公司财务管理制度范文3篇

公司财务管理制度范文3篇公司财务管理制度范文3篇玉凤、建立健全公司各种财务管理制度，严格根据财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务收支计划，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供给。5、进行成本、费用核算、考核和控制，催促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。7、介入公司工程承包合同和采购合同的评审工作。8、及时核算和上缴各种税金。9、介入业务项目结算，介入采供部与材料供给商结算。10、会计档案资料的采集、整理，确保档案资料的完好、安全、有效。11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单〞，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单〞至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单〞，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单〞至财务处领款。3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持节俭节约的原则。2、日常支出时应尽量获得原始发票，对于不能获得原始发票的情况，需由对方出具收款证实。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;5、补充讲明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权利;或者由财务人员与审批人进行联络，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。财务部岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;4、保管好印章，严格按规定用处使用印章;5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;7、全面了解、把握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;11、负责装订、管理睬计档案;12、清楚工程整体大概情况，包括规模、合同额、所需主要材料、开完工时间及项目部人员构成等;13、理解并明晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同催促项目部回款;14、根据各工程预算进行工程成本的控制;15、每月末及时催促各项目部报帐;16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;18、工程付款根据合同、财务帐、工程预算进行审核;19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;20、进行成本费用控制、核算、考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;21、介入业务项目、采购部与材料供给商的结算;22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;23、完成领导布置的其他工作。财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常详细工作进行指导和解释。一、票据1、票据的种类：(1)外部获得的原始发票;(2)公司自制的差旅费报销单;(3)公司自制的支出证实单。2、票据的报销要求：外部获得的原始发票：要求填写齐全、字迹明晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。公司自制的支出证实单：此支出证实单有两种用处一种为对于确实无法获得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，能够报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证实单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。附则本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。公司财务管理制度范文二：第一章总则第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。（五）按期编制各类会计报表和财务讲明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、施行、检查的责任，财会人员要认真执行（会计法），坚决按财务制度办事，并严守公司机密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证实，是会计记录的主要根据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，根据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲根据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按（会计档案管理办法）的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离任。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证实，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，能够按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时催促有关业务部门撤销担保。第四章流动资産管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行公布的（现金管理暂行条例），根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完好。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第2/6页第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的__，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时把握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门催促业务部门积极催收，避免构成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人T部门负责人T财务负责人T总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司受权范围内进行按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资産管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提早报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。第3/6页第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。第三十一条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括创办费，租入固定资産的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。创办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改进支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格根据权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要根据规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违背有关制度规定的行爲应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，详细包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，详细包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，按照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按下面顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;（二）弭补公司以前年度亏损;（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金根据税後利润扣除前两项後的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税後利润的5%计提，主要用於公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况讲明书。财务情况讲明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及爲正确理解财务报表需要讲明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比拟，爲领导或有关部门的决策提供根据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理睬计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联络，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格根据企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应根据分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。第五十二条本办法自董事会通过之日起开场施行。公司财务管理制度范文三：一、总则第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资金运作和效益情况，根据（中华人民共和国会计法）、（企业财务会计报告条例）、（企业会计制度）等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第二条公司财务管理部门的职能：1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。3、积极为经营管理服务，促进公司获得较好的经济效益。4、协助并介入公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。5、根据国家公布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的各项税费。第三条公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。财务经理由公司的一名董事或副总经理以上（包括副总经理）的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求;会计、出纳岗位人数的详细设置视公司的经营发展状况而定。第四条为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。第五条公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。二、财务管理基本要求第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完好，符合会计制度的规定。第七条公司工作人员办理经济业务事项必须填制或获得原始凭证，财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字。第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。第九条财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出;公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理（会计主管）、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。第十条财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行为进行监督。财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十一条财务部门必须建立内部牵制稽核制度。出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。第十二条财务会计人员调动工作或者离任，必须与接管人员办清交接手续。般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。财务经理办理交接手续，由单位负责人或其受权人员监交。三、主要会计政策第十三条执行（企业会计制度）。第十四条以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。第十五条以人民币为记账本位币。第十六条会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算;资产计价以历史成本为计价基础。第十七条现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第十八条坏账核算方法:直接转销法。第十九条存货存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产经过中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。产成品（包括半成品）的发出以品种法［即：个别计价法］计价。原材料以加权平均法计价。低值易耗品采用一次摊销法核算成本。第二十条长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资（即债券、股票等）。股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%下面（含20%）或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。第二十一条固定资产及折旧固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在2000元以上的物品。固定资产按实际获得的成本计价。固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、估计使用年限和残值率确定折旧率;各类固定资产的折旧年限和残值率如下：类别房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备残值率5%5%3%5%3%使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年第二十二条在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在本质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。第二十三条无形资产公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与公司存续期孰短〞的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。第二十四条收入的实现销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联络的继续管理权也没有对已售出的商品施行控制，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量，即作为收入的实现。在同一会计年度内开场并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。提供劳务的开场和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确以为营业收入。利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时确以为营业收入。第二十五条其他会计政策参照（企业会计制度）的相关规定执行。四、工作岗位职责第二十六条财务经理的主要工作职责是：1、详细领导公司的财务会计工作。对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。2、组织制订公司的各项财务会计制度，并催促各部门和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布施行后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行情况，发现违背法律法规和公司财务管理制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织施行。4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的盘点核实工作，加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。6、参加公司经营管理睬议，介入经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。7、审查或介入拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违背国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金;等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极介入拟订，加强事前监督。8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导层进行决策，加强经营管理。要根据公司财务管理制度的规定，及时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。9、承办公司领导交办的其他工作。第二十七条会计的主要工作职责是：1、根据国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报告。2、根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳;若因核算原因造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应承当由此而造成的公司损失。3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况。4、根据经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查和资产盘点核实，并及时对清查和盘点核实情况进行汇总并编制有关讲明;协助财务经理对清查和盘点核实结果提出处理意见和建议。6、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层讨论定案。7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第二十八条出纳的主要工作职责是：1、办理现金支付和银行结算业务。严格根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫〞、“付讫〞戳记。库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条〞抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须经单位负责人书面同意，必须在支票上写明收款单位名称、款项用处、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。2、登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表〞，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时把握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作。3、保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完好无缺如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的机密，保管好钥匙，不得任意转交别人。4、保管有关印章、空白票据和空白支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格根据规定用处使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。五、支票管理第二十九条支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单〞，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用处、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第三十条支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单〞及登记簿上注销。第三十一条已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单〞转应收款，发工资时从领用工资内扣还当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第三十二条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字（本制度另有规定除外）。总经理外出时，应受权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付;对于特殊性或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其同意后可先付款后补签。六、现金管理第三十三条公司能够在下列范围内使用现金：1、职员工资、津贴、奖金。2、个人劳务报酬。3、出差人员必须携带的差旅费。4、结算起点下面零星支出。5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总经理确定。第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第三十五条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。第三十六条公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必须采取转账结算方式，不得使用现金。第三十七条日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。第三十八条