税务师税法一题库及答案

税务师税法一题库及答案1.为了确保国家课税权的实现,纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是()。

A.实体从旧,程序从新原则

B.程序优于实体原则（正确选项）

C.新法优于旧法原则

D.法律优位原则2.下列关于税收公平主义的说法,不正确的是()。

A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现,与其他税法原则相比,税收公平主义渗入了更多的社会要求

B.纳税人的负担能力无论是否相等,税负都是相同的（√）

C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近,其基本思想内涵是相通的

D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则,所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理3.以下有关税法与其他部门法关系的表述,错误的是()。

A.任何税法,不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法,违反宪法的规定都是无效的

B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是根本不同的（正确选项）

C.民法以民事手段作为调整手段,税法的调整手段则具有综合性,不仅包括民事性质的责任追究,更多的是行政处罚和刑罚手段

D.税法属于义务性法规,行政法大多为授权性法规4.最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。

A.税收立法解释

B.税收司法解释（√）

C.税收行政解释

D.税收限制解释5.下列关于税法效力的表述中,不正确的是()。

A.以新税法代替旧税法,是最常见的税法失效宣布方式

B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的

C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力（正确选项）6.以下关于税法解释的表述中,不正确的是()。

A.由最高行政机关制定的税收行政法规,由国务院负责解释

B.税法立法解释通常为事后解释

C.按解释权限划分,税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释

D.税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据（正确答案）7.下列有关税法和税收的表述,不正确的是()。

A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体,除此之外没有法律明文授权,任何机关都不能成为征税主体

B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系

C.从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

D.从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性和固定性的特点,其中强制性是其核心（√）8.下列选项中,不属于税法适用原则的是()。

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.实质课税原则（正确答案）

D.程序优于实体原则9.下列有关税法适用原则的说法,正确的是()。

A.新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志

B.提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保,体现了程序优于实体原则（√）

C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D.程序性税法一律不得具备溯及力,体现了程序从新原则10.下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是()。

A.对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力

B.实体税法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力（正确选项）

C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法的适用

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法11.纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的()。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则（正确答案）

C.实体从旧,程序从新原则

D.程序优于实体原则12.关于税法效力与解释的陈述,下列选项正确的是()。

A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B.重要税法个别条款的修订和小税种的设置,目前大多采用税法通过一段时间后开始生效

C.字面解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持字面解释（正确答案）

D.税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力,能作为法庭判案的直接依据13.根据税法规定,税法的时间效力是指()。

A.税法何时开始生效（正确选项）

B.税法何时中止生效

C.税法何时终止效力（正确选项）

D.税法对人的效力

E.有无溯及力的问题（正确选项）14.下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法,正确的有()。

A.按照文义解释原则,必须严格依税法条文的字面含义进行解释,既不扩大也不缩小,这是所谓字面解释（正确答案）

B.限制解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持限制解释

C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的,对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释（正确答案）

D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神,对税法条文所进行的大于其字面含义的解释（正确答案）

E.字面解释尽管在税法中存在,但一般不将其作为一项解释方法去使用15.下列关于实质课税原则的说法中,正确的有()。

A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配

B.负担能力相等,税负相同,负担能力不等,税负不同

C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负（正确答案）

D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时,不能受其外在形式的蒙蔽,而应按实质条件的指向确认其纳税义务（正确答案）

E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性（正确答案）16.税法的规范作用,包括()。

A.指引作用（√）

B.评价作用（√）

C.预测作用（√）

D.强制作用（√）

E.经济作用17.税法虽与行政法联系密切,但又与一般行政法有所不同,主要表现在()。

A.税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质（正确答案）

B.税法与社会再生产,特别是与物质资料再生产的全过程密切相连,其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的（正确答案）

C.税法是一种授权性法规,而行政法大多为义务性法规

D.税法是一种义务性法规,而行政法大多为授权性法规（正确答案）

E.行政法具备经济分配的性质,而税法不具备这样的性质18.根据规定,税法的特点包括()。

A.从立法过程来看,税法属于制定法（正确选项）

B.从法律性质看,税法属于义务性法规（正确选项）

C.从内容看,税法具有综合性（正确选项）

D.从内容看,税法具有单一性

E.从性质来看,税法具有强制性19.下列关于法律优位原则的说法,正确的有()。

A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则（正确选项）

B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力（正确选项）

C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上（正确选项）

D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力

E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的（正确选项）20.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则,具体包括下列项目中的()。

A.法律优位原则（√）

B.税收法定主义原则

C.法律不溯及既往原则（√）

D.程序优于实体原则（√）

E.特别法优于普通法原则（√）21.根据税法规定,我国税法生效方式包括的情况有()。

A.税法通过一段时间后开始生效（正确答案）

B.税法自通过发布之日起生效（正确答案）

C.税法公布后授权地方政府自行决定生效日期（正确答案）

D.税务机关自行确定生效时间

E.省级税务机关和省政府协商确定日期22.关于税法的基本原则,下列表述正确的有()。

A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则（正确选项）

B.税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同（正确选项）

C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税,增强税法适用的公正性（正确选项）

D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容

E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平,也可以要求程序上税收公平的权力（正确选项）23.下列关于税法与其他部门法关系的陈述,正确的有()。

A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系,属于横向经济关系;税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于纵向经济关系（正确答案）

B.税法调整的手段具有综合性;民法调整手段较单一,以民事手段作为调整手段（正确答案）

C.税法和经济法都属于义务性法规

D.从一定意义上讲,刑法是实行税法强制性最有力的保证（正确答案）

E.税法依据《宪法》制定,任何违反宪法的规定都是无效的（正确答案）1.关于税收法律关系的主体,下列说法中表述错误的是()。

A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性（正确答案）

D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位2.下列各项中,属于税收法律关系消灭原因的是()。

A.纳税义务因超过期限而消灭（正确答案）

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.税法的调整

D.因不可抗拒力造成的破坏3.下列各项中不属于税收法律关系特点的是()。

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家单方面的意志

C.具有财产所有权多向转移的性质（正确选项）

D.权利义务关系具有不对等性4.以下项目中不属于税务机关职权的是()。

A.税务管理权

B.陈述权与申辩权（正确选项）

C.税收检查权

D.税务违法处理权5.下列项目中属于税务机关职责的有()。

A.将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库,不得截留和挪用（√）

B.对纳税人的经营状况保密（√）

C.决定纳税人的税收优惠

D.依法办理减税、免税等税收优惠,对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理（√）

E.依照法定程序征税,依法确定有关税收征收管理的事项（√）6.引起税收法律关系消灭的原因包括()。

A.由于税法的修订或调整

B.纳税人履行纳税义务（√）

C.纳税义务超过追征期限而消灭（√）

D.纳税人的纳税义务被依法免除（√）

E.因不可抗力造成的破坏7.下列选项中,属于税收法律关系变更的原因的有()。

A.由于纳税人自身的组织状况发生变化（√）

B.由于纳税人的经营或财产情况发生变化（√）

C.由于税法的修订或调整（√）

D.纳税主体的消失

E.纳税义务的免除8.下列关于税收法律关系的说法,正确的有()。

A.税务机关的职责包括要广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿提供纳税咨询服务（正确选项）

B.税务机关可以在特定情况下行使代位权和撤销权（正确选项）

C.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志（正确选项）

D.判断一个行政机关是否具备行政主体资格,关键要看其是否经过法律授权（正确选项）

E.纳税人履行纳税义务是最常见的税收法律关系变更的原因9.下列各项不属于纳税人权利范围的有()。

A.发票使用检查权（正确答案）

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

E.代位权和撤销权（正确答案）1.区分不同税种的主要标志是()。

A.纳税义务人

B.课税对象（正确答案）

C.税率

D.税目2.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()。

A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度

B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题

C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式（正确答案）

D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管3.不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。下列关于纳税期限说法不正确的是()。

A.流转税,据以征税的是经常发生的销售收入或营业收入,故纳税期限较短

B.同一种税,纳税人生产经营规模大,应纳税额多的,纳税期限短

C.纳税期限不同主要由税种的性质以及应纳税额的大小决定的

D.企业所得税和个人所得税都是按月征收（√）4.以下选项中不属于税额式减免的是()。

A.免征额（正确答案）

B.减半征收

C.另定减征税额

D.核定减免率5.下列税种中,征税对象与计税依据一致的是()。

A.印花税

B.车船税

C.资源税

D.个人所得税（正确答案）6.()不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

A.回避制度

B.听证制度

C.表明身份制度（正确答案）

D.职能分离制度7.下列各项制度中,不属于税收程序法主要制度的是()。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.职能分离制度

D.欠税管理制度（正确答案）8.在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是()。

A.法定式减免

B.税基式减免（正确答案）

C.税额式减免

D.税率式减免9.下列关于税收程序法主要制度的表述中,正确的有()。

A.表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始,向税务行政相对人出示履行职权证明的制度（正确选项）

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度（正确选项）

C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离,使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使（正确选项）

D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度（正确选项）10.下列关于税率的表述,正确的有()。

A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动（正确答案）

B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系（正确答案）

C.在比例税率条件下,边际税率往往大于平均税率

D.工资薪金所得采用超额累进税率（正确答案）

E.在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率（正确答案）11.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围。在我国现行税法中,列示税目税率(额)表的税种有()。

A.消费税（√）

B.印花税（√）

C.企业所得税

D.资源税（√）

E.增值税12.根据征管法的规定,下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有()。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款（正确选项）

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产（正确选项）

D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款

E.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款13.税收程序法的主要制度,包括()。

A.回避制度（正确答案）

B.表明身份制度（正确答案）

C.听证制度（正确答案）

D.时限制度（正确答案）

E.纳税人合法权益保障制度14.下列关于累进税率的表述正确的有()。

A.超额累进税率累进幅度比较缓和,税收负担比较合理（正确选项）

B.计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超额累进税率（正确选项）

C.计税基数是相对数时,超倍累进税率实际上是超率累进税率（正确选项）

D.土地增值税采用超率累进税率（正确选项）

E.超额累进税率税收负担的透明度较高15.下列关于税收实体要素的说法中,正确的有()。

A.负税人是指实际负担税款的单位和个人（正确选项）

B.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素（正确选项）

C.税目反映具体的征税范围（正确选项）

D.税率是应纳税额与课税对象之间的比例

E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的16.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有()。

A.所得税的课税对象和计税依据是一致的（√）

B.计税依据是课税对象量的表现（√）

C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定

D.我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的（√）

E.房产税的课税对象是房屋,计税依据是房产余值或者租金收入（√）1.下列各项中,不符合税收行政司法规定的是()。

A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等

B.税收行政司法制度,可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政

C.从税收行政救济制度的规定来看,已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围

D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服,不能申请行政诉讼（√）2.下列有关税收立法权及程序的说法,不正确的是()。

A.在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

C.审议通过的税务规章,报局长签署后予以公布,在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本

D.直属机构具有行政主体资格,可以以自己的名义制定税收规范性文件（正确答案）3.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中,属于事前监督形式的是()。

A.重大税务案件审理制度

B.税收规范性文件合法性审核制度（正确选项）

C.复议应诉

D.税收执法检査4.下列各项中,属于事后监督的是()。

A.税收执法检查（正确选项）

B.税收规范性文件合法性审核制度

C.重大税务案件审理制度

D.税收执法监督5.以下有关税收司法的表述中,不正确的是()。

A.掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

B.税务机关征收税款,税收优先于所有的其他债权（正确选项）

C.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的,税收优先于罚款、没收非法所得

D.司法审查中,对具体行政行为的审查,仅局限于合法性审核6.下列我国现行税收制度中,属于税收法规的是()。

A.中华人民共和国企业所得税法

B.中华人民共和国税收征收管理法

C.税务部门规章制定实施办法

D.中华人民共和国增值税暂行条例（√）7.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的()。

A.《税务部门规章制定实施办法》

B.《宪法》和《立法法》（正确选项）

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》8.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是()。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院（正确选项）

D.全国人大常务委员会9.下列各项中,属于税收法律的是()。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》（√）

C.《中华人民共和国消费税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》10.下列关于税收规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()。

A.税收规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税收规范性文件属于立法行为的行为规范（正确答案）

C.税收规范性文件是制定普遍适用规范的行为,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象

D.税收规范性文件具有向后发生效力的特征11.下列关于税收规范性文件的表述正确的是()。

A.县以下(不含本级)税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件（正确选项）

B.税收规范性文件可设定行政许可

C.省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案

D.税收规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”12.下列有关税务规章的表述中,正确的有()。

A.税务规章一般应当自公布之日起60日后施行

B.税务规章的效力低于法律、行政法规（√）

C.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决（√）

D.税务规章解释与税务规章具有同等效力（√）

E.税务规章违反上位法规定的,应当及时修改或废止（√）13.下列关于税收民事司法的表述,正确的有()。

A.税法与民法的关系,在一定程度上体现出公法与私法的关系（正确选项）

B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等,都是有关税收债权的重要保护制度（正确选项）

C.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外（正确选项）

D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权（正确选项）

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权14.下列关于税收立法的表述中正确的有()。

A.制定税法是税收立法的全部

B.税务规章解释效力低于税务规章

C.税收法律由全国人大及其常委会制定（正确选项）

D.税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决（正确选项）

E.税收立法是国家整个立法活动的组成部分,具有一般立法的共性（正确选项）15.下列各项中,属于税务规章的有()。

A.《增值税暂行条例实施细则》（正确选项）

B.《税务部门规章制定实施办法》（正确选项）

C.《消费税暂行条例》

D.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

E.《中华人民共和国环境保