会计模拟实验报告

西华大学实验报告PAGEPAGE7 西华大学实验报告第组QAAAAB5.第组西华大学实验报告（文经管艺体类）开课学院及实验室：管理学院实验时间：2009年12月学生姓名学号成绩学生所在学院应用技术学院年级/专业/班2008级1班课程名称课程代码指导教师实验学分一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1．账、证、表（以组为单位）表1账证表领用表名称数量记账凭证300页现金日记账账页10页银行存款日记账账页10页总账账页100页数量金额式账页50页多栏式账页30页三栏式账页100页增值税明细账页5页账簿启用及交接纪录表5页资产负债表3页利润表3页2．其他用具表2实验用具表名称数量账夹5对（1大4小）口启纸3张算盘6把（自备）直尺1个（自备）工业企业会计科目章6套复写纸蓝、红各1盒双色印台2盒大头针或回形针2盒红色钢笔或签字笔6只（自备）黑色钢笔或签字笔6只（自备）铅笔6只（自备）美工刀2把（自备）3．辅助工具书（可选）企业会计制度和企业会计准则各一套。三、实验过程记录会计这种职业，在理论研究方面，并不需要多少人，需要的是实际操作好、专业技能强的人才。所以，动手能力是很重要的，首先我们分成6人一组，六个职位，分别是会计主管，出纳，会计甲，会计乙，会计丙，会计丁。我们分工明确，实行轮岗制度。我们这组是分为以下六个责任分别轮流进行的：负责制单（填制收、付、转账凭证）；担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；负责登记三栏账；负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。在实训过程中的主要操作如下：1，由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。首先是甲乙丙丁会计进行开账、建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。第二步，由会计甲和会计乙根据前原始凭证填制转账凭证、收款凭证、付款凭证，在编制凭证的同时也对记账凭证进行编号。会计丁对已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。此同时，由会计主管对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。各个会计登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。会计甲和乙编制科目汇总表（10日一次汇总）并据以登记总账。由会计丙和会计主管结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。由会计丁和会计甲编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。最后将有关凭证装订成册。我们的工作分为三段，1个月31天，以十天为一个工作周期，从填制记账凭证到记账到科目汇总表。而我在第一论负责的是负责三栏账，三栏账是包括往来账户、相关费用账户还有相关所有者权益账户，就是：在之前设置好的明细账中逐日逐笔地登记有关数额，逐笔结出余额。在第二轮中，我负责的是现金日记账和银行存款日记账，根据每日的付款凭证和收款凭证，涉及现金和银行存款科目的账目就记入现金日记账和银行存款日记账，每日结出本日合计。第三三轮中负责登记的总账中，主要是根据做好的十天一次的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金额。第四轮所负责的审核工作主要包括：1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等最后由全组人员共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。四、实验结果资产负债表会企01表编制单位:胜利阀门有限公司2009年12月31日单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金432984.75短期借款400000交易性金融资产187900交易性金融负债应收票据应付票据应收账款1086350应付账款6474.24预付款项预收款项10000应收利息10000应付职工薪酬336383应收股利应交税费64983.4其他应收款3116应付利息5400存货526094应付股利480624.97一年内到期的非流动资产其他应付款1500其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计2242993.99其他流动负债非流动资产：流动负债合计1305365.61可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资209320长期借款1000000长期应收款应付债券长期股权投资380000长期应付款1246543.93投资性房地产949090.9专项应付款固定资产14588561预计负债在建工程500000递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理1000非流动负债合计1000000生产性生物资产负债合计2360868.37油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产800000实收资本（或股本）15000000开发支出资本公积100000商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积698639.71递延所得税资产未分配利润320416.64其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计16119056.35非流动资产合计17427971.9资产总计19670965.89负债和所有者权益（或股东权益）总计19670965.89利润表会企02表编制单位：2009年12月31日单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入759600减：营业成本1483649.1营业税金及附加6498.34销售费用77091.15管理费用126521.1财务费用-160771.35资产减值损失3450.76加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-3000投资收益（损失以“-”号填列）-3081其中：对联营企业和合营企业的投资收益0二、营业利润（亏损以“-”号填列）-782920.1加：营业外收入222700减：营业外支出13000其中：非流动资产处置损失0三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-573220.1减：所得税费用0四、净利润（净亏损以“-”号填列）-573220.1五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益五、总结为期两周的会计实训终于结束，在这期间，我把书本上的理论运用于实践，锻炼了动手操作的能力，培养了团队的合作能力，也培养了我在遇到问题时解决问题的能力，这些都是在书本上学不到的，但是这些也是在作为一名会计人员所必备的，所以我感觉受益匪浅。一下是我的心得体会和我们实训中遇到的问题，我记下来与老师分享，交流。本次实训是以胜利阀门有限公司为背景，将处理该企业从采购原材料到生产到销售这一整个过程所发生的业务。在这次会计模拟实训过程中，我按照实训指导教师的要求进行，每天坚持按时到实训地点，和组员们同心合作，最我们都很圆满地完成了这次的实训任务。此次会计模拟实训让我更加了解了填制凭证、登记账簿和编制会计报表的过程以及经济活动分析能力。通过这次实训，加深了我对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握和应用，使我了解到各个岗位的职能，掌握了做账的基本程序，将理论运用于实际，也让我提高了自己的动手操作的能力，使我对会计这门职业产生了浓厚的兴趣，让我了解到会计不仅仅是书本上的理论知识，更重要的是遇到问题解决问题的能力还有就是动手操作能力，通过点点滴滴的积累使我更加了解会计这门职业，也使我更加热爱这份职业。在这次实训中，由于是6人为一组，这更加锻炼我们的合作能力，这作为一个即将准备踏入社会的准工作人员来说是必备的能力；还有就是提高了我们的动手能力，在平时的课堂中，我们学到的仅限于理论，都是纸上谈兵，要真正的领会会计工作还需要动手诗句操作;当然，在做的过程中也遇到很多的问题，比如对经济业务的分析，成本应该如何核算，对企业整个生产流程的了解等等，这些问题在组内讨论或请教老师后都一一得到了解决；还有让我感受颇深的是作为一名会计人员必须是细心有耐心并且踏实的，比如在登帐的时候，金额出现了错误，要先拿红笔划掉，在用黑色或者蓝色的笔更正，如果是登帐出现错误，就要重新来过，如果不细心会很花功夫，也给自己的增添了不少的工作量。这些都是在我在这次的实训中所收获的。我认识到作为一名合格的会计人员应具备多方面的能力。比如：实务能力，适应能力、应变能力、判断能力、良好的心理素质、和良好的职业道德、等等。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教这样才可以逐渐提高自己。人际沟通也是非常重要一点，如何与让人打交道是一门艺术，也是一种能力，如果将其运用得当，将会达到事半功倍的效果。“只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上会计实训，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，让我对会计这门职业也有了更加浓厚的兴趣，这也是会我以后踏上社会，参加工作打下了良好的基础，这些宝贵的经验都是为我以后的工作和学习带了一笔极大的财富，这是书本上没有的知识，只有通过自己动手，去做，去体会才能够学到的，所以这对我来说十