实验五 财务报表分析

-PAGE4- -PAGE4-实验五财务报表分析实验目的：能够独立利用Excel软件中企业的财务报表，进行各种分析模型的设计，掌握比率分析模型设计和杜邦分析模型的设计。实验内容：利用资产负债分析模型、利润表分析模型、比率分析模型，杜邦分析模型的设计过程中掌握ABS函数、SUM函数、IF函数、OR函数、VLOOKUP函数、AND函数、ISBLANK函数等的应用。窗体等进行界面设计。一、财务报表分析模型财务报表是企业财务会计系统的最终工作成果，其中包含着大量有关企业经营活动过程和结果的大量会计信息。企业的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表，这些财务报表所提供的数据和有关指标，只能概括地反映企业的财务状况和经营成果。财务分析的主要内容包括财务状况、管理水平、获利能力和发展趋势。分析方法主要有比率法和杜邦分析法。（一）、财务比率分析模型根据资产负债表、利润表和现金流量表的有关数据可以计算出很多财务比率指标。通常可以将常用的财务比率指标分为4大类，即偿债能力比率、获利能力比率、营运能力比率和发展能力比率。【例5-1】L公司2008年的资产负债表、利润表和现金流量表的有关数据分别存放在【财务报表分析模型

.xls】工作薄的名为【资产负债表分析模型】、【利润表分析模型】和【现金流量表分析模型】的3张工作表中。要求建立一个根据该公司的3张财务报表计算其2008年的各项财务比率指标的模型。建立模型的具体步骤如下：（1）在【财务报表分析模型.xls】工作薄的名为【财务比率计算模型】的工作表中设计模型的结构，如图5-1所示。各类比率所包括的具体比率指标以及各项比率指标的计算公式已在图5-1的A列至D列区域中给出。计算财务比率过程中的假定条件如图5-1的单元格区域G1：H20所示。图5-1L公司的财务比率计算模型（2）在单元格区域E3：E32中分别输入相应的公式，如表5-2所示表5-2单元格区域E3：E32中分别输入的公式单元格计算公式E3=资产负债表分析模型!B9/资产负债表分析模型!E8E4=(资产负债表分析模型!B9-资产负债表分析模型!B8)/资产负债表分析模型!E8E5=(资产负债表分析模型!B5+资产负债表分析模型!B6)/资产负债表分析模型!E8E6=现金流量表分析模型!B10/资产负债表分析模型!E8E7=资产负债表分析模型!E13/资产负债表分析模型!B20E8=资产负债表分析模型!E19/资产负债表分析模型!B20E9=资产负债表分析模型!E13/现金流量表分析模型!B10E10=(利润表分析模型!B17+利润表分析模型!B16+利润表分析模型!B9)/利润表分析模型!B9E11=(利润表分析模型!B17+利润表分析模型!B16+利润表分析模型!B9+财务比率计算模型!H11)/(利润表分析模型!B9+财务比率计算模型!H11)E12=(利润表分析模型!B4-利润表分析模型!B5-利润表分析模型!B6)/利润表分析模型!B4E13=利润表分析模型!B17/利润表分析模型!B4E14=利润表分析模型!B17/((资产负债表分析模型!B20+资产负债表分析模型!C20)/2)E15=利润表分析模型!B17/((资产负债表分析模型!E19+资产负债表分析模型!F19)/2)E16=利润表分析模型!B17/资产负债表分析模型!E15E17=现金流量表分析模型!B10/资产负债表分析模型!E15E18=H12/资产负债表分析模型!E15E19=H15/E16E20=H15/(资产负债表分析模型!E19/资产负债表分析模型!E15)E21=利润表分析模型!B4*财务比率计算模型!H18/((资产负债表分析模型!B7+资产负债表分析模型!C7)/2)E22=利润表分析模型!B5/((资产负债表分析模型!B8+资产负债表分析模型!C8)/2)E23=利润表分析模型!B4/((资产负债表分析模型!B9+资产负债表分析模型!C9)/2)E24=利润表分析模型!B4/((资产负债表分析模型!B14+资产负债表分析模型!C14)/2)E25=利润表分析模型!B4/((资产负债表分析模型!B20+资产负债表分析模型!C20)/2)E26=现金流量表分析模型!B6/现金流量表分析模型!B9E27=现金流量表分析模型!B25/利润表分析模型!B17E28=现金流量表分析模型!B10/利润表分析模型!B4E29=(资产负债表分析模型!B20-资产负债表分析模型!C20)/资产负债表分析模型!C20E30=(资产负债表分析模型!E19-资产负债表分析模型!F19)/资产负债表分析模型!F19E31=(利润表分析模型!B4-利润表分析模型!C4)/利润表分析模型!C4E32=(利润表分析模型!B17-利润表分析模型!C17)/利润表分析模型!C17（二）杜邦系统分析模型杜邦系统是由美国杜邦公司的管理人员在实践中总结出来的一种指标分解体系，即从综合性最强的净资产收益率指标出发，逐层进行指标分解，从而分析影响该指标的因素，以便找到提高净资产收益的有效途径。【例5-2】L公司2008年的资产负债表、利润表和现金流量表的有关数据分别存放在【财务报表分析模型.xls】工作薄的名为【资产负债表分析模型】、【利润表分析模型】和【现金流量表分析模型】的3张工作表中。要求建一个根据该公司的3张财务报表计算确定其2008年的杜邦分析系统指标的模型。建立模型的具体步骤如下：（1）在【财务报表分析模型.xls】工作薄的名为【杜邦系统图】的工作表中设计模型的结构。如图5-3所示。图5-3L公司的杜邦分析系统模型（2）在合并单元格B20中输入公式“=利润表分析模型!B12”。（3）在合并单元格E20中输入公式“=利润表分析模型!B13”。（4）在合并单元格H20中输入公式“=利润表分析模型!B14”。（5）在合并单元格K20中输入公式“=利润表分析模型!B16”。（6）在合并单元格B16中输入公式“=利润表分析模型!B17”。（7）在合并单元格E16中输入公式“=利润表分析模型!B4”。（8）在合并单元格H16中输入公式“=利润表分析模型!B4”（9）在合并单元格K16中输入公式“==(资产负债表分析模型!B20+资产负债表分析模型!C20)/2”（10）在合并单元格D12中输入公式“=B16/E16”。（11）在合并单元格H12中输入公式“=B16/K16”。（12）在合并单元格F8中输入公式“=D12*H12”（13）在合并单元格L12中输入公式“=(资产负债表分析模型!B20+资产负债表分析模型!C20)/2”。（14）在合并单元格O12中输入公式“=(资产负债表分析模型!E19+