对中央银行实施风险管理体系的思考

对中央银行实施风险管理体系的思考

记者：陈长风，你好。我要感谢你接受了内部审计的采访。先请您给我们谈谈中信银行的基本情况和经营理念。陈小宪:中信银行自2006年股改上市以来,准确把握发展机遇,有效应对国际金融危机和宏观调控等挑战,经营业绩实现了历史性跨越,综合实力显著增强,走出了一条具有自身特色的中等规模商业银行发展道路,成功跨入国际公众持股银行之列,资本实力显著增强。2009年,通过收购中信国金、深化与BBVA战略合作,中信银行逐步建立了“三位一体”的国际经营平台。截至2010年末,中信银行拥有33552名员工,700家分支机构,总资产突破2万亿元,净利润突破200亿元大关,达215.09亿元,经营业绩实现新跨越。中信银行在国内外银行业竞争中的优势地位得到进一步提升和巩固,走上了低资本消耗的发展道路。2007～2010年,中信银行按一级资本排名分别位列77、67、67和67名,按总资产排名从109位升至72位,跻身全球百强银行之列,充分反映了我行近年来快速增长的资本实力和资产规模。在当前新的经济形势下,中信银行树立了科学、系统、全面的经营理念:坚持效益、质量、规模的协调发展,追求滤掉风险的利润,追求稳定增长的市值,努力走在中外银行竞争前列。其六个明显标志是:一是在可比经营业绩和管理绩效上走在竞争前列;二是在满足股东、客户、员工需求上走在竞争前列;三是在为客户提供最佳的综合金融解决方案上走在竞争前列;四是在风险管理文化、体制和技术建设上走在竞争前列;五是在塑造卓越的银行服务品牌和企业文化建设上走在竞争前列;六是在金融产品和服务的创新能力和核心竞争力打造上走在竞争前列。作为深入整改的督导者,落实各项检查问题的协调与整改,每年定期组织分行对全年接受的内外部检查发现问题进行整改追踪,积极发挥整改督导作用,推动内部控制管理能力的改进与提高。作为防范案件的推动者,根据中国银监会的统一部署,持续认真组织、扎实推进案件防控工作。其中,2009年开展的“百日风险大排查”活动,组织全行2.7万人次参与,覆盖700余个网点和业务部门,通过排查层层落实了防控责任,大大提高了全员风险防范意识,初步形成了上下联动的风险排查模式,推动了“标本兼治、查防结合、奖惩明确”的案件防控机制建设;2010年组织的“内部控制和案件防止制度执行年”活动,累计投入8万余人次,自查自纠工作覆盖所有分支机构,检查业务累计2679余万笔,堵截风险事件共计218起,涉及金额31.4亿元,充分发挥分行领导实地检查督导作用,注重以制度学习等形式来巩固案件防止基本功,形成主线推动、全员参与的良性发展态势,逐步形成制度化、常态化的排查机制。作为持续发展的保驾者,持续围绕全行中心工作,密切结合经济金融形势和外部监管要求,以“促进合规、完善内部控制、防范案件、控制风险”为目标,以控制关口前移为出发点,以机制为保障,实现合规管理、操作风险管理、案件排查、审计检查和内部控制评价的联动,大力推动全方位覆盖、全过程控制、全员参与、互动协调的内部控制体系建设,切实为业务发展保驾护航,促进依法合规、持续稳健经营。记者:银行作为一种高风险领域,内部审计在风险管理和防范方面发挥了怎样的作用?陈小宪:银行作为一部经营风险的机器,风险管理和内部控制应当是银行发展中的永恒主题。前些年国内银行普遍存在对风险管理重视程度不够的问题,加上风险管理经验的缺乏,形成了相当多的不良资产,给银行的经营带来很沉重的包袱,教训是深刻的。最近几年,面对监管和市场压力,国内银行普遍重视风险管理和内部控制,积极借鉴国外先进银行风险管理经验,按照新巴塞尔资本协议的要求,完善风险管理体制,狠抓内部控制,加大审计检查力度,银行不良资产比例逐年下降,操作风险不断减少,促进了银行业务健康快速发展。中信银行一直强调以理念和文化为导向,以体制为保障,以技术为支撑构建高效的风险管理体系。在风险管理理念和文化上,大力培育“追求滤掉风险的真实效益”的风险管理理念和文化,持续推进风险文化建设,塑造健康的风险管理工作氛围和工作习惯,引导各个层次、各个岗位、各个环节的经营管理行为。内部控制方面,着力落实各项内部控制措施,保证每个操作环节、每个业务流程的有效监督制衡。在内部控制机制的建立上,坚持合规经营,实现防线控制,完善岗位自控、部门互控、审计检查三道防线,确保内部管理制度的有效执行,贯彻“双洞”原则,使每笔业务都有两项记录加以反映,在业务经营中实现相互监督和约束。近年来,内部审计机构致力于合规文化建设,积极倡导先进的内部审计理念,在促进全行防范和化解风险、强化内部控制和提高经营效益方面发挥了十分重要的作用,对我行持续合规经营作出了重大贡献。在内部审计机构和全行上下的共同努力下,我行风险管理、内部控制管理能力和科学管理水平逐步增强,风险管理架构进一步完善,风险计量和控制能力不断提升,合规管理技术手段和流程不断改进,合规文化逐步深入人心。记者:内部审计能够发挥如此重要的作用,一定离不开行领导的重视和支持。请您谈谈这方面的举措?陈小宪:行领导亲自抓内部审计是中信银行内部控制文化之一。我行内部审计体系由总分行内部审计委员会、总分行内部审计机构共同组成。总行领导高度重视内部审计体系、职能的独立性和权威性,行长直接担任审计委员会主任并亲自主管内部审计工作,内部审计机构同时向审计委员会、监事会以及董事会下设的审计与关联交易委员会报告工作。总分行领导定期听取内部审计工作情况汇报,研究审计发现的重大内部控制问题或涉及多个部门、难以整改的问题,督促整改建议的落实,为内部审计提供有力的指导和保障。在每季度召开的全国分行长会议上,内部审计机构要做专题报告,通报当期内外部审计发现的主要问题及银行业案件防控形势等,并对全行内部控制重点工作进行部署。各级领导的高度重视,是内部审计工作向前推进的基础。目前,各级机构对内部控制、审计发现问题及整改日益重视,内部控制环境和管理水平明显提升。实践证明,凡是合规经营做得好的银行,领导班子对内部审计一定是重视的。记者:请您简单谈谈中信银行内部审计工作取得的主要成效及创新?陈小宪:内部审计机构积极发挥服务和监督职能,以风险为导向开展各项审计活动,逐步创新构建内部控制长效机制,积极搭建信息技术平台,致力于审计价值的持续提升,为我行各项业务的健康平稳发展保驾护航。一是扎实开展现场审计检查,强化检查监督力度。近几年来,我行机构不断增设、业务量迅猛增加、精细化管理要求不断提高,监管政策日益严密和细化,对内部审计提出了新的要求。内部审计机构克服困难,积极进取,开拓创新,审计项目开展数量逐年递增,审计范围不断扩大,审计频率不断提高。2008～2010年,内部审计机构在会计、零售、公司、投行、托管、资金资本、信息技术等领域开展审计项目1875项,共发现审计问题17216个,提出审计整改建议4738条,整改率达95%以上,及时识别和化解了业务操作中存在的潜在风险隐患,在协助业务部门规范业务操作、推动管理部门强化合规管理和制度机制建设方面发挥了积极作用。二是夯实基础,梳理内部审计制度。我行依据国际通行的专业框架和实务标准,结合公司治理和风险管控体系建设实际,建立了以项目管理、人员管理、机构管理为主体的内部审计管理制度体系,先后制定下发了《中信银行审计章程》、《中信银行现场审计操作规程》、《中信银行分行合规审计工作考评办法》、《中信银行检查发现问题整改管理暂行办法》等规章制度,强化审计流程和审计条线管理,为审计工作进一步深入开展提供内部制度保证。与此同时,积极加强检查监督资源整合,探索实践联动协调检查机制,出台《中信银行检查项目协调管理暂行办法》,明确业务管理部门和内部审计部门检查资源整合的原则、协调机制和检查职责分工,实现检查项目计划安排与资源配置协同互补,内部审计机构与业务条线部门的联动明显增强,业务检查覆盖领域逐步扩大。三是持续推进内部审计职业化建设,创新内部审计人员培养、使用、激励机制,致力于将内部审计队伍打造成一支思想作风扎实、执行能力过硬、严于律己、审慎客观、技能专业的优秀团队。一是推进内部审计专业序列实施,拓宽内部审计人员职业发展通道;二是稳步推进内部审计人员专业化管理,在总行内部审计机构内实行审计专业A、B角制度,明确专业牵头人的具体职责,推动内部审计人员的专业化发展;三是积极构建骨干人员专家库,选拔和储备业务骨干担任资深讲师,充分发挥老员工“传、帮、带”机制,推进内部审计队伍专业化建设。与此同时,不断加大培训力度,组织开展不同形式、不同层次、不同专业的培训,形成相互关联、层层递进的培训通道,提升培训内容的时效性和针对性,注重培育内部审计人员的管理视角与思维,提升综合分析解决问题的能力。截止2010年底,内部审计人员数量共计269人,占全员总数的1%左右,从业人员的专业结构、年龄结构及知识结构不断优化。2008年、2011年我行两次被审计署评为2005～2007年和2008～2010年全国内部审计先进单位。记者:在金融市场竞争激烈、风险加剧的形势下,您对中信银行内部审计未来的发展有哪些期待?陈小宪:目前,商业银行的风险管理工作将面临越来越严峻的考验。中信银行将坚持“转型、提升、发展”的方针,强化资本管理,加强战略转型,提升核心竞争力,为股东创造更大的价值。下一阶段,内部审计工作要按照“十二五”战略规划的要求,坚持平衡业务发展与风险控制、平衡风险控制与成本效率的“双平衡”指导思想,推动以流程管理为基础的全过程控制机制,健全全面覆盖、资源共享、统筹协调的检查监督体系,创建内部控制、内部审计、合规、操作风险管理“四位一体”协同发展模式,搭建以信息管理系统为基础的内部控制信息交流与沟通平台,为进一步提升审计价值、全面加快建立国内领先的现代商业银行内部控制与内部审计体系、实现中信银行走在中外商业银行竞争前列的目标愿景作出应有的贡献。记者:听了您的介绍,我感受到了中信银行先进的经营理念。那么,作为行领导,您是如何认识内部审计在中信银行战略发展中的定位呢?陈小宪:行领导对内部审计的定位是:全行内部控制管理的检查者、风险文化的传播者、规范操作的促进者、深入整改的督导者、防范案件的推动者和持续发展的保驾者。作为全行内部控制管理的检查者,目前,实现了对重点业务领域每年1次、全部业务领域3年1次、分行级机构及支行网点每年1～2次的检查频率。与此同时,延伸和突破了原有的检查形式,采取了全面审计、专项审计、专项审计调查、非现场审计、审计调研、内部控制评价、整改验收和风险提示等多种方式,取得了良好效果。为提升检查质量,采用对总行和分行同时检查的方式,从分行发现的问题追溯至全行管理、制度层面,从总行管理不足剖析分行发现的问题,总分行相互印证,对共性问题进行提炼分析,有效揭示和推动解决制度设计及执行层面的问题。通过检查有效促进了全行内部控制管理水平的提高。作为风险文化的传播者,内部审计机构牵头定期组织开展风险文化的传播活动。2011年在全行范围内组织开展“啄木鸟合规行动”,通过总行专题会议、分行行务会、支行网点例会等多种场合的宣讲动员和海报展架的进行全覆盖式宣传,在丰富内部控制合规管理手段,促进制度流程持续优化的同时,有效弥补了管理漏洞,也为全行营造了良好的内部控制合规氛围,全体员工的主人翁责任感得到激发,活动效果逐步显现。作为规范操作的促进者,组织编制完成内部控制管理纲领性文件《内部控制手册》,首次提出了内部控制三道防线的概念和分工,明确了董事会、监事会、高级管理层在内部控制体系的建设、维护、监督和检查中的职责,规定了内部控制评价机制