将自产的货物用于市场推广C)企业将自产的货物用于股息分配D)企业将自产的货物用于捐赠灾区[单选题]80.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是()。A)自项目合同或协议签订之日起15日内B)自项目合同或协议签订之日起30日内C)自工程或劳务发生之日起15日内D)自工程或劳务发生之日起30日内[单选题]81.某企业2017年4月1日向银行借款300万元，借款期限为1年，5月1日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了借款利息18.5万元，该厂房于2017年11月30日完工结算并投入使用，2017年该企业在税前作为当期费用直接扣除的利息费用是()。A)4月1日至12月31日发生的利息B)5月1日至11月30日发生的利息C)1月1日至3月31日，12月1日至12月31日之间发生的利息D)4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之间发生的利息[单选题]82.根据规定，比如资金账簿、大宗货物的购销合同等，如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过()，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。A)100元B)500元C)800元D)1000元[单选题]83.王某于2019年1月出租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房顶漏雨维修支出1000元(取得合规票据)，则王某2019年全年应纳个人所得税()元。(不考虑其他税费)A)3740B)3780C)3790D)3840[单选题]84.下列关于企业所得税研发费用加计扣除政策，表述不正确的是()。A)研发费用的具体范围不包括外聘研发人员的劳务费用B)委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动C)批发和零售业不适用税前加计扣除政策D)企业产品的常规性升级不适用税前加计扣除政策[单选题]85.甲技术研发公司与乙生产企业签订了一份技术开发合同，合同约定总金额为100万元，其中报酬与研究开发费用的金额比例为1∶3，则甲乙双方就该合同应纳印花税()元。A)75B)150C)300D)600[单选题]86.王某2018年8月从证券交易所购买境内甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元，2019年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。王某上述所得应缴纳个人所得税()元。A)500B)1000C)2500D)3000[单选题]87.下列应按?财产租赁所得?项目征收个人所得税的是()。A)房产销售收入B)将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入C)彩票中奖收入D)出版书籍取得的收入[单选题]88.下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是()。A)股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回B)对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用?加权平均法?确定股权原值C)股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税D)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形[单选题]89.某大学教授容某2009年11月份首次购买90平方米的普通住房一处，价款60万元(未含装修费10万元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定2009年支付8.5万元，容某购房应缴纳的契税为()万元。A)0.085B)0.185C)0.7D)0.6[单选题]90.下列不属于存货成本计算方法可以使用的是()。A)先进先出法B)加权平均法C)个别计价法D)实地盘点法[单选题]91.某非居民企业其在中国境内设立机构、场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，核定利润率为25%，该非居民企业应缴纳的企业所得税()万元。A)10B)8.33C)7.54D)6.34[单选题]92.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是()。A)车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B)纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C)节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D)临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税[单选题]93.2019年4月，甲企业和乙企业签订一份建设工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元，因某些原因，该合同未履行。已知建设工程勘察设计合同印花税税率为0.5‰。则甲企业2019年4月应缴纳印花税()元。A)0B)62.5C)75D)125[单选题]94.在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时，下列表述中错误的是()。A)股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用B)利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用C)特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用D)财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用[单选题]95.中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2017年实施股票期权计划，2017年1月张某获得公司授予的股票期权4000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2019年2月1日，张某对上述4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为9.6元。则张某行权应缴纳个人所得税()元。A)432B)208.8C)223.2D)2595[单选题]96.大河公司2010年发生的营业收入为10000万元，营业成本为6000万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，财务费用为50万元，投资收益为200万元，资产减值损失为120万元，公允价值变动收益为110万元，营业外收入为55万元，营业外支出为35万元。该企业2010年的营业利润为()万元。A)3860B)3840C)3730D)3800[单选题]97.根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以()为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。A)实际拥有的土地面积B)实际占用的土地面积C)自行测量的土地面积D)税务机关核定的土地面积[单选题]98.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由()为城镇土地使用税的纳税人。A)原拥有人B)实际使用人C)代管人D)产权所有人[单选题]99.依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是()。A)工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和B)工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和C)工资、薪金总额包括职工教育经费D)工资、薪金总额包括职工福利费[单选题]100.某交通运输企业2014年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元/吨，客车年税额500元/辆。该企业当年应缴纳车船税()元。A)8700B)460C)9550D)9470[单选题]101.对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于()。A)1%B)1.5%C)2%D)3%[单选题]102.根据规定，应税船舶发现多缴税款的，应当自收到退税通知之日起()内办理有关退还手续。A)一个月B)三个月C)两个月D)半个月[单选题]103.某企业2018年年初拥有纯电动商用车2辆，非插电式混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为9人;机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨;非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨;当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元/辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。则该企业当年应缴纳车船税()元。A)62000B)62200C)62600D)63600[单选题]104.下列关于境外抵免限额计算方法的表述，正确的是()。A)当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时，采用综合抵免限额对纳税人有利B)当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时，采用分国抵免限额对纳税人有利C)当国外经营活动盈亏并存时，采用分国抵免限额对居住国有利D)当国外经营活动盈亏并存时，采用综合抵免限额对纳税人有利[单选题]105.2019年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业，用于乙企业生产经营。货物发出时间为5月2日。5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款12万元，增值税1.56万元。下列各项中，说法正确的是()。A)乙企业应确认接受捐赠收入11.56万元B)甲企业应确认捐赠支出10万元C)乙企业应于5月2日确认收入的实现D)乙企业可以抵扣增值税进项税额1.56万元[单选题]106.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是()。A)国务院B)车船管理部门C)省、自治区、直辖市人民政府D)省、自治区、直辖市税务机关[单选题]107.根据国际税收抵免制度的规定，下列表述不正确的是()。A)自2017年1月1日起，企业可以选择分国(地区)不分项分别计算其来源于境外的应纳税所得额B)自2017年1月1日起，企业不可以选择不分国(地区)不分项汇总计算其来源于境外的应纳税所得额C)不具有法人资格的中外合作办学机构以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构D)非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶或飞机经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入[单选题]108.甲企业2019年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A)45B)62C)50D)70[单选题]109.甲商贸企业与乙运输公司签订了一份货物运输合同，由乙公司将货物从天津运输到长春，合同注明：货物价款为150万元，运输费用40万元，装卸费6万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，则乙运输公司应缴纳印花税()元。A)200B)230C)980D)950[单选题]110.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是()。A)对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B)对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产的计税余值作为计税依据C)融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税D)对于出租的房屋，以租金收入(含增值税)为计税依据[单选题]111.约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，约翰已经在中国境内居住满6年，2025年是在中国境内居住的第7年且居住满183天(不存在单次离境超过30天的情形)，1月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入20000元;从境外取得工资折合人民币13000元，不能提供在境外同时任职的证明。当月约翰应预扣预缴个人所得税()元。A)450B)580C)840D)1200[单选题]112.下列不属于企业所得税不征税收入的是()。A)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B)各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金C)企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费D)国债利息收入[单选题]113.2019年初曾某将自有商铺对外出租，不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税()元。A)528B)656C)1312D)1640[单选题]114.甲汽车制造企业2019年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧生产设备取得不含税收入300万元;将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元;本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为()万元。A)51.75B)98.25C)90D)68.55[单选题]115.下列不属于契税的征税范围的是()。A)国有土地使用权出让B)土地使用权转让、出售C)土地所有权的转让D)房屋产权买卖[单选题]116.购置新建商品房，自()的次月起，计征房产税。A)房屋交付使用B)房屋建成C)办理验收手续D)取得房屋权属证书[单选题]117.2018年3月份，某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。2018年7月末，仓库建造完工并投入使用，支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年，采用直线法计提折旧。2018年税前应扣除的折旧为()万元。A)7B)15.56C)14.58D)6.8[单选题]118.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A)216000B)224000C)264000D)328000[单选题]119.甲企业2018年年初拥有两栋房产，一栋为地上的厂房，原值2000万元，另一栋为工业用途的独立地下房产，原值500万元。该企业所在省规定房产原值减比例为20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，则甲企业当年应缴纳房产税()万元。A)12B)24C)21.6D)27[单选题]120.个人股权转让所得个人所得税以()税务机关为主管税务机关。A)个人股东居住所在地B)个人股东户口所在地C)购买方机构所在地D)被投资企业所在地[单选题]121.中国铁路总公司于2019年1月初建造的大楼完工并用于职工办公使用，会计账簿上注明该办公楼固定资产原值1000万元。则应缴纳房产税()万元。(当地房产原值按减除30%后的余值计缴房产税)A)8.4B)4.2C)120D)0[单选题]122.下列各项中，属于船舶吨税征税范围的是()。A)自境外港口进入境内港口的船舶B)自境内港口进入境外港口的船舶C)外国籍的所有船舶D)中国籍的所有船舶[单选题]123.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为()处理。A)会计政策变更B)会计估计变更C)重大会计差错D)根据情况确定[单选题]124.下列各项中，属于契税纳税地点的是()。A)土地、房屋的所在地B)纳税人的居住地C)单位的注册地D)企业的登记地[单选题]125.下列项目中，不在现金流量表?支付的各项税费?项目中反映的是()。A)本期退回的增值税B)支付的教育费附加C)预交的营业税D)支付的土地增值税[单选题]126.某外籍个人2011年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍个人从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2011年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额()元。A)2594.89B)2647.85C)3319.48D)3285.77[单选题]127.下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是()。A)印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制B)印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种C)发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务D)印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费[单选题]128.个体工商户发生的下列支出，可全额在个人所得税前扣除的是()。A)生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用B)税收滞纳金C)业主个人的工资D)为研究开发新产品购置的价值8万元的测试仪器的购置费[单选题]129.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()A)住所标准B)居所标准C)停留时间标准D)籍贯标准[单选题]130.刘某持有甲合伙企业40%的份额，2019年该企业经营利润50万元(未扣投资者费用)。假设刘某当年无其他综合所得。2019年刘某应缴纳个人所得税()元。A)16250B)17500C)18000D)9500[单选题]131.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。A)对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除B)房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入?取得土地使用权所支付的金额?中扣除C)房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D)土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除[单选题]132.2018年在我国设有机构场所的某非居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，经税务机关核定的利润率为25%。2018年度该非居民企业应缴纳企业所得税()万元。A)10.07B)10.15C)10.5D)10.63[单选题]133.2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税()元。A)6500B)7855C)8875D)8905[单选题]134.下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中，不正确的是()。A)企业重组后的连续6个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动B)企业应具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权D)企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额[单选题]135.下列各项中，应当按照?劳务报酬所得?项目征收个人所得税的是()。A)个人兼职取得的收入B)个人因从事彩票代销业务而取得的所得C)任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费D)个人取得特许权的经济赔偿收入[单选题]136.某商场2018年?双十一?期间为了促销，推出?买一赠一?的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油，大桶进价每桶30元，售价44元，小瓶进价每瓶7元，售价11元(以上售价均含增值税)，假设当月销售大桶花生油100桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为()元。(增值税税率为10%)A)3664.86B)3243.24C)3200D)4000[单选题]137.下列情形中，免予缴纳契税的是()。A)买房拆料B)受赠房产C)交换价格相等的房屋D)承受国有土地使用权支付土地出让金[单选题]138.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税()元。A)3240B)3600C)5400D)6000[单选题]139.某外资房地产开发企业2010年10月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。A)600B)681C)720D)710[单选题]140.依据个人所得税规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，应按照()项目计征个税。A)利息、股息、红利所得B)工资、薪金所得C)偶然所得D)劳务报酬所得[单选题]141.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按()计算增值税和消费税。A)当前市场价格B)旧首饰折价C)旧差价直接计算D)实际收取新首饰的不含增值税的全部价款[单选题]142.深圳市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取不含税加工费100万元;与丙企业签订合同，原材料金额80万元由甲公司提供，合同注明不含税加工费20万元。甲公司加工业务应缴纳的印花税合计为()元。A)240B)600C)840D)800[单选题]143.王某2017年12月份取得全年一次性奖金48000元，每月工资薪金所得4500元。王某12月份应缴纳个人所得税()元。A)30B)4695C)4725D)5145[单选题]144.下列关于房产税纳税义务人的表述正确的是()。A)产权属国家所有的，由使用人纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D)租典纠纷未解决的，由产权所有人纳税[单选题]145.2019年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知当地规定的车船税年基准税额为480元/辆。甲公司2019年应纳车船税税额()元。A)560B)520C)480D)960[单选题]146.经()批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。A)国家税务总局B)财政部C)省、自治区、直辖市人民政府D)省、自治区、直辖市税务局[单选题]147.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的?工资薪金?所得，下列说法准确的是()。A)境内所得境内企业支付的部分不纳税B)境内所得境外企业支付的部分纳税C)境外所得境外企业支付的部分纳税D)境外所得境内企业支付的部分纳税[单选题]148.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()。A)20%B)30%C)50%D)100%[单选题]149.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。A)50B)180C)200D)220[单选题]150.自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治区、直辖市人民政府可对增值税小规模纳税人在()的税额幅度内减征耕地占用税。A)30%B)40%C)50%D)60%[单选题]151.美国公民约翰在中国无住所也不居住。2019年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用，甲企业向约翰支付特许权使用费20万元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税()元。A)15080B)29840C)32000D)56840[单选题]152.下列房产原值的说法，不正确的是()。A)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施B)纳税人对原有房屋进行改建、扩建，要相应增加房屋原值C)对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值D)按照房产原值计税的房产包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用[单选题]153.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按?稿酬所得?项目征收个人所得税的是()。A)高校教授为出版社审稿取得的收入B)职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利C)个人取得的特许权的经济赔偿收入D)知名画家以图书形式出版人物画专辑取得的收入[单选题]154.中国公民刘某，2019年由甲公司派往乙外商投资企业进行技术指导，甲公司对刘某支付工资6000元/月，乙外商投资企业向刘某支付工资16500元/月，乙外商投资企业1月应为刘某预扣预缴个人所得税()元。A)195B)295C)345D)525[单选题]155.下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是()。A)存货保管人对盘亏的情况说明B)存货盘点表C)税务机关有关责任认定的批复文件D)存货计税成本确定依据[单选题]156.下列选项中，属于房产税征税范围的是()。A)位于农村的某企业办公用房B)位于城市郊区的变电塔C)室外游泳池D)工矿区内经营用的房屋[单选题]157.甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是()万元。(2016年)A)5000B)6000C)9000D)2000[单选题]158.某个体工商户2016年4月12日购小轿车1辆并取得购置发票，税务机关委托海事管理机构代征车船税。已知小轿车年单位税额480元。海事管理机构应代征的车船税为()元。A)0B)320C)360D)480[单选题]159.甲某2009年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税()万元。(适用税率为4%)A)20B)12C)13.6D)18.4[单选题]160.居民甲某共有三套房产，2017年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税()万元。A)0.45B)1.95C)2.25D)2.85[单选题]161.美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2019年约翰在中国境内居住天数为()天。A)109B)115C)111D)113[单选题]162.根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是()。A)国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础B)国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系C)受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准D)优先征税原则指在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则[单选题]163.甲公司2018年实际支付的合理工资总额为1000万元(不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员，公司当年实际发生职工教育经费83.19万元，则甲公司2018年针对职工教育经费应纳税调整()万元。A)3.19B)1.46C)0.31D)0[单选题]164.中国居民王女士2019年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税;在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税2200元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税3000元。2019年王女士在中国应缴纳个人所得税()元。(王某2019年无其他项目所得)A)0B)520C)612.63D)980[单选题]165.某公司普通股票上年每股股利3元，每年股利保持不变，投资者要求的报酬率为15%，则该公司的股票价格为()元。A)10B)12C)18D)20[单选题]166.甲建筑公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1000万元，施工期间，甲公司将其中400万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲建筑公司应缴纳印花税()元。A)1800B)3000C)4200D)7500[单选题]167.以下不属于土地增值税纳税义务人的是()。A)在我国境内转让房屋的外商投资企业B)转让国有土地使用权的某大学C)对外出租住房的王某D)与另一企业交换办公楼的某国有企业[单选题]168.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳企业所得税()万元。A)30B)50C)25.5D)0[单选题]169.下列关于印花税缴纳方法的表述，不正确的是()。A)在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B)凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣C)已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花D)纳税人对纳税凭证应妥善保存，其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存2年[单选题]170.下列相关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是()。A)纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B)纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C)扣缴义务人理应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D)非固定业户理应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税[单选题]171.下列各项，应计入?工资、薪金所得?缴纳个人所得税的是()。A)独生子女补贴B)误餐补助C)托儿补助费D)购买企业国有股权的劳动分红[单选题]172.根据车船税的有关规定，下列说法不正确的是()。A)养殖渔船，免征车船税B)经批准临时入境的外国车船，免征车船税C)警用车船，免征车船税D)符合规定标准的燃料电池商用车和插电式混合动力汽车，免征车船税[单选题]173.某个人独资企业2017年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资且允许税前扣除的生产经营费用为()元。A)0B)25C)20D)30[单选题]174.依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用11%增值税的税率的是()。A)食用植物油B)暖气、热水C)养殖的水产品D)电动汽车第2部分：多项选择题，共86题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]175.2018年8月甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采用权益法核算。在股权转让时，该项投资累计未分配利润和累计盈余公积按持股比例计算的金额为1000万元。以下说法正确的有()。A)甲公司转让该项股权应确认的应纳税所得额为500万元B)甲公司转让该项股权应确认的应纳税所得额为1500万元C)计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D)计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额E)甲公司应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现[多选题]176.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有()。A)纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围B)纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限C)对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿计算缴纳印花税D)车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，不征收印花税E)对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可暂不缴纳印花税[多选题]177.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。A)饮料作物和香料作物的种植所得B)内陆养殖所得C)中药材的种植所得D)环境保护、节能节水项目的所得E)农作物新品种的选育所得[多选题]178.下列各项中，免征城镇土地使用税的有()。A)名胜古迹园区内附设的照相馆用地B)公园中管理单位的办公用地C)农副产品加工厂用地D)企业厂区内的绿化用地E)老年服务机构自用的土地[多选题]179.根据印花税的有关规定，下列关于营业账簿的说法中，正确的有()。A)跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构在总机构所在地汇总缴纳印花税B)车间、门市部、仓库设置的不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花C)企业债权转股权新增加的资金按规定贴花D)企业改制中经评估增加的资金按规定贴花E)以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，原已贴花的资金和新增加的资金一律按规定重新贴花[多选题]180.关于印花税的计税依据，下列说法不正确的有()。A)财产保险合同以所保财产的金额为计税依据B)建筑工程总承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为计税依据C)财产租赁合同只是规定了月(天)租金标准而不确定租期的，签订时暂不缴纳印花税D)货物运输合同以所运货物的金额为计税依据E)融资租赁合同，应以合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花[多选题]181.判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括()。A)注册地标准B)总机构所在地标准C)控股权标准D)主要营业活动所在地标准E)法人永久居住地标准[多选题]182.下列免征个人所得税的有()。A)个人取得的教育储蓄存款利息B)个人取得的资深院士津贴C)保险赔款D)军人的转业费、复员费E)个人购买体育彩票一次中奖收入20000元[多选题]183.某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司2011年12月31日结账后发生以下事项，其中属于调整事项的有()。A)2011年11月10日向M公司销售商品一批，因无法确认退货率，未作收入确认，商品于当日发出，2012年2月1日退货期满，M公司未退货，随即确认此笔销售收入并结转成本B)2012年1月10日收到某企业退回的货物，该货物属于2010年度销售，已登记为2010年度销售收入并结转了相关成本C)2012年2月10日董事会制订2011年度利润分配方案中涉及盈余公积的提取D)2012年2月10日董事会制订2011年度利润分配方案中涉及股票股利和现金股利的分配E)发行债券筹资[多选题]184.下列关于国际避税方法的表述中，正确的有()。A)跨国法人可以将其总机构或实际管理机构移居到低税区，避免成为高税国的居民纳税人，来降低整个公司的税收负担B)企业可以通过跨国并购，将自己变成低税区企业的组成部分，实行税收从高税区到低税区的倒置C)跨国公司集团可以通过内部转让价格处理关联交易，将费用和成本从高税区转移到低税区，将利润从低税区转移至高税区，以减轻整个集团的所得税D)资本弱化是跨国公司进行国际避税的一个重要手段，跨国公司在高税国投资常利用这个手段进行避税E)利用信托转移财产，可以通过在避税港设立个人持股信托公司、受控信托公司和订立信托合同的方式实现[多选题]185.下列不属于取得土地使用权所支付的金额的有()。A)以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金B)以行政划拨方式取得土地使用权按规定补缴的土地出让金C)以转让方式取得土地使用权实际支付的地价款D)拆迁补偿费E)基础设施费[多选题]186.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有()。(2016年)A)企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理B)企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除C)企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除D)企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算E)企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本[多选题]187.下列各项中，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有()。A)存在为他人逃避缴纳税款提供便利的行为B)受到行政处罚的C)接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出情况D)前2年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于75%的E)在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的[多选题]188.甲企业用价值210万元的房产，偿还乙企业190万元的债务，乙企业支付差价20万元;用价值200万元的房产与丙企业办公楼进行交换，并支付给丙企业差价款150万元。下列关于涉及双方当事人的处理正确的有()。(当地适用的契税税率为3%，上述金额均不含增值税)A)甲企业需计算缴纳契税4.5万元B)乙企业需计算缴纳契税5.7万元C)抵偿债务业务，乙企业契税的计税依据为210万元D)交换房产业务，甲企业契税的计税依据是150万元E)甲企业无须计算缴纳契税[多选题]189.下列用地免征城镇土地使用税的有()。A)盐场的盐滩用地B)非营利性老年服务机构自用土地C)企业厂区内的铁路专用线用地D)专门经营农产品的农产品批发市场占用的土地E)举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地[多选题]190.依据企业所得税的相关规定，因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中属于暂时性差异的是()。A)业务招待费产生的差异B)职工教育经费产生的差异C)工会经费产生的差异D)职工福利费产生的差异E)广告宣传费产生的差异[多选题]191.根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有()。A)由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除B)企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费C)投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回D)被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补E)企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额[多选题]192.下列拥有车船，不缴纳车船税的有()。A)领事馆大使专用车辆B)被盗的车辆C)拥有运输车的农民D)拥有小汽车的某省省长E)报废的车辆[多选题]193.根据个人所得税法的相关规定，下列关于纳税申报的表述中，错误的有()。A)非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人代扣代缴税款，不办理汇算清缴B)纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关