制度审计报告

内部控制审计报告2013年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东: 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系）,结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2013年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。三、内部控制评价工作情况（一）内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:格力电器母公司及子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的99%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99%;纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、外包业务、财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、对子公司的管理、关联交易、募集资金、重大投资、内部信息传递和信息系统。重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目。具体内容如下:1、内部环境（1）组织架构公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求,建立了规范的企业制度和与公司治理结构:制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章制度,形成了健全、完备的规章制度体系,明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限,形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构,保障了公司经营行为的合法合规、真实有效,促进了公司的生产经营和产业发展,维护了投资者和公司利益。目前,公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。决策层包括公司股东大会和董事会,股东大会是公司权力机构,依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事,审议批准董事会、监事会报告,审议批准年度财务决算方案,重大资产的购买、出售等事项。董事会对股东大会负责,召集股东大会并向股东大会报告工作,执行股东大会的决议,制定公司的经营计划和投资方案,制定公司的年度财务预决算方案,制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案,制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券上市方案;拟定公司重大收购、回购本公司股票方案,在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项,制定公司的基本管理制度等。公司董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作;提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选,依据选择标准和程序进行选择并提出建议;薪酬与考核委员会,主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核,负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案,对董事会负责。各委员会职责分工明确,整体运作情况良好。监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,检查公司财务,对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见,提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。 经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。发展战略公司围绕“建百年企业,创国际品牌”发展目标,以制冷业为核心,坚持自主创新,致力于打造成拥有自主核心技术、管理领先的国际一流企业,并以科学、高效的管理、规范运作为全体股东谋取最大的利益和创造良好的社会效益。根据公司的发展目标和规划,未来公司将加大科研投入,坚持科技创新,将环保和能源作为发展重点方向,研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术;加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸;从扩大自主品牌的出口着手,将出口市场做大做强。坚持制冷领域的专业化发展道路;同时促进子公司的大力发展。人力资源公司重视人力资源建设,根据公司发展战略为目标,结合人力资源现在和未来发展预测,建立了人力资源发展规划,制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,包括员工聘用、培训、辞退与辞职制度;员工薪酬、考核、晋升与奖惩制度;关键岗位员工定期岗位轮换制度;掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等有关人力资源管理政策,贯穿于人力资源管理的全过程。公司持续优化人力资源发展布局,实现人力资源的合理配置,提升人力资源管理水平,从而全面提升企业核心竞争力。社会责任公司积极承担和履行对公司股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任,保障公司经营绩效的有效监督和问责,保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平,并为员工职业发展提供各种激励和支持,追求为消费者提供满意的产品和服务;积极贯彻落实节约资源的基本国策,提倡节约“一滴水、一张纸”的精神,将“倡导绿色消费,为全球消费者提供更舒适更环保的产品”列入公司发展战略;热衷各类公益事业,在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。企业文化公司自1991年成立以来,公司建立了以“实”为核心的企业文化,公司的核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成,并随着公司的发展而不断调整和提升。从成立伊始,高层领导就确立了“忠诚、友善、勤奋、进取”的企业精神,并与时俱进,结合公司的发展战略,树立了“少说空话、多干实事,质量第一、顾客满意,忠诚友善、勤奋进取,诚信经营、多方共赢,爱岗敬业、不断创新,遵纪守法、廉洁奉公”的核心价值观,制定了“公平公正,公开透明,公私分明”的管理方针;“追求完美篇二：审计管理制度审计管理制度制度类别：经营管理基本制度.文件编号：.拟订部门：集团监察审计部.审定人：.修订发布记录本制度经董事会 2014年12月31日审议批准，第一次发布本制度由集团监察审计部负责解释，最终解释权归集团总经理办公会。2015年1月1日发布2015年1月1日生效实施目录审计管理制度1.0...3目的2.0适用...3范围3.0 3制度3.1审计...3原则3.2审计3依据3.3职责与3权力3.4审计 3内容3.5审计工作3制度43.6审计程序及方法 43.7处罚制度3.8则 10附件：审计程序 101.0目的为加强企业风险管控、提高企业经济效益，重点加强对融资、贸易、财务、采购、物流、加工、工程质量、安全管理、行政管理等方面的监督，特制订本制度。2.0适用范围适用于集团公司内部及下属各公司，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。3.0制度审计原则：审计过程保持客观、公正、真实。审计的严肃性原则，有理有据，以事实说话。要求被审计部门和单位积极配合，不得推诿。审计依据：《中华人民共和国审计法》、财政部《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等相关法规，《审计管理制度》以及公司内部相关制度。职责与权力根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向监察审计部报送有关计划、报表和文件资料等。检查实物、凭证、账册、有关文件和资料。参与有关的会议。索取有关的证明材料。对正在进行的严重违反公司制度、严重损失浪费行为作出制止的决定。监督被审计单位严格执行审计决定。对审计工作中的重大事项有权直接向集团公司董事会如实反映。3.4审计内容对公司及下属公司资产的完整安全性进行监督审计。对公司及下属公司的财务收支计划、投资计划、信贷计划、外汇收支计划、财务报表和经济合同的执行进行审计检查。对下属公司的管理组织架构、规章制度、经营业绩等情况进行审查。对公司及下属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。对违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费、违规操作等损害公司利益的行为进行审计。对公司及其他所属各公司基建工程项目的概（预）算的执行、项目可研报告、建设成本及工程质量的真实性和经济效益以及公司新项目投资管理中心的工程监理进行审计。对公司采购、销售价格进行监督核查。对公司费用开支进行专项审查。3.5审计工作制度监察审计部在年初根据集团公司的部署结合公司的具体情况确定年度、季度或不定期审计工作计划，报请总经理、董事会批准后实施。在实施审计计划时应拟订审计范围、内容、时间，并通知被审计单位按审计方案提供相关资料。在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录。审计人员对被审计单位提供的资料都要建档保存。出具审计报告。审计程序及方法审计程序：见附件1审计方法公司审计：a） 被审计单位提供分公司部门组织架构图与部门操作流程、岗位设置与岗位职责，公司内控制度与风险防控体系以及部门规章制度，公司整体、年度发展规划与管理细则。b） 监察审计部对以上项目进行审查后，评价总经理对各公司、部门运营的管控能力与企业风险。c） 监察审计部核定审计年度内指标考核完成情况，对虚报、瞒报情况进行处罚。d） 监察审计部复核定岗定编工作完成情况，对超编、定编不合理情况按公司规定进行处罚。财务审计：a） 财务部门提供财务管理制度、资产管理制度、合同的备案监管、审计年度业务绩效考核，部门费用预算，审计年度内财务资料，填写审计工作底稿和相关资料。b） 监察审计部对被审计单位的财务制度的执行、财务核算、资金及业务监管等方面逐一审查，盘点被审计单位各项资产。c） 对于财务管理制度执行不严、岗位人员失职、财务核算混乱的，按财务核算项a类扣分处罚。3.6.2.3业务审计：a） 业务部门提供本部门的各项制度，业务操作流程、价格监管体系、已签订合同清单及复印件，合同监管体系、部门费用预算、业务资金计划及单据交接手续。b） 监察审计部按照业务部门管理流程对全部业务进行审核。c） 对于先做业务后补签合同，未签合同先开发票或先支付资金，未经集团分管领导批准的，均按照合同审批a类扣分处罚。d） 对于缺少合同要求的相关单据如：接/放货通知单、货权转移手续、资金申请单、磅单、出入库单、结算单、质检报告、收付款凭据等，均按合同审批b类扣分处罚。行政综合审计：a） 行政部提供综合类各项管理制度，包括人力资源管理制度、考勤管理制度、印章使用制度、安全防范制度、5s管理制度、车辆管理制度、资产管理制度等。b） 监察审计部对制度的制定及执行情况进行检查。融资审计：a）融资人员向监察审计部提供融资相关制度，审计年度融资计划、融资资金使用计划、融资成本控制方案、融资合同及相关资料备案，融资业务流程。b）监察审计部对分别针对融资金额、融资成本、融资合同及资料的保管与备案、融资资金的使用、融资过程的风险管控及融资计划落实情况进行审查。工程项目审计工程项目审计严格按照集团公司及项目管理部相关管理办法执行，重点审查流程执行情况。采购价格审计：a） 监察审计部在接到采购计划及采购价格后（以报表的形式），对所购物料、设备、租赁、服务等进行询价，将询价结果与采购部门的采购价格进行对比。b） 询价按照在同期、同等质量、同等规格，并且符合我公司质量要求的情况下进行。（赊购价格应按照市场价格加算以银行同期贷款利率计算的利息）c） 采购价格高于询价的，监察审计部将询价情况反馈至采购部门及公司领导并出具审计报告，由采购部门核实后参考监察审计部提供的价格购买并回复监察审计部。销售审计a） 被审计单位提供财务资料及对应的销售合同与结算单据。b） 监察审计部对以上资料的审查严格按照集团公司及销售部相关管理办法执行，重点审查流程执行情况。质量监察a）监察审计部以公司或者行业标准不定期对质量检测部门检验后的产品篇三：流程审计管理制度流程审计管理制度1.0目的通过审计公司流程的运作的真实性，检查流程执行的效益、符合性，最终达到维护流程体系的有效运转、促进流程管理工作建设，保障公司的总体目标得以实现的目的，特制定本制度。2.0适用范围裕富宝厨具设备（深圳）有限公司所有运行的流程。3.0程序流程审计的总体目标、价值目标、管理目标及审计成果（1） 流程审计的总体目标?流程体系一体化，形成流程网络化管理。?流程体系确保及时更新，满足业务发展。?暴露和解决流程问题，提高业务运营能力。?确保流程文件和实际执行一致，充分尊重流程。?通过流程有效性评估，确保流程优化持续性。（2） 流程审计价值目标?评估体系的完整性和系统，促进流程与战略、组织、客户群、产品等匹配。?诊断出关键价值链条的薄弱环节，为管理的系统改进提供指引。?测评关键流程能力，揭示核心业务中突出问题，促进关键绩效指标的改善。?评估流程规范化水平和执行情况，促进流程规范化全面达标、有效执行。?综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，促进建立良好的环境和长效机制的形成。（3）流程审计管理目标?通过掌握流程管理中的关键点，促进流程管理意识和能力的提升。?通过对流程审计的要素和标准的学习，为企业内部流程审计工作提供指引?通过掌握流程审计的技术和方法，提升流程审计的实践能力。（4）流程审计成果?审计工作底稿?《部门审计总结报告》?《流程模块审计总结报告》?《流程架构审计总结报告》?《流程审计报告》流程系统性和完整性审计（1）审计要素♦流程和战略、商业模式的匹配♦流程和组织的匹配♦流程以市场和客户为中心♦流程和制度的匹配♦流程和信息化建设的匹配♦流程缺失的程度♦流程体系的集成化程度（2）主要审计技术和方法♦访谈♦建模♦对标♦关联分析流程的设计质量（1）审计要素?客户价值导向?流程适用范围?流程的触发条件?流程的输入与输出?流程的端到端闭环?流程的接口和协同?流程的责任匹配?流程关键活动的业务规则?流程文件的规范性和统一性（2）主要审计技术和方法?对标流程执行力审计（1）审计要素?流程文控管理?流程培训?流程实施?流程执行的符合性?流程执行过程的问题反馈机制（3）主要审计技术和方法?访谈?穿行测试（正向、逆向）?攻击性测试关键流程能力审计（1）审计要素?客户满意度?返工/缺陷?周期?成本?决策效率?组织资源匹配?信息有效性?上游流程及支撑流程（4）主要审计技术和方法?访谈?穿行测试（正向、逆向）?建模?指标测评?要因关联分析流程持续创新能力审计（1）审计要素?流程管理的组织保障?流程的时效性?流程优化的目标和计划?流程运行过程的监控和报告?流程持续优化活动?流程优化工具和方法的普及?流程优化案例的共享?流程优化激励机制（5）主要审计技术和方法?访谈?对标?绩效管理模式关联流程审计工作流程审计准备阶段1）总经理/董事/董事长提出审计。2）流程总设计师策划制定《流程审计计划（草案）》及拟发流程审计会议通知。3）被审计部门接受审计通知和《流程审计计划（草案）》。4）流程总设计师启动流程审计会议，组建流程审计组织。5）流程总设计师根据公司流程体系模块进行划分审计小组审计模块。公司流程模块分为战略模块、行政人事模块、市场营销模块、研发模块、报价/合约/项目统筹模块、供应链模块、工艺模块、制造模块、质量控制模块、物流运输/仓储模块、财务模块和it支持模块。6）审计工作阶段划分为准备阶段、执行阶段、总结阶段、公告阶段。7）确定流程审计从五个环节进行审计立项，它们分别是成本、效率、交期、流程运行环节合理性、客户满意度。8）确定审计方法（实验验证法、访谈法、问卷调查、资料审查、客户端调查等）。9）确定流程审计范围，分别确定公司级、部门级、科室级、组级和班级的流程数量，确定五层流程的审计数量及横向和纵向审计比例。10）确定审计的准备、执行、总结、审核、审批的开始和结束时间及审计公告发布时间。11）确定流程审计部门分工和审计小组分工及审计人员职责。交公司领导审批。13）被审计部门根据《流程审计总计划》编制本部门《流程审计分计划》，组织审计工作。12）根据审计会议决定，流程总设计师编写《流程审计总计划》，递交部门审查，审查完成后，递审计执行阶段）被审计部门根据《流程审计总计划》在审计小组的组长组织下执行《流程审计分计划》。）流程审计人员对被审计单位提供的流程执行资料、访谈或测试资料等进行审计，并就审计实施过程中发现的问题及有关情况进行记录并形成审计意见。3）流程总设计师、审计小组组长、被审计部门经理对审计进度负责。4）审计形成的审计意见由各部门审计负责人组织收集。审计总结阶段1）被审计部门根据审计意见编写《部门审计总结报告》。2）被审计部门将审计报告和审计工作底稿递交审计小组组长。）审计小组组长根据流程模块分析被审计部门递交的报告和工作底稿，编写《流程模块审计总结报告》。4）审计小组组长递交流程模块总结报告和工作底稿给流程总设计师。5）流程总设计师根据流程模块架构分析各模块，编写《流程模块架构总结报告》。6）流程总设计师递交《流程模块架构总结报告》给公司领导审阅，并就有关问题进行沟通。7）流程总设计师根据与公司领导沟通意见拟发审计总结会议，对审计结果进行审查。审查形成审计建议和审计整改内容及审计决定。审计公告阶段1）流程总设计师根据审计建议、整改内容和审计决定编制《流程审计报告（草稿》），并转交审部门经理审查，部门经理审查完成后，转交审计小组组长审查，审查完成后转交流程总设计师总修订。2）修订完毕的审计报告递交公司领导审核，审核完成后由流程总设计师出正式定稿报告，审计组成员在审计报告上签章，最后交由公司领导批签。3）批签完成后，由流程总设计师公布审计报告。流程审计报告批露内容?审计的目的?审计发现和建议?纠正措施?审查结果?整改通知?被审计单位的审计回复?审计评价?审计告知?审计决定?审计公告4.0本制度由董事办流程项目组负责解释和修订。凡本制度未明确规定内容，按有关规定执行。本制度自2013年9月1日开始试行，2013年11月1日开始正试执行。篇四：