财会经济-高级经济师-建筑与房地产经济-基础练习题（参考）-与工程有关的税收及工程担保保险

财会经济-高级经济师-建筑与房地产经济-基础练习题（参考）-与工程有关的税收及工程担保保险[单选题]1.工程保险中的责任保险按承保的方式不同分为单独承保责任保险和()。A.公众责任险B.职业责（江南博哥）任险C.附加承保责任保险D.雇主责任保险正确答案：C参考解析：本题考查的是工程保险的相关内容。责任保险按承保的方式不同可分为单独承保责任保险和附加承保责任保险。[单选题]3.对专业工程师在工作中的错误或失误所造成的财产或人员损失的保险是()。A.工程质量保险B.雇主责任险C.职业责任保险D.第三者责任险正确答案：C参考解析：本题考查的是职业责任保险的概念职业责任险则是对专业工程师在工作中的错误或失误所造成的财产或人员损失的保险。[单选题]4.下列说法不符合城建税规定的是()。A.一般情况下，纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点B.城建税以“三税”税额为计税依据并同时征收，如果要免征或者减征“三税”，不能同时免征或者减征城建税C.海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税D.纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，城建税应同时补缴正确答案：B参考解析：本题考查的是工程建设有关税收。城建税以“三税”税额为计税依据并同时征收，如果要免征或者减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税。[单选题]5.按照我国税法规定，下列说法错误的为()。A.增值税在零售环节实行价内税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.城乡维护建设税的纳税人所在地为县城，则税率为3％D.某企业在纳税年度内亏损，则不缴纳企业所得税正确答案：C参考解析：本题考查的是工程有关的税收。城乡维护建设税根据纳税人所在地不同，分别规定不同的比例税率。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城或镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。城乡维护建设税同教育费附加一样，均以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和计税依据。[单选题]6.安装工程险的费率中实行单独的年费率的是()。A.保证期费率B.安装、建筑用机器、装置及设备C.各种附加险增收费率D.安装工程项目正确答案：B参考解析：本题考查的是安装工程保险的费率。安装工程保险的费率包括：（1）安装项目、土木建筑工程项目、所有人或承包人在工地上的其他财产及清理费，为一个总费率，整个工期实行一次性费率。（2）试车，为一个单独费率，是一次性费率。（3）保证期，实行整个保证期一次性费率。（4）各种附加保障增收费率，实行整个工期一次性费率。（5）安装、建筑用机器、装置及设备，为单独的年费率。（6）第三者责任险，实行整个工期一次性费率。ACD费率均实行一次性费率。[单选题]7.安装工程保险中，为了修理存在设计错误的被保险机器设备所产生的费用，应由()承担赔偿责任。A.机器设备的生产厂家B.承包人C.安装工程保险公司D.检验、检测机构正确答案：A参考解析：本题考查的是安装工程保险的保险责任和责任免除。物质部分的责任免除：（1）因设计错误、铸造或原材料缺陷或工艺不善引起的被保险财产本身的损失以及为换置、修理或矫正这些缺点错误所支付的费用（2）由于超负荷、超电压、碰线、电弧、漏电、短路、大气放电及其他电气原因造成电气设备或电气用具本身的损失。（3）施工用机具、设备、机械失灵造成本身的损失。（4）自然磨损、内在或潜在缺陷、物质本身变化、自燃、自热、氧化、锈蚀、渗漏、鼠咬、虫蛀、大气（气候或气温）变化、正常水位变化或其他渐变原因造成的保险财产自身的损失和费用。（5）维修保养或正常检修的费用（6）档案、文件、账簿、票据、现金、各种有价证券、图表资料及包装物料的损失。（7）盘点时发现的短缺。（8）领有公共运输行驶执照的，或已由其他保险予以保障的车辆、船舶和飞机的损失。（9）除非另有约定，在保险工程开始以前已经存在或形成的位于工地范围内的或其周围的属于被保险人的财产损失。（10）除非另有约定，在保险期限终止以前，保险财产中已由工程所有人签发完工验收证书、或验收合格，或实际占有，或已经使用，或已经接收的部分。所以因设计错误、铸造或原材料缺陷或工艺不善引起的被保险财产本身的损失以及为换置、修理或矫正这些缺点错误所支付的费用保险人不负责赔偿，应当是机器设备的生产厂家赔偿。[单选题]8.目前我国城建税的税率实行的是()的方法。A.纳税人所属行业差别比例税率B.纳税人所在地差别比例税率C.纳税人所属行业累进税率D.纳税人所在地统一累进税率正确答案：B参考解析：本题考查的是工程建设有关税收。目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。[单选题]9.流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在()缴纳。A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.经营地但按机构所在地的适用税率计算D.机构所在地但按经营地的适用税率计算正确答案：B参考解析：本题考查的是工程建设有关税收。城建税、教育费附加随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。[单选题]10.我国现行的教育费附加征收率为()。A.1%B.3%C.5%D.7%正确答案：B参考解析：本题考查的是工程建设有关税收。按照1994年2月7日《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定，现行教育费附加征收率为3%。[单选题]11.根据城镇土地使用税法律制度的规定下列城市土地中，应缴纳的城镇土地使用税就是()A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地正确答案：A参考解析：本题考查的是工程有关的税收。BCD属于免征城镇土地使用税的土地。[单选题]12.以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是()。A.补缴的消费税税款B.滞纳金C.因漏缴营业税而交纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款正确答案：A参考解析：本题考查的是工程建设有关税收。罚款、滞纳金不作为城建税的计税依据；城建税进口不征。[单选题]13.某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。A.4600元B.4800元C.5750元D.6000元正确答案：B参考解析：本题考查的是工程建设有关税收。应缴纳营业税＝(600-480)×5%＝6(万元)。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产，营业税的纳税地点为土地和不动产所在地，城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率;当月应纳城建税和教育费附加＝6×(5%＋3%)＝0.48(万元)＝4800(元)。[单选题]14.工程质量保险的期限多为()。A.5年B.10年C.20年D.工程的合理使用寿命正确答案：B参考解析：本题考查的是工程质量保证保险。工程质量保险的期限多为10年，但屋面防水工程通常为5年。[单选题]15.某企业实际占用面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适城镇土地使用税税率每平方米税额为2元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。()A.50000元B.45000元C.55000元D.60000元正确答案：A参考解析：该企业年应缴纳的城镇土地使用税税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额＝25000×2＝50000（元）。[单选题]16.下列关于意外伤害保险的保险责任的三个必要条件说法错误的是()。A.被保险人在保险期限内遭受了意外伤害B.被保险人在责任期限内死亡或残疾C.被保险人所受意外伤害是其死亡或残疾的直接原因或近因D.三个条件具备其一即可。正确答案：D参考解析：本题考查的是意外伤害保险的保险责任。意外伤害保险的保险责任由三个必要条件构成：被保险人在保险期限内遭受了意外伤害；被保险人在责任期限内死亡或残疾；被保险人所受意外伤害是其死亡或残疾的直接原因或近因。三个必要条件缺一不可。[单选题]17.将个人意外伤害保险分为普通意外伤害保险和特定意外伤害保险，是按()分类的。A.投保动因B.保险危险C.保险期限D.保险结构正确答案：B参考解析：本题考查的是意外伤害保险。个人意外伤害保险（1）按投保动因分类：自愿意外伤害保险和强制意外伤害保险（2）按保险危险分类：普通意外伤害保险和特定意外伤害保险（3）按保险期限分类：一年期意外伤害保险／极短期意外伤害保险／多年期意外伤害保险（4）按险种结构分类：单纯意外伤害保险和附加意外伤害保险。[单选题]18.关于一般纳税人缴纳增值税的说法，正确的是()。A.增值税的基本税率为15％B.应纳税额等于销售额乘以适用税率C.当期进项税额等于销售额乘以适用税率D.增值税在零售环节实行价内税正确答案：D参考解析：本题考查的是增值税。增值税的基本税率为13%。应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额。而当期销项税额等于销售额乘以适用税率。所以，前三项的说法均不对。而增值税在零售环节实行价内税的说法是正确的。[单选题]19.进口设备增值税额应以()乘以增值税率计算。A.关税完税价格＋关税＋消费税B.离岸价格C.关税＋消费税D.关税完税价格正确答案：A参考解析：本题考察的是进口设备原价的计算。增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的税种。我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格和增值税税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。即：进口产品增值税额＝组成计税价格×增值税税率。其中：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。[单选题]20.工程质量保险主要承保被保险建筑物由于()引起的质量事故造成建筑物的损坏。A.全部内在缺陷B.结构部分的内在缺陷C.结构和防水工程部分的内在缺陷D.设备安装部分的内在缺陷正确答案：B参考解析：本题考查的是工程质量保险的定义。工程质量保险也称内在缺陷保险，主要承保新建的建筑物由于被保险建筑物结构部分的内在缺陷引起的质量事故造成建筑物的损坏，相对于由外在原因引起的损失。工程质量保险的期限多为10年。[单选题]21.建筑工程保险第三者责任部分对免赔额的规定，只适用于()。A.特殊费用B.财产损失C.人身伤亡D.财产损失和人身伤亡正确答案：B参考解析：本题考查的是工程保险的相关内容。建筑工程保险第三者责任部分只对财产损失规定了每次事故的免赔额，而对人身伤亡无免赔额的规定。[多选题]1.计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有()。A.取得土地使用权所支付的金额B.土地征用及拆迁补偿费C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息D.超过贷款期限的利息部分E.加罚的利息正确答案：CDE参考解析：本题考查的是土地增值税。财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。[多选题]2.下列各项中，不征或免征土地增值税的有()。A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产对外出租的C.居民个人转让其拥有的普通住宅D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E.个人之间互换自有居住用正确答案：ABCE参考解析：本题考察的是与工程有关的税收。以房地产抵债发生权属转让的，要缴纳土地增值税，未发生权属转让的，不征收土地增值税；以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，要缴纳土地增值税；房产交换，产权发生了转移，属于土地增值税的征税范围。[多选题]3.城市维护建设税的计税基数包括()。A.营业税税额B.增值税税额C.所得税税额D.营业额E.消费税税额正确答案：BE参考解析：本题考查的是城乡维护建设税。城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税之和为计税依据。ACD为混淆选项。[多选题]4.《担保法》规定的担保方式有()。A.保证B.抵押C.质押D.留置E.订金正确答案：ABCD参考解析：我国《担保法》规定的担保方式有：保证、抵押、质押、留置和定金五种。[判断题]1.教育费附加，主要用于地方教育事业，特别是普通义务教育。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：本题考查的是工程建设有关税收。教育费附加，主要用于地方教育事业，特别是普通义务教育。[问答题]1.与建筑工程一切险相比，安装工程一切险的特点？正确答案：无参考解析：（1）建筑工程保险的标的从开工以后逐步增加，保险额也逐步提高，而安装工程一切险的保险标的一开始就存放于工地，保险人一开始就承担着全部货价的风险。在机器设备安装好后，试车、考核和保证阶段风险最大。由于风险集中，试车期安装工程一切险的保险费通常要占整个工期保费的1/3左右。（2）在一般情况下，建筑工程一切险承担的风险主要是自然灾害，而安装工程一切险承担的风险主要是人为事故损失。（3）安装工程一切险的风险较大，保险费率也要高于建筑工程一切险。[问答题]2.安装工程一切险与建筑工程一切险的除外责任不同的两条是什么？正确答案：无参考解析：（1）因设计错误、铸造或原材料缺陷或工艺不善引起的保险财产本身的损失以及为置换、修理或矫正这些缺点错误所支付的费用，都属于除外责任范围。①安装工程一切险只对设计错误等原因引起保险财产的直接损失及其有关费用不予赔偿，而对由于设计错误等原因造成其他保险财产的损失仍予以负责。②建筑工程一切险不承保设计错误引起的保险财产本身的损失及费用，同时也不负责因此造成其他保险财产的损失和费用。（2）由于超负荷、超电压、碰线等电气原因造成电气设备或电气用具本身的损失，安装工程一切险不予负责，只对由于电气原因造成的其他保险财产的损失予以赔偿。而建筑工程一切险对此种原因造成的任何损失都不予赔偿。[问答题]3.建筑工程一切险的责任范围包括什么？正确答案：无参考解析：建筑工程一切险（及第三者责任险）的保险人在保险期间承担由于自然灾害和意外事故造成的损失和费用负责赔偿。（1）自然灾害，指地震、海晡、雷电、飓风、台风、龙卷风、风暴、暴雨、洪水、水灾、冻灾、冰雹、地崩、山崩、雪崩、火山爆发、地面下陷下沉及其他人力不可抗拒的破坏力强大的自然现象；（2）意外事故，指不可预料的以及被保险人无法控制并造成物质损失或人身伤亡的突发性事件，包括火灾和爆炸。[问答题]4.强制保险的主要内容与特点是什么？正确答案：无参考解析：（1）投保人可自主选择保险公司。（2）保险合同订立是自愿的，但必须符合相关法律法规要求。（3）特点:①只要是相关法律法