税务师考试涉税服务实务(习题卷2)

试卷科目：税务师考试涉税服务实务税务师考试涉税服务实务(习题卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试涉税服务实务第1部分：单项选择题，共179题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是()。A)通过库存商品、原材料(材料物资)等出入库凭证的检查，看有无产品(商品)销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B)审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C)对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D)在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况[单选题]2.根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是()。A)纳税人可以依法申请收回多缴的税款B)纳税人超过应纳税额缴纳的税款，符合申请退税款的，不得加算银行同期存款利息C)纳税人拥有申请延期申报和延期缴纳税款的权利D)认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿[单选题]3.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税()万元。A)152.38B)93.20C)57.14D)34.95[单选题]4.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为()万元。A)16.4B)12.6C)12.4D)17[单选题]5.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减()万元。A)0B)1.87C)2.13D)4[单选题]6.下列关于销售额的确定，正确的是()。A)以旧换新方式销售货物的，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款为销售额B)以销售折让方式销售货物的，按未减除折让额的金额为销售额C)房地产开发企业按简易计税方法销售老项目的，以扣除土地价款后的余额为计税销售额D)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额[单选题]7.某企业董事长授意财务会计篡改企业账簿信息，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处()以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。A)1B)2C)3D)5[单选题]8.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请，行政复议机关应当自受理申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人;但是延期不得超过()日。A)15，30，30B)30，30，30C)30，60，30D)60，60，30[单选题]9.下列各项中，可以作为计算商贸企业业务招待费、广告费和业务宣传费所得税前扣除限额基数的是()。A)取得的股息收入B)逾期未退的包装物押金收入C)接受捐赠的收入D)转让固定资产取得的收入[单选题]10.税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是()。A)合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税B)已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花C)未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花D)以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花[单选题]11.下列关于房产税的相关规定，说法正确的是()。A)对房地产开发企业建造的商品房，在出售前应按规定征收房产税B)个人出租商铺取得的租金收入，免征房产税C)自用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋，免征房产税D)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税[单选题]12.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存()。A)90日B)1年C)2年D)10年[单选题]13.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是()。A)企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除B)化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除C)企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除D)凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除[单选题]14.下列个体户应建复式账的是()。A)提供增值税应税劳务月销售额在15000～40000元的B)从事货物运输服务月销售额30000元的C)从事饮料批发的纳税人注册资金为15万元的D)从事货物生产的纳税人月销售额为70000元的[单选题]15.下列关于扣缴义务人的税务登记的说法中错误的是()。A)已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记B)已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴税款登记，税务机关应在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，核发扣缴税款登记证件C)根据规定可以不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记D)根据规定可以不办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴税款登记，税务机关应核发扣缴税款登记证件[单选题]16.A企业为营改增一般纳税人，2017年6月，支付给小规模纳税人联运企业含税运费20.6万元，并收到小规模纳税人申请的由税务局代开的增值税专用发票。其正确的账务处理是()。A)借：主营业务成本18.02应交税费--应交增值税(销项税额抵减)1.98贷：银行存款20B)借：主营业务成本20应交税费--应交增值税(进项税额)0.6贷：银行存款20.6C)借：主营业务成本18.6应交税费--应交增值税(进项税额)1.4贷：银行存款20D)借：主营业务成本18.6应交税费--应交增值税(销项税额抵减)1.4贷：银行存款20[单选题]17.下列纳税人提供的增值税应税行为，适用3%征收率的是()。A)小规模纳税人选择差额纳税提供劳务派遣服务B)一般纳税人出租不动产，选择简易办法计算缴纳增值税的C)一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易办法计算缴纳增值税的D)小规模纳税人提供建筑服务[单选题]18.下列关于发票的说法，错误的是()。A)自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B)自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C)增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D)增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳[单选题]19.某汽车制造厂本月销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是()。A)企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为612000元B)企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过?税金及附加?科目核算C)如果企业将同样的小轿车对外投资时，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入D)如果小轿车用于对外投资，相应的消费税应借记?长期股权投资?科目，贷记?应交税费--应交消费税?科目[单选题]20.2016年4月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)2月份的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用，该企业的会计分录为：借：销售费用4500贷：原材料4500已知该批原材料生产的产品在4月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下列对上述业务的调整分录正确的是()。A)借：主营业务成本4500贷：销售费用4500B)借：主营业务成本5265贷：销售费用4500应交税费-应交增值税(销项税额)765C)借：本年利润4500贷：主营业务成本4500D)借：主营业务成本4500贷：本年利润4500[单选题]21.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可行使()、撤销权。A)处理权B)留置权C)处分权D)代位权[单选题]22.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的审查方法属于纳税审查方法中的()。A)核对法B)查询法C)详查法D)比较分析法[单选题]23.下列关于企业扩展过程中的税收筹划的表述，错误的是()A)北京市A企业计划新设立一家分公司，因为A企业认为设立初期亏损几率较大，设立分公司可以盈亏合并，能够达到少缴税的好处B)天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的C)河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险D)青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税[单选题]24.甲税务师事务所的税务师丙代理客户乙公司进行纳税申报，由于甲税务师事务所的原因造成乙公司少缴纳税款。主管税务机关对乙公司作出责令限期补缴税款并加收滞纳金的决定，则补缴税款和滞纳金应()。A)由甲税务师事务所向税务机关缴纳，同时甲税务师事务所向税务师丙追责B)由乙公司向税务机关缴纳，同时乙公司向甲税务师事务所及税务师丙提出赔偿要求C)由乙公司、甲税务师事务所、税务师丙共同缴纳，分别承担各自责任D)由乙公司向税务机关缴纳税款，甲税务师事务所向税务机关缴纳滞纳金[单选题]25.业务工作底稿的所有权属于()。A)委托方B)税务师事务所C)项目负责人D)税务机关[单选题]26.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向()申请印有本单位名称的发票。A)县以上税务机关B)省以上税务机关C)国家税务总局D)国务院[单选题]27.根据税收征管法的有关规定，下列表述正确的是()。A)税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施B)个人拥有的唯一的一辆机动车不属于税收保全措施的范围C)税务机关应当对纳税人的欠税情况进行保密D)税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件[单选题]28.税务师采取对照审查法来审查发票时，需要将用票单位发票使用的实际情况与()及发票领用存的情况核对。A)发票领购簿B)经济业务C)存货收发D)凭证、账簿[单选题]29.下列关于发票印制的说法，错误的是()。A)按照相关规定，用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量B)使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按照相关规定，与税务机关结算印制费用C)按现行发票管理规定，纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D)增值税专用发票必须由国务院税务主管部门指定的企业印制[单选题]30.下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。A)扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B)纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C)实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D)经核准延期办理规定的申报、报送事项的，在纳税期内，不用缴纳税款[单选题]31.某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：借：营业外支出6780贷：库存商品6000应交税费--应交增值税(销项税额)780则下列针对上述业务的调整分录中正确的是()。A)借：营业外支出2000(红字)贷：库存商品2000(红字)B)借：营业外支出2000贷：库存商品2000C)借：营业外支出780(红字)贷：应交税费--应交增值税(销项税额)780(红字)D)借：库存商品2780(红字)贷：营业外支出2000(红字)应交税费--应交增值税(销项税额)780(红字)[单选题]32.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是()。A)无正当事由超出举证期限提供的证据材料B)无法辨明真伪的证据材料C)鉴证人采取实地盘点货物取得的材料D)不能正确表达意志的证人提供的证言[单选题]33.下列关于印花税的表述中，正确的是()。A)某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1%=20(元)B)房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C)某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D)某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据[单选题]34.按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。A)安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除B)困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入?财务费用?C)超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入?管理费用?D)购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入?管理费用?[单选题]35.下列关于定期定额户停(复)业报告的说法，错误的是()。A)纳税人在停业期间发生纳税义务的或提前复业的，应当按照税收法律、法规的规定申报缴纳税款B)纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后到税务机关申请延长停业C)纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款D)资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结[单选题]36.税务师事务所的()对质量控制负有管理责任。A)合伙人B)执业税务师C)全体执业人员D)所长[单选题]37.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中(纳税期限为1个月)，?应税货物销售额?栏中合计金额是()万元。A)6.90B)12.07C)17.24D)19.47[单选题]38.下列各项中，属于从税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素的是()。A)委托人的纳税意识B)委托人的财务核算基础C)税务师的专业胜任能力D)税务机关的人事调动[单选题]39.某工厂(增值税一般纳税人)2017年7月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是10000元;支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是()。A)借：原材料9700应交税费--应交增值税(进项税额)110贷：银行存款9810B)借：原材料10000应交税费--应交增值税(进项税额)1110贷：银行存款11110C)借：原材料9700应交税费--应交增值税(进项税额)1410贷：银行存款11110D)借：原材料11000应交税费--应交增值税(进项税额)110贷：银行存款11110[单选题]40.下列关于影响税务师执业风险的因素的说法,错误的是()。A)税务师执业是接受委托人委托进行涉税鉴证或涉税服务，接受委托是确立税务师执业的前提条件B)税务师的职业道德水平影响其工作态度和执业的最终结果C)相关部门或人员可以出于自身职责，干预或引导税务师执业D)税务师执业提供的是专业的涉税鉴证或涉税服务，税务师的专业素质和实际操作能力是影响其执业风险的重要因素[单选题]41.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A)15B)30C)10D)45[单选题]42.明细分类账一般采用活页式账簿，其格式不包括()。A)三栏式明细分类账B)多栏式明细分类账C)余额式明细分类账D)数量金额式明细分类账[单选题]43.凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向()申请印有本单位名称的发票。A)县级以上税务机关B)省级以上税务机关C)国家税务总局D)国务院[单选题]44.《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至()。A)12%B)15%C)16%D)19%[单选题]45.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税()万元。A)79.82B)117.57C)126.70D)195.95[单选题]46.下列税务咨询形式中，具有不受时空限制、可以随时存取查阅的优势的是()。A)电话咨询B)书面咨询C)网络咨询D)晤谈[单选题]47.下列有关税务师代理范围和税务师权利和义务的表述，正确的是()。A)经纳税人同意，税务师可以代理领购增值税专用发票B)税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C)税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不用对其结果负责D)税务师承办业务时不得以个人名义承揽业务[单选题]48.根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征税对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度;或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法是()。A)减免税方法B)扣除方法C)不予征税方法D)分割方法[单选题]49.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是()。A)借：生产成本20000贷：库存商品20000B)借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000C)借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000D)借：生产成本20000贷：利润分配--未分配利润20000[单选题]50.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是()。A)取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额B)公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%C)铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%D)航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%[单选题]51.下列事项中不符合发票管理规定的是()。A)销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票B)某商业企业零售劳保用品，应购货方的要求，开具了增值税专用发票C)某企业当期增值税专用发票不够开具，向关联企业借用专用发票D)自制发票仅限于普通发票[单选题]52.下列民事活动中，当事人可以约定使用电子签名的文书是()。A)继承B)建设用地使用权转让C)轮船转让D)结婚[单选题]53.税务师在进行调查和评估工作时，了解委托人的信誉、诚信可靠性及纳税遵从度和委托人的委托目的和目标，对首次接触的委托人，可采用的方法是()。A)到现场调查B)内部调查C)问卷调查D)核查企业的有关情况说明[单选题]54.下列不属于税务检查的范围的是()。A)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件D)要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法[单选题]55.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元;对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2016年1月应缴纳消费税()万元。A)15B)13.5C)13.2D)14.7[单选题]56.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。A)税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B)税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C)税务师不得代理客户进行对账和结账工作D)税务师可代理登记银行存款日记账[单选题]57.2017年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是()元。A)846818.18B)545454.55C)745454.55D)845454.55[单选题]58.发票的领购方式不包括的是()。A)批量供应B)交旧购新C)验旧购新D)分层供应[单选题]59.在债权人会议上，()经表决不能通过的，由人民法院裁定。A)更换债权人委员会成员方案B)破产财产的变价方案C)重整计划D)监督管理人方案[单选题]60.甲企业2016年1月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税()万元。A)2B)2.45C)2.11D)2.56[单选题]61.下列各项中，不符合《行政复议法》及相关规定的有()。A)行政复议机关对具体行政行为适当性的审查，体现了行政复议的公正原则B)对不能提供书面申请的相对人，允许以口头的方式提出复议申请C)行政复议公开原则要求复议的过程公开、行政复议依据公开、复议的结果公开，而作出决定的理由不便公开D)行政复议的审查对象是行政主体作出的具体行政行为，同时附带审查部分抽象行政行为[单选题]62.甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法中正确的是()。A)A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行B)由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任C)A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任D)A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任[单选题]63.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是()。A)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税B)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C)在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税D)小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税[单选题]64.税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报，由于未检查外籍个人K先生所得的情况，2019年少申报缴纳个人所得税13500元，被主管税务机关征收滞纳金8477元。下列关于税务师何某的行为，可能发生的执业风险是()。A)未履行职责由何某向K先生赔偿全部损失B)因代理失误而由何某承担滞纳金C)因代理失误而由何某及其税务师事务所承担一定的经济责任D)未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金[单选题]65.下列票据中经国家税务总局或者省、市、自治区税务机关批准，可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章的发票是()。A)金融企业的汇兑凭证B)增值税专用发票C)社会办医疗机构收费统一发票D)自来水公司自来水销售专用发票[单选题]66.税务师于2017年3月份审核某企业2016年11月份纳税情况(该企业年终已结账)，发现该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款60000贷：固定资产清理58846.15应交税费--未交增值税1153.85经进一步审核发现，该固定资产于2014年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错帐，正确的账务调整是()。A)借：应交税费--未交增值税1153.85固定资产清理7564.10贷：应交税费-应交增值税(销项税额)8717.95B)借：应交税费--未交增值税1153.85以前年度损益调整7564.10贷：应交税费-应交增值税(销项税额)8717.95C)借：以前年度损益调整7564.10贷：应交税费--未交增值税7564.10D)借：应交税费--未交增值税1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应缴税费--应交增值税(进项税额转出)10200[单选题]67.税务师事务所的()对质量控制负有管理责任。A)合伙人B)税务师事务所所长C)执业税务师及其助理人员D)执业税务师[单选题]68.某企业2019年接受税务师审核时发现，2018年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2018年度决算报表已编制。则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为()。A)借：以前年度损益调整500000贷：累计折旧500000B)借：累计折旧500000贷：以前年度损益调整500000C)借：本年利润500000贷：累计折旧500000D)借：累计折旧500000贷：本年利润500000[单选题]69.下列关于非居民个人所得税的规定，错误的是()。A)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额B)非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，需要按年办理汇算清缴C)在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税D)在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税[单选题]70.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳()的保证金。A)20000元B)2000元C)不超过10000元D)不超过2000元[单选题]71.下列关于税收策划的表述中，错误的是()。A)合法性是税收策划的首要考虑因素，也是税收策划的底线B)税收筹划的选优性指税收策划实质上是从多个涉税处理、实现路径等备选方案中，综合考虑各种因素，权衡利弊后，选择与委托人特定目的最接近的方案C)税收策划以缴纳税收最少或者减轻税收负担作为唯一目标D)税收策划必须具有适用性和可操作性[单选题]72.关于国有独资公司的董事会，下列表述中正确的是()。A)董事长由董事会选举产生B)董事会有权决定包括增加公司注册资本在内的重大事项C)董事会成员中应当有公司职工代表D)董事会成员不可以同时兼任经理[单选题]73.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是()。A)企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B)企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C)企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D)企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除[单选题]74.根据税务行政复议的有关规定，对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。A)被撤销税务机关所在地的本级人民政府B)国家税务总局C)继续行使其职权的税务机关D)继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关[单选题]75.在对发票进行检查时，在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由()鉴别。A)伪造、变造现场以及买卖地、存放地税务机关B)伪造、变造、买卖、存放发票的单位所在地税务机关C)伪造、变造、买卖、存放发票的单位的财务部门D)注册税务师事务所[单选题]76.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算在企业所得税前的扣除限额。A)20%B)18%C)15%D)10%[单选题]77.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为()元。A)1350B)2137.5C)2250D)2565[单选题]78.下列关于税务师代理编制会计账簿的说法中，正确的是()。A)税务师代理登记现金日记账和银行存款日记账后，应经过纳税单位出纳人员的审核B)明细分类账的登记方法可根据原始凭证逐日定期汇总登记，或者逐笔登记C)总分类账一般应采用活页账，直接根据各种原始凭证逐笔进行登记D)明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式订本账簿[单选题]79.不属于注销登记事项的是()。A)纳税人发生解散、破产、撤销的B)改变企业名称的C)纳税人因住所变更而涉及改变主管税务机关的D)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的[单选题]80.某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是()。A)借：其他应付款--押金1000贷：其他业务收入854.70应交税费--应交增值税(进项税额)145.30B)借：应收账款--押金1000贷：其他业务收入854.70应交税费--应交增值税(销项税额)145.30C)借：其他应付款--押金1000贷：其他业务收入854.70应交税费--应交增值税(销项税额)145.30D)借：其他应付款--押金1000贷：营业外收入854.70应交税费--应交增值税(销项税额)145.30[单选题]81.逆查法应该从()开始查起。A)原始凭证B)记账凭证C)会计账簿D)财务报表[单选题]82.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是()。A)个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税B)企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C)对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税D)房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税[单选题]83.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2018年7月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是()。A)借：应收出口退税款200000贷：应交税费--未交增值税200000B)借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000C)借：应收出口退税款200000贷：应交税费--应交增值税(减免税款)200000D)借：应收出口退税款200000贷：应交税费--应交增值税(出口退税)200000[单选题]84.税务师事务所有以下()行为逾期不改正的，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照。A)使用税务师事务所名称未办理行政登记的B)未按照办税实名制要求提供税务师事务所和税务师服务人员实名信息的C)未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的D)报送信息与实际不符的[单选题]85.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是()。A)借：管理费用30000贷：应交税费--应交车辆购置税30000B)借：固定资产30000贷：应交税费--应交车辆购置税30000C)借：管理费用30000贷：银行存款30000D)借：固定资产30000贷：银行存款30000[单选题]86.纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款，但因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()。A)1个月B)2个月C)3个月D)6个月[单选题]87.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为()。A)借：递延所得税资产50000贷：应交税费--应交所得税50000B)借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000C)借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000D)借：所得税费用50000贷：应交税费--应交所得税50000[单选题]88.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过?以前年度损益调整?科目核算，经过调整后，应将?以前年度损益调整?科目余额转入()科目。A)本年利润B)营业外支出C)递延所得税负债D)利润分配--未分配利润[单选题]89.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。A)570000B)384000C)480000D)390000[单选题]90.某拥有进出口经营权的生产企业，2019年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为16%，退税率为13%，则当期涉及到的会计分录正确的是()。A)借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)390万贷：应交税费--应交增值税(出口退税)390万B)借：应收出口退税款390万贷：应交税费--应交增值税(出口退税)390万C)借：应收出口退税款100万应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)290万贷：应交税费--应交增值税(出口退税)390万D)借：应收出口退税款290万贷：应交税费--应交增值税(出口退税)290万[单选题]91.某工业企业将自产的产品用于股东分配，分配的所有产品的成本400000元，不含税销售价格为500000元，增值税税率为17%。企业账上的会计处理如下：借：应付股利400000贷：库存商品400000针对此项错账，正确的账务调整处理是()。A)借：应付股利85000贷：应交税费--应交增值税(销项税额)85000B)借：应付股利185000主营业务成本400000贷：主营业务收入500000应交税费--应交增值税(销项税额)85000C)借：应付股利68000贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)68000D)借：应付股利85000贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)85000[单选题]92.税务机关可以对()行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。A)已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销B)在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C)已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D)伪造印花税票，情节严重的[单选题]93.下列属于复合计征的消费品的是()。A)卷烟B)高档化妆品C)啤酒D)超豪华小汽车[单选题]94.下列关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收策划的表述中，错误的是()。A)北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的B)天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的C)河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险D)青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税[单选题]95.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是()。A)产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位B)产权出典的，由出典人纳税C)纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税[单选题]96.自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起()内到税务机关办理认证。A)30日B)90日C)180日D)360日[单选题]97.A公司持有B公司20%的股权。2017年8月B公司将股本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是()。A)A公司应确认股息红利收入300万元B)A公司确认的股息红利收入属于免税收入C)A公司应增加该项投资的计税基础300万元D)A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元[单选题]98.税务师审核企业材料的盘盈和盘亏应当通过()明细账进行核算。A)营业外支出B)待处理财产损溢C)营业外收入D)材料成本差异[单选题]99.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的()。A)除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同时处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款B)除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款C)除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款D)除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款[单选题]100.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》，它要依据应税所得表按()填报并附送有关财务报表，在年度终了后()内汇算清缴，实行多退少补。A)月;3个月B)月;6个月C)季;3个月D)季;6个月[单选题]101.某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2019年2月售出了50%，若该公司2018年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是()。A)借：生产成本30000贷：主营业务成本30000B)借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000C)借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000D)借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000[单选题]102.下列发票中，属于专业发票的是()。A)普通发票B)增值税专用发票C)保险凭证D)商品房销售发票[单选题]103.下列关于代理增值税一般纳税人登记的操作要点，表述不正确的是()。A)针对《增值税一般纳税人登记表》的主要内容，税务师应要求企业提供有关资料，如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等B)有关增值税一般纳税人登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容C)对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人登记表》交税务师事务所存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求D)如果企业暂定被认定为临时一般纳税人，应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，待临时一般纳税人期满后，向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请[单选题]104.李某应邀参加某部话剧演出，一次性获得表演收入50000元，将收入的一半直接捐赠给了家乡贫困户张某，应预扣预缴个人所得税为()元。(不考虑其他税费)A)10000B)13200C)14000D)12200[单选题]105.在涉税服务关系中，作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所，不符合条件的单位和个人均不能从事涉税服务业务。这体现的税务师行业特点是()。A)法律约束性B)主体资格的特定性C)执业活动的知识性与专业性D)代理活动的公正性[单选题]106.税务师在业务的承接和保持阶段进行调查和评估工作时，应注意的问题不包括()。A)首次接触的客户，由有经验的税务师担任调査人B)市场开发人员不应参与评估C)评估时应当关注收费对评估结果的影响D)根据制定的评估程序和确定业务承接或保持的标准，确定接受或保持委托关系[单选题]107.下列关于计算土地增值税时与转让房地产有关的税金，表述错误的是()。A)房地产开发企业转让其自行开发的房地产项目时缴纳的印花税、城市维护建设税、教育费附加可以扣除B)计算土地增值税时，?与转让房地产有关的税金?不包括增值税C)纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格的，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为?与转让房地产有关的税金?予以扣除D)营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除[单选题]108.纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起()内书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。A)15日B)30日C)45日D)60日[单选题]109.下列选项中，()不属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形。A)涉税服务执业人员未按代理协议的约定提供服务B)税务师事务所被注销资格C)税务师事务所破产D)委托人破产[单选题]110.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。A)销售货物所得B)转让房屋所得C)股息、红利等权益性投资所得D)特许权使用费所得[单选题]111.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是()。A)A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B)A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C)A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记D)A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续[单选题]112.税务师执业风险是指税务师因工作缺欠导致()权益遭受损失所要承担的法律责任。A)委托人B)受托人C)第三方D)委托人或第三方[单选题]113.下列关于基本医疗保险的说法，正确的是()。A)基本医疗保险的缴费主体包括企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类B)2019年4月以后，基本医疗保险缴费基数上下限的核定，应以本省城镇私营单位就业人员平均工资为基数C)用人单位和职工个人均应按规定缴纳生育保险费D)缴费人数、缴费基数和缴费比例是基本医疗保险和生育保险的申报代理与审核的重点[单选题]114.某商业企业系小规模纳税人，2015年取得收入90万元，但未申请一般纳税人认定。购进商品取得增值税专用发票注明的税款11.08万元。则企业当年应当申报缴纳的增值税为()万元。A)2B)13.08C)15.3D)2.62[单选题]115.个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照()税目征收个人所得税。A)工资薪金所得B)劳务报酬所得C)特许权使用费D)其他所得[单选题]116.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2016年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是()。A)甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B)甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C)甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D)甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续[单选题]117.税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元，下列调账方法较为恰当的是()。A)红字冲销法B)补充登记法C)综合账务调整法D)分配率调整法[单选题]118.下列不属于增值税视同销售行为的是()。A)企业将自产的货物对外投资B)企业将外购的货物用于捐赠C)企业销售代销货物D)企业无偿为灾区提供救援服务[单选题]119.在税款征收中，纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，()。A)分立前的纳税人自行履行未履行的纳税义务B)分立前纳税人的投资人自行履行未履行的纳税义务C)分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D)纳税义务就此终结[单选题]120.下列不属于税务咨询的主要形式是()。A)书面咨询B)电话咨询C)晤谈D)现场观察[单选题]121.甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请税务复议，则接受税收行政复议申请的机关应是()。A)甲税务局B)甲税务局上一级税务机关C)乙保险公司D)乙保险公司上级机构[单选题]122.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是()。A)纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B)纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C)提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记?应交税费--预交增值税?科目，贷记?银行存款?科目D)月末，?预交增值税?明细科目余额应转入?未交增值税?明细科目[单选题]123.()的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。A)顺查法B)逆查法C)详查法D)核对法[单选题]124.《行政复议法实施条例》对复议申请人及复议代表人作了一些规定，下面做法符合规定的是()。A)合伙企业申请行政复议的，理应以执行合伙事务的合伙人为申请人B)同一行政复议案件申请人有6人的，全部作为代表参加行政复议C)股份制企业的董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯该企业合法权益的，能够以自己的名义申请行政复议D)股份制企业的股东大会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯该企业合法权益的，能够以企业的名义申请行政复议[单选题]125.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是()。A)在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C)依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D)企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税[单选题]126.2017年7月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据)，申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理是()。A)暂不进行会计处理B)记入?应交税费--应交增值税(进项税额)?科目C)记入?应交税费--未交增值税?科目D)记入?应交税费--待认证进项税额?科目[单选题]127.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是()。A)企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元B)企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过?税金及附加?科目核算C)如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入D)如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税[单选题]128.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是()。A)进项税额可以抵扣B)可以差额纳税，抵减的税额通过?应交税费--应交增值税(销项税额抵减)?核算C)可以差额纳税，抵减的税额通过?应交税费--简易计税?核算D)相应的进项税额通过?应交税费--应交增值税(进项税额)?核算[单选题]129.税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。下列各项不属于税款征收权的是()。A)依法计征权B)核定税款权C)税收保全和强制执行权D)批准税收减、免、退、延期缴纳税款权[单选题]130.纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，自2018年2月1日起,主管税务机关应当在规定期限结束后()个工作日内制作《税务事项通知书》。A)10B)5C)20D)30[单选题]131.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是()。A)比较分析法B)控制计算法C)核对法D)查询法[单选题]132.2017年9月，某铜矿厂当月销售铜矿石原矿取得销售收入800万元，销售精矿取得销售收入500万元，该铜矿换算比为2.1，资源税税率为4%。当月应纳资源税为()万元。A)35.24B)41.52C)52D)87.2[单选题]133.甲公司为有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列各项中，不属于甲公司解散事由的是()。A)甲公司章程规定的营业期限届满B)甲公司被丁公司吸收合并C)经出席会议股东所持表决权的2/3以上通过，甲公司股东会通过了解散公司的决议D)甲公司成立后自行停业连续6个月以上[单选题]134.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()年。A)3年B)5年C)10年D)15年[单选题]135.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是()。A)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税C)公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D)出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税[单选题]136.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税()元。A)3588.4B)3888.4C)3914.4D)3616.4[单选题]137.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过()。A)6个月B)1年C)2年D)3个月[单选题]138.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用?按比例分摊法?计算的分摊系数为()。A)0.08B)0.05C)0.04D)0.0444[单选题]139.刘某出资12万元设立了一个一人有限责任公司。公司存续期间，刘某的下列行为中，符合《公司法》规定的是()。A)决定由其本人担任公司经理和法定代表人B)决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司C)采用口头形式作出决定D)决定不编制财务会计报告[单选题]140.根据《行政复议法》的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在()情况下能够停止执行。A)复议机关的上级机关认为需要停止执行的B)申请人向复议机关申请停止执行的C)复议机关认为需要停止执行的D)法律、行政法规、规章规定停止执行的[单选题]141.根据税务行政处罚的规定，下列行为属于税务行政处罚的是()。A)停止出口退税权B)加收滞纳金C)采取强制执行措施D)通知出入境管理机关阻止出境行为[单选题]142.()负责本地区税务师事务所行政登记。A)国家税务总局B)省税务机关C)税务师行业协会D)所在地主管税务机关[单选题]143.营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在()科目核算。A)应交税费--应交增值税(进项税额)B)应交税费--应交增值税(销项税额抵减)C)应交税费--未交增值税D)应交税费--增值税留抵税额[单选题]144.?五证合一、一照一码?是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织()营业执照的登记制度。A)组织机构代码B)统一社会信用代码C)纳税人识别号D)社会保险代码[单选题]145.下列关于税务司法鉴定业务时限的表述中，正确的是()。A)税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定B)鉴定事项涉及复杂、疑难、特殊技术问题或者检验过程需要较长时间的，经本税务师事务所负责人批准，完成鉴定的时限可以延长C)税务师事务所不得与委托人对鉴定时限另行约定D)在鉴定过程中补充或者重新提取鉴定资料所需的时间，应当计入鉴定时限[单选题]146.下列消费品中，连续生产应税消费品的，不得抵扣已纳消费税的是()。A)烟丝B)白酒C)木制一次性筷子D)实木地板[单选题]147.2019年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是()元。A)28000B)29750C)40000D)42500[单选题]148.如果发现涉税事项总体存在违反税收法律法规，与被审核单位存在重大不同意见，应该出具何种鉴证业务报告()。A)否定意见鉴证报告B)无法表明意见鉴证报告C)保留意见鉴证报告D)无保留意见鉴证业务报告[单选题]149.增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入()贷方。A)应交税费--应交增值税(销项税额)B)应交税费--简易计税C)应交税费--未交增值税D)应交税费--应交增值税(转出未交增值税)[单选题]150.某企业2017年1月购买设备一台，设备价款为100万元，则该企业可能涉及的会计处理不包括的是()。A)借：固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款B)借：固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应付账款C)借：生产成本贷：累计折旧D)借：固定资产应交税费--应交增值税(进项税额)贷：营业外收入[单选题]151.关于股份有限公司监事会组成，下列选项说法不正确的是()。A)监事会成员为5~19人B)监事会中职工代表比例不得低于1/3C)监事会中可以设副主席D)监事会主席由全体监事过半数选举产生[单选题]152.下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是()。A)企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B)企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C)企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚D)企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除[单选题]153.纳税人发生的下列应预缴增值税情形，说法不正确的是()。A)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款B)一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款C)房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税D)房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税[单选题]154.下列关于转让房地产收入额的确定的说法不正确的是()。A)适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额B)对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入C)对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，也应作为转让房地产的收入D)房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款[单选题]155.下列可以领用增值税专用发票的是()。A)增值税小规模纳税人B)增值税一般纳税人C)零售化妆品的商业企业D)专营蔬菜批发的企业[单选题]156.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是()。A)?年应税销售额?包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额，不包含稽查查补销售额B)纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额C)自2018年2月1日起，纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后20个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续D)个人一律不得登记为增值税一般纳税人[单选题]157.关于有限责任公司首次股东会召集和主持的说法，正确的是()。A)董事长召集和主持B)董事会召集，董事长主持C)出资最多的股东召集和主持D)董事会召集，董事会指定的人主持[单选题]158.税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入?管理费用-职工教育经费?的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应()。A)仅作纳税调整增加，不作账务调整B)作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C)作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D)作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务[单选题]159.根据?营改增?的有关规定，下列表述不正确的是()。A)境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照境内的代理人和接受方所适用的税率或征收率扣缴增值税B)兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，从高适用税率C)兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，从高适用征收率D)兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，从高适用税率[单选题]160.下列关于税务师代制会计凭证的表述，不正确的是()。A)税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证B)税务师代理记账同时不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制C)税务师填写一张真实的入库单以向仓库管理人员示范原始凭证如何填写D)原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符体现的是真实性[单选题]161.某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为()万元。A)10B)13C)15D)20[单选题]162.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2017年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，当月该门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税税额是()万元。A)6.6B)6C)5D)7.7[单选题]163.2018年4月，某税务稽查局对A企业进行2017年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，金额为117万元，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2017年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括()。A)借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费--增值税检查调整B)借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税C)借：应交税费--未交增值税贷：银行存款D)借：应交税费--应交增值税(已交税金)贷：银行存款微信tieba167一手提供。非联系本微信购买，一