朝阳医院财务分析报告

北京朝阳医院经营分析报告200以人为本科学发展努力开创医院财务工作新局面财务工作报告是深化医疗卫生体制改革的核心年，是医院贯彻实践科学发展观，实现凝聚先进文化的国际化品牌医院战略构想的重要一年。今年医院财务工作的主题是坚持以人为本，科学发展，强化预算管理，加强成本控制，扎实会计工作基础，提高信息管理水平，完善制度建设，减少浪费，增加结余。具体经济指标，年经济增加率10%，收执持平，略有节余。因此，今年的工作必须脚踏实地，狠抓贯彻。一、基本分析（一）医院汇总收支结余分析1、基本数据截至2008年12月31日朝阳医院职工人数2857人，其中医院本部2214人，京西院区643人；医院建筑面积185,082平米，其中本部150,810平米，京西院区34,272平米；医院编制床位1,580张，其中本部1,030张，京西院区550张。医院通过努力朝阳医院基本状况项目.12.31.12.31.12.31.12.31.12.31.12.31在职职工人数（人）2,0992,7312,9142,98929292857其中：本部2,0992,2232,2352,25122352214京西院区0508679738694643编制人数（人）176017601760176025103066建筑面积（平方米）66,32299,644100,081100,081100,081185082其中：本部66,32265,81065,81065,81065,810150,810京西院区033,83534,27234,27234,27234,272编制床位（张）1,0301,3971,5801,5801,5801,580其中：本部1,0301,0491,0301,0301,0301,030京西院区03485505505505502、重要财务指标医院总资产、净资产近几年来增加较快。2003年12月31日，医院总资产88,154万元，截至2008年12月31日，医院资产总额201,108万元，其中本部177,617万元，京西院区23,490万元。2003年12月31日，医院净资产64,707万元，2008年12月31日医院净资产朝阳医院资产负债重要指标单位：万元项目.12.31.12.31.12.31.12.31.12.31.12.31总资产88,154116,455136,082161,796184,141201,311其中：本部88,154100,340113,876132,069152,874177,617京西院区-16,11529,20629,72731,26723,694净资产64,70783,18297,162112,545119,427138,272其中：本部64,70774,82380,78494,822100,674117,644京西院区-8,35916,37817,72318,75320,628资产负债率.12.31.12.31.12.31.12.31.12.31.12.30其中：本部26.60%25.43%29.06%28%34%34%京西院区48.13%43.92%40%40%40%-医院合并收入分别为75,835万元、88,067万元、103,231万元、124945万元、130035万元、161219万元。收入较收入增加112.59%，平均每年增加16.2%。至，医院收支结余分别为2681万元、5,414万元、5,362万元、4957万元、553万元、3248万元。医院收支结余率有好转的趋势。朝阳医院收支结余重要指标单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12收入75,83588,067103,231124945130035161219其中：本部75,83583,83994,243109,913110964136272京西院区-4,2288,98815,0321907124947结余2,6815,4145,36249575533248其中：本部2,6815,3495,33948935842498京西院区-652264-31750收支结余率3.54%6.15%5.19%3.96%0.43%2.01%其中：本部3.54%6.38%5.67%4.45%0.53%1.83%京西院区1.55%0.25%0.43%-0.10%3.01%3、收入总体分析作为一种特殊的行业，医院要承当国家和社会赋予的基本医疗保障服务职能，必须在运行过程中首先要考虑其社会效益，然后才干在政策范畴内，合适地兼顾其经济效益，最后实现两个效益的平衡。医院经营效益的实现重要取决于医院提供的医药方面的服务，而医院的社会效益一般通过执行国家有关的硬性政策规范体现。因此，在分析医院收支状况时，必须同时考察医院所实现的经营效益和社会效益。-底医院合并收支结余表以下：医院收支结余总表单位：万元项目一、收入75,83588,067103,231124,945130,035161,219非业务收入5,0677,8618,33814,68410,05516,272财政补贴收入5,0675,8417,19414,64110,05516,174其中：专项补贴2,8243,6894,85011,9746,6879,754上级补贴收入02,0201,14543098业务收入70,76880,20694,893110,261119,980144,947医疗收入32,03937,54742,61353,10658,67967,279药品收入38,32841,47949,76256,45160,22876,882其它收入4001,1812,5177041,073786二、支出73,15482,65397,869119,598129,482157,971医疗支出37,96043,95050,20858,51968,13878,164药品支出31,04035,01942,12248,49653,97068,895财政专项支出4,1243,5075,40112,1246,7299,553其它支出291771384596451,359三、收支结余2,6815,4145,3625,3475533,248（1）-医院收入增幅较快。-，医院收入分别为75,835万元、88,067万元、103,231万元、124，945万元、130,035万元、161,219万元。较上年增加16.13%，较上年增加17.22%，较上年增加21%,较上年增加4%,较上年同期收入增加23.98%。收入增加除因价格政策、影像检查收费下调等因素造成增幅较小以外，其它年份收入增幅均超出19%，特别是京西院区的并入、新门急诊大楼投入使用、旧楼改造的完毕这一系列方法使得医院服务能力得到增强，就诊人次增加。（2）财政补贴收入占医院总收入近年来比较稳定，今年达成10%，略高于平均8.2%的水平。通过分析各业务占收入的比例发现，医院业务收入占总收入的比重始终保持在90%左右，并且波动相对较小，阐明政府补贴的数额相对较小，对医院总体收入的变动难以产生实质性影响。（3）药品收入占医药收入的比例偏高，并且有上升的趋势。药品收入占医药收入的比例，为54.47%，为52.49%，为53.87%，51.53%，为50.65%，为53.33%。通过年度间对比看到，药品收入占医药收入的比例整体维持在53%-50%之间，比卫生部门规定的48%的比例略高。医院收入构成单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12药品收入/医药收入54.47%52.49%53.87%51.53%50.65%53.33%医疗收入/医药收入45.53%47.51%46.13%48.47%49.34%46.67%业务收入/总收入93.32%91.07%91.92%88.25%92.26%89.91%从医疗收入的明细项目能够看出，医疗收入同比增加14.66%，高出上级总控部门下达的医疗收入10%的指标。重要的因素是新门急诊大楼的落成，硬件设施的改善。其中手术收入增加48.14%，另首先为化验收入和床位收入。手术收入的增幅明显，这阐明医院制订的绩效考核方法中有关控制药品费增加、激励外科发展、加大对手术的奖惩力度起到了增进的作用。从收入项目构成来看，检查收入（涉及化验收入）占医疗总收入38.14%，与去年同期比较，下降1.75个百分点。这重要是由于国家宏观政策的影响造成的，对医院本身来说，检查收入比重越来越低，对治疗项目亏损的弥补能力也越来越低。医疗收入明细表单位：万元金额权重比较比较挂号收入388.38356.588.92%0.58%0.61%-0.03%床位收入1,888.011,662.4613.57%2.81%2.83%-0.03%诊察收入1,323.591,209.369.45%1.97%2.06%-0.09%检查收入12,333.0511,742.235.03%18.33%20.01%-1.68%治疗收入28,847.9425,631.2112.55%42.88%43.68%-0.80%手术收入6,608.564,460.9948.14%9.82%7.60%2.22%化验收入13,327.8611,667.7114.23%19.81%19.88%-0.07%护理收入417.12425.74-2.02%0.62%0.73%-0.11%其它收入2,144.781,522.7040.85%3.19%2.59%0.59%累计数67,279.2958,678.9814.66%100.00%100.00%0.00%4、工作效率分析从工作效率完毕的状况来看，⑴缩短平均住院日。医院的平均住院日长短是衡量工作效率高低和社会效益良好程度的重要标志，也是创立人民满意医院的一种重要医疗指标。近年来，医院规定医务部门及临床科室围绕“缩短平均住院日”很下功夫。一是加强科学管理，缩短非治疗时间，涉及多种检查时间、手术前后住院时间；二是加强计划性治疗，在诊疗、治疗上要有新突破；三是贯彻规章制度和操作规程，减少医疗事故、差错、纠纷。全院平均住院日12.40天，比去年同期的14.55天缩短2.15天，这个数字应当说来之不易，但是与先进单位的比较尚有一定的差距。⑵医院业务量持续增加，增进医院经济收入的增加。门急诊量同比增加260802人次。按照平均每人次收费水平343.3与306.6元计算，可增加门诊医药收入957.14万元，其中东院增加收入802.6万元，西院增加收入156.10万元。出院人次增加2178人次，以出院者平均医药费15969.19元计算，增加住院收入3478.1万元。医院认真开展并贯彻贯彻卫生部有关开展医院管理年活动，在年度内多次物价检查中获得了较好的成绩，得到了患者的承认。医院严格执行国家的价格法规与政策，树立良好的诚信形象，让患者放心，让领导满意。⑶手术量增幅明显。东院病房手术例数11866例，比去年同期增加了58例；西院病房手术例数5137例，比上年同期增加287例。全院手术例数17003例，较去年同期增加了345例，达成了同行的先进水平，由此产生的手术收入同比增加2147.58万元。（4）床位使用率和病床周转次数有所下降，床位使用率93%，比上年同期减少了3个百分点。病床周转次数23.42，比去年同期减少了3.59次。这重要由于旧的病房楼装修改造。骨科病房、泌尿科病房、儿科病房、肿瘤科病房、产科病房床位使用率都超出了100%。工作效率完毕状况项目增减本部西院累计本部西院累计正式职工2214643285722267262952-95门急诊人次1892727394270228699716780703481252026195260802每门诊人次收费水平365.28237.79343.3327.89203.96306.636.7实际占用床日370704139061509765386119137129523248-13483每床日平均收费水平1381.31038.591287.811165.64858.731085.21202.6出院人数301321104641178296729328390002178平均住院天数12.312.6712.412.8619.8914.55-2.15床位使用率94909396.319496-3手术量11866513717003118084850166583455、支出总体分析医疗成本项目对比分析表单位：万元项目金额比例比较比较工资福利支出27,451.1521,778.4726.05%18.67%17.84%0.83%其中：奖金7,802.767,991.11-2.36%5.31%6.54%-1.24%商品和服务支出114,066.7396,313.4418.43%77.57%78.88%-1.31%水费355.35291.0922.08%0.24%0.24%0.00%电费1,692.97876.6093.13%1.15%0.72%0.43%医院取暖费369.46221.4766.82%0.25%0.18%0.07%物业管理费991.92581.1770.68%0.67%0.48%0.20%保安费139.50116.3319.92%0.09%0.10%0.00%燃料费32.0126.2921.74%0.02%0.02%0.00%设备日常维修费1,251.67746.9367.58%0.85%0.61%0.24%房屋日常维修费94.3061.2753.91%0.06%0.05%0.01%租赁费1,313.191,189.4610.40%0.89%0.97%-0.08%招待费215.74102.76109.94%0.15%0.08%0.06%放射材料1,333.851,857.75-28.20%0.91%1.52%-0.61%化验材料5,922.435,153.0614.93%4.03%4.22%-0.19%低值易耗品336.10151.56121.76%0.23%0.12%0.10%药品费66,319.6051,746.0928.16%45.10%42.38%2.72%医疗赔偿费和诉讼费38.217.62401.18%0.03%0.01%0.02%对个人和家庭的补贴5,540.894,015.9837.97%3.77%3.29%0.48%累计147,058.77122,107.8820.43%100.00%100.00%0.00%业务支出147058.77万元，与上年同期比较增加24,950.88万元，增幅为20.43%。业务收入增加20.81%，业务支出增加幅度高于业务收入的增加幅度0.38个百分点。（1）工资福利支出较增加了26.05个百分点，占全部业务支出的18.67%。（2）商品和服务支出占全部业务支出的77.57%，其中药品费占45.10%，化验材料占4.03%.电费大幅度提高，较去年增加816.37万元，涨幅为93.13%.招待费较去年增加109.94%，增加金额为112.98万元。低值易耗品较去年也大幅增加，增幅为121.76%，增加金额为184.54万元。（3）对个人和家庭的补贴占全部业务支出的3.77%，与去年相比，增加了20.43%.（4）医院过去六年的支出构造比例比较稳定，医疗支出都在50%左右，药品支出略高于40%。医院开展全成本核算、进行成本控制，使得医院支出基本稳定。但是在药品收入比例基本稳定的状况下，药品支出的比例逐步上升，这与国家严格限制药品加成率，造成药品毛利率逐步下降有关。6、结余总体分析朝阳医院收支结余明细单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12医疗收支节余：医疗收入32,03937,54742,613531065867967,279医疗支出37,96043,95050,208585196813878,164医疗收支节余-5,921-6,403-7,595-5413-9459-10,885药品收支节余：药品收入38,32841,47949,762564516022876,882药品支出31,04035,01942,122484965397068,895药品收支节余7,2896,4607,640795562587,987其它业务收支结余：非业务收入5,4679,04110,855153881112817,058非业务支出4,1543,6845,53912583737410,912其它业务收支结余1,3135,3575,316280537546,146收支结余累计2,6815,4145,36253475533,248医院收支结余较上年上涨102%，、相对稳定,受政策影响比较大，是近六年最低水平，较有较大的改观，增加幅度为487%,阐明医院采用的一系列方法起到了较好的效果。医院收支结余2,681万元，结余为5,414万元，结余较上涨102%，这由于受非典影响，结余基数较小。、结余比较稳定，实现结余5,362万元，实现结余5347万元，结余553万元，3248万元。医院收支节余率有逐步下降的趋势。医院收支结余率较低为3.54%，-分别为6.15%、5.19%、5.83%、0.4%、2.01%。从医疗结余、药品结余、其它结余三部分来看，医疗业务几年来始终处在入不敷出的状态，至今的六年来，医疗收支节余分别为-5,921万元、-6,403万元、-7,595万元、-5413万元、-9459万元、-10885万元，并且亏损越来越严重。而药品业务六年来分别奉献收支结余7,298万元、6,460万元、7,640万元、7955万元、6258万元、7987万元。其它收支结余（涉及其它业务收入、财政补贴、上级补贴）-分别为1,313万元、5,357万元、5,316万元、2805万元、3754万元、6146万元。可见，药品收支结余始终是医院收支节余的重要保障。医院要同时兼顾经济效益和社会效益，国家的社会福利保障制度、医疗保险制度等始终没有完善，没法引入对应的市场机制，重要采用行政手段限制医疗收费原则，造成现在医疗收费偏低、医院医疗服务普遍亏损的现状，并且这种状况短期内没有改善的迹象。药品收入与药品成本同幅度增加，国家对药品收入在总收入中比例的限制，以及对药品加成率的界定，都对药品的创收能力予以制约，因此，在现在状况下，如何提高其医疗服务的质量，增大医疗服务的比重的同时，扭转亏损对医院来说是一种至关重要的问题。（二）医院本部收支结余分析1、本部收支结余分析医院本部收入约占医院合并收入的83.5%，是朝阳医院的重要实体。医院本部-上六个月收入支出总表以下：医院本部收入支出总表单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12一、收入75,83583,83994,243109913110964136272非业务收入5,0675,8417,194146401005515,218财政补贴收入5,0675,8417,194146401005515218其中：专项补贴2,8243,6894,8501197466879754上级补贴收入---业务收入70,76877,99887,05095273100909121054医疗收入32,03937,00038,791457174941656066药品收入38,32840,07046,158489325061464277其它收入4009282,100624879711二、支出73,15478,49088,904105021110380133774医疗支出37,96041,25144,563504235768765307药品支出31,04033,65038,81944532157558财政专项支出4,1243,5075,4011212567309553其它支出29831214506421356三、收支结余2,6815,3495,33948925842498(1)医院本部收入增加较快。六年来医院本部收入分别为75,835万元、83,839万元、94,243万元、109,913万元、110964万元、136272万元。其增加幅度分别是：较上年增加10.6%、较上年增加12.4%，较上年增加16.6%，较上年增加1%，较增加了22.81%。今年的增加幅度居历年之首。（2）从收支结余率来看，-收支结余率分别为3.54%、6.38%、5.67%、4.45%，0.53%，1.83%，收支结余率保持在一种较稳定的水平，今年的结余率较去年有上升的趋势。（3）医疗业务收不抵支，收支结余重要是有药品收支结余奉献所得。医疗业务几年来始终处在入不敷出的状态。至，医疗收支节余分别为-5,921万元、-4,251万元、-5,772万元、-4706万元、-8540万元、-9，241万元。而药品业务六年分别奉献收支结余7,298万元、6,420万元、7,339万元、6293万元、5292万元、6719万元。近年来药品结余弥补医疗业务的亏损后差额分别为1,368万元、2,169万元、1,567万元、1,587万元、-3,248万元、-2,522万元，弥补的能力越来越弱，阐明药品的结余越来越不能弥补医疗业务的亏损。项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12医疗收支节余：医疗收入32,03937,00038,791457174941756066医疗支出37,96041,25144,563504235768765307医疗收支节余-5,921-4,251-5,772-4706-8540-9241药品收支节余：药品收入38,32840,07046,158483165061464277药品支出31,04033,65038,81944532257558药品收支节余7,2896,4207,339629352926719其它业务收支结余：非业务收入5,4676,7699,294146411005515,929其它支出4,1543,5895,52211335622310909其它业务收支结余1,3133,1803,772330638325,020收支结余累计2,6815,3495,33948935842,4982、本部收入分析医院收入重要涉及业务收入和非业务收入，非业务收入重要是指财政补贴，而非业务收入在医院收入构成中比例较小。-，非业务收入在总收入的比例分别为6.68%、6.97%、7.63%、13.3%、9.1%、11.16%。业务收入重要包含医疗收入、药品收入和其它收入。首先对财政赔偿部分进行分析：基本经费分布单位:万元基本支出金额备注工资福利支出2634.2152在职职工基本工资及护教龄津贴对个人和家庭的补贴2847.8401离退休工资和在职职工住房公积金商品和服务支出938.305日常运行公用经费852,离退休公用经费56.305累计6420.3603专项基金使用状况表单位:万元专项项目上年结余本年收入本年支出今年结余公共卫生体系建设3,547,400化学品中毒分析和识别培训156,300156,300朝阳医院PACS系统12,260,00012,260,000卫生间改造工程1,958,4001,120,000838,400旧楼装修改造工程7,500,0007,500,000呼吸重点学科有关研究平台及信息管理18,636,39018,636,390朝阳医院新门诊楼、病房楼医疗设备购置30,000,00029,935,00065,000奥运化学污染救治洗消场地设施1,840,0001,837,0003,000奥运应急药品物资储藏25,000,00021,362,6083,637,392食用含三聚氰胺婴幼儿奶粉免费治疗免费治疗200,000200,000婴幼儿奶粉事件免费医疗救治经费100,000100,000朝阳医院医疗设立购置26,000,00026,000,000朝阳医院核磁购置10,000,00010,000,000现有建筑节能（外门窗）改造3,344,5503,344,550现有公共卫生体系建设中毒创伤救治基地3,547,4002,723,000824,400累计43,005,80097,537,24095,530,29845,012,742近年来财政补贴状况（单位:万元）项目年份财政补贴506658407193146411005516174其中：专项补贴2823368948501197466879753人员经费补贴224321512343266733686421财政补贴增加%15.2823.17103.55-31.3260.86工资总额107401346414920173982083223215工资总额增加%25.3610.8116.6119.7411.44财政人员经费占工资总额比例20.88%15.98%15.70%15.33%16.17%27.66%财政补贴16714万元，同比增加60.8%，其中专项补贴增加45.8%，人员经费增加90.6%，重要是院长的努力并得到上级支持，加大了对医院补贴力度；另首先是解决了西区事业编制，增加了人员经费补贴。今年，医院主动贯彻上年度财政专项结余资金和本年度财政专项拨款，配合上级机关和财政局的工作，加紧国库集中支付进度。财政专项结余资金4501万元重要为年终追加或净结余资金，对于追加资金我们将在6月前尽快支付完毕，净结余资金最后财政收回。医院将管理和使用好财政资金，发挥政府资金的最大使用效率。。下列针对医院收入中的医药收入进行分析。医院收入按部门划分为住院收入和门诊收入，按业务性质分为医疗收入和药品收入。下列分别按照这两种方式对医院本部收入进行分析。（1）按照部门进行收入分析医院本部-门诊住院收入构成以下：朝阳医院本部住院门诊收入构成单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12门诊医疗收入11,61013,91415,075187492133825102药品收入21,82124,39429,390314593368544035门诊收入33,43038,30844,465502085502369137住院医疗收入20,43023,08623,717269672807930964药品收入16,50815,67616,768174751692320241住院收入36,93838,76240,485444424500251205医药收入累计70,36877,07084,94994650100025120343（1）、本部住院收入高于门诊收入，而后来门诊收入高于住院收入。阐明门诊业务的发展越来越快。门诊收入为69137万元，较去年增加了25.65%，与相比，增加了106.81%。（2）门诊收入的增加高于住院收入的增加，首先是由于门诊收入之前基数比较低；另首先结合背面的分析能够看出，门诊收入是由于门诊人数增加明显高于住院人数，而不是由于收费增加造成的；同时，住院人数增加较慢也反映出医院住院病人的增加首先是受到床位限制，另首先是旧楼改造压缩了床位，在这种状况下，现在病床使用率已经达成94%，与国家规定的原则（为88%-92%的）上限已经超出了两个百分点。阐明病房床位使用已经达成饱和状态。下面结合门诊人次和每门诊平均收费水平分析门诊收入。朝阳医院本部门诊收入构成项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12门急诊人次（人）1,022,5361,197,1591,370,101158064616780701892727较上年增加率17.08%14.45%15.40%6.16%12.79%每门诊人次收费水平（元）327320325317327365较上年增加率-2.13%1.42%-2.40%3.15%11.71%门诊收入（万元）33,43138,30844,465502085502369137较上年增加率14.59%16.07%12.90%9.59%25.65%通过对本部的门诊构成分析发现：1）医院门诊收入增加较快。-门诊收入分别为33,431万元、38,308万元、44,465万元、50208万元、55023万元、69137万元，较上年增加14.59%，较上年增加16.07%，较上年增加12.9%、较上年增加9.59%、较上年同期增加25.65%。2）-医院门诊收费水平保持稳定。-每门诊收费分别为327元、320元、325元、317元、327元、365元。增幅最高为的11.7%，尚有两个年度、出现收费下降。门诊收费增加的幅度与现在物价增加的基本是相吻合的。门诊收费中的药品费比例稳定，-药品费占门诊收费的比例分别为65.27%、63.68%、66.10%、62.6%、61.2%、63.69%。3）医院门诊收入逐年上涨重要是由于门诊人次增加造成的。门诊人次102.25万人、119.72万人、137.01万人、158.06万人、167.8万人、189.27万人。门诊人数在较上年增加达成17.08%、较上年增加达成14.45%、较上年增加达成15.4%、较上年增加达成6.16%、较上年同期增加12.79%。能够看出，在对病人收费增加有限的状况下，医院通过主动扩大病源获得了效益的提高，从而兼顾了社会效益和经济效益。下面结合住院收入由每床位平均收费水平、实际占用床位分析住院收入。朝阳医院本部住院收入构成项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12每床位平均收费水平（元/天）1,1691,1271,086117411651381较上年增加率-3.59%-3.69%8.10%-0.77%18.54%实际占用床位（张）8669421,022110510981335较上年增加率8.85%8.44%8.10%-0.63%21.58%住院收入（万元）36,93838,76240,485444424500251205较上年增加率4.94%4.44%9.80%1.26%13.78%出院人数（人）20,41823,97026,101283382967230132较上年增加率17.40%8.89%8.60%4.70%1.55%出院患者平均住院日15.4714.3514.2913.3512.8612.3较上年增加率-7.24%-0.42%-6.58%-3.67%-4.35%通过对本部的住院收入构成分析发现：1）住院收入保持稳定增加。-住院收入分别为36,938万元、38,762万元、40,485万元、44442万元、45002万元、51205万元。较上年增加4.94%，较上年增加4.44%，较上年增加9.8%、较上年增加1.26%、较上年同期增加13.78%。重要因素是年初新住院楼建成，投入使用。2）医院每床位每天平均收费水平基本稳定，、、略有下降。-医院每床位每天平均收费分别为1169元、1127元、1086元、1174元、1165元、1381元。、、度每床位每天平均收费均较上年有所下降，较上年下降3.59%，较上年下降3.69%。较上年下降0.77%，收费有所回升，较同期增加18.54%。住院收费中的药品费比例除略高外，其它年度基本稳定，-药品费占每床日平均收费水平的比例分别为44.69%、40.44%、41.42%、39.32%、37.6%、39.53%。3）实际占用床位逐年上升，病床使用已经达成饱和。-分别886张、942张、1022张、1105张、1098张、1335张，病床使用率在达成99.19%、、超出100%、由于旧楼装修减床仍为94%，医院住院病人的增加受到床位规模的限制。4）从出院人数看，-出院人数为2.04万、2.40万、2.61万、2.83万、2.96万、3.01万。较上年增加17.40%；较上年增加8.89%，较上年增加8.6%，较上年增加4.7%，较上年同期增加1.55%。因此看出，住院收入的增加不是通过提高收费水平形成的，而是病源增加的成果；同时，在病床增加受到限制的状况下，出院人数的增加重要是减少住院天数的成果。（5）从出院患者平均住院日上看，-依次为15.47、14.35、14.29、13.35、12.86、12.3，呈现逐年递减的趋势。较平均住院日缩短了3.17天，平均住院日的缩短提高了医院的服务能力，在北京每减少一天住院日等于多增加几所1000张床位的三甲医院。同时，在确保患者的利益、控制患者费用上涨、推动新技术的应用、有效控制成本、合理增加结余等方面，为解决“看病难、看病贵”有着重要的意义从以上分析能够看出，医院近六年来收入逐步增加，无论是门诊收入还是住院收入的增加，都是由于就医人数的增加造成的，医疗收费水平提高不明显。医院为增强竞争力、扩大出名度、增加就医人数采用了一系列的方法，规范就医流程，推出夏时制门诊制度，方便病人就诊；10月，医院获得A类医保定点医院资质，有效的增加来院看病人员数量。初，新大楼建成投入使用，为医院发展搭建了新的事业发展平台。同时医院不停完善本身管理水平，借助奥运精神、抗震救灾精神，建设学院型医院，实施住院医师24小时负责制度、建立行政例会制度，搭建职能管理部门之间与临床医技之间解决问题的有效平台。使得医院医疗质量和管理水平上了新的台阶，真正做到了外延的扩张和内涵增加的统一。（2）按照业务进行收入分析医院本部-医疗药品收入构成以下：朝阳医院本部医疗药品收入构成单位：万元项目.1-12.1-12.1-12金额比例金额比例金额比例医疗收入32,03945.53%37,00048.01%38,79145.66%药品收入38,32854.47%40,07051.99%46,15854.34%累计70,368100%77,070100%84,949100%项目.1-12.1-12.1-12金额比例金额比例金额比例医疗收入4571748.30%4917049.30%5606646.59%药品收入4893251.70%5061450.70%6427753.41%累计94649100%99784100%120343100%通过对医院医疗药品收入及构成分析发现：1）医疗收入、药品收入构成构造相对稳定，药品收入占医药收入的比例超出48%这一卫生主管部门对医院规定的比例。该比例历年均在50%以上，-分别为54.47%、51.99%、54.34%、51.7%、50.7%、53.41%。比高出2.71个百分点。每减少1个百分点，医院损失165.31万元的药品利润。2）医院医疗收入增加的速度六年来整体来说不小于药品收入增加的速度，医疗收入32,039万元，医疗收入56066万元，增加累计幅度为75%；而药品收入38,328万元，药品收入64277万元，增加累计幅度为67.7%。可见，医院正逐步提高医疗收入在医药收入中比重，满足卫生主管部门对于药品收入的比例规定。下列分析医疗收入明细构成状况。医院本部医疗收入明细表单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例医疗门诊收入11,61036%13,91438%15,07539%1875041%2133843%2510245%挂号收入2211%2631%3501%3361%3251%3521%诊察收入3921%4621%5061%6511%7482%8622%检查收入3,95612%4,55412%5,05713%659914%710314%756914%治疗收入4,32113%5,14114%5,14213%621114%661613%818615%手术收入2651%3341%3691%3311%4991%5271%化验收入2,2667%2,7297%2,9658%39409%500810%594311%其它收入1901%4321%6862%6811%10392%16633%医疗住院收入20,43064%23,08662%23,71761%2696759%2807957%3096455%床位收入8863%1,0643%1,0973%11782%12042%13942%诊察收入2091%2391%2581%2651%2691%2550%检察收入2,4068%2,8988%2,9928%32617%30026%29025%治疗收入12,16938%13,06535%13,53635%1534634%1406228%1443826%手术收入1,3224%1,5454%1,5054%17783%36557%564610%化验收入2,9989%3,4999%3,81610%470310%525011%565210%护理收入2611%2821%3021%3071%3161%3051%其它收入1801%4931%2111%1301%3191%3721%医疗收入32,039100%37,000100%38,791100%45717100%49417100%56066100%能够看出，不管是门诊还是住院，检查收入、治疗收入和化验收入三者构成了医院医疗收入的重要来源。特别是手术收入从开始明显增加，手术收入较又提高了54.47%，这与医院拟定手术量为核心绩效指标有关，符合医院整体的发展思路。的挂号费收入低于前两年，这与门诊量上升不成比例，需要引发关注。这一收费项目又趋于正常。门诊治疗收入较往年大幅度提高，较增加了23.73个百分点，这阐明门急诊量的增加医护人员在超负荷的工作，因此，提高了医护人员的劳务价值应引发上级主管部门的重视。下列对药品差价率进行分析。医院本部-药品差价状况以下：朝阳医院本部药品收入费用表单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12药品收入38,32840,07046,158489145061464277药品费用29,97532,48337,437403674346355452进销差价8,3537,5878,721854771518825药品差价率21.79%18.93%18.89%17.47%14.12%13.73%药品加成率27.87%23.36%23.30%21.17%16.45%15.91%药品差价率反映药品销售的毛利率，医院本部药品差价率有逐年下降的趋势。-药品收入分别为38,328万元，40,070万元，46,158万元，48914万元、50614万元、64277万元，-药品差价率分别为21.79%、18.93%、18.89%、17.47%、14.12%、13.73%，差价率同样是逐年下降。另外，由于资产负债表中药品直接以售价记入“药品”面值，进销差价记入“药品进销差价”，因此从资产负债表的药品、药品进销差价也能够反映出在某个时点结余的药品差价。通过计算，药品存货的差价率-分别为22.00%、19.29%、19.37%、18.78%、19.29%、12.80%，与销售药品发生的差价率相比，除差别较大外，其它年份水平基本一致。朝阳医院本部资产负债表药品项目单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12药品2,8502,2653,777346632553321减：药品进销差价627437731652628425药品成本2,2231,8283,046281426272896药品差价率22.00%19.29%19.37%18.81%19.29%12.80%药品加成率28.20%23.90%24.02%23.16%23.90%14.68%2004年9月23日，卫生局、物价局等有关机构出台《有关进一步规范医疗机构药品集中招标采购的若干规定》的文献，对直属医院药品集中招标采购作了有关规定，目的是控制购药成本、规范医院药品采购与销售管理，控制药价；国家发改委价格司对于药品进行了第22次降价，并且同时出台了三项配套方法——严格限制医院的药品加成率在15%以内；暂停降价药品的集中招标采购；加强对医院合理用药的监管，规定各级各类医院销售降价药品数量不能因降价而发生明显变化。这一系列的举措并未从根本上解决看病贵的问题，老百姓还是不满意。新的医改方案征求意见稿提出要改革以药补医的机制，财政必须加大赔偿力度，医院才干持续发展。现在，国家有关药品价格及药品收入的控制，从数量和毛利上控制了药品收入，使医院经营陷入比较尴尬的处境：医院的医疗业务由于收费水平限制，近年来始终处在亏损的状态，药品收入是医院收支结余的重要源泉，现在国家在药品管理上的有关方法，使得药价一降再降，并且从量上给以限制，进一步压缩了医院创收的空间，使得医院的发展相称困惑和艰难。我们提到开源节流的“开源”，现在医院的门诊量已经突破220万，医院已经是满负荷运转，运行还是举步维艰，各医院概莫能外，上级有关部门应当从药品流通环节去考虑开源问题。变化以医院养药批的现状，把那些应当属于医院的药品利润偿还给医院。做到国有资产真正意义上的保值增值。3、本部支出分析医院支出涉及医疗支出、药品支出、财政专项支出、其它支出，其中财政专项支出和其它支出累计历年均在总支出的7%左右，因此，对医院的支出分析重要关注医疗支出和药品支出。（1）按业务进行支出分析按照医院财务核算的有关规定，医院医药支出又分别分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补贴支出。朝阳医院本部-医疗药品支出明细以下：朝阳医院本部医疗药品支出单位：万元.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例医疗支出37,96055.01%41,25155.07%44,56353.44%5042354.50%5768756%6530753.15%人员支出10,29614.92%11,83215.80%12,73115.27%1391915.10%1683016.30%2148317.49%公用支出25,87037.49%27,31836.47%29,21235.03%3377436.50%3729636.20%3944132.10%补贴支出1,7942.60%2,1012.80%2,6203.14%27303%35613.50%43833.57%药品支出31,04044.99%33,65044.93%38,81946.56%445.50%4532244%5755846.85%人员支出6730.98%7450.99%8150.98%8400.91%9251.60%11550.94%公用支出30,23443.82%32,75843.73%37,83045.37%4099944.30%4415942.80%5610645.66%补贴支出1320.19%1480.20%1740.21%1830.20%2380.40%2970.24%支出累计69,000100%74,901100%83,382100%92446100%103009100%122865100.00%从表中医疗支出和药品支出及其构成看出：1）近几年医疗支出约占55%左右，药品支出约占45%左右，与前文提到药品收入约占50%以上，医疗收入略低于50%相对照，验证了药品业务的毛利率高于医疗业务毛利率这一事实。2）-，医疗支出和药品支出的内部构造均没有大的波动，公用支出是医院支出的重要构成部分。医疗支出中公用支出约60%左右，药品支出中公用支出高达97%以上，重要是由于药品费在药品支出中核算，而医药支出中的公用支出重要涉及专用材料和维修费。（2）按支出性质分析朝阳医院本部-支出按性质分以下：朝阳医院本部支出明细单位：万元项目金额比例金额比例金额比例工资福利支出10,97015.90%12,57616.79%13,54516.24%商品和服务支出：卫生材料13,35419.35%15,13120.20%15,73218.87%水费2200.32%2530.34%2460.30%电费3610.52%4040.54%4910.59%取暖费3640.53%3450.46%2890.35%燃料费1790.26%1210.16%1310.16%设备日常维修费2710.39%3050.41%3600.43%房屋日常维修费1520.22%1810.24%2690.32%租赁费1270.18%1270.17%3090.37%招待费240.03%370.05%490.06%低值易耗品1340.19%1670.22%2460.30%药品费29,97543.44%32,48343.37%37,43744.90%医疗赔偿费和诉讼费240.03%943.37%-0.00%商品和服务支出小计56,10481.31%60,07680.21%67,04380.40%对个人和家庭的补贴支出1,9262.79%2,2493.00%2,7943.35%累计69,000100%74,901100%83,382100%项目金额比例金额比例金额比例工资福利支出1475916%1775417.20%2263818.43%商品和服务支出：卫生材料1903820.50%2289322.20%2415319.66%放射材料16411.59%11510.94%化验材料46724.54%53134.32%水费2850.31%2310.22%2780.23%电费5290.57%6070.59%14201.16%取暖费2270.25%4180.41%4720.38%物业管理费90.01%4320.42%8220.67%燃料费1410.15%1430.14%610.05%设备日常维修费2320.25%5460.53%10050.82%房屋日常维修费1950.21%280.03%280.02%租赁费8240.89%11211.09%12641.03%招待费620.07%890.09%1990.16%低值易耗品1200.13%1140.11%2800.23%药品费4036743.67%4346342.19%5545345.13%医疗赔偿费和诉讼费190.02%40.00%340.03%商品和服务支出小计7477480.80%8145579.10%9554777.77%对个人和家庭的补贴支出29133.20%38003.60%46803.81%累计92446100%103009100%122865100.00%在医药支出构成中，人员支出、公用支出及其明细以及对个人和家庭补贴支出的比例总体上没有发生异常波动，比较平稳，反映了医院总体的开支构造。医药支出为122865万元，与上年同期比较增加19856万元，增幅为19.28%。医药收入增加20.31%，支出增加幅度低于医药收入的增加幅度1.03个百分点。因此，支出的增加是在正常的增加幅度之内。（1）工资福利支出较增加了27.51个百分点，占全部业务支出的18.43%。职工工资逐年上涨。每职工人力成本-为5.12万元、5.61万元、6.01万元、6.34万元、7.9万元，8.81万元。职工平均人力成本较上年上涨9.58%，较上年上涨7.19%，较上年上涨5.5%，较上年上涨24.6%。较上年上涨11.5%。基本工资、津贴、奖金比例大致为1：2：3，奖金在人员支出中比重日益加大的趋势。朝阳医院本部职工人力成本单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12人员支出10,74012,46413,433142711765619516在职职工人数2,0992,2232,235225122352214在职职工平均人力成本5.125.616.016.347.98.81增加率9.58%7.19%5.50%24.60%11.5%附：职工收入与比单位:元与比基本工资30,022,281.4834,683,848.82-4,661,567.34津贴46,154,245.6334,033,383.8112,120,861.82奖金65,444,690.9169,833,007.09-4,388,316.18误餐及伙食补贴9,014,470.209,076,901.20-62,431.00加班费1,724,619.001,832,432.50-107,813.50其它工资福利支出38,106,857.9025,796,434.0012,310,423.90奖励款27,013,925.0019,129,366.007,884,559.00交通费（人均1000元）4,507,500.002,323,500.002,184,000.00控烟奖（人均50元）2,432,750.00770,250.001,662,500.00专家、会诊分成1,962,057.001,844,774.00117,283.00加班超额奖315,200.00251,660.0063,540.00社区医疗服务分成5,876.00-5,876.00呼吸疾病会诊中心分成33,480.0025,187.008,293.00急诊急救分成0.00进舱费分成58,560.0058,400.00160.00特需门诊服务分成1,107,963.70924,601.00183,362.70放射床边分成53,075.0050,045.003,030.00外地专家会诊费30,855.0022,695.008,160.00其它奖励591,492.20390,080.00201,412.20提租补贴2,907,250.002,926,538.00-19,288.00工资总额193,374,415.12178,182,545.4215,191,869.70伙食补贴1,482,050.001,508,650.00-26,600.00防暑降温费（人均80元）664,588.00644,040.0020,548.00小计2,146,638.002,152,690.00-6,052.00总计195,521,053.12180,335,235.4215,185,817.70扣除职工所得税6,684,145.087,079,589.82-395,444.74代扣职工住房基金16,775,383.0012,229,207.004,546,176.00职工实际收入172,061,525.04161,026,438.6011,035,086.44职工人数2214人2226人职工实际人均收入77,715.2372,338.925,376.31住房公积金(公积金帐户)16,775,383.0012,229,207.004,546,176.00职工应得收入212,296,436.12192,564,442.4219,731,993.70职工应得人均收入95,888.1886,506.949,381.25差遣人员工资及奖励31,115,747.4114,364,853.2716,750,894.14全部职工应得收入243,412,183.53206,929,295.6936,482,887.84职工人数(在职和差遣)2805人2668人全部职工应得人均收入86,777.9673,771.5813,006.38基本工资减少466万元，在列支补发工资885万元，无此因素，多种津贴增加1212万元，因素为补发绩效因素。奖金减少438万元，与去年基本持平。从奖金科目的减少能够看出，即使医院业务收入有较大幅度的增加，但医院综合考虑可持续发展并未只顾眼前利益。住房公积金由过去的10%调增至12%，净增454万元。本部职工个人收入较上年有较大幅度增加，本部人均增加9381.25元，增加9.78%。（2）商品和服务支出占全部业务支出的77.77%，其中药品费占45.13%，化验材料占4.32%.电费大幅度提高，较去年增加813万元，涨幅为133.94%.招待费较去年增加123.60%，增加金额为110万元。低值易耗品较去年也大幅增加，增幅为145.6%，增加金额为166万元。专用材料支出历年占医药支出的比例约为20%，是医院支出中药品支出外的最重要部分，因此对专用材料的管理应当十分谨慎。医院在应当通过加强专用材料的管理，减少公用支出费用，这在现在情势下对医院增加收支余额有增益效果。（3）对个人和家庭的补贴占全部业务支出的3.81%，与去年相比，增加了23.16%.综合上述对医院本部收入支出的分析，我们能够看到，医院在主动贯彻有关法规政策的前提下，主动寻找机会，增收节支，经济上自给自足能力不停增强，持续几年收支结余为正；医药收入比重整体处在增加趋势，并且近几年来始终保持在90%以上，昭示了医院在其核心业务——医疗服务方面的竞争力优势；医院药品收入对医药收入的比重略高于有关部门指定的最高比重48%，阐明医院还必须进一步采用方法，平衡医药收入的内部构成构造，增加医疗收入比重。（三）京西院区收支结余分析京西院区3月开始试运行，5月18日京西院区正式挂牌营业。通过对比《朝阳医院（京西院区）改造投资项目可行性研究报告》（下列简称《可研报告》）中的预测数据，来分析京西院区收支结余状况。京西院区-收支结余总表以下：京西院区收支结余总表单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12一、收入4,2288,988150321907124946非业务收入2,0201政补贴收入--955其中：专项补贴--68上级补贴收入2,0201,1454298业务收入2,2087,843149901900323893医疗收入5473,8227390926211213药品收入1,4093,6047520961412605其它收入2524178012775二、支出4,1638,966149681910224196医疗支出2,6995,64584861045112857药品支出1,3693,3036473864811336财政专项支出其它支出9517933三、收支结余652264-317501、京西院区收入分析（1）按部门进行收入分析-，京西院区住院门诊收入构成以下：京西院区门诊住院收入构成单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12金额比例金额比例金额比例金额比例门诊收入1,38922.02%528130.66%710037.61%937539.36%住院收入4,91977.98%1194669.34%1177662.39%1444260.64%收入累计6,308100.00%17227100.00%18876100.00%23817100.00%京西院区收入6,308万元，其中门诊收入1,389万元，占22.02%，住院收入4,919万元，占77.98%；医院收入17227万元，其中门诊收入5281万元，占30.66%，住院收入11946万元，占69.34%。医院收入18876万元，其中门诊收入7100万元，占37.61%，住院收入11776万元，占62.39%。医院收入23817万元，其中门诊收入9375万元，占39.36%，住院收入14442万元，占60.64%。能够看出，京西院区和本部住院门诊的构造有很大不同，本部门诊收入占医药收入的58%，而京西院区和门诊收入仅占医药收入的30%以内，住院收入成为医院收入的重要来源，约占70%。这也是由于京西医院的特点造成的，由于地处医院较密集地区，周边医院多，门诊病人有较多的选择，因此发展专科技术、以住院为突破口，带动门诊收入，成为医院收入的特点。（2）门诊收入分析京西院区--门诊收入构成及与《可研报告》对例以下：京西院区门诊收入构成单位：万元项目实际/预测变化.1-12.1-12实际/预测变化实际预测实际预测每门急诊收费（元）1681558.39%1911768.52%门急诊人次（人）148,75572,896104.06%27589420600033.93%门急诊收入小计（万元）1,3891,13022.92%5281362645.64%项目实际/预测变化.1-12.1-12实际/预测变化实际预测实际预测每门急诊收费（元）2031935.18%23821212.26%门急诊人次（人）34812526110033.33%39427031620024.69%门急诊收入小计（万元）7100505540.45%9375673439.22%1）门诊收费水平与预测相差不大，收费水平较预测略有上涨。预测155元，实际168元；预测176元，实际191元；预测193元，实际203元。预测212元，实际238元。相比医院本部361元的门诊收费水平来讲，约为本部收费水平的65%，这与石景山地区的消费水平和能力有关。2）门诊人次较预测增加104%，较预测增加33.9%，。较预测增加33.3%，较预测增加24.69%。预测门诊人数72,896人，实际达成148,755人，增加了104%。预测重要是基于京西3月开始试运行，5月正式运行，医院停业一年时间，病人的回流需要一种过程考虑预测的门诊人数，事实上病人要比预测的大大增加，重要是医院通过举办多种活动、义诊等主动宣传的成果，同时，医院采用大科制，东院专家到西院出门诊带动了西院的业务发展。医院病源稳定，预测门诊人数20.6万人，实际27.5万人，实际较预测上涨33.9%。预测门诊人数26.1万人，实际34.8万人，实际较预测上涨33.3%。预测门诊人数31.62万人，实际39.43万人，实际较预测上涨24.69%。3）由于门诊人次增加，京西院区门诊收入为1,389万元，较预测的1,130万元增加了22.92%；门诊收入为5281万元，较预测的3626万元增加了45.6%；门诊收入为7100万元，较预测的5055万元增加了40.45%；门诊收入为9375万元，较预测的6734万元增加了39.22%。（3）住院收入分析京西院区住院构成及与《可研报告》对例以下：京西院区住院收入构成单位：万元项目实际/预测变化实际/预测变化实际预测实际预测住院收费（元/天/床）82041995.46%78568215.10%实际占用床位数240300-19.93%3363301.80%实际开放床位365550-33.64%401550-27%病床使用率66%55%20.65%846014%住院收入小计（万元）4,9193,14656.50%9627821517.20%项目实际/预测变化实际/预测变化实际预测实际预测住院收费（元/天/床）85675014%103882526%实际占用床位数377385-2%380.7440-13%实际开放床位401550-27%423550-23%病床使用率947034%90%80%13%住院收入小计（万元）117761054211.70%1444219987-28%1）京西院区住院每床位每天收费水平较预测变化较大。每床位每天实际住院收费820万元，较预测的419元增加了95%，由于预测设定4-7月为试营业阶段住院收费基数较低，因此拉低了全年住院收费水平。每床位每天实际住院收费785万元，较预测的682元增加15.1%，每床位每天实际住院收费856万元，较预测的750元增加14%，每床位每天住院收费实际为1038元，预测825元，增加26%。另外，预测门诊和住院收费重要以本部为基准，考虑到本地消费能力给与一定折扣，而事实上京西医院住院收费较本部的折扣远低于门诊收费，京西1038元的住院收费为本部1381元为75%，而上文提到门诊平均收费水平京西为本部的65%。因此，也能够看出京西院区住院带动门诊的特点，住院已经成为医院的优势。2）实际占用床位较预测略有减少。预测开放床位550张，病床使用率55%；实际开设床位365张，病床使用率66%。预测开放床位550张，病床使用率60%；实际开设床位336张，病床使用率84%。预测开放床位550张，病床使用率70%；实际开设床位401张，病床使用率94%。预测开放床位550张，病床使用率80%；实际开设床位423张，病床使用率90%。3）京西院区住院收入为4,919万元，较预测的3,146万元增加了57%，住院收入为9627万元，较预测的8215万元增加了17.2%，住院收入为11776万元，较预测的10542万元增加了11.7%，京西医院住院收入为14442万元，较预测的19987万元减少了28%，重要是由于住院收费水平偏低和开放床位没有达成预测的水平。（4）按医疗药品收入分析京西院区-医疗药品收入以下：京西院区医疗药品收入构成单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例医疗收入54727.99%3,82251.46%738949.60%926249.10%1121347.08%药品收入1,40972.01%3,60448.54%751950.40%961450.90%1260552.92%累计1,956100%7,426100%14908100%18876100%23818100.00%通过对医院业务收入的构成分析，京西院区基本处在停业状态，医药收入比例明显不合理。并入朝阳医院重新开业后，医院医疗收入占医药收入的51.46%，药品收入占48.54%；医院医疗收入占医药收入的49.6%，药品收入占50.4%；医院医疗收入占医药收入的49.1%，药品收入占50.9%；医疗收入占47.08%，药品收入占52.92%。药品收入占医药收入的比例低于本部53.41%。（5）药品加成率京西院区-药品加成率以下：京西院区药品收入费用表单位：万元项目.1-12.1-12.1-12.1-12.1-12药品收入1,4093,6047389961412605药品费用1,0682,8756066828310867进销差价341729132313311738药品差价率24.20%20.22%17.90%13.80%13.79%药品加成率31.9