商业银行保理业务风险防范研究

商业银行保理业务风险防范研究

一、应收账款保理的涵义保险业务是为转让（o.a）或租赁（d.a）和其他贸易方式而设计的一种新的金融工具。在目前销售买方市场形成、信用证结算方式逐年下降的情况下,保理业务做为集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务,受到了市场的广泛欢迎。国际统一私法协会《国际保理公约》对保理的定义:保理是指卖方/供应商/出口商与保理商间存在一种契约关系。根据该契约,卖方/供应商/出口商将其现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商,由保理商为其提供下列服务中的至少两项:1.贸易融资;2.销售分户账管理;3.应收账款的催收;4.信用风险控制与坏账担保。可见根据上述定义与描述,保理即为保付代理,是指卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售合同所产生的应收账款根据契约关系转让给保理商,由保理商对受让的应收账款为卖方提供销售分户账管理、应收账款催收、保理预付款、信用销售控制和信用风险担保等服务中的两项或者两项以上的综合性金融服务产品。国内保理业务是指保理商境内所属分支机构向从事国内贸易的境内客户提供的保理业务。二、对卖方的利益诉求保理业务一般由以下当事人组成:1.卖方(保理商、保理申请人,SELLER):提供货物或服务并开出发票,其应收账款由卖方保理商(或出口保理商)保理一方。2.买方(进口商、保理付款人,CUSTOMER):为购买货物或服务,并对此而产生的应收账款进行支付的一方。3.卖方保理商(出口保理商、EXPORTFACTOR):根据为实现卖方应收账款的保理而订立的协议,对卖方的应收账款进行保理的一方。卖方保理商通常对卖方提供销售分户账管理、保理预付款、应收账款催收等服务。4.买方保理商(进口保理商、IMPORTFACTOR):同意收取卖方所开出的发票并受让卖方保理商应收账款的债权,并依据惯例对应收账款进行支付并承担风险的一方。买方保理商通常提供应收账款催收、信用销售控制、信用风险担保等服务。保理业务对于参与保理业务的各方均有着利益价值,对卖方而言:1.方便了其客户的付款方式,为其进一步拓展市场、扩大销售提供了支持。2.对于销售资金的回笼能产生极大的保障和帮助。3.由于实现了第三方资信调查、应收款催收、销售分户账管理等,加速了资金回流,节约了成本。4.解决了企业的应收款数量,大大改善了企业的财务报表状况。对买方而言:1.可以最大限度地发挥资金使用效果,以有限的成本购买更多的货物或服务。2.保理商提供信用风险担保,免除了抵押、担保等复杂的手续和成本。3.减少了结算成本。对保理商而言:1.创新了业务品种,拓展和延伸了服务领域,稳定了优质客户,增加了客户忠诚度。2.获得了各种中间业务费用,增加了盈利模式和盈利能力,扩大了盈利空间。3.改变了传统业务模式,通过提供预付款等方式,增加了信贷业务投放途径,并可以取得稳定的费用收入。三、应收账款保理按照服务功能和业务特点可以采取不同的分类:(一)按照当事人区域不同划分为国内保理和国际保理业务(二)按照保理商是否有追索权划分为有追索权保理和无追索权保理有追索权保理:保理商受让应收账款后,付款人到期拒绝付款或者保理商未收回,由卖方承担按照约定回购应收账款责任。无追索权保理:保理商受让应收账款,风险自行承担,由保理商承担全额付款责任。(三)按是否提供预付款服务分为到期保理和预付保理到期保理:保理商在应收款到期日实施付款;预付保理:在应收款转让契约签定后,保理商根据卖方需求,在应收款到期前向保理人支付一定比例价款。(四)按应收款转让是否通知、销售款支付对象划分为公开型保理和隐蔽型保理公开型保理:卖方必须向买方通知应收款转让,买方将货款直接支付给保理商;隐蔽型保理:卖方不通知买方,货款仍交付给卖方。四、保理商在不同国家保理业中的风险比较(一)卖方违规履行付款卖方保理商面临保理预付款无法回收的风险。在买方未及时按合同约定付款或者是产生商业纠纷的情况下,卖方保理商不能通过向买方催收,向卖方追索时,卖方无力回购;买方保理商无风险。(二)卖方保理商不得向卖方追索卖方保理商面临保理预付款无法回收的风险。在买方未及时按合同约定付款或者是产生商业纠纷的情况下,卖方保理商不能通过向买方催收,向卖方追索时,卖方无力回购;买方保理商承担信用风险担保责任,无论买方是否付款,买方保理商都要对其核准的应收账款承担全部信用风险担保责任。(三)安全保理事业卖方保理商面临预付款本息无法回收风险,且因为应收账款转让未通知买方,卖方保理商失去了对货款的直接控制;买方保理商无风险。五、应收账款转让引起的瑕疵风险与国际保理业务不同,国内保理业务因参与保理业务的当事人均在国内,因此不存在国家风险、法律冲突风险等,其主要风险点在于内部风险和外部风险两大类:(一)保理业务的外部风险1.卖方信用风险:由于卖方自身的经营管理不善导致其转让给保理商的应收款及保理预付款无法按期偿还或在保理商要求其按期回购应收账款时无力回购的风险。2.买方信用风险:由于付款人经营或者信誉出现问题,导致保理商在为其核准的信用风险担保额度内,对已转让的应收账款承担全额信用风险担保责任。3.保理标的(应收账款)质量风险:由于在贸易背景下,存在交易行为本身的真实性与合法性风险,应收账款本身被设定条件而使转让的债权产生瑕疵风险,造成交易双方因纠纷致使应收账款到期未能获得足额付款,导致保理商债权的正常实现。4.买方保理商风险:特指在无追索权保理业务中,由于买方保理商的经营及信誉出现问题,而导致卖方保理商的保理预付款无法按时回收贷款本息的风险。5.买方抗辩风险:根据《合同法》第82条:“债务人接到债权转让通知后,债务人对让与人的抗辩,可向受让人主张”。根据上述规定,在卖方保理商履行了必要的应收账款转让通知后,买方对卖方的抗辩可直接向卖方保理商抗辩。根据合同法,买方可主张的抗辩主要有:一是债务同时履行抗辩权;二是先履行抗辩权;三是债务不存在抗辩;四是不安履行抗辩权;五是债务履行不当抗辩权;六是债务抵消权抗辩;七是留置抗辩。一旦出现上述抗辩,保理商必将因不是基础交易合同的当事人而无法判断抗辩是否合法成立,将陷入商务纠纷,造成风险。(二)保理业务的内部风险1.银行信用评价体系风险:由于银行信用评价技术或信用风险管理不到位,缺乏资产信用风险的评价体系或者评价体系不够完善,多采用静态组合信用管理模式,缺乏动态调整信用风险暴露的手段,导致对于转让的应收账款或者是银行提供保理业务服务的企业缺乏信用评价或者是信用风险管理不到位导致的风险状态。2.银行内部操作风险:由于银行内部人员操作不当而产生的操作风险,这在银行内部风险中占据着相当重要的比重。在国内保理业务中,因属于国内新兴的业务种类,因此,其相关操作规程、规章制度等均处于摸索完善阶段,而银行等金融机构相关业务经办人员的培训力度等均不能满足业务开办的需要,容易产生操作风险。3.银行预警体系不完善风险:银行等保理机构很重要的风险防范工作是风险预警工作,事实上的风险管理不仅仅是一个出现风险后的转化与化解的过程,而是一个集预警、控制与转化于一体的综合性系统,目前在银行(保理商)内部,风险预警工作未得到充分的发挥。六、加强企业风险防范意识针对国内保理业务存在的风险,保理商在开展保理业务时必须制定防范措施。1.加强客户行业筛选,优先选择货款回收周期短、贸易和基础合同发生较为频繁且关系简单的行业,对于客户的发展前景或者是产品的市场定位、行业地位、市场销售情况等因素要进行重点考虑。而对于国家给予限制发展的行业则坚决不予准入。2.加强客户筛选,选择资信情况良好,没有不良交易记录的客户开展业务,重点审查企业的经营情况、财务状况、偿债能力、流动性等相关指标。3.要求应收账款的转让方做出一定的承诺或者是保证,并在业务流程的设置方面增加回购、争议解决办法等保障机制,从而免除或者是填补可能遭受的损失。要严格审查双方的交易合同和交易单据,确保单据的完整性、单据与单据之间、单据与合同之间的一致性。4.建立动态的组合信用风险管理模式,以信用风险的商品化、流动化、市场化为基础,建立包括信用风险的资本管理和交易管理两大动态管理支柱。5.通过设置严密的业务操作规程来控制风险,将双方的保理业务额