内控制度循环书面文件进度表

内控制度循环书面文件进度表

总经理室12023/10/20目录一、内部控制之基本概念

3-7二、内部控制循环架构8三、内控循环目的,內容及作業程序9-34四、内控書面文件预计进度表35五、其他管理性控制作业管理办法36预计进度表22023/10/20

一、内部控制之基本概念内部控制的意义:当组织的高阶管理者因为组织扩大到一定规模后,无法事必躬亲,

因而必须分工授权,此时公司必须建立各种控制制度,确保被授权者确实依照公司的期望及授权执行任务,控制制度的设计是否允当,执行是否有效,必须有独立客观的人士加以检查及评估。内部稽核乃应运而生,透過内部稽核的评估及建議改善风险管理控制及监理流程之有效性协助管理阶层及董事会达成既定目标。二.内部控制之范围内部控制涵盖公司一切作业,企业组织,会计功能,会计作业程序有关的控制制度,即包括会计控制及管理控制。32023/10/20

一、内部控制之基本概念一.內部控制循环之内容：销售及收款循环6.融资循环2.采购及付款循环7.投资循环3.薪工循环8.研发循环4.生产循环9.資訊循环5.固定资产循环42023/10/20

一、內部控制之基本概念内部控制之组成要素：(1)控制环境(2)风险评估(3)控制作业(4)資訊及沟通(5)监督及其判

断等项目。内部控制之制度建立：内部控制制度的建立须针对各特定情况而设计,其设计的工作包含：制定内部控制制度设计作业小组。制订各内部控制交易循环之范围与流程。选定控制点。设计使用之表单。持续运作并不断的检讨修正。符合台湾证券交易所股份有限公司对上市公司内部控制制度的查核作业程序之相关条文。52023/10/20

一、內部控制之基本概念内部控制制度设计之原则：依各项业务实际需要规划作业流程。各项作业应视其性质由不同单位或职掌处理。应与内部稽核作业配合，各控制点之作业内容应力求表格化，以便于稽核及追踪考评。内控制度之设计必须配合企业组织结构、人员素质条件、公司之管理哲学，愿景及目标，要重视成本与效益分析。内部控制制度必须确实遵守，定期查核各项内容及制度之执行，以确保公司之各种制度能够依照内控制度之原则及程序执行。62023/10/20书面内部控制制度应包括1.内部稽核实施细则。2.明确的内部组织结构,呈报体系及适当权限与责任并载明经理人之设置,职称,委任与解任职权范围及薪资报酬政策与制度等事项。3.应函盖所有营业活动,遵循所属产业法令并应依企业所属产业特性以营运循环类型区分,订定营业循环之控制作业。4.印鉴使用之管理等其他管理性控制作业。5.电脑資訊系統控制度控制作业。6.自行评估作业之程序及方法。7.对子公司必要之控制作业。8.经理人及相关人员违反本准则或公开发行公司所订内部控制制度规定时之处罚。72023/10/20

二、内部控制循环架构82023/10/20

三、内控循环-销售及收款循环销售及收款循环的目的：主要在于迅速而正确地记录客户订单，并确认客户信用程度，以准时提供商品或劳务，并正确地开出销售凭证，且快速确实的收取并记录客户帐款情形，以确保商品及现金之安全。销售循环之主要内容：包括销售预测及计划、业务员管理、授信管理、客户订单处理、运送货品或提供劳务、开立销货发票、记录收入及应收帐款、销货折让及退回、执行与记录现金收入等之政策及作业程序。销售及收款循环之架构及步骤：如图11－2所示。92023/10/20

三、内控循环-销售及收款循环102023/10/20

三、内控循环-采购及付款循环采购及付款循环的目的：主要在于确立请购及采购程序的有效地执行，以符合申请单位之需求。此循环之主要内容：包括从采购到付款当中的一切活动，其中包含请购、进货或采购原物料、资产和劳务、处理采购单、经收货及检验、填写验收单或退货处理、记录供货商负债、核准付款、进货折让及执行与记录现金付款等作业程序。采购及付款循环之架构及步骤：如图11－3所示。112023/10/20

三、内控循环-采购及付款循环122023/10/20

三、内控循环-薪工循环薪工循环的目的：依据公司之经营目标及策略需求，对公司内目前之人力及各工作内容予以分析，以评估目前公司之人力资源之运用是否合理。此循环之主要内容：包括雇用、叙薪标准、支付薪资、出勤、加班、辞退、训练、退休、设置薪资纪录、编制以及分发付薪支票等作业程序。薪工循环之架构及步骤：如图11－4所示。132023/10/20

三、内控循环-薪工循环142023/10/20

三、内控循环-生产循环生产循环的目的：主要在于取得并维持适当的原料及相关生产资源，降低生产成本，于生产过程中将在制品做适当储存及运送，并达到一定的产品质量及售后服务水平，以确实的控制产品质量及成本。此循环之主要内容：包括拟订生产计划、原物料领用、储存材料、投入生产或加工、计算存货生产成本、认列销货成本等作业程序。生产循环之架构及步骤：如图11－5所示。152023/10/20三、内控循环-生产循环162023/10/20

三、内控循环-固定资产循环固定资产循环之主要目的：确认所订购之固定资产是否确实为企业所需要，且是否与欲订购之物品相符。固定资产之折旧方式：依取得成本扣除估计残值后余额为基础，采直线法计算摊提折旧，到期或已折足而尚在持续使用之固定资产，仍需继续提列折旧。资产维护及修缮之保养及整修：分为：(1)不定期性及(2)定期性。固定资产之类别：固定资产循环之架构及步骤：如图11－6所示。1.土地6.办公设备2.房屋建筑及设备7.家电设备3.机器设备8.水电设备4.交通运输设备9.杂项设备5.資訊设备172023/10/20三、内控循环-固定资产循环182023/10/20三、内控循环-固定资产循环固定资产的取得之作业程序：固定资产的保管与记录之作业程序：固定资产的用户即保管单位，而当资产报废或闲置后之保管单位为设备监管单位。保管工作应负责财产之安全及一般保养工作。固定资产维护：固定资产应由使用单位负责维护，如需修缮应由使用单位或保管单位填报「物品请修验收单」。固定资产之异动作业程序：固定资产因故需调拨至本公司以外厂商时，应由使用部门开具「固定资产异动单」，再经主管核准转相关部门会签及厂商签收，送回财务部门作记录。1.请购4.验收2.议价5.退回及折让3.采购6.付款192023/10/20

三、内控循环-固定资产循环固定资产之处分之作业程序：资产之出售与报废：

(1)报废：资产之报废应由使用单位填写「固定资产减损单」，经相关单位核准后填写实际处分情形。若未达资产使用年限则由财务部门依据减损单填写「营利事业商品(原物料)变质报废灾害申请书」，将固定资产报废。(2)出售：若需标售此固定资产，则于使用单位填写完「固定资产减损单」后，由设备监管单位负责办理标售。

遗失处理：若有使用或保管中之资产遗失或遭人为蓄意损坏之情形，则应由单位主管填写「固定资产减损单」，呈核后办理调查事宜，并就结果提出书面报告。

固定资产之保险之作业程序：资产部份于取得后，应办理保险，其投保金额应达账面价值七成以上，投保单于货品交运后应即行寄送。工程合约中应要求承包商于施工期间投保。202023/10/20

三、内控循环-融资循环融资循环主要之目的：首先要制订资金需求之系统，并确认借款已先经核准，接着应要遵循既定的借款规定，以确认资产之安全。另外应要正确计算并记录还本付息金额，正确处理公司债(新股)发行作业，及处理证券之抵押作业及股务作业。融资循环作业程序：如图11－7所示。融资循环之主要步骤包括：预算作业2.股东权益作业3.股务作业4.股利发放作业5.借款作业6.还款作业7.背书保证、负债承诺及或有事项管理8.印鉴管理作业9.零用金作业10.资金管理作业11.一般费用、税捐及规费报支作业12营业外收支作业

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三、内控循环-融资循环222023/10/20

三、内控循环-融资循环232023/10/20三、内控循环-融资循环242023/10/20

三、内控循环-投资循环投资循环之目的：乃在于确认投资买卖程序皆经授权与核准，以确保资产安全及正确评价，并编制适当的报告。投资循环之内容：可分为短期投资、长期投资、不动产、衍生性商品及其他投资等。252023/10/20

三、内控循环-研发循环研发循环之目的：查核及评估各项研发进度、研发流程与研发绩效，包括对基础研究、产品设计、技术研发、产品试作与测试、研发记录及文件保管等设立之政策及程序。研发循环之内容：包含五个流程，分别为研发案提案流程、研发设计作业流程、试产作业流程、量试作业流程及设计变更研发作业。研究发展循环图：如图11－11所示。研究发展循环步骤：如图11－12所示。262023/10/20

三、内控循环-研发循环272023/10/20三、内控循环-研发循环282023/10/20三、内控循环-研发循环292023/10/20

三、内控循环-研发循环302023/10/20三、

内控循环-研发循环312023/10/20

三、内控循环-資訊循环資訊循环之主要目的：是要进行数据库管理查核、信息安全查核、访问控制查核、权限管理查核、数据输出入控制查核、资通安全检查等。資訊循环之作业程序：包括信息部门组织及职责划分、系统开发及程序修改控制作业、程序及数据访问控制作业、数据输出入控制作业、计算机档案及设备安全管理作业、硬件及系统软件购置使用及维护作业、编制计算机文书控制作业、数据处理控制作业及系统复原计划及测试过程控制作业。資訊循环之作业程序及步骤：如图11－16所示。322023/10/20三、内控循环-資訊循环332023/10/20

三、内控循环-資訊循环四.資訊部门组织之职责：计算机化作业之推动(2)硬件处理(3)系统维护(4)网络通讯维护及(5)系统之采购与管制等。五.資訊循环之内容：1.信息处理部门之功能及职责划分。2.系统开发及程序修改之控制3.编制系统文书之控制。4.程序及数据存取之控制。5.数据输出入之控制。6.数据处理之控制。7.档案及设备之安全控制。8.硬件及软件之购置及维护之控制。9.系统复原计划制度及测试程序之控制10.资通安全检查之控制。11.以网站进行公开資訊申报作业之控制。342023/10/20四、内部控制书面文件进度汇总表351.請检视书面文件,流程图及表單是否与实际运作相符。2.预计於2016/6/8完成2023/10/20序號项目书面文件流程图表单部门负责人台衡隆扬富扬川扬1销售及收款循环VVV业务部

2采购及付款循环VVV资材部

3薪工循环VVV管理部-人资

4生产循环VVV生产部

5固定资产循环VVV管理部-总务

6融资循环VVV总经理室

7投资循环VVV总经理室

8研发循环VVV研发部

9信息循环VVV管理部-資訊

五、其他管理性控制作业管理办法進度表362023/10/20序号项目部门負責人台衡隆扬富扬川扬1印鉴使用管理办法管理部